養(yǎng)老市場(chǎng)淺析

養(yǎng)老市場(chǎng)淺析我國(guó)養(yǎng)老體系黨政機(jī)關(guān)公務(wù)員事業(yè)單位（分全額撥款、差額補(bǔ)助、經(jīng)費(fèi)自理三類(lèi)）企業(yè)職工城鎮(zhèn)個(gè)體戶農(nóng)民工農(nóng)村居民征地農(nóng)轉(zhuǎn)非居民城鄉(xiāng)居民復(fù)員軍人1、公務(wù)員養(yǎng)老模式

（1）離休人員離休費(fèi)按本人離休前職務(wù)工資和級(jí)別工資之和或崗位工資和薪級(jí)工資之和全額計(jì)發(fā)。

（2）公務(wù)員公務(wù)員退休后的退休費(fèi)按本人退休前職務(wù)工資和級(jí)別工資之和的一定比例計(jì)發(fā)。工齡≥3535>N≥3030>N≥20比例90%85%80%（3）事業(yè)單位工作人員事業(yè)單位工作人員退休后的退休費(fèi)按本人退休前崗位工資和薪級(jí)工資之和的一定比例計(jì)發(fā)。工齡≥3535>N≥3030>N≥20比例90%85%80%（4）機(jī)關(guān)技術(shù)工人、普通工人退休后的退休費(fèi)分別按本人退休前崗位工資和技術(shù)等級(jí)工資之和、崗位工資的一定比例計(jì)發(fā)。工齡≥3535>N≥3030>N≥20比例90%85%80%公務(wù)員養(yǎng)老模式的特點(diǎn)供款模式是單方負(fù)擔(dān)。退休工資基本由各級(jí)財(cái)政全額負(fù)擔(dān)，自身基本不需要繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；籌款模式是現(xiàn)收現(xiàn)付制。即退休工資列入國(guó)家財(cái)政年度預(yù)算，基本沒(méi)建立相關(guān)基金，基本沒(méi)任何積累；實(shí)行待遇確定制計(jì)發(fā)方法。養(yǎng)老金是以退休前最后一個(gè)月的工資為基數(shù)，按一定比例發(fā)放。在職人員工資調(diào)整，退休人員養(yǎng)老金也隨之調(diào)整。公務(wù)員養(yǎng)老模式的特點(diǎn)單位管理。退休時(shí)所在單位負(fù)責(zé)退休人員退休后的管理和養(yǎng)老金發(fā)放。自成系統(tǒng)。和企業(yè)其他社會(huì)成員養(yǎng)老制度完全分開(kāi)。待遇較高。目前退休養(yǎng)老金名義替代率最高達(dá)退休前個(gè)人工資的90%以上。公務(wù)員養(yǎng)老存在的問(wèn)題財(cái)政困境。由于目前公務(wù)員退休金完全由財(cái)政負(fù)擔(dān)，待遇確定且沒(méi)有積累，隨著老齡人口的迅速增長(zhǎng)，各級(jí)財(cái)政不堪重負(fù)。公務(wù)員養(yǎng)老存在的問(wèn)題價(jià)值困境。城鎮(zhèn)職工推行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)退休人員待遇水平差距不斷拉大。參考資訊現(xiàn)在的社會(huì)平均工資，（養(yǎng)老金）平均替代率大約是50%，機(jī)關(guān)要比企業(yè)高出1.1倍，事業(yè)單位要高出0.8倍以廣州市為例，一般科員退休時(shí)都有3000多元，而副科級(jí)有4000多元，正科級(jí)5000多元，副處級(jí)則有7000元左右。事業(yè)單位養(yǎng)老金改革已在試點(diǎn)，公務(wù)員的養(yǎng)老金制度改革的方案也在討論，征求意見(jiàn)稿也在多次討論，是不是跟企業(yè)或跟事業(yè)單位同步，可能有一點(diǎn)差異，但公務(wù)員肯定要改的。來(lái)自2009年02月06日央視《新聞會(huì)客廳》

2、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)參保對(duì)象一般是財(cái)政差額適當(dāng)補(bǔ)助單位和經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位資金籌集單位繳納23%個(gè)人繳納7%退休金計(jì)發(fā)按國(guó)家和省、市事業(yè)單位退休人員退休費(fèi)計(jì)發(fā)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、企業(yè)在職職工資金籌集個(gè)人帳戶：職工個(gè)人每月按照本人上一年度月平均工資的8%繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部計(jì)入個(gè)人帳戶。繳費(fèi)工資應(yīng)在上一年度全省在崗職工月平均工資百分之六十至三百之間。統(tǒng)籌帳戶：企業(yè)、民辦非企業(yè)單位等每月按照全部職工工資總額的一定比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。一般不超過(guò)20%。（目前是14%）——《浙江省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》第九、十條資金統(tǒng)籌區(qū)域職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理，實(shí)行設(shè)區(qū)的市本級(jí)、縣（市）級(jí)統(tǒng)籌和省級(jí)調(diào)劑制度。原實(shí)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)統(tǒng)籌的企業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。——《浙江省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》第四條發(fā)放條件1、1997年12月31日以前參加工作，1998年1月1日以后至2010年12月31日以前退休且繳費(fèi)年限滿十年的；2、1997年12月31日以前參加工作，2011年1月1日以后退休且繳費(fèi)年限滿十五年的；3、1998年1月1日以后參加工作，繳費(fèi)年限滿十五年的?！墩憬÷毠せ攫B(yǎng)老保險(xiǎn)條例》第三十一條發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)：以退休時(shí)上一年度全省在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿一年發(fā)給百分之一；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)：為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)。計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。過(guò)渡性養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)：按照職工本人1997年12月31日以前的指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資，乘以1997年12月31日以前的繳費(fèi)年限，再乘以一定比例計(jì)發(fā)。計(jì)發(fā)比例按照省人民政府規(guī)定執(zhí)行。（杭州計(jì)發(fā)比例為1.4%，視同繳費(fèi)年限的工資指數(shù)為1.279）——《浙江省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》第三十二條參考資料1：計(jì)發(fā)月數(shù)退休年齡計(jì)發(fā)月數(shù)退休年齡計(jì)發(fā)月數(shù)402335616441230571584222658152432235914544220601394521661132462126212547208631174820464109491996510150195669351190678452185687553180696554175705655170--參考資料2參保人員本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=參保人員退休時(shí)全省上年度在崗職工月平均工資×參保人員本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)。參保人員本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)為：參保人員本人退休時(shí)歷年繳費(fèi)工資指數(shù)的平均值。當(dāng)年繳費(fèi)工資指數(shù)＝當(dāng)年本人繳費(fèi)工資÷全省當(dāng)年在崗職工平均工資。

課堂練習(xí)小張，1975年7月出生，2000年9月參加工作。假定60歲退休。假定社會(huì)平均工資恒定為24000元/年，且個(gè)人帳戶不計(jì)息。試算他的養(yǎng)老金和替代率。1、假設(shè)小張一直按最低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)。2、假設(shè)小張一直按最高標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)。按最底標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)1、個(gè)人帳戶本金：24000X60%X8%X35=403202、個(gè)人帳戶養(yǎng)老金：

40320÷139=290元/月3、基礎(chǔ)養(yǎng)老金：

(2000+2000*0.6)/2*35%=560元/月4、每月養(yǎng)老金總和：290+560=850元/月5、替代率為：850/1200=70.8%按最高標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)1、個(gè)人帳戶本金：24000X300%X8%X35=2016002、個(gè)人帳戶養(yǎng)老金：

201600÷139=1450元/月3、基礎(chǔ)養(yǎng)老金：

(2000+2000*3)/2*35%=1400元/月4、每月養(yǎng)老金總和：1450+1400=2850元/月5、替代率為：2850/6000=47.5%課堂練習(xí)假設(shè)壽命為85歲，小張需購(gòu)買(mǎi)多少福祿滿堂（10年交），替代率可以達(dá)到100%，生活品質(zhì)不下降？參考答案差額（6000-2850）X12X25=945000元小張今年為35周歲，查速算表可得每1000元保費(fèi)的總收益為47908元945000÷479080=1.9萬(wàn)元所以小張應(yīng)該購(gòu)買(mǎi)年繳20000元的十年期福祿滿堂養(yǎng)老年金保險(xiǎn)。個(gè)人帳戶繼承參保人員死亡后，其個(gè)人賬戶中個(gè)人繳費(fèi)部分的余額及其利息可以依法繼承，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一次性支付給繼承人?！墩憬÷毠せ攫B(yǎng)老保險(xiǎn)條例》第二十九條繳費(fèi)期限不符合規(guī)定處理按城鎮(zhèn)個(gè)體戶繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)延繳，直至符合規(guī)定。不延繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，并按繳費(fèi)年限（包括視同繳費(fèi)年限）每滿一年發(fā)給一個(gè)月的本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資，同時(shí)終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系——《浙江省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》第三十四條轉(zhuǎn)移處理1/2個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額：1998年1月1日之前按個(gè)人繳費(fèi)累計(jì)本息計(jì)算轉(zhuǎn)移，1998年1月1日后按計(jì)入個(gè)人賬戶的全部?jī)?chǔ)存額計(jì)算轉(zhuǎn)移。統(tǒng)籌基金（單位繳費(fèi)）：以本人1998年1月1日后各年度實(shí)際繳費(fèi)工資為基數(shù)，按12%的總和轉(zhuǎn)移，參保繳費(fèi)不足1年的，按實(shí)際繳費(fèi)月數(shù)計(jì)算轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)移處理2/2男性年滿50周歲和女性年滿40周歲的，應(yīng)在原參保地繼續(xù)保留基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，同時(shí)在新參保地建立臨時(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)賬戶，記錄單位和個(gè)人全部繳費(fèi)。養(yǎng)老金的領(lǐng)取最后歸集至繳費(fèi)10年以上所在地或戶籍所在地。4、城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者資金的籌集每月按照上一年度月平均實(shí)際收入的百分之二十繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。其中有雇工的城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶，雇主的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部由其本人繳納；雇工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由雇工繳納百分之八，雇主繳納百分之十二。（目前杭州是18%）城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者上一年度月平均實(shí)際收入低于上一年度當(dāng)?shù)卦趰徛毠ぴ缕骄べY百分之八十的，按照百分之八十確定繳費(fèi)基數(shù)；高于上一年度當(dāng)?shù)卦趰徛毠ぴ缕骄べY百分之三百的，按照百分之三百確定繳費(fèi)基數(shù)。——《浙江省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》第十一條試算和比較40歲，女性，假定社會(huì)平均工資24000元恒定不變。請(qǐng)?jiān)趨⒓勇毠せ攫B(yǎng)老保險(xiǎn)和購(gòu)買(mǎi)福祿滿堂作一比較。福祿滿堂：城鎮(zhèn)個(gè)體戶和業(yè)務(wù)伙伴最優(yōu)選擇40歲，女性，選擇購(gòu)買(mǎi)社保，假定社會(huì)平均工資24000元不變，則她60歲退休時(shí)合計(jì)繳納4320元/年*20=86400元，退休后每年可領(lǐng)取5400元/年，領(lǐng)至85歲合計(jì)領(lǐng)取135000元。若選擇購(gòu)買(mǎi)福祿滿堂10年交，每年存9000元，合計(jì)交90000元，則60歲起每年領(lǐng)5796元，至85歲合計(jì)領(lǐng)取144900元，同時(shí)可以多領(lǐng)紅利142731元。5、農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)（杭州）參保對(duì)象符合參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條件的各類(lèi)企業(yè)中收入偏低的農(nóng)民工可自愿參加“低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)低標(biāo)準(zhǔn)享受的”基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（簡(jiǎn)稱(chēng)農(nóng)民工雙低養(yǎng)老保險(xiǎn)）。資金籌集單位12%個(gè)人5%，并計(jì)入個(gè)人帳戶退休金計(jì)發(fā)退休時(shí)交費(fèi)滿15年；計(jì)發(fā)方法和職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相同。6、農(nóng)村居民養(yǎng)老保險(xiǎn)（杭州）參保對(duì)象具有本市農(nóng)業(yè)戶籍，年滿16周歲未滿60周歲，未參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失土農(nóng)民生活保障的人員可參加農(nóng)村居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。概況按統(tǒng)籌地區(qū)上一年度農(nóng)村居民純收入，本人繳納12%，財(cái)政補(bǔ)助8%。（其中持有《杭州市困難家庭救助證，本人繳5%，財(cái)政15%）本人12%，財(cái)政劃轉(zhuǎn)7%，合計(jì)19%，計(jì)入個(gè)人帳戶。繳滿15年，且年滿60周歲，按個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額除以對(duì)應(yīng)計(jì)發(fā)月數(shù)按月發(fā)放。7、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保范圍凡具有浙江省戶籍、年滿16周歲(全日制學(xué)校在校學(xué)生除外)，非國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體工作人員，未參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鄉(xiāng)居民，均可在戶籍地參加城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。資金籌集國(guó)家為每個(gè)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人建立終身記錄的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助及其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人對(duì)參保人繳費(fèi)的資助，市、縣(市、區(qū))政府對(duì)參保人的繳費(fèi)補(bǔ)貼，全部記入個(gè)人賬戶。個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額目前每年參考中國(guó)人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期同期存款利率計(jì)息。

待遇享受60歲開(kāi)始領(lǐng)??；基礎(chǔ)養(yǎng)老金：每月不低于60元；繳費(fèi)年限養(yǎng)老金：標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)長(zhǎng)繳多得的原則，按繳費(fèi)年限分段計(jì)發(fā)。個(gè)人帳戶養(yǎng)老金：個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額除以139；一次性喪葬補(bǔ)助：參保人死亡當(dāng)月享受的基礎(chǔ)養(yǎng)老金的20個(gè)月金額。試算（杭州市）比如吳先生每年繳費(fèi)100元，共繳納15年。60歲辦理按月領(lǐng)取待遇手續(xù)，從次月起，每月可領(lǐng)取的待遇為：90+(1×5+2×5+3×5)+(100+50)×15/139=136.19元。福祿滿堂：農(nóng)村基本養(yǎng)老需求好幫手農(nóng)村自由職業(yè)者，30歲女性，20年交，每年交1000元，60歲開(kāi)始領(lǐng)養(yǎng)老金。則固定年金為領(lǐng)1519元，領(lǐng)至85歲。85歲累積紅利46066元，身價(jià)保障最高40000元。（相當(dāng)于每月固定126元，85歲分紅超過(guò)雙倍本金，可與社保相媲美）8、其它征地農(nóng)轉(zhuǎn)非人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；城鎮(zhèn)老年居民生活保障；復(fù)員軍人職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)基本養(yǎng)老金可隨社會(huì)平均工資浮動(dòng)；可終身領(lǐng)取；保險(xiǎn)費(fèi)可稅前列支；職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的不足繳費(fèi)設(shè)上限，保障水平低；個(gè)人帳戶記帳利率不高；個(gè)人帳戶不可以隨意支?。粰?quán)益受政策影響比較大；參考資訊從制度設(shè)計(jì)上，個(gè)人帳戶最遲75歲（68歲人計(jì)發(fā)月數(shù)是75個(gè)月）一定領(lǐng)取完畢，均要從統(tǒng)籌帳戶中支取。改革前職工的養(yǎng)老金及過(guò)渡性養(yǎng)老金本質(zhì)都上是歷史欠帳，需要彌補(bǔ)。以上兩項(xiàng)帶來(lái)較大的收支壓力。參考資訊美國(guó)政府2009年發(fā)布的一份報(bào)告宣稱(chēng)，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)衰退影響了稅收，美國(guó)社保和醫(yī)保兩大信托基金將提早陷入經(jīng)費(fèi)枯竭的境地,到2016年，社保基金每年的現(xiàn)金流將由目前的盈余轉(zhuǎn)為赤字，此后將開(kāi)始動(dòng)用基金存量來(lái)彌補(bǔ)每年收不抵支的部分。這樣，該基金將于2037年耗盡；到那時(shí)，相應(yīng)的稅收