出納注意事項(xiàng)

出納注意事項(xiàng)出納業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金業(yè)務(wù)二、銀行業(yè)務(wù)三、往來業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金業(yè)務(wù)

（一）、取現(xiàn)（二）收款（三）注意事項(xiàng)1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。

一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。3、除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)外，限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在出納專用的保險(xiǎn)箱內(nèi)，不得隨意存放。二、銀行業(yè)務(wù)（一）、常用同城銀行存款結(jié)算與管理1、安排辦理開戶手續(xù)：1）將辦理開戶手續(xù)的資料準(zhǔn)備齊全（如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證等）；2）填制開戶申請(qǐng)書；3）向開戶銀行遞交開戶申請(qǐng)書，并提供證明自身達(dá)到開立銀行賬戶條件的證件；4）向開戶銀行送交蓋有存款人印章的“印鑒卡片”準(zhǔn)備證件資料，填制開戶申請(qǐng)書，將相關(guān)資料交開戶銀行，經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)審核后，領(lǐng)取開戶許可證，開立賬戶。2 、銀行賬戶又稱銀行存款賬戶，或稱存款賬戶，是指機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱存款人）在中國(guó)境內(nèi)的銀行金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱銀行）開立的人民幣存款、支取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算和貸款戶頭的總稱。按照資金的不同性質(zhì)、用途和管理要求，存款賬戶可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶四種。(1)、基本存款賬戶基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支出，只能通過基本存款賬戶辦理。每個(gè)存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，基本存款賬戶是獨(dú)立核算單位在銀行開立的主要賬戶。(2)、一般存款賬戶一般存款賬戶是存款單位在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與基本存款賬戶的存款單位不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。如附屬非獨(dú)立核算單位在距離主管單位較遠(yuǎn)的情況下，為了方便非獨(dú)立核算的附屬單位款項(xiàng)收付而另行開立的賬戶，是基本存款賬戶的延伸和補(bǔ)充。一般經(jīng)銀行審查同意后，在就近銀行開設(shè)。存款單位可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。一個(gè)單位不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。(3)、臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶是存款單位因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。一般是指存款單位在外地設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)或者有臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的情況下，在臨時(shí)經(jīng)營(yíng)所在地銀行開設(shè)的賬戶，會(huì)計(jì)核算上屬于“其他貨幣資金”的“外埠存款”。存款單位可以通過臨時(shí)存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。(4)、專用存款賬戶專用存款賬戶是存款單位因特定用途需要開立的賬戶。一般是各單位為特定用途的各項(xiàng)專項(xiàng)基金、專用撥款向銀行申請(qǐng)開立專用存款賬戶。3、簽發(fā)支票業(yè)務(wù)1）審核相關(guān)審批手續(xù)。2）填寫轉(zhuǎn)賬支票，交印鑒管理員在支票正面加蓋預(yù)留銀行印鑒。3）讓經(jīng)辦人員在票據(jù)使用登記簿上簽字后，將支票交給經(jīng)辦人員。4）根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根編制記賬憑證。5）根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。3.1辦理支票進(jìn)賬業(yè)務(wù)

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票實(shí)際上是存款人開出的付款通知。支票按照支付票款的方式可以分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（1）現(xiàn)金支票，支票印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。（2）轉(zhuǎn)賬支票，支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（3）普通支票，支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角畫兩條平行線，為畫線支票，畫線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。3.2支票的背書轉(zhuǎn)讓1）審核單據(jù)。2）在票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓輔助登記簿上登記,登記的內(nèi)容包括票據(jù)的種類、出票日期、出票人或付款人、票據(jù)金額、票據(jù)編號(hào)、被背書人及背書日期、有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)辦人等。3）將支票交印鑒管理員在支票背面簽章，在被背書人欄上簽上被背書人單位名稱。4）將支票復(fù)印后，將原件交經(jīng)辦人，并請(qǐng)經(jīng)辦人在登記簿上簽字。5）根據(jù)支票復(fù)印件編制記賬憑證，登記日記賬?！竟ぷ鞑襟E】在輔助登記簿上登記支票內(nèi)容，在支票上簽章，登記日記賬。4、銀行本票4.1辦理銀行本票１）填制銀行本票業(yè)務(wù)委托書。２）交印鑒管理員加蓋預(yù)留銀行印鑒。３）將業(yè)務(wù)委托書送交開戶銀行。４）取得銀行本票及加蓋銀行印章的業(yè)務(wù)委托書“回單聯(lián)”。５）根據(jù)審批意見將本票交付經(jīng)辦人，并進(jìn)行備查登記。６）根據(jù)業(yè)務(wù)委托書“回單聯(lián)”編制記賬憑證，登記日記賬?！竟ぷ鞑襟E】填制業(yè)務(wù)委托書，加蓋預(yù)留銀行印鑒后送交銀行，取得銀行本票，根據(jù)“回單聯(lián)”編制記賬憑證，登記日記賬。4.2收到銀行本票，辦理進(jìn)賬手續(xù)1）審核本票，填寫進(jìn)賬單，2）將本票交印鑒管理員加蓋預(yù)留銀行印鑒，連同銀行本票一同送交開戶銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。3）銀行辦理轉(zhuǎn)訖后，取回加蓋“轉(zhuǎn)訖”章的進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)。4）編制記賬憑證，登記日記賬?！竟ぷ鞑襟E】填寫進(jìn)賬單，加蓋印鑒，到銀行辦進(jìn)賬手續(xù)；業(yè)務(wù)辦訖后，編制收款憑證，登記日記賬。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。票據(jù)以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時(shí)，須記載被背書人名稱。以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利；非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。5、委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理

1）審核單據(jù)，填寫托收憑證。2）連同債券一同送交開戶銀行辦理托收手續(xù)。3）銀行受理后，取回加蓋“受理”章的托收憑證回單聯(lián)。4）根據(jù)回單聯(lián)編制記賬憑證，登記日記賬?！竟ぷ鞑襟E】填制結(jié)算憑證，將債務(wù)證明資料一同送交開戶銀行，取回受理回單，編制記賬憑證，登記日記賬。（二）、常用異地銀行存款結(jié)算與管理1、匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)處理1）填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書。2）交印鑒管理員在第一聯(lián)的申請(qǐng)人簽章處加蓋預(yù)留銀行印簽。3）向開戶銀行遞交結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書，申請(qǐng)辦理匯款。4）銀行辦理轉(zhuǎn)賬后，取回結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書回單聯(lián)。5）根據(jù)回單聯(lián)等編制記賬憑證，登記日記賬。（1）、匯兌的概念匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。（2）、匯兌的種類匯兌根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)方法的不同以及傳遞方式的不同可以分為信匯和電匯兩種。信匯是匯款人向銀行提出申請(qǐng)，同時(shí)交存一定金額及手續(xù)費(fèi)，匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行，授權(quán)匯入行向收款人解付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。電匯是匯款入將一定金額交存匯款銀行，匯款銀行通過電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。（3）、匯兌結(jié)算的特點(diǎn)匯兌結(jié)算適用范圍廣泛,就匯款人來說，無論是否在銀行開立賬戶，只要需要就可以辦理；就款項(xiàng)的性質(zhì)來看，不管是商品交易、資金調(diào)撥、勞務(wù)費(fèi)或個(gè)人的費(fèi)用等，只要需要就可以辦理匯款手續(xù)。因此，單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。

2、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)處理

2.1辦理銀行匯票1）填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書。2）交印鑒管理員在第一聯(lián)的申請(qǐng)人簽章處加蓋預(yù)留銀行印簽。3）向開戶銀行遞交結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書，申請(qǐng)辦理銀行匯票。4）銀行受理后，取回結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書回單聯(lián)及銀行匯票。5）登記日記賬?！竟ぷ鞑襟E】填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書并簽章，遞交開戶行辦理匯票，取回回單及銀行匯票，編制記賬憑證，登記日記賬。（1）、銀行匯票的概念銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。（2）、銀行匯票的結(jié)算特點(diǎn)銀行匯票適用于異地單位、個(gè)體工商戶、個(gè)人之間需要支付的各種款項(xiàng)。票隨人到，用款及時(shí)。付款有保證，使用靈活，兌現(xiàn)性強(qiáng)。（3）、收到銀行匯票1）審核單據(jù)，根據(jù)實(shí)際結(jié)算金額填寫進(jìn)賬單。2）交印鑒管理員銀行匯票背面加蓋預(yù)留銀行印簽。3）向開戶銀行遞交進(jìn)賬單及銀行匯票，申請(qǐng)辦理進(jìn)賬。4）銀行受理后，取回回單聯(lián)。5）根據(jù)回單聯(lián)等編制記賬憑證，登記日記賬。【工作步驟】審核單據(jù)，填寫進(jìn)賬單，匯票簽章后送交銀行辦理進(jìn)賬，取回回單編制記賬憑證，登記日記賬。3、商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)處理

1）審核購銷協(xié)議。2）持銀行承兌匯票及購銷協(xié)議向開戶銀行申請(qǐng)承兌。3）銀行審核后，與銀行簽訂承兌協(xié)議。4）銀行辦完相關(guān)手續(xù)后，取回銀行承兌匯票。5）復(fù)印銀行承兌匯票后，交有關(guān)人員，在票據(jù)備查登記簿上進(jìn)行備查登記?！竟ぷ鞑襟E】到開戶辦理申請(qǐng)，簽訂承兌協(xié)議，取回銀行承兌匯票，交有關(guān)人員辦理結(jié)算，備查登記。商業(yè)匯票是指由收款人或存款人(或承兌申請(qǐng)人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。所謂承兌，是指匯票的付款人愿意負(fù)擔(dān)起票面金額的支付義務(wù)的行為，通俗地講，就是它承認(rèn)到期將無條件地支付匯票金額的行為。商業(yè)匯票適用于同城或異地的在銀行開立賬戶的法人以及其他組織之間，按照購銷合同先發(fā)貨后付款或延期付款的商品交易的款項(xiàng)結(jié)算。商業(yè)匯票可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，通常有以下三種：

（1）商業(yè)匯票按是否帶息分為帶息票據(jù)與不帶息票據(jù)兩種。帶息票據(jù)是注明票面金額和票面利率并計(jì)算到期利息的商業(yè)匯票。不帶息票據(jù)是只注明票面金額到期按票面金額結(jié)算票款的商業(yè)匯票。（2）商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是由付款人承兌；銀行承兌匯由付款人的開戶銀行承兌，承兌銀行按票面金額向付款人收取萬分之五的承兌手續(xù)費(fèi)。商業(yè)匯票的承兌人負(fù)有到期無條件支付票款的責(zé)任。（3）商業(yè)匯票按是否帶有追索權(quán)分為帶追索權(quán)匯票與不帶追索權(quán)匯票兩種。帶追索權(quán)匯票是指商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)后，接受商業(yè)匯票方在應(yīng)收票據(jù)遭到拒付或逾期時(shí)，可向商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓方索取應(yīng)收金額的商業(yè)匯票，通常被背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票是帶有追索權(quán)的匯票。不帶追索權(quán)匯票是指商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)后，不會(huì)出現(xiàn)拒付或逾期而需要追索應(yīng)收金額的商業(yè)匯票，銀行承兌匯票就是不帶追索權(quán)的匯票。4、托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選擇使用。使用該結(jié)算方式必須具備下列條件：（1）收、付款單位是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。（2）屬于商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不能辦理托收承付。（3）收、付款人雙方簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，并在合同中訂明使用托收承付結(jié)算方式。（4）托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元。托收承付付款方式：（1）驗(yàn)單付款。驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）。在承付期內(nèi)，如未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（法定休假日順延）上午銀行開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)主動(dòng)從付款人的賬戶內(nèi)付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。（2）驗(yàn)貨付款。驗(yàn)貨付款的承付期為10天（對(duì)收付雙方在合同中明確規(guī)定，并在托收憑證上注明驗(yàn)貨付款期限的，銀行從其規(guī)定），從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。收到提貨通知后，應(yīng)立即向銀行交驗(yàn)提貨通知。在銀行發(fā)出承付通知的次日起10天內(nèi)，未收到提貨通知的，應(yīng)在第10天將貨物尚未到達(dá)的情況通知銀行。在第10天付款人沒有通知銀行的，銀行即視作已經(jīng)驗(yàn)貨，于10天期滿的次日上午銀行開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人；在第10天付款人通知銀行貨物未到，而以后收到提貨通知沒有及時(shí)送交銀行，銀行仍按10天期滿的次日作為劃款日期，并按超過的天數(shù)，計(jì)扣逾期付款賠償金。銀行業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)：1、網(wǎng)銀的開設(shè)至少選取一個(gè)銀行開設(shè)網(wǎng)銀,將大部分的收入和支出都在有網(wǎng)銀的銀行發(fā)生,以方便對(duì)賬和減少去銀行外出及開支票的時(shí)間,以提高工作效率.但是使用網(wǎng)銀時(shí)要注意安全問題,注意電腦及時(shí)殺毒,優(yōu)化網(wǎng)銀的使用環(huán)境,確保萬無一失.票據(jù)及時(shí)入賬的問題每天的收入和支出的憑證最好做到當(dāng)天在用友上制單,并當(dāng)天制表,當(dāng)天將帳表相對(duì)應(yīng).這樣就可以避免票據(jù)的丟失問題和忘記入賬的問題.2、對(duì)賬的問題日常情況下有網(wǎng)銀的銀行半月對(duì)賬一次,發(fā)生額比較多的時(shí)候至少一星期對(duì)賬一次.每月終了及時(shí)到銀行拿對(duì)賬單,及時(shí)對(duì)賬及編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)于調(diào)節(jié)表中調(diào)出的金額要及時(shí)查明原因,到銀行補(bǔ)制回單,并及時(shí)在用友上制單,并在調(diào)節(jié)表上標(biāo)明憑證號(hào),表示已經(jīng)將該筆金額調(diào)正.3、支票,印鑒和收據(jù)的使用和保管支出業(yè)務(wù)發(fā)生比較多的銀行要在銀行購買足夠的支票和匯票,以免需要使用的時(shí)候不夠.并將票據(jù)妥善保管,避免遺失.每張支票都要在支票領(lǐng)用簿上詳細(xì)登記使用狀況,