項(xiàng)目六 國際貨款的結(jié)算

項(xiàng)目六國際貨款的結(jié)算paymentterms2023/2/51問題導(dǎo)入：國際貿(mào)易中，買賣雙方來自不同國家，相距遙遠(yuǎn)，試想一想出口商如何拿到貨款？————采用什么支付方式呢？？？————有什么貨款支付工具呢？？？假設(shè)進(jìn)口商給的貨款是USD，我國出口商最終可以拿到USD嗎？2023/2/52國際貨款的結(jié)算（paymentterms)支付條件是國際貨物買賣合同的主要交易條件；支付條款是買賣合同中的一個重要組成部分。不同的結(jié)算方式要求在國際貨物買賣合同中訂立不同的支付條款。常見的結(jié)算方式包括：匯付、托收和信用證。在國際貨物買賣中使用的結(jié)算工具主要是貨幣和票據(jù)。2023/2/53一、票據(jù)概述二、匯票三、本票和支票四、案例**重點(diǎn)掌握票據(jù)的特性，匯票的使用，匯票、本票與支票的區(qū)別。子項(xiàng)目一票據(jù)2023/2/54一、票據(jù)概述（一）產(chǎn)生票據(jù)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是社會經(jīng)濟(jì)生活中的重要支付手段。（二）定義是以支付金錢為目的的證券，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由自己或另一人無條件地支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。由定義你可以知道什么？2023/2/551、流通性；票據(jù)的轉(zhuǎn)讓有別于一般債權(quán)的轉(zhuǎn)讓。2、無因性；無因性保證了流通性。3、文義性；債務(wù)人只能根據(jù)票據(jù)的文字記載來履行付款義務(wù)。4、要式性。票據(jù)的形式和內(nèi)容必須符合規(guī)定。（三）票據(jù)的特性2023/2/56（四）票據(jù)的種類匯票draft，billofexchange本票promissorynote支票check2023/2/57我國進(jìn)出口業(yè)務(wù)中使用的匯票的票樣2023/2/582023/2/59（一）定義匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。根據(jù)定義匯票的當(dāng)事人有哪些？？二、匯票（billofexchange,ordraft,orbill)2023/2/510（二）必備內(nèi)容憑信用證或購買證Drawnunder1)L/CorA/PNo.2)日期年月日支取按年息付款Dated3)Payablewithinterest@4)%Perannum號碼匯票金額中國，湖州年月日No.5)Exchangefor6)

Huzhou,China7)

見票日后（本匯票之副本未付）付At8)sightofthisFIRSTofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderof9)

金額thesumof10)此致To11）

12）--------------------.

2023/2/511（二）必備內(nèi)容2023/2/512（二）必備內(nèi)容據(jù)《票據(jù)法》22TH：1）表明“匯票”字樣；2）無條件支付的委托；3）確定的金額；4）付款人名稱；5）收款人名稱；6）出票日期；7）出票人簽章。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，匯票通常尚需列明付款日期、付款地點(diǎn)和出票地點(diǎn)等內(nèi)容。2023/2/513

匯票通常簽發(fā)一套，一式兩份，兩份具同等效力，但付款人僅對其中的一份進(jìn)行付款或承兌，先到先付，后到無效。因此，在匯票上通常寫明“付一不付二”(SECONDOFEXCHANGEBEINGUNPAID)或“付二不付一”(FIRSTOFEXCHANGEDBEINGUNPAID)。CopiesofDraft2023/2/514CopiesofDraft憑Drawnunder信用證或購買證第號L/CorA/PNo.

日

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年

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Dated

按

息

付

款Payablewithinterest@

%perannum號碼

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南寧

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NANNING,China

20

見票

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（

本

票

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本

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付

）

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sightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)paytotheorderof

或

其

指

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人金

額thesumof此致To:12023/2/515CopiesofDraft憑Drawnunder

信用證或購買證第號L/CorA/PNo.

日

期

年

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息

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款Payablewithinterest@

%perannum號碼

匯

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南寧

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NANNING,China

20

見票

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人金

額thesumof

此致To:22023/2/5161.據(jù)出票人的不同，分為銀行匯票（banker’sdraft)和商業(yè)匯票（commercialbraft)銀行匯票（銀行對銀行簽發(fā)的匯票）一般為光票，不隨附貨運(yùn)單據(jù)。商業(yè)匯票大都附有貨運(yùn)單據(jù)，一般由出口商開立，向國外進(jìn)口人或銀行收取貨款時使用。（三)匯票的種類2023/2/5172.據(jù)付款時間的不同，分為即期匯票（sightdraft;demanddraft)和遠(yuǎn)期匯票（timedraft;usancedraft)即期匯票：見票即付。Atsight遠(yuǎn)期匯票：1）定日付款2）付款人見票后若干天（at┅daysaftersight);

3)出票日后若干天（at┅daysafterdateofdraft);

4)運(yùn)輸單據(jù)日后若干天（at┅daysafterdateofbilloflading)2023/2/5183.據(jù)承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票（commercialacceptancedraft)銀行承兌匯票（banker’sacceptancedraft)。4.據(jù)是否附有貨運(yùn)單據(jù)，分為光票（cleandraft)跟單匯票（documentarydraft)。2023/2/5191、出票（todraw)2、提示（presentation)可分為兩種：（1）提示承兌（presentationforacceptance)；（2）提示付款（presentationforpayment)。(四）匯票的使用2023/2/520(四）匯票的使用3、承兌（acceptance)是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。如何制作承兌？正面“承兌”字樣+承兌日期+付款人簽名+交還4、付款（payment)付款日：1）即期：見票即付；2）遠(yuǎn)期：到期日。2023/2/5215、背書（endorsement)如何制作背書？持票人在匯票的背面或粘單上簽上自己的名字，或者再加上受讓人即補(bǔ)背書人（endorses)的名稱，并交付給受讓人。方式：1）限制性背書(restrictiveendorsement);

2)空白背書（blankendorsement)3)特別背書（specialendorsement)**“前手”對“后手”負(fù)有保證匯票必然會被承兌或付款的責(zé)任。(四）匯票的使用2023/2/5226、拒付（dishonour)與追索(recourse)拒付包括拒絕付款和拒絕承兌。追索：通知+拒絕證書（protest)***即期匯票的使用步驟：出票、提示和付款。

遠(yuǎn)期匯票的使用步驟：出票、提示承兌、承兌、提示付款和付款。(四）匯票的使用2023/2/523實(shí)操1——匯票的填制憑Drawnunder信用證或購買證第號L/CorA/PNo.

日期年月日Dated

按息付款Payablewithinterest@

%perannum號碼匯票金額中國，南寧年月日No.

Exchangefor

NANNING,China

20

見票日后（本票之副本未付）付At

sightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)paytotheorderof

或其指定人金額thesumof此致To:2023/2/524一、出票根據(jù)Drawnunder

憑Drawnunder………..……信用證第號L/CNo…………….………日期Dated………………….★L(fēng)C:其是draft必載內(nèi)容。1，LC未具體規(guī)定，則：Drawnunder開證行名稱LCNo.信用證號碼Dated開證日期2023/2/525一、出票根據(jù)Drawnunder2，若LC對此有具體規(guī)定，則嚴(yán)格按照LC原文填寫。Eg：ADDITIONALCONDITION:BILLOFEXCHANGDRAWNUNDERNATIONALBANKOFDUBAILCNO.DB123456DATED080316.★Collection：留空不填或者填寫“FORCOLLECTION”或加合同號。Eg：drawnundercontractno.12345forcollection.2023/2/526二、年息RATE按息付款Payablewithinterest@....…………....%perannum按合同填寫，若合同沒有，該項(xiàng)留空；一般由銀行填寫。2023/2/527三、匯票號碼NO.號碼No:………….……一般填寫此項(xiàng)交易的發(fā)票號碼，eg：CINO.,PINO.COMMOCIALINVOICEPERFORMAINVOICE2023/2/528四、AMOUNTINFIGURE匯票金額Exchangefor填貨幣代號和阿拉伯?dāng)?shù)字，小數(shù)保留兩位，第三位小數(shù)四舍五入，不得涂改，否則需加校正章。一般與invoicevalue一致，若LC特殊規(guī)定，也可低。如：Draftfor90%ofinvoicevalue。一般不得超過LCamount，若LC前有“about”字樣，則允許有moreorless10％。2023/2/529五、付款日期At……Sight

1，即期匯票只需在匯票格式欄內(nèi)打上“atsight”。若已“atsight”，可不填。若已印有“at____sight”，應(yīng)在橫線上打“----”。2，遠(yuǎn)期匯票???單證員考試試題(1)“at××daysaftersight”，即以付款人見票承兌日為起算日，××天后到期付款。Eg，at60daysaftersight。見票承兌日為2010.04.062010.06.052023/2/530五、付款日期At……Sight(2)“at××daysafterdate”，即以匯票出票日為起算日，××天后到期付款，將匯票上印就的“sight”劃掉。(3)提單日后××天付款，???填“at××daysafterB/LDATE”，且匯票表面未表明提單日，對嗎？WRONG2023/2/531五、付款日期At……SightISBP45.a)如果匯票不是見票即付或見票后定期付款，則必須能夠從匯票自身內(nèi)容確定到期日。Eg:LC要求為提單日后60天，且提單日為2008.5.12，則可用下列任一方式表明：at60daysafterB/LDATEMAY12,2008at60daysafterMAY12,2008at60daysafterB/LDATE，且匯票表面其他地方表明B/LDate：May12,2008,JUL11,20082023/2/532五、付款日期At……Sight???是提單簽發(fā)日期還是已裝船日期？ISBP45.c）如果票期指提單日之后XXX天，則裝船日期應(yīng)視為提單日期，即使裝船日早于或晚于提單簽發(fā)日。

ISBP45.f）如果信用證要求匯票開立成，例如，提單日后60天或從提單日起60天付款，而一張匯票項(xiàng)下提交了不止一套提單，則最晚的提單日將被用來計(jì)算匯票的到期日。2023/2/533五、付款日期At……Sight(4)某指定日期付款，指定×年×月×日為付款日。如“On25thFeb.2008”。

★COLLECTION:D/P即期，填：“D/Patsight”；D/P遠(yuǎn)期，填：“D/Pat××dayssight”；D/A遠(yuǎn)期，填“D/Aat××daysSight”。

2023/2/534六、Dateandplaceofpresentation年月日中國上海

………...SHANGHAI，CHINADlaceofpresentation:一般應(yīng)是議付地點(diǎn)，地點(diǎn)一般已印好，無須現(xiàn)填。Dateofpresentation:一般填議付日期。該日期不得早于隨附的各種單據(jù)的出單日期，同時不能遲于信用證的交單/有效期。2023/2/535七,付一不付二，付二不付一（本匯票之副本未付）At……sightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)匯票一般一式兩份，這個數(shù)字表明是第一份，“付一不付二”At……sightof

thisSECONDofExchange(Firstofexchangebeingunpaid)這個數(shù)字表明是第二份，“付二不付一”122023/2/536八、收款人/受款人/抬頭人PAYEEpaytotheorderof..………….或其指定人匯票的抬頭人通常有三種寫法：(1)指示性抬頭Pay××Co.,ororder;paytotheorderof××Co(2)限制性抬頭Pay××Co.only,Pay××Co.Notnegotiable2023/2/537八、收款人/受款人/抬頭人PAYEE(3)持票人或來人抬頭Paytobearer無須持票人背書即可轉(zhuǎn)讓?！風(fēng)C:一般為議付行★Collection:托收行2023/2/538九，Amountinwords金額ThesumofEg:UNITEDSTATESDOLLARSONETHOUSANDTWOHUNDREDANDTHIRTYFOURONLY。習(xí)慣上，貨幣前寫“SAY”（合計(jì)），金額后寫“ONLY”（整），要求頂格，不留空隙。注意：金額大、小寫應(yīng)完全一致，若不一致，按中國票據(jù)法規(guī)定，該匯票無效。2023/2/539十、受票人drawer或付款人payer此致To……..

付款人：應(yīng)寫明名稱和地址。★L(fēng)C：Issuingbankorpayingbank（一般為通知行），不能填applicant.《UCP600》：若信用證未指定付款人，應(yīng)以開證行為付款人?！顲ollection：payer(importer)2023/2/540十一、出票人drawer或開票人issuer一般在匯票的右下角，即簽發(fā)匯票的人，寫明全稱和詳細(xì)地址，并由負(fù)責(zé)人簽字，否則無效?！風(fēng)C:Beneficiary（exporter）★COLLECTION:Pricipal(exporter)2023/2/541三、本票(PromissoryNote)本票的含義

本票是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證于見票時或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。

簡言之，本票是出票人對受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。

？？根據(jù)定義，本票有幾個當(dāng)事人？2023/2/542三、本票(PromissoryNote)本票與匯票的區(qū)別

1．本票的票面有兩個當(dāng)事人，即出票人和收款人；而匯票則有三個當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人。

2．本票的出票人即是付款人，遠(yuǎn)期本票無須辦理承兌手續(xù)；而遠(yuǎn)期匯票則要辦理承兌手續(xù)。

3．本票在任何情況下，出票人都是絕對的主債務(wù)人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而匯票的出票人在承兌前是主債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主債務(wù)人，出票人則處于從債務(wù)人的地位。

2023/2/543四、支票(cheque,check)(一)支票的含義

支票是以銀行為付款人的即期匯票，即存款人對銀行簽發(fā)的由銀行對某人或其指定人或持票人即期支付一定金額的無條件書面支付命令。出票人對收款人擔(dān)保支票的付款；出票人簽發(fā)支票時，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如存款不足，支票持有人在向付款銀行提示支票要求付款時，就會遭到拒付。這種支票叫做空頭支票。開出空頭支票的出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。2023/2/544（二）支票的種類1、根據(jù)支票收款人的抬頭不同（1）記名支票（chequetoorder）記名支票要在支票的收款人一欄中寫明收款人的名稱，取款時必須由收款人簽名后才能支取，記名支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（2）不記名支票（chequetobearer）“空白支票或來人支票”2023/2/545（二）支票的種類2、根據(jù)支票對付款有無特殊限制（1）普通支票（openchequeoruncrossedcheque）普通支票又稱“公開支票或未劃線支票持票人可持票向付款行提取現(xiàn)款，也可通過其往來銀行轉(zhuǎn)賬收取款項(xiàng)。使用非常方便，但存在較大的風(fēng)險，因?yàn)橐坏┲边z失或者被盜就有可能被他人冒領(lǐng)票款。（2）劃線支票（crossedcheque）。指由出票人或持票人在普通支票上劃上兩條平行線。持票人只能委托銀行轉(zhuǎn)帳收款，不能直接提取現(xiàn)金。劃線支票可以防止遺失后被人冒領(lǐng)款項(xiàng)，起到保障收款人利益的作用。2023/2/546（二）支票的種類3、根據(jù)支票的信用保證，可分為保付支票和空頭支票兩種（1）保付支票（certifiedpaycheque）付款銀行加注“保付”(certifiedtopay)字樣的支票，這種支票在向銀行進(jìn)行提示時，銀行會無條件地保證付款。支票一經(jīng)保付，其付款責(zé)任就由銀行來承擔(dān)。即使出票人在銀行的帳戶余額不足以支付票款，付款行也要支付保付支票的款項(xiàng)。（2）空頭支票支票金額，因超過其在銀行帳戶中的實(shí)際余額，會遭到銀行拒付。我國的《票據(jù)法》禁止簽發(fā)空頭支票，對開立空頭支票的客戶，銀行有權(quán)征收罰款，對反復(fù)、惡意開出空頭支票的行為，可以移送司法機(jī)構(gòu)以欺詐罪論處。2023/2/547匯票、本票和支票的區(qū)別A性質(zhì)當(dāng)事人付款時間匯票支票本票無條件的書面支付命令無條件的書面支付承諾出票人/受款人出票人/付款人/受款人無條件的書面支付命令只有即期沒有遠(yuǎn)期分遠(yuǎn)期/即期遠(yuǎn)期不承兌分遠(yuǎn)期/即期遠(yuǎn)期需承兌出票人/付款人/受款人2023/2/548單選題：1、某銀行簽發(fā)的一張匯票，以另一家銀行為受票人，則這張匯票是（）

A、商業(yè)匯票B、銀行匯票

C、商業(yè)承兌匯票D、銀行承兌匯票2、背書人在匯票背面只有簽名，不寫被背書人，這是（）

A、限定性背書B、特別背書

C、記名背書D、空白背書3、在我國實(shí)際出口業(yè)務(wù)中，出口公司開出的匯票在信用證結(jié)算方式下出票原因欄應(yīng)填寫（）

A、合同號碼及簽訂日期

B、發(fā)票號碼及簽發(fā)日期

C、提單號碼及簽發(fā)日期

D、信用證號碼及出證日期練習(xí)題：2023/2/549多選：1、本票與匯票的區(qū)別在于：（）A、前者是無條件支付承諾，后者是無條件的支付命令B、前者的票面當(dāng)事人為兩個，后者則有三個C、前者在使用過程中無需承兌，后者則有承兌環(huán)節(jié)D、前者的主債務(wù)人不會變化，后者的主債務(wù)人因承兌而發(fā)生變化E、前者只能一式一份，后者可以開出一套。2、對匯票的受款承擔(dān)保證匯票被承兌和付款的責(zé)任的匯票當(dāng)事人是（）A、出票人B、受票人C、背書人D、受讓人E、前手2023/2/550Casestudy1甲為匯票的出票人，指定丙為受票人/付款人，乙為持票人。乙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁在到期日前向受票人丙提示匯票并獲承兌。但至匯票到期日，丙以甲所交貨物質(zhì)量有問題為由，拒絕向丁付款。請問丙的拒付理由是否成立？丁此時有何權(quán)力，應(yīng)如何行使？

2023/2/551Casestudy1丙的拒付理由不成立，因?yàn)槠睋?jù)的特性之一即為無因性，即票據(jù)在使用的過程中不過問原因，因此丙不能以甲交的貨物存在質(zhì)量問題為由拒付乙，并且丙已經(jīng)在票據(jù)上承兌，成為該票據(jù)的主債務(wù)人，必須承擔(dān)債務(wù)責(zé)任。如果丙拒付，丁即享有向前手甲和乙追索的權(quán)力，另外丁也可以憑以承兌匯票向法院起訴丙，要求丙付款。2023/2/552Casestudy2甲交給乙一張經(jīng)付款銀行承兌的匯票，作為向乙訂貨預(yù)付款，乙在票據(jù)上背書后轉(zhuǎn)讓給丙以償還原欠丙的借款，丙于到期日向承兌銀行提示取款，恰遭當(dāng)?shù)胤ㄔ汗嬖撔杏诋?dāng)天起進(jìn)行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并稱已于10天前通知銀行止付，止付通知以及理由也同時通知了乙。在此情況下丙再向乙追索。乙以票據(jù)系甲開立為由推諉不理。丙逐向法院起訴，被告為甲、乙與銀行三方。你認(rèn)為法院將如何依法判決？理由何在？2023/2/553Casestudy2甲、乙與銀行都在匯票上簽過字，都是匯票的債務(wù)人甲作為匯票的出票人在付款人承兌之前是主債務(wù)人，承兌后是次債務(wù)人；乙在匯票上做了背書，作為丙的前手，對后手承擔(dān)保證付款，和付款人拒付時的付款責(zé)任；銀行作為匯票的承兌人是匯票項(xiàng)下的主債務(wù)人。根據(jù)票據(jù)的無因性特征，甲、乙與銀行不能用任何理由對抗持票人丙，持票人丙擁有向他們要求付款和追索的權(quán)利。2023/2/554子項(xiàng)目二匯付（remittance)思考引入：請大家談?wù)勛约航o朋友等匯款的詳細(xì)過程？匯款的時候，有哪些當(dāng)事人？2023/2/555子項(xiàng)目二匯付（remittance)一、含義匯付又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。

國際貨款如采用匯付，一般是由買方按合同約定的條件(如收到單據(jù)或貨物)和時間，將貨款通過銀行，匯交給賣方。2023/2/556子項(xiàng)目二匯付（remittance)二、四個基本當(dāng)事人匯款人（remitter)匯出行(remittingbank)匯入行(receiving)收款人(payee)。2023/2/557子項(xiàng)目二匯付（remittance)三、業(yè)務(wù)流程2023/2/558子項(xiàng)目二匯付（remittance)四、匯付的種類

匯付根據(jù)匯出行對匯入行發(fā)出指示的不同，可分為信匯、電匯和票匯三種。

1、電匯（telegraphictransfer,T/T)匯款人委托匯出行用電報、電傳、環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)（SWIFT）等電訊手段發(fā)出付款委托通知書給收款人所在地的匯入行，委托它將款項(xiàng)解付給指定的收款人。電匯方式的優(yōu)點(diǎn)是收款人可迅速收到匯款，但費(fèi)用較高。

2023/2/559四、匯付的種類2、信匯(mailtransfer,M/T)與電匯類似，只是手段不同，支付通知書（paymentorder)或付款委托通知書是通過郵政航空信件方式寄發(fā)給匯入行。信匯方式的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較為低廉，但收款人收到匯款的時間較遲。

3、票匯（remittancebybanker’sdemanddraft,D/D)匯出行應(yīng)匯款人的申請，開立以其代理行或其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱、金額等，交由匯款人自行寄交給收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。2023/2/560電/信匯業(yè)務(wù)程序圖2023/2/561票匯業(yè)務(wù)程序圖2023/2/562子項(xiàng)目二匯付（remittance)五、匯付方式的性質(zhì)及其在國際貿(mào)易中的使用

特點(diǎn)：手續(xù)簡便，費(fèi)用少；資金負(fù)擔(dān)不平衡；風(fēng)險較大。？？匯付方式的性質(zhì)屬于商業(yè)信用，還是銀行信用？？匯付的性質(zhì)：商業(yè)信用性質(zhì)。提供信用的一方所承擔(dān)的風(fēng)險很大。

2023/2/563匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用㈠預(yù)付款——前TT賣方先收款，后發(fā)貨。如“買方應(yīng)該支付XX%給賣方，在裝船前20天?！雹尜d銷——后TT賣方先發(fā)貨，后收款。如“買方應(yīng)該在裝船后若干天內(nèi)支付xx%給賣方。”經(jīng)常組合使用，如：貨款結(jié)算按照40%前TT,60%后TT。2023/2/564案例分析1-1出口合同規(guī)定的支付條款為裝運(yùn)月前15天電匯付款，買方延至裝運(yùn)月中開始從郵局寄來銀行匯票一紙（注：買方改為票匯付款方式），為保證按期交貨，出口企業(yè)于收到該匯票次日即將貨物托運(yùn)，同時委托銀行代收票款。1個月后，接銀行通知，因該匯票系偽造，已被退票。此時，貨已抵達(dá)目的港，并已買方憑出口企業(yè)自行寄去的單據(jù)提走。事后追償，對方早已人去樓空。對此損失，我方的主要教訓(xùn)是什么？2023/2/565案例分析1-1評析：票匯業(yè)務(wù)中存在票據(jù)偽造的風(fēng)險，因此賣方收到匯票后，不要急于發(fā)貨，應(yīng)首先核對票據(jù)的真?zhèn)?，最后收妥款?xiàng)后再發(fā)貨。2023/2/566案例分析1-2我國某企業(yè)以D/D結(jié)算方式與外商達(dá)成出口合同，因?yàn)榇趯⑦^，出口方收到客戶寄來的匯票后，便發(fā)運(yùn)了貨物。然后將匯票交給當(dāng)?shù)劂y行代其收款。一個月后，銀行告知此匯票下付款帳戶是空的。此時進(jìn)口方已憑出口方直接寄去的單據(jù)提貨。然后出口方與進(jìn)口方聯(lián)系，不見音訊。請問出口方在此筆交易中的失誤在哪里？

2023/2/567案例分析1-2出口方收到匯票后急于發(fā)貨，忽視了票據(jù)偽造的風(fēng)險。在匯付業(yè)務(wù)中，如果是選擇預(yù)付，出口方應(yīng)收妥款項(xiàng)后再發(fā)貨，票匯中起碼要先到銀行辨別匯票的真?zhèn)危缓笤侔l(fā)貨。2023/2/568子項(xiàng)目三托收（collection)一、托收的含義托收(Collection)是指債權(quán)人(出口人)出具匯票,委托銀行向債務(wù)人(進(jìn)口人)收取貨款的一種支付方式。？？這兒的匯票是銀行匯票還是商業(yè)匯票？？回憶票匯方式下的匯票是哪一種呢？？？

2023/2/569子項(xiàng)目三托收（collection)二、托收方式的當(dāng)事人委托人(principal)托收行(remittingbank)代收行(collectingbank)付款人(payer) ？？根據(jù)當(dāng)事人名稱，猜一猜哪個是出口商、進(jìn)口商、出口商所在地銀行、進(jìn)口商所在地銀行？？2023/2/570子項(xiàng)目三托收（collection)兩個合同關(guān)系，可以使概念簡化。出口人托收申請書托收行委托書代收行2023/2/571三、托收的種類

2023/2/5721、付款交單(DocumentsagainstPayments，簡稱D／P)付款交單是指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件。即出口人發(fā)貨后，取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并在托收委托書中指示銀行，只有在進(jìn)口人付清貸款后，才能把商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人。按付款時間的不同，付款交單又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。

2023/2/573即期付款交單(DocumentsagainstPaymentatsight，簡稱D／Patsight)即期付款交單是指出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見票后立即付款，在付清貸款后向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。2023/2/574即期付款交單(DocumentsagainstPaymentatsight，簡稱D／Patsight)2023/2/575遠(yuǎn)期付款交單(DocumentsagainstPaymentaftersight，簡稱D／Paftersight)遠(yuǎn)期付款交單D／Paftersight是指出口人發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。

2023/2/576遠(yuǎn)期付款交單(DocumentsagainstPaymentaftersight，簡稱D／Paftersight)2023/2/577

2、承兌交單(DocumentsagainstAcceptance,簡寫D/A)承兌交單D/A是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。？？？D/A中的匯票是即期還是遠(yuǎn)期匯票，為什么？？？？？相對于D/P，哪種方式對于出口商來說，更安全？？出口人對這種方式，一般采用很慎重的態(tài)度。

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2、承兌交單(DocumentsagainstAcceptance,簡寫D/A)

2023/2/579三種跟單托收方式的比較舉例：假定提示日是11月18日，如果是遠(yuǎn)期付款，則期限為一個月。問：D/P即期、D/P遠(yuǎn)期、D/A的提示日、承兌日、交單日、付款日分別是多少？？2023/2/580案例分析1-1上海A公司與美國B公司以CIF術(shù)語、D/PATSIGHT簽訂一份買賣合同。美國B公司要求指定紐約D銀行為代收行，我方同意了對方的要求。A公司按合同規(guī)定準(zhǔn)時裝運(yùn)貨物，并通過上海C銀行為托收行辦理托收業(yè)務(wù)，但事后卻未能按時收到貨款。A公司徑向托收行查詢發(fā)現(xiàn)代收行D銀行在收到單據(jù)后已經(jīng)將單據(jù)交給了B公司，而B公司提貨后拒絕支付貨款。問：（1）在此案例中D銀行是否應(yīng)承擔(dān)責(zé)任？為什么？

（2）根據(jù)本案例分析托收支付方式在我國出口貿(mào)易中的風(fēng)險及防范措施。

2023/2/581案例分析1-1（1）D銀行作為代收行有責(zé)任，因?yàn)椴捎玫慕Y(jié)算方式為D/P，銀行交出單據(jù)的前提是必須要收到貨款，但是其沒有收到貨款就放出單據(jù)，是導(dǎo)致最后沒有收回貨款的直接原因。

（2）D/P項(xiàng)下：

出口人風(fēng)險：進(jìn)口人不付款，使出口方面臨來回運(yùn)費(fèi)或進(jìn)口地折價銷售的損失；或者運(yùn)輸過程中貨物滅失的風(fēng)險；或者承運(yùn)人無單放貨的風(fēng)險；代收行私自放單的風(fēng)險。

防范措施：出口方要對進(jìn)口方資信充分了解；出口方辦理保險；出口方自己辦理運(yùn)輸；通過托收行的聯(lián)行、帳戶行或其它代理行進(jìn)行托收。

D/A項(xiàng)下：

出口人風(fēng)險：進(jìn)口人不承兌，進(jìn)口人承兌后不付款；防范措施：對進(jìn)口方資信充分了解；出口方辦理保險；出口方自己辦理運(yùn)輸；通過托收行的聯(lián)行、帳戶行或其它代理行進(jìn)行托收。2023/2/582案例分析1-2上海A公司與美國B公司以CIF術(shù)語、D/PAT45DAYSAFTERSIGHT簽訂一份買賣合同。美國B公司要求指定紐約D銀行為代收行，我方同意了對方的要求。A公司按合同規(guī)定準(zhǔn)時裝運(yùn)貨物，并通過上海C銀行為托收行辦理托收業(yè)務(wù)。貨到美國后由于匯票還沒有到期，B公司出具T/R（信托收據(jù)）把全套單據(jù)從代收行借出并順利提貨。待匯票期滿提示B公司付款時，B公司已經(jīng)宣布破產(chǎn)，導(dǎo)致A公司貨款沒能收回。

問：（1）在此案例中D銀行是否應(yīng)承擔(dān)責(zé)任？為什么？

（2）我方在辦理托收環(huán)節(jié)是否存在過失？

2023/2/583案例分析1-2（1）D銀行作為代收行有責(zé)任，因?yàn)椴捎玫慕Y(jié)算方式為D/P，銀行交出單據(jù)的前提是必須要收到貨款，但是其沒有收到貨款就放出單據(jù)，是導(dǎo)致最后沒有收回貨款的直接原因。

（2）我方辦理托收環(huán)節(jié)存在過失，出口方在托收業(yè)務(wù)中不應(yīng)該由對方指定代收行，而應(yīng)該由我方托收行指定。

2023/2/584子項(xiàng)目四信用證L/C（letterofcredit）一、含義UCP600：信用證意指一項(xiàng)約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開證行對于相符提示予以兌付的確定承諾。兌付意指：

a.對于即期付款信用證即期付款。b.對于延期付款信用證發(fā)出延期付款承諾并到期付款。c.對于承兌信用證承兌由受益人出具的匯票并到期付款。

2023/2/585子項(xiàng)目四信用證L/C（letterofcredit）二、信用證的特點(diǎn)1、信用證是一種銀行信用，開證行負(fù)首要付款責(zé)任；2、信用證是一種獨(dú)立的文件

信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。3、信用證業(yè)務(wù)是單據(jù)業(yè)務(wù)

實(shí)行的是憑單付款的原則，單單一致，單證一致即可

p166案例2023/2/586Casestudy1我某出口公司按CIF條件、憑不可撤銷即期議付信用證支付方式向科威特ABC公司出售貨物一批。ABC公司按合同規(guī)定開來不可撤銷即期議付信用證，并經(jīng)我方審核無誤。我出口公司在信用證規(guī)定的裝運(yùn)期限內(nèi)將貨物在裝運(yùn)港裝上開往目的港的海輪，并在裝運(yùn)前向中國人民保險公司按CIC條款辦理了貨物運(yùn)輸保險。但裝貨海輪在開航后不久起火爆炸沉沒，該批貨物全部滅失。你認(rèn)為，我出口公司該如何處理，并說明理由。

2023/2/587Casestudy1——分析我公司制作整理信用證所要求單據(jù)，向開證行要求付款。因?yàn)樾庞米C是純單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行只處理單據(jù)，不過問貨物，只要單據(jù)符合要求，開證行必須付款。開證行再通知進(jìn)口方付款贖單，然后憑保險單向保險公司索賠。2023/2/588Casestudy2A公司向B公司出口一批貨物，按CIF條件成交，B公司通過C銀行開給A公司一張不可撤銷的即期信用證。當(dāng)A公司于貨物裝船后持全套合格單據(jù)向銀行辦理議付時，B公司倒閉。同時傳來消息，稱這批貨在離港72小時后觸礁沉沒。問：C銀行能否以B公司倒閉及貨物滅失為由拒付貨款，并述理由。

2023/2/589Casestudy2——分析不能。首先不能以B公司倒閉為由拒付貨款，因?yàn)殚_證行承擔(dān)的是第一性的付款責(zé)任。信用證一旦開立，只要在交單期內(nèi)，受益人提交了相符單據(jù)，開證行必須付款。其次也不能以貨物滅失為由拒付貨款，因?yàn)樾庞米C業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行只管單據(jù)，不管貨物。2023/2/590子項(xiàng)目四信用證L/C（letterofcredit）三、當(dāng)事人：三個基本當(dāng)事人+其他基本：開證申請人（applicant)——是指向銀行申請開立信用證的人，即進(jìn)口人。開證行(openingbank)——

是指接受開證申請人委托開立信用證的銀行，一般為進(jìn)口地的銀行。受益人(beneficiary)——是指信用證中所指定的有權(quán)使用信用證、提供符合信用證要求的單據(jù)、向開證行或付款行要求支付貨款的人，一般為出口商。

2023/2/591子項(xiàng)目四信用證L/C（letterofcredit）其他當(dāng)事人：4、通知行（advisingbankornotifyingbank）是指受開證行委托，將信用證的內(nèi)容轉(zhuǎn)達(dá)給受益人的銀行。只證明信用證的表面真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。5、付款行（payingbankordraweebank）大多情況下是開證行，也可以是接受開證行委托代為付款的另一家銀行。6、議付行（negotiatingbank）議付行是指買入受益人按信用證規(guī)定提交的單據(jù)、貼現(xiàn)匯票的銀行。7、保兌行（conformingbank）8、償付行（reimbursementbank）2023/2/592子項(xiàng)目四信用證L/C（letterofcredit）三、流程2023/2/5932023/2/594猜一猜議付行議付后，開證行倒閉或借口拒絕時，可否向受益人追回墊款？？付款行付款后，是否有權(quán)向受益人、議付行追索？？保兌行付款后，開證行倒閉或借口拒絕時，可否向受益人、議付行追索？？2023/2/595信用證的種類

跟單L/C（DocumentaryCredit）光票L/C（CleanCredit）目前使用的都是跟單L/C。UCP600指的是跟單信用證統(tǒng)一慣例，僅適用于跟單信用證。2023/2/596信用證的種類

可撤銷L/C（RevocableCredit）不可撤銷L/C(IrrevocableCredit)UCP600：凡開立的信用證都是不可撤銷的。2023/2/597Casestudy—《UCP600》關(guān)于不可撤銷信用證案情：某出口商收到一份信用證，上面沒有明確該信用證屬于可撤銷信用證還是不可撤銷信用證。在出口商備貨過程中，忽然收到通知，聲明信用證已被撤銷。請分析，該做法是否符合《UCP600》的慣例？2023/2/598Casestudy—《UCP600》關(guān)于不可撤銷信用證分析：《UCP400》規(guī)定，信用證如未注明“不可撤銷”字樣，均視為可撤銷信用證。這種規(guī)定的缺陷是：如果銷有疏忽，必將導(dǎo)致受益人遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失?！禪CP500》對此作了根本性的修改：凡信用證未注明可撤銷或不可撤銷字樣的，應(yīng)視為不可撤銷信用證。鑒于可撤銷信用證給各方帶來諸多不利這樣一種現(xiàn)狀，《UCP600》取消了可撤銷信用證這一種類，今后所有的信用證均為不可撤銷信用證。擯棄了可撤銷信用證?！禪CP600》規(guī)定，凡開立的信用證都是不可撤銷的。如果實(shí)務(wù)中確有開立可撤銷信用證的需要，必須在信用證中列明具體的條款以反映信用證可撤銷的特性。2023/2/599小知識——ucp400ucp500ucp600UCP400即1984年實(shí)施的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第400號出版物。UCP500《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第500號出版物于1994年1月1日起正式生效的。UCP600于2007年7月1號起正式生效。2023/2/5100信用證的種類

保兌L/C（ConfirmedCredit）

未加保兌L/C（UnconfirmedCredit）保兌行與開證行一樣承擔(dān)第一性付款人責(zé)任2023/2/5101Casestudy1——保兌行的職責(zé)案情：甲國出口商出口一批貨物到乙國，進(jìn)、出口雙方約定以信用證方式結(jié)算。于是乙國進(jìn)口商委托其銀行（乙銀行）開立了一張不可撤銷議付信用證，該證由丁銀行保兌。在甲出口商根據(jù)信用證的規(guī)定完成了一切之后，他將全套單據(jù)，在規(guī)定的信用證有效期內(nèi)，向丁銀行提示，丁銀行認(rèn)為單據(jù)與信用證條款相符，并對單據(jù)進(jìn)行了議付。事后乙銀行收單后經(jīng)審核認(rèn)為單據(jù)不合格而拒受。丁銀行因此而蒙受了巨大的損失。2023/2/5102Casestudy1——保兌行的職責(zé)分析：根據(jù)《UCP600》第8條的規(guī)定，保兌行已經(jīng)接受單據(jù)，保兌行因此沒有追索權(quán)。如果開證行因?yàn)椴环c(diǎn)而拒收單據(jù)，那些不符點(diǎn)是被保兌行忽略的，這樣的后果應(yīng)由保兌行負(fù)責(zé)，保兌行不能反過來讓出票人/或善意持票人負(fù)責(zé)它在審核單據(jù)上的錯誤。本例中作為保兌行的丁銀行因未發(fā)覺單據(jù)的不符點(diǎn)，而錯誤地議付，它就喪失了對受益人（甲出口商）的追索權(quán)。同時，由于開證行的付款依據(jù)是單單、單證一致，所以，丁銀行也無從獲得償付。最終損失的只能是丁銀行自己。2023/2/5103Casestudy1——保兌行的職責(zé)啟示：

1．不可撤銷保兌信用證對受益人來說有著雙重付款的保證，無論是開證行還是保兌行都對受益人承擔(dān)了第一性付款的責(zé)任。2．信用證項(xiàng)下的付款必須嚴(yán)格按照統(tǒng)一慣例進(jìn)行，必須以單單、單證一致作為付款的唯一依據(jù)。2023/2/5104Casestudy2我某出口企業(yè)收到國外開來不可撤銷信用證一份,由設(shè)在我國境內(nèi)的某外資銀行通知并加以保兌。我出口企業(yè)在貨物裝運(yùn)后,正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付,忽接該外資銀行通知,由于開證銀行已宣布破產(chǎn),該行不承擔(dān)對該信用證的議付或付款責(zé)任。開證銀行破產(chǎn)可以構(gòu)成保兌行拒絕付款的理由嗎?如果不可以的話,那么保兌行在付款后,很難從已破產(chǎn)的開證銀行那里得到全部付款,結(jié)果是保兌銀行產(chǎn)生信貸損失。銀行可以采取哪些做法來減少保兌信用證業(yè)務(wù)產(chǎn)生的信貸損失?2023/2/5105Casestudy2——分析分析：保兌行和開證行一樣均對受益人承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。保兌行的這種付款責(zé)任不能因?yàn)殚_證行的破產(chǎn)而解除保兌行管理信用風(fēng)險的根本在于了解開證行的資信情況,例如開證行的資本充足情況,流動性,資產(chǎn)質(zhì)量等等。為避免風(fēng)險過于集中,保兌行可以為通常來往的開證行設(shè)立一定金額的專用于保兌的信貸額度。2023/2/5106信用證的種類

供貨交易實(shí)際供貨方中間商國外進(jìn)口方（中國商人）（香港商人）（美國商人）因?yàn)樨浳锸菍?shí)際供貨方提供的，單據(jù)在實(shí)際供貨方；如果實(shí)際供貨方將單據(jù)轉(zhuǎn)讓給中間商的話，實(shí)際供貨方又要承擔(dān)風(fēng)險。這樣的情況經(jīng)常會出現(xiàn)，怎么辦呢？？2