第一講 支付結(jié)算概述

第三章

支付結(jié)算法律制度高雅會(huì)計(jì)培訓(xùn)第三章支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算概述1銀行結(jié)算賬戶管理2銀行卡3預(yù)付卡4結(jié)算方式5票據(jù)的一般規(guī)定6匯票、銀行本票和支票7結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任8第一節(jié)支付結(jié)算概述支付結(jié)算的概述辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具辦理支付結(jié)算的原則辦理支付結(jié)算的基本要求【例】支付結(jié)算的主要法律依據(jù)有：（）等。A、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》B、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》C、《支付結(jié)算辦法》D、《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》【答案】ABCD第一節(jié)支付結(jié)算概述支付結(jié)算的概述支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)（支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票）、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。（判斷）6現(xiàn)金支付非現(xiàn)金支付基他結(jié)算方式匯票本票支票信用卡票據(jù)三票一卡支付結(jié)算的主要支付工具包括匯兌、托收承付和委托收款第一節(jié)支付結(jié)算概述我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡“和結(jié)算方式?！叭币豢ā笆侵溉N票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款【例】目前，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可或缺的重要支付工具，被廣大單位和個(gè)人廣泛使用，并在大額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位的是（）A、票據(jù) B、匯兌 C、銀行卡 D、托收承付【答案】AB【解析】銀行卡在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位；托收承付目前很少使用【例】下列各項(xiàng)中，屬于單位、個(gè)人日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中主要使用的結(jié)算方式的有（）。

A、現(xiàn)金支付 B、托收承付 C、委托收款 D、電子支付【例】（2012年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的有（）A、票據(jù)B、銀行卡C、匯兌D、委托收款【答案】CD第一節(jié)支付結(jié)算概述三、辦理支付結(jié)算的原則（多選）恪守信用，履約付款原則誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則銀行不墊款原則11按照規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范辦理支付結(jié)算的基本要求

四、辦理支付結(jié)算的基本要求12票據(jù)上的偽造只是指?jìng)卧旌炚伦冊(cè)欤侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。變?cè)炱睋?jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上對(duì)票據(jù)加以剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改，從而非法改變票據(jù)的記載事項(xiàng)。偽造、變?cè)炱睋?jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。偽造票據(jù)和變?cè)炱睋?jù)【例】（2012年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）A、假冒出票人在票據(jù)上簽章B、涂改票據(jù)號(hào)碼C、對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改D、修改票據(jù)密押【答案】A14票據(jù)和結(jié)算憑證的簽章票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。簽章15票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（必須掌握）對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明?！纠碱}】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)上的記載事項(xiàng)中，不能更改的事項(xiàng)有（）A收款人名稱B付款人名稱C出票日期D票據(jù)金額【例】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效票據(jù)的是（）A、更改出票金額的票據(jù)B、更改出票日期的票據(jù)C、更改收款人名稱的票據(jù)D、金額中文大寫(xiě)與數(shù)碼記載不一致的票據(jù)【答案】ABCD【例】（2005年）支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無(wú)效【答案】對(duì)19票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫(xiě)可以使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章。（判斷）金額【例】（2005年）某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）A、公司蓋章B、公司法定代表人李某蓋章C、公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋章加公司法定法定代表人李某蓋章【答案】D【例】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)上的簽章的表述中，正確的是（）A、法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的蓋章B、個(gè)人在票據(jù)上的簽章，為該個(gè)人的簽名加蓋章C、支票的出票人在票據(jù)上的簽章，為其預(yù)留銀行的簽章D、商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財(cái)務(wù)專用章【答案】C22填寫(xiě)注意：中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字 如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫(xiě)。

如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。23中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)￥。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。填寫(xiě)注意：【例】填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)，中文大寫(xiě)金額數(shù)字可以使用的中文字體包括（）。A、行書(shū)B(niǎo)、自造簡(jiǎn)化字C、草書(shū)D、正楷【答案】AD25中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）字。

填寫(xiě)注意：26中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。 大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。 在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、伯、拾、元、角、分”字樣。填寫(xiě)注意：27（1）￥1，409.50（數(shù)字中間有“0”時(shí)）

人民幣壹仟肆佰零玖元伍角（整）（2）￥6，007.14（數(shù)字中間連續(xù)幾個(gè)“0”時(shí)，可以只寫(xiě)一個(gè)零字）

人民幣陸仟零柒元壹角肆分（3）￥1，680.32

人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分或者人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分￥107，000.53

人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分或者人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分（4）￥16，409.02人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分￥325.04人民幣叁佰貳拾伍元零肆分金額填寫(xiě)示例28票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě) 為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。 月：1、2、10；日：1—9、10、20、30日：11-19前加壹（10-19應(yīng)讀成壹拾幾）但10讀成零壹拾

如2月12日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日；

10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。日期：前加零【例】下列關(guān)于票據(jù)的出票日期11月11日寫(xiě)法正確的是（）A拾壹月零拾壹日B拾壹月壹拾壹日C零拾壹月壹拾壹日D壹拾壹月壹拾壹日【答案】B30 票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。

大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。填寫(xiě)注意：未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；（判斷）未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（判斷）除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。（判斷）【例】（2001年）某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）A、拾月貳拾日B、零拾月零貳拾日C、壹拾月貳拾日D、零壹拾月零貳拾日【答案】D【考題·單選題】（2011年初）某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫(xiě)法是（）。A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日C.貳零壹壹年零叁月拾伍日D.貳零壹壹年叁月拾伍日『正確答案』B『答案解析』本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)的規(guī)范?！纠浚?007年）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范規(guī)范寫(xiě)法是（）A、零叁月零貳拾日B、零叁月貳拾日C、叁月零貳拾日D、叁月貳拾日【答案】C【例】（2009年初）根據(jù)支付法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫(xiě)要求的表述中，不正確的是（）A、單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱B、銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱C、出票日期可以選擇使用中文大寫(xiě)或阿拉伯?dāng)?shù)碼D、金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。【答案】C【例題·多選題】下列說(shuō)法中，正確的有（）。A.對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)由原記載人視情況在更改