培訓(xùn)-內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)交流與分享

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)交流與分享逗你玩2018年12月審計(jì)專業(yè)知識審計(jì)思維CPA、CIA、會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、稅務(wù)師、注冊造價(jià)師審計(jì)溝通審計(jì)溝通面試感覺遇到了聰明的傻子，畢業(yè)6年，證書一堆,CMA,CIA,會(huì)計(jì)師，有效經(jīng)歷是3年出納+8個(gè)月內(nèi)審，時(shí)間的一半在斷斷續(xù)續(xù)脫產(chǎn)考證。當(dāng)職業(yè)發(fā)展到一定階段，你會(huì)發(fā)現(xiàn)專業(yè)證書都沒太大用處，需要的反而是最基本的精神和品質(zhì)?！觥? 冃U= 不談內(nèi)審的歷史淵源與發(fā)展.概 亶敬等等，分享的內(nèi)容主要分三塊:1、 改善你的審計(jì)思維:如何突破常 審計(jì)思路，深入項(xiàng)目，去挖掘一些有價(jià)值的審計(jì)問題。2、 現(xiàn)場如何去溝通：如何獲取額外的信息，少走一些彎路，少一些誤會(huì)。3、 舞弊審計(jì)：如何去搭建自己的信息網(wǎng)絡(luò)，接到舉報(bào)信息去如何開展調(diào)查，如何撰寫舞弊調(diào)查報(bào)告。1.審計(jì)思維 3.審計(jì)報(bào)戶、^舞弊審計(jì)審計(jì)溝.審計(jì)案例1.審計(jì)思維思維的廣度>思維的深度內(nèi)審從優(yōu)秀到卓越>老板需要的審計(jì)部

審計(jì)的兩個(gè)維度某連鎖企業(yè)月度審計(jì)安排一個(gè)月時(shí)間?UH三人團(tuán)隊(duì)夕卜聘，審計(jì)部負(fù)責(zé)人是事務(wù)所來的，其他成員是企業(yè)內(nèi)審招聘過來的，一共3人。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告1、 審計(jì)工作應(yīng)該看功勞，而不是苦勞。2、 沒有任何審計(jì)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)報(bào)告，再多苦勞也沒用。10多頁，介紹完審計(jì)目的、審計(jì)程序、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、歷史沿革、基本情況，就是兩張報(bào)表和幾個(gè)比率。審計(jì)的廣度■某民營集團(tuán)公司年度審計(jì)安排1年初業(yè)績審計(jì)某上市公司年度審計(jì)安排年中分支機(jī)構(gòu)老總的離任審計(jì)2 離任審計(jì)、信息披露、關(guān)聯(lián)交易、預(yù)決算執(zhí)行復(fù)核等等，其實(shí)很多都是停留在表對表。3第四季度是子公司內(nèi)控審計(jì)每年都是這些例行審計(jì)，同質(zhì)性項(xiàng)目匕匕較多，容易出現(xiàn)炒冷飯的情況，個(gè)人也感覺沒什么成長。、記杭州內(nèi)審聚會(huì)■各公司的審計(jì)內(nèi)容財(cái)務(wù)審計(jì)五花八門 —「 盡職調(diào)查稀奇古怪%管理審計(jì)九陽的管理審計(jì)無人豆?jié){機(jī)K6做市場調(diào)研無人豆?jié){機(jī)K6做市場調(diào)研波士頓矩陣形成審計(jì)報(bào)告 SWOT分析關(guān)鍵成功因素分析市場前景 產(chǎn)品定價(jià)可以開展的審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)控好，沒什么可查，那是因?yàn)槟銢]深入業(yè)務(wù)。有哪些項(xiàng)目可供選擇r合規(guī)類^審；計(jì)LrIT類審計(jì)jJ反舞弊廉潔教育風(fēng)控內(nèi)控建設(shè)工程類審計(jì)財(cái)務(wù)類審計(jì)—經(jīng)營類審計(jì)戰(zhàn)略、研發(fā)、采購、合同、生產(chǎn)、制造、市場、銷售、物流、關(guān)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、費(fèi)用、預(yù)算、品牌、廣告、公關(guān)、人力、薪資、社保、IT、信息、工程、資產(chǎn)、外包服ESH等等（咋可能不知道該做啥。實(shí)在沒啥干的就搞反舞弊，一個(gè)一個(gè)案子挖。）審計(jì)部的考核指標(biāo)以前某公司審計(jì)工作安排別了■年度審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃完成率是一個(gè)通俗易懂又容易量化的考核指標(biāo)。公司的現(xiàn)狀我揮一揮衣袖,不帶走半頁底稿。董事會(huì)的關(guān)注我2017年部門業(yè)績是挽回?fù)p失的金額不低于部門預(yù)算。高管層的需求內(nèi)部審計(jì)真正的核心，在于把握公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)、高層的痛點(diǎn)和難處。如何對待某些臨時(shí)的審計(jì)項(xiàng)目1、 銷售人員出差住宿標(biāo)準(zhǔn)：150元/天。2、 銷售部門領(lǐng)導(dǎo)反饋：選擇100元左右的賓館住宿，報(bào)銷的住宿費(fèi)發(fā)票都在140元左右，差額就歸銷售人員自己所有了。廠沒有出差行程報(bào)銷住宿浮報(bào) |虛假報(bào)銷卜一不同公司報(bào)銷同一筆第一，沒價(jià)值，老板看了心里會(huì)想我請你來你就搞這些？第二，不好查，太細(xì)碎，一筆一筆看，時(shí)間成本高昂第三，就算查好了，落措施，你這是砍人家費(fèi)用，得罪一片人，不樂意。

真的不知道開展哪些項(xiàng)目從費(fèi)用支出最多的部門、從費(fèi)用支出最多的部門、項(xiàng)目下手老板:我的錢有沒有少1、 該收的錢是不是少了2、 是不是有亂花出去的錢審計(jì)的深度都是量身定做都是量身定做的。計(jì)劃完成的很好,項(xiàng)目做了很多,但審計(jì)部依然不怎么受人待見?--如何抓審計(jì)重點(diǎn)明明上禮拜剛審計(jì)過，為何突然出問題？--審計(jì)程序是否存在問題--審計(jì)程序是否存在問題為什么我們的審計(jì)報(bào)告石沉大海？--老板想要什么樣的審計(jì)發(fā)現(xiàn)一次意味深長的談話我都是按照組長要求，他讓我做什么,我就做什么,盤點(diǎn)、核對,連組長的底稿復(fù)印、打印，都是我做的。我都是按照組長要求，他讓我做什么,我就做什么,盤點(diǎn)、核對,連組長的底稿復(fù)印、打印，都是我做的。你可以做得更深： /采購審計(jì)：沒有三家比價(jià) /固定資產(chǎn)審計(jì)：沒有貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽/存貨審計(jì)：有80%的物資盤盈你得分析不正?，F(xiàn)象背后的原因，透過現(xiàn)象看本質(zhì)。審計(jì)總監(jiān)： 在審計(jì)中，沒有自己的判斷和思考，就只會(huì)寫對不對，那干10年和干1年沒有區(qū)別，那你和設(shè)定了程序的機(jī)器人有什么區(qū)別？內(nèi)審三階段內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)以是否有風(fēng)險(xiǎn)為審計(jì)目的。報(bào)告特點(diǎn):在審計(jì)發(fā)現(xiàn)中會(huì)提到“XX風(fēng)險(xiǎn)”字樣。內(nèi)部審計(jì)審計(jì)重點(diǎn)是：業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合理。由合同審計(jì)說開去-別做形式審計(jì)我又不是學(xué)法律的，怎么對合同進(jìn)行審計(jì)？重點(diǎn)一重點(diǎn)二重點(diǎn)三■重點(diǎn)四合同有沒有簽訂，該簽訂合同的，沒有簽訂。合同有沒有審批，是否存在未審批的合同。合同執(zhí)行情況，是否有合同變更合同是否合理歸檔。不了解業(yè)務(wù)、行業(yè)，只能走常規(guī)流程，沒抓住要點(diǎn)?！鉝書變務(wù)爭訟関（MIN■髒昌，歪且回0書喋陽園囹星壷再一Z

寫嘗時(shí)噩，回碼呈香，U導(dǎo)呈書幟做蝦鶴*44蟲

爵吿破（4444蟲

爵吿破（44蟲工叩庭）44蟲荊間44蟲

來賬侍44蟲羅罌砌-?—-?-?—4*腸二郛凰物■岫*蝌1車合同審計(jì)重點(diǎn)合同類型重點(diǎn)一重點(diǎn)二重點(diǎn)三簽訂方是否有資質(zhì)，確保貨物、資金安全。結(jié)算方式是否合理，影響資金?？铐?xiàng)收支方式是否合理，影響資金。重點(diǎn)四違約責(zé)任是否明確，影響資金重點(diǎn)四違約責(zé)任是否明確，影響資金新的審計(jì)項(xiàng)目我負(fù)責(zé)審計(jì)方案你負(fù)責(zé)認(rèn)真實(shí)施舞弊的重要一條原因是不盡職，因?yàn)楦杏X總出問題，所以制定了一串串的長流程，因?yàn)榱鞒涕L，很多人嫌棄麻煩，更不想看那些東西，加上不盡職，所以簽字純粹為了走流程，而不關(guān)注內(nèi)容。

、合同審老賴案例V與排三的老賴簽采購、租賃案例老賴案例V與排三的老賴簽采購、租賃案例采購額到底是否含稅 票還是增掛靠與開票案例.2% 理費(fèi)，開票費(fèi)計(jì)價(jià)被套路案例以最后一根插下開始計(jì)價(jià)，最后一根拔出停止計(jì)價(jià)。計(jì)價(jià)被套路案例以最后一根插下開始計(jì)價(jià)，最后一根拔出停止計(jì)價(jià)。租賃違約價(jià)格案例B賠償價(jià)格為附件，多年未更換。技術(shù)部私自采購案例僅增加溫度這個(gè)毫無用處的功能，公司多支付4萬元。審計(jì)時(shí)一定要多做訪談，分析總結(jié)，總會(huì)有一些事情，沒有書面記錄或者系統(tǒng)記錄。

紅燒肉與黑暗料理?李某某 先問（少走彎路，內(nèi)審不是辦公室審計(jì)。）再研究（過往+百某內(nèi)審 度），然后形成思路再做。單純的合規(guī)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)就是有無、符不符合，確實(shí)沒啥技

術(shù)含量。如果要想再突破，就必須要懂業(yè)務(wù)，才能有價(jià)值創(chuàng)造。

審計(jì)如何全面和深入問題一輕信，被忽悠解決方案：交叉驗(yàn)證，尋找其它證據(jù)問題二缺少相關(guān)知識和經(jīng)驗(yàn)解決方案：擴(kuò)展自己的知識面現(xiàn)學(xué)現(xiàn)賣，搜索能力和快速的學(xué)習(xí)消化能力是必須的請教專業(yè)人員問題三態(tài)度,缺少尋根究底的熱情和勇氣解決方案：靠自己，與自己常識不相符的一定要分析原因真?zhèn)€假個(gè)?老油條的故事■被審計(jì)單位是圣旨，我的是屁話關(guān)于盤點(diǎn)人家說早上剛盤過，再盤太麻煩了，直接拿那個(gè)盤點(diǎn)結(jié)果好了，結(jié)果他真在那邊空調(diào)里面待了一上午，涼爽的吹空調(diào)，下午回來，說盤完了，數(shù)據(jù)都能對上。然后，我第二天馬上過去抽盤，虧空藥品25件，價(jià)值10多萬。大包裝箱里面放廢舊紙殼，然后照樣打上包裝帶，弄虛作假，藥品被辦事處幾個(gè)人私下倒賣了，后續(xù)準(zhǔn)備以申請贈(zèng)送的方式來補(bǔ)虧空。又一個(gè)內(nèi)審被忽悠了。企業(yè)內(nèi)部的三道防線企業(yè)內(nèi)部的三道防線1、 發(fā)現(xiàn)大案、要案是一回事：很多2、 能理解任何異常的背后存在合理邏輯：卻很少真相是這樣的審計(jì)部職位設(shè)置審計(jì)總裁 審計(jì)總監(jiān)高級經(jīng)理連寫整篇報(bào)告的權(quán)利都沒有。審計(jì)經(jīng)理我司職位設(shè)置審計(jì)經(jīng)理審計(jì)主管審計(jì)專員如何解決審計(jì)人員不專業(yè)■工程審計(jì)案例我頗有感觸：你加班加點(diǎn)寫了一份專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告出來，結(jié)果被審計(jì)單位對于發(fā)現(xiàn)的問題，不講事實(shí)不講證據(jù)，就一句話，你們審計(jì)不懂業(yè)務(wù)。豎向鉆進(jìn)注漿攪拌型鋼插入水平切割如何解決審計(jì)人員不專業(yè)■工程審計(jì)案例如何解決審計(jì)人員不專業(yè)■工程審計(jì)案例如何解決審計(jì)人員不專業(yè)■工程審計(jì)案例心 問題的癥結(jié)X, 扣除了成品發(fā)出的正常損耗，忘記需要扣除焊接費(fèi)。審計(jì)結(jié)果從第一個(gè)項(xiàng)目開始，查了io。多個(gè)項(xiàng)目。1、 勞務(wù)班組到倉庫加工成成品發(fā)出：需要給焊接費(fèi)2、 倉庫本身就是成品發(fā)出：不需要給焊接費(fèi)根據(jù)劃碼單、施工圖紙、運(yùn)輸車輛核實(shí)，累計(jì)金額近200萬。"我們必須向一切內(nèi)行的人們（不管什么人）學(xué)經(jīng)濟(jì)工作。拜他們做老師，恭恭敬敬地學(xué)，老老實(shí)實(shí)地學(xué)。不懂就是不懂，不要裝懂?！?毛澤東語錄￥16.50 。人付款正版毛澤東選集（￥16.50 。人付款正版毛澤東選集（第一巻，3浙）J毛懂工程審計(jì)報(bào)告，怎么解決？澤茱著、內(nèi)審與外審審計(jì)思維不同點(diǎn)外審:財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)審:與資金相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)夕卜審：規(guī)范賬務(wù)處理內(nèi)審：完善、優(yōu)化管理外審：合規(guī)性內(nèi)審:合規(guī)性、真實(shí)、合理性外審：重要性原則、抽樣內(nèi)審:以小見大，防微杜漸外審的邏輯：通過一系統(tǒng)檢查，報(bào)表沒問題。轉(zhuǎn)變思維,適應(yīng)環(huán)境。食堂審計(jì)■背景交代食堂是半包，類似于工程上的清包工，包工不包料。食材由一家供應(yīng)商每天送，送貨時(shí),提供1份送貨清單。食堂工作人員每個(gè)月匯總報(bào)賬一次，報(bào)的時(shí)候提交匯總表、送貨單兩份資料。會(huì)計(jì)審核無誤后，交出納直接打款給供應(yīng)商。食堂審計(jì)■案例介紹食堂審計(jì)■案例介紹送貨單V送貨單VR■2016年1月會(huì)堂楚菜購買扱銷清整（虛擬）名林単價(jià)數(shù)重金額2西斤102D肉15元/斤51月1日4元/斤g32茄干6元/斤84B小計(jì)175■■■K.機(jī)會(huì)、舞弊手法剛開始，前3個(gè)月，沒有差錯(cuò)。從第四個(gè)月開始，報(bào)銷清單與送貨單不相符。開始試探了。1、 修改單價(jià)：修改個(gè)位數(shù)2、 修改數(shù)量：直接在十位數(shù)上加數(shù)字，已經(jīng)消耗，無法核實(shí)。財(cái)務(wù)竟然沒有發(fā)現(xiàn)。審計(jì)方式將送貨清單、報(bào)銷清單做對比。3年時(shí)間，多支付8萬元。錢不是直接打給賣菜的么，食堂工作人員怎么拿錢的？小黑屋:其實(shí)我什么話都沒說，就說了一句“你知

道我今天找你是為什么？”你們都無辜，我也無辜。你們都無辜，我也無辜。與內(nèi)控相關(guān)1、 財(cái)務(wù)的失職：剛開始，我審核發(fā)現(xiàn)都是對的。因?yàn)槭诸^上還有其他事情，后續(xù)報(bào)銷的時(shí)候，我就看匯總表了，不核對清單了。2、 內(nèi)審人員的失職：對于款項(xiàng)支付這一塊，在審計(jì)底稿上，根本沒有體現(xiàn)。審計(jì)人員把主要時(shí)間放在了物資盤點(diǎn)上、卡充值、菜價(jià)，想當(dāng)然認(rèn)為財(cái)務(wù)做到了審核，應(yīng)該沒問題。食堂審計(jì)■案例總結(jié)內(nèi)審就像一個(gè)家庭里的管家婆,上到國家大事，下到雞毛蒜皮,都可以弄。內(nèi)審事無巨細(xì)，并非上百萬的項(xiàng)目才值得審計(jì)；耐下心來做事，比投機(jī)取巧，搞風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)更有意義；不要先入為主，調(diào)查了再說話，調(diào)查了才有發(fā)言權(quán)。3驗(yàn)證、確認(rèn)2假設(shè)最糟結(jié)論3驗(yàn)證、確認(rèn)2假設(shè)最糟結(jié)論什么是審計(jì)思維在熟悉業(yè)務(wù)及行業(yè)的基礎(chǔ)上:1、 結(jié)果導(dǎo)向2、 假設(shè)思維學(xué)會(huì)質(zhì)疑加班的會(huì)計(jì)加班不積極,思想有問題。樹典型-立榜樣學(xué)會(huì)預(yù)判問題■找到審計(jì)重點(diǎn)價(jià)格損失/數(shù)量損失/虛假發(fā)票/少懲/多罰/違規(guī)發(fā)貨/違規(guī)結(jié)算/虛構(gòu)客戶及往來款/虛假物流支出/區(qū)域銷售漏洞損失違規(guī)招投標(biāo)/虛假合同/質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)不達(dá)標(biāo)/違規(guī)出入庫/虛假質(zhì)量報(bào)告/違規(guī)付款盡職調(diào)查走形式/工程合同總價(jià)失控/工程量增減依據(jù)不充分/竣工驗(yàn)收走形式/違規(guī)結(jié)算付款/利益輸送違規(guī)招投標(biāo)/拆分裝車/違規(guī)結(jié)算/利益輸送/違規(guī)付款盡職調(diào)查走形式/資產(chǎn)不真實(shí)/潛在的稅務(wù)及債務(wù)投資失敗損失/違規(guī)執(zhí)行投資合同違反定編定崗規(guī)定/違規(guī)發(fā)放工資獎(jiǎng)金/空餉如何發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)掩飾或者根本沒把內(nèi)審放在眼里-、 審計(jì)線索來源r行為異常觀察與溝通F■，1背景異常J1查閱翻閱會(huì)計(jì)異?！?L舉報(bào)投訴溝通數(shù)據(jù)異常內(nèi)控缺陷分析性復(fù)核溝通與翻閱如何發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)■某投資審計(jì)案例背景如何發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)■某投資審計(jì)案例背景老板的朋友多年國企技術(shù)老總，出來單干。?新三板上市三年內(nèi)，新三板上市效益很好已經(jīng)有人投錢，投了500萬1、2、3、拒絕提供資料不是出差就是離職一溝通就低血糖F行為異常有四套賬利潤事件跑車事件大量的資金通過小金庫轉(zhuǎn)移1、2、3、4、5、無形資產(chǎn)案例會(huì)計(jì)異常數(shù)據(jù)異常f■，7內(nèi)控缺陷L1、 現(xiàn)金異常:勞務(wù)、材料2、 資產(chǎn)異常:利用bom還原，發(fā)現(xiàn)材料異常3、 產(chǎn)能提升，車間出租F■，1背景異常J1貪污挪用業(yè)務(wù)款被某國企開除F1舉報(bào)投訴1、 材料只有入庫沒有出庫2、 連基本的管理制度都沒有案例總結(jié)1、 投資不靠情懷，情懷不值錢。2、 連財(cái)務(wù)都不靠譜的公司，怎么能投。糟糕的審計(jì)思維把未經(jīng)核實(shí)的審計(jì)現(xiàn)象或者線索當(dāng)成審計(jì)結(jié)論。還在報(bào)告中質(zhì)疑被審計(jì)單位管理為何如此混亂,統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)形成報(bào)告形成報(bào)告形成報(bào)告把未經(jīng)核實(shí)的審計(jì)現(xiàn)象或者線索當(dāng)成審計(jì)結(jié)論。還在報(bào)告中質(zhì)疑被審計(jì)單位管理為何如此混亂,統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)形成報(bào)告形成報(bào)告形成報(bào)告起點(diǎn)異常發(fā)現(xiàn)異常分析原因我們做了大量統(tǒng)計(jì)分析工作，卻不能利用其去挖掘事情的原因和本來狀態(tài)。.內(nèi)申人員心里的尺度眼見非真,耳聽非實(shí)行業(yè)熟悉生活常識形成質(zhì)疑審計(jì)敏感性發(fā)現(xiàn)異常異常的背后真相是否存為舞弊，背后的邏輯關(guān)系在哪里是否有意分析利益往來，異常背后的動(dòng)機(jī) ?衍生發(fā)現(xiàn)\不能拘泥于審計(jì)底稿:這是監(jiān)察的工作內(nèi)容？形成 擴(kuò)大報(bào)告 成果異常背后的動(dòng)機(jī)不懂1、 不懂1、 委外加工案例:有CPA的出納2、 挪用資金案例與績效相關(guān)偽造會(huì)員積分案例不合理的規(guī)章制度偽造審批簽字案例惡意舞弊水電費(fèi)案例我內(nèi)心陰暗，喜歡揣測人內(nèi)心最黑暗的一面，所以干了內(nèi)審。--《老沈語錄》偽造積分案例V00978690定圖三駆會(huì)員由心兵”，安圈H?1 lAnPKWR.(Mi人V00978690定圖三駆會(huì)員由心兵”，安圈H?1 lAnPKWR.(Mi人0伽IHkHMIWM曲比布時(shí).低牝Wifl\”險(xiǎn)"IE"./，廄'次;3環(huán)W做W燦晚＜演炒心泌W剛械RWMV饋t!g員俄.? 頌冷唳i1依冊妙澎I蹌員J恥5山橢％.可鐺踞小51頌蹄M公切。也101次99笹3zx&iMM:J?f?n.huWnoiiC：PCMALLVIP卡的功能：預(yù)充值、積分、會(huì)員商品、打折等1、 排名前50名積分情況2、 兌換記錄1、 偽造200張會(huì)員卡2、 積分沒有刪除我得往祖墳上刨我得往祖墳上刨如何擴(kuò)大審計(jì)成果心理學(xué)：當(dāng)一個(gè)人很快承認(rèn)錯(cuò)誤的時(shí)候,肯定還有更大的問題在掩蓋著。這類問題存在多久了其他部門是否也存在這類問題在其他公司是否存在類似問題審計(jì)部的組織結(jié)構(gòu)r審計(jì)專員r審計(jì)專員I|I __I在在在在地地地地稽稽稽稽核核核核審計(jì)專員稽核長I審計(jì)課長, I .I I審計(jì)專員 審計(jì)專員專職6名,兼職16名,—共22人。案例分析■免費(fèi)的午餐錢上交公司形成質(zhì)疑審計(jì)敏感性發(fā)現(xiàn)異常免費(fèi)吃飯我無法理解這樣的行為是否有意商鋪圖上未顯示衍生發(fā)現(xiàn)未規(guī)劃區(qū)域后續(xù)招商10多萬形成報(bào)告■擴(kuò)大成果其任職的另

外三家公司合理的審計(jì)思維-案例總結(jié)單個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)描述:1、從動(dòng)機(jī)、利益輸送、作業(yè)人的背景的1、 審計(jì)小標(biāo)題2、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)（1） 現(xiàn)狀（2） 損失及影響（3） 原因分析3、 審計(jì)建議4、 被審計(jì)單位整改措施及整改時(shí)間角度去思考問題，你能發(fā)現(xiàn)更多。2、從原始數(shù)據(jù)著手，實(shí)地觀察，報(bào)表對來對去不解決問題。不再滿足于完成審計(jì)手冊上的審計(jì)程序，以抓審計(jì)重點(diǎn)為主。透過現(xiàn)象看本質(zhì)，至于怎么看本質(zhì)，因人而異、因事而異??！

公務(wù)車審計(jì)案例-發(fā)散性思維車輛維修保養(yǎng)車輛使用里程數(shù)登記表車輛維修保養(yǎng)派車單加油卡加油記錄派車單加油卡加油記錄1、 老板的路虎車鑰匙1萬一把2、 到車輛論壇帖維修記錄3、 調(diào)取入職信息，百度維修點(diǎn)百公里耗油替老板報(bào)銷的一些費(fèi)用:模仿簽字內(nèi)審從優(yōu)秀到卓越報(bào)告不是問題越多越好，而要有取舍。不光你有壓力，被審計(jì)單位和老板都有壓力。二流內(nèi)審會(huì)權(quán)衡成人的世界只有權(quán)衡利弊，小孩子才講對錯(cuò)。1、 選擇性挑，毛病2、 忽略重要問題的解決不成為內(nèi)部政治斗爭的工具審計(jì)匯報(bào)不當(dāng)，得力干將被迫離職聊點(diǎn)閑篇兒-奶茶店的故事審計(jì)經(jīng)理老是讓我們干不是審計(jì)部的活!你沒有站在人家的位置上你沒有掌握足夠的信息。老板需要的審計(jì)■財(cái)務(wù)審計(jì)雖然很多審計(jì)項(xiàng)目的起點(diǎn)就是對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并不意味著審計(jì)就是財(cái)務(wù)審計(jì)。原因一：會(huì)計(jì)信息化程度相當(dāng)高，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比較容易取得。原因二：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析可以高屋建瓴，從宏觀層面就可發(fā)現(xiàn)公司存在的問題。

老板喜歡■反舞弊反舞弊工作僅僅只是審計(jì)工作的一部分，并非全部。10月17日華夏幸福舉辦的反舞弊研討會(huì)10月17日華夏幸福舉辦的反舞弊研討會(huì)發(fā)現(xiàn)公司管理漏洞，彌補(bǔ)漏洞以及優(yōu)化

改善管理，降低舞弊發(fā)生，才是審計(jì)的目的。1、 加強(qiáng)審計(jì)力量，擴(kuò)大審計(jì)范圍2、 通過增加常規(guī)審計(jì)的頻率，起到震懾作用，你好，我好大家好。老板需要的審計(jì)部■幫助老板管好公司老板需要的審計(jì)部■幫助老板管好公司錦衣衛(wèi)查錯(cuò):錦衣衛(wèi)查錯(cuò):查賬務(wù)差錯(cuò)、管理漏洞，防微杜漸糾弊：查舞弊欽差大臣、內(nèi)務(wù)主管1、 解決老板不安心：銀行對賬單、微信付款案例2、 解決子公司搞不定的業(yè)務(wù)：倉庫系統(tǒng)審計(jì)案例，新系統(tǒng)上線盤點(diǎn)準(zhǔn)確率1%幫忙解決可以，而不是管理。民營與國企、外審審計(jì)思維不同點(diǎn)有一個(gè)做了5年內(nèi)審的人和我抱怨：剛到—家家族企業(yè)，直接上司就是老板自己。向他匯報(bào)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，他說不要跟我說企業(yè)問題，我早就知道，然后沒下文。你擬方案，他說不行；你擬計(jì)劃，他說太空；你擬提綱，他說你是不是網(wǎng)上抄的？我們是在公司（私營）做風(fēng)控，但是做了兩年的風(fēng)控工作發(fā)現(xiàn)工作方式不對（直接參與業(yè)務(wù)，介入業(yè)務(wù)太深），差一點(diǎn)整個(gè)部門被端掉。領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)在打算轉(zhuǎn)變思路，轉(zhuǎn)為內(nèi)控。領(lǐng)導(dǎo)要求一周內(nèi)拿出審計(jì)計(jì)劃，目前沒有思路，請老師指教。項(xiàng)目外資、國企民營公司（老板）期望監(jiān)督業(yè)務(wù)合規(guī)事無巨細(xì)，解決難題工作內(nèi)容合規(guī)檢查，大事化小1、 幫助老板解決問題2、 老板沒有察覺的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)整改被審計(jì)單位審計(jì)主導(dǎo)、被審計(jì)單位配合

審計(jì)部三步走構(gòu)建管理層信任期間審計(jì)部三步走流程梳理及內(nèi)控建設(shè)期間全面風(fēng)險(xiǎn)管理期間構(gòu)建管理層信任期間大家可能經(jīng)常見到：你覺得企業(yè)有些問題，你提出過建議，但是管理層并不采納，忽視掉，因?yàn)槟銢]有抓到重點(diǎn)。譬如老板或者管理層覺得人靠不住，你就搞反舞弊。譬如覺得銷售問題很大，你就先不要搞生產(chǎn)制造審計(jì)。這樣在取得充分信任后，具備話語權(quán)之后，再去搞內(nèi)部控制建設(shè)。先取得信任，把管理層關(guān)心的，重視的業(yè)務(wù)或領(lǐng)域抓住，取得話語權(quán)才能說話。流程梳理及內(nèi)控建設(shè)期間企業(yè)需要內(nèi)部控制，大到市場一計(jì)劃一研發(fā)一采購一生產(chǎn)一銷售一收款，小到銀行對賬單的獲取、對報(bào)銷的發(fā)票的真實(shí)性檢查，這些都是內(nèi)部控制。管理層也會(huì)變得疑惑：你怎么關(guān)注這些小事去了？這個(gè)時(shí)候，你就要充分溝通（每個(gè)月收集風(fēng)險(xiǎn)事件），同時(shí)也要盡量的滿足他的需求，這是一個(gè)過渡，定期的主動(dòng)匯報(bào)。內(nèi)控方面是很枯燥的，短時(shí)間很難見效益，但其影響是長遠(yuǎn)的。全面風(fēng)險(xiǎn)管理期間風(fēng)險(xiǎn)管理： 就是對造成企業(yè)各種不良影響的原因和機(jī)會(huì)進(jìn)行選擇規(guī)避。也就是在做事前的判斷。前面做的都是事后的審計(jì)。而現(xiàn)在，是事前，準(zhǔn)確的說應(yīng)該是事中干預(yù),并不是替代其他部門工作。 ■盡職調(diào)查：對收購的企業(yè)財(cái)務(wù)、運(yùn)營情況進(jìn)行調(diào)查，提出問題，供管理層決策。參與招投標(biāo)：發(fā)現(xiàn)圍標(biāo)、串標(biāo)，及時(shí)制止。2.審計(jì)溝通>什么才是成功溝通>經(jīng)營好你的老板>現(xiàn)場審計(jì)的溝通>審計(jì)整改的落地

成功的審計(jì)-自己夸自己沒啥用你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及報(bào)告必須抓住老板和管理層的眼球。"9重大舞弊你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及報(bào)告必須抓住老板和管理層的眼球。"9重大舞弊不為人知的重大損失因人.事.勢來定，與個(gè)人悟性也有很大關(guān)系。

某內(nèi)審的困惑【案例：門店裝修案例】小道消息：我們門店裝修項(xiàng)目都是被A拿下之后,轉(zhuǎn)包給B、C、D、E、F、G等做的，你說這個(gè)怎么弄？作為內(nèi)審人員并不是屁點(diǎn)大的發(fā)現(xiàn)就要上報(bào)，你需要等時(shí)機(jī)轉(zhuǎn)包后，發(fā)票怎么開，夕卜經(jīng)證辦起來麻煩。裝修工程在層層轉(zhuǎn)包后,質(zhì)量會(huì)怎么樣?做內(nèi)審要學(xué)會(huì)腹黑既能把業(yè)績做好又能吃不少錢,那是人家的本事。但是如果已經(jīng)顯著影響企業(yè)正常經(jīng)營,審計(jì)還不查那還做什么審計(jì)做內(nèi)審要學(xué)會(huì)腹黑11審計(jì)部的自我營銷審計(jì)部為何無法得到老板關(guān)注宣傳給者板,引起老板的興趣沒有周期的計(jì)劃和工作總結(jié) 與老板之間的良好互動(dòng)，沒有周期的計(jì)劃和丄作總結(jié) 達(dá)成管理上的共識。有著弱勢思維，往往很低調(diào)，很神秘。陽光，透明，專業(yè)，務(wù)實(shí)審計(jì)部的對外營銷櫥窗海報(bào)公司內(nèi)刊內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)自我宣傳■-內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)課件銷售培訓(xùn)如何進(jìn)行授信管控鄭智園自我營銷案例-獨(dú)立性不是借口區(qū)］獨(dú)立性通常做法：踢回去不做處理“為何存在不明確的問題，怎么解決,怎么避免類似問題”然后給對方部門一個(gè)系統(tǒng)性建議，同時(shí)抄送或密送老板。關(guān)系其實(shí)很微妙■現(xiàn)場關(guān)系處理某碩士CPA的案例:我們審計(jì)不是來制造矛盾的，而是發(fā)現(xiàn)并解決問題現(xiàn)場審計(jì)就跟談“戀愛到結(jié)婚某碩士CPA的案例:我們審計(jì)不是來制造矛盾的，而是發(fā)現(xiàn)并解決問題〃人”——“被審計(jì)單位、你的領(lǐng)導(dǎo)"'財(cái)’——“現(xiàn)場審計(jì)投入的時(shí)間”成功就會(huì)有愛情的"結(jié)晶”——有價(jià)值的審計(jì)發(fā)現(xiàn)在一家公司久了，能力、關(guān)系就變得越來越微妙。有一次沒在被審計(jì)單位吃飯，就上報(bào)老板說審計(jì)部的人不愿意吃飯，給他們的壓力太大。關(guān)系其實(shí)很微妙心態(tài)不對案例 不想把審計(jì)工作做成去被審計(jì)部門挑幾個(gè)毛病，真心希望能為被審計(jì)部門健案例 全內(nèi)部控制，提升管理做一點(diǎn)貢獻(xiàn)?？杀粚徲?jì)單位的不合作態(tài)度，最終消磨掉我的所有熱情，干到最后成了報(bào)復(fù)性地挑幾個(gè)毛病，湊一份報(bào)告完事。自己都無法說服自己的審計(jì)發(fā)現(xiàn)案例 問:被審計(jì)單位根本沒這個(gè)問題，為什么要在審計(jì)報(bào)告上體現(xiàn)？?答：這是提示風(fēng)險(xiǎn)，有則改之，無則加勉。要讓被審計(jì)單位信服是重中之重，讓他們自己覺得問題的重要性。

搞好關(guān)系的心得熟悉部門的淡季.忙季提前打招呼了解老板的期待讓老板對下面公司放心，解決老板的疑惑（提出流程缺失、管理缺失、營運(yùn)缺失等目的都是為了讓公司（老板）利益最大化）幟報(bào)告只關(guān)注重點(diǎn)，不然容易造成小題大作，不識大體。非正式場合反饋困惑,困難零星采購分別報(bào)銷，財(cái)務(wù)管理得好壞一時(shí)半會(huì)兒看不出來。不管問題嚴(yán)重，保持冷靜的頭腦，不要下定性熟悉部門的淡季.忙季提前打招呼了解老板的期待讓老板對下面公司放心，解決老板的疑惑（提出流程缺失、管理缺失、營運(yùn)缺失等目的都是為了讓公司（老板）利益最大化）幟報(bào)告只關(guān)注重點(diǎn)，不然容易造成小題大作，不識大體。非正式場合反饋困惑,困難零星采購分別報(bào)銷，財(cái)務(wù)管理得好壞一時(shí)半會(huì)兒看不出來。不管問題嚴(yán)重，保持冷靜的頭腦，不要下定性借著審計(jì)來炫耀自己的知識及能力，不找出問題不罷休，去哪兒都遭人恨。如何讓訪談人打開話匣子家庭哪里人，小孩、父母家庭哪里人，小孩、父母目的性不能太強(qiáng)先聊點(diǎn)閑篇兒生活房價(jià)、交通一、 經(jīng)驗(yàn)不足。二、 被訪談人說不說也分人，他也要衡量下跟他談話的人是什么層次。像我這種人長得比較著急的，就有了優(yōu)勢。當(dāng)然是擺出一副真誠的面孔，耐心地聽人家抱怨并適當(dāng)?shù)馗胶?。工作V忙否、是否有煩心事套路失敗:關(guān)鍵是人家不愿意聊，說這跟你要找我溝通的內(nèi)容有關(guān)系嗎，沒必要跟你說這些吧。審計(jì)整改的落實(shí)想讓被審計(jì)單位主動(dòng)去整改，需要兩塊:面子、收入對各子公司分公司的每月度審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況進(jìn)行排名考核，面子 面子整改迅速的排名在前會(huì)給被審單位的管理層一定獎(jiǎng)勵(lì)，整改較慢的做出處罰。如何進(jìn)行考核在第三章審計(jì)報(bào)告部分介紹。收入子公司分公司或事業(yè)群的年度績效里還會(huì)加入審計(jì)整改落實(shí)情況的考核分值，各項(xiàng)獎(jiǎng)項(xiàng)榮譽(yù)也會(huì)加入該項(xiàng)衡量標(biāo)準(zhǔn)。收入審計(jì)處罰XXXX控股集團(tuán)處罰單 因違反公司管理制度 條—款，現(xiàn)將處罰人民帀 元，在下月工資中扣除。年月日XX）讖集團(tuán)處罰單 因違反公司管理制度 條—款，現(xiàn)將處罰人民帀 元，在下月工資中扣除。年月曰處罰人:被處罰人:處罰人: 審計(jì)部只負(fù)責(zé)查明事實(shí)真相，如果有處罰，那誰還來和審計(jì)溝通。3.審計(jì)報(bào)告>你的報(bào)告有哪些缺陷 > 常見審計(jì)報(bào)告格式>如何寫審計(jì)建議 > 老板喜歡的報(bào)告

你的報(bào)告有哪些缺陷很多人在一個(gè)小問題上投入了大量的筆墨01調(diào)查的過程02采用的方法03認(rèn)識和態(tài)度01調(diào)查的過程02采用的方法03認(rèn)識和態(tài)度更多的情況是，如果審計(jì)證據(jù)匱乏、或無法很好的支撐審計(jì)問題，而內(nèi)審人又認(rèn)為這是一個(gè)嚴(yán)重問題，那么很多內(nèi)審人往往喜愛用大量的筆墨去著重描述一番引起重視。除了敬業(yè)程度及專業(yè)素養(yǎng)，可能還和機(jī)會(huì)和個(gè)人的綜合能力有關(guān)系。審計(jì)報(bào)告上莫名其妙的套話審計(jì)結(jié)論：由于本次審計(jì)工作時(shí)間緊，工作量大,不能確保發(fā)現(xiàn)全部的問題，出差錯(cuò)也難免，都在審計(jì)可控風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)。被審計(jì)部門反應(yīng):該部對本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)具備的特點(diǎn)審計(jì)報(bào)告應(yīng)具備的特點(diǎn)重點(diǎn)突出審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容是什么層次分明先重要問題，后次要問題觀點(diǎn)鮮明根據(jù)你現(xiàn)場審計(jì)，你得出的結(jié)重點(diǎn)突出審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容是什么層次分明先重要問題，后次要問題觀點(diǎn)鮮明根據(jù)你現(xiàn)場審計(jì)，你得出的結(jié)論是什么從審計(jì)項(xiàng)目的由來目的、審計(jì)發(fā)現(xiàn)文字簡練能用表格用表格，不要加入個(gè)人主觀詞句建議恰當(dāng) 建議一定要切實(shí)可行，切忌假大空，不能理想化審計(jì)報(bào)告的幾個(gè)要素總體結(jié)論(Adequate,requireimprovement還是unsatisfactory)根據(jù)控制點(diǎn)和實(shí)際情況綜合評分得出洞、舞弊損失金額、制度缺失或者系統(tǒng)漏O重點(diǎn)問題我司的審計(jì)報(bào)告格式對審計(jì)中的重要問題列示。我司的審計(jì)報(bào)告格式?目錄列出每個(gè)問題的標(biāo)題,O問題描述具體每個(gè)問題的闡述，審計(jì)建議，被審計(jì)單位的行動(dòng)計(jì)劃，完成日期，責(zé)任人。

常見的審計(jì)報(bào)告格式單個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)描述:1、審計(jì)小標(biāo)題審計(jì)報(bào)告抬頭

第一部分:諸言單個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)描述:1、審計(jì)小標(biāo)題第二部分:基本情況描述第三部分：審計(jì)發(fā)現(xiàn)—第四部分：附件

2、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)（1） 現(xiàn)狀（2） 損失及影響（3） 原因分析3、 審計(jì)建議4、 被審計(jì)單位整改措施及整改時(shí)間完善審批程序，規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)。建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn),對盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。完善審批程序，規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)。建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn),對盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。糟糕的審計(jì)建議請嚴(yán)格按照公司規(guī)章制度執(zhí)行。應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。這樣的審計(jì)建議,真的有用么?太理想化了，不接地氣如何寫審計(jì)建議被審計(jì)單位其實(shí)更熟悉如何去管理。產(chǎn)系統(tǒng)功能不完善,采用手工作業(yè),導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下一行字就說明即可產(chǎn)系統(tǒng)功能不完善,采用手工作業(yè),導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下一行字就說明即可和美的審計(jì)經(jīng)理互懟未披露產(chǎn)量及銷量，表中數(shù)據(jù)増巾訪相應(yīng)的成本及收入增幅2、兩地工廠信息管理系御］熊有特定氈現(xiàn)有條繡的生產(chǎn)計(jì)劃和車間生產(chǎn)一.管理模塊缺乏生產(chǎn)優(yōu)化引匿和生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行、分析、優(yōu)化、決策功能，且現(xiàn)行業(yè)務(wù)運(yùn)營與系統(tǒng)運(yùn)行較為脫節(jié)，員工對系統(tǒng)密度不夠，線下手工作業(yè)較多-/財(cái)赫麴居全手工憤。__ J'兩地工廠使用。racleERP生產(chǎn)模塊輔助進(jìn)行制造管理，但系統(tǒng)僅支持生產(chǎn)任務(wù)的簡單下達(dá)，而不具備管理車間資源狀態(tài)及分配信息，無法提供經(jīng)優(yōu)化排程j 的生產(chǎn)計(jì)劃，兩地轉(zhuǎn)規(guī)頻繁且完全依靠人工調(diào)整，作業(yè)量大、效率低丄其史芨湖一.工廠2017年1-6月總轉(zhuǎn)規(guī)次數(shù)1152次，轉(zhuǎn)規(guī)任務(wù)占比系統(tǒng)任務(wù)工單數(shù)59%—另，系統(tǒng)無法釆集生產(chǎn)過程信息，如訂單狀態(tài)和完成情況、資源狀態(tài)和利用t情況的即時(shí)數(shù)據(jù)等,兩地工廠主要依靠入工現(xiàn)場釆集生產(chǎn)日報(bào)表、開機(jī)率等數(shù)據(jù)。Z%兩地工廠員工對ERP系統(tǒng)操作不夠熟練，操作目的不夠了解，兩地工廠成生農(nóng)產(chǎn)成本核算基本脫離系統(tǒng)，而依靠手工核算八丞技工里做精劉化正坐成奎?萱理n?生產(chǎn)工單長期未清理，一攻年、鄉(xiāng)年均存在大量長期未關(guān)閉工單。兩地工廠工單關(guān)閉情況具體見下表，一 當(dāng)I ----------------|■'~~老板喜歡什么樣的報(bào)告內(nèi)部審計(jì)報(bào)告有30頁,太長了，老板不想看?給老板寫東西要簡而美，一句話就點(diǎn)破管理的痛點(diǎn)。老板關(guān)心的：發(fā)生了什么事、有多嚴(yán)重、有多頻繁、誰的責(zé)任、怎么辦。老板喜歡做選擇題，而不是問答題。風(fēng)聲卅陞A餐糸{HIA風(fēng){KKNIEnA風(fēng)賺由樞加LAAAA=嚴(yán)44冊?寸草SIS?毋毋，到四関靜一乘44車丑丫竅壽。瞞閭福腸礎(chǔ)項(xiàng)。、割工岡孝44車甲莘旱丿聳翌：-li?S

常見的合規(guī)審'看招投標(biāo)信息有沒有符合要求\看合同條款 X冴合同條款是否公允 〉看驗(yàn)收及監(jiān)控這么多不合規(guī)事項(xiàng)背后造成的原因是什么。這已經(jīng)不是瀆職不瀆職，我們應(yīng)該進(jìn)一步去揭(□驗(yàn)收及監(jiān)控資料是否示問題所在。齊全當(dāng)作采購審計(jì)，服務(wù)類采購誦審計(jì)報(bào)告廣告費(fèi)用支出審計(jì)程序詢價(jià)格以第三方身份核實(shí)廣告方的廣告刊例價(jià)的真實(shí)性?？戳㈨?xiàng)、算范圍內(nèi)。評效果1電話回訪2 計(jì)查關(guān)系1用企業(yè)信用軟件查2、忽悠廣告方價(jià)格這個(gè)東西很敏感，每個(gè)老板都喜歡看審計(jì)報(bào)告里有這樣的差異，通俗易懂刺激。天眼車醫(yī)院院長私設(shè)廣告公司發(fā)300萬福利案例。如何提高忽悠的成功率熟悉詢價(jià)建立在你對要詢價(jià)的業(yè)務(wù).物品熟悉程度，先做好功課審計(jì)人員不一定要對業(yè)務(wù)很精通，但是要懂得套路。失敗再來事先 詢價(jià)前先模擬對方會(huì)問哪些問題，模擬 自己的應(yīng)對方案。目的就是讓對方真的認(rèn)為是在詢價(jià)，得到最真實(shí)的價(jià)格。自己詢過幾次就懂了?！夜緢?jiān)持做幾年吧，很多公司會(huì)看中這點(diǎn)，并不說忠誠方面，而是說在對公司的研究透徹性方面。案例背景介紹安排 常規(guī)的審計(jì)項(xiàng)目，但是時(shí)間只安排了4天，不可能全查,基本情況重點(diǎn)放在了費(fèi)用支出大頭。基本情況2016年，營業(yè)收入1個(gè)億，其中廣告宣傳投入共計(jì)600萬元，投入產(chǎn)出比6%。廣告宣傳的形式包括公交地鐵整點(diǎn)報(bào)時(shí)、數(shù)字電視、廣播、燈箱、銀幕、微電影、候車廳、報(bào)紙、室外宣傳活動(dòng)等。預(yù)算超支預(yù)算支出300萬實(shí)際支出600萬超支300萬

超支100%效果評估對100個(gè)來醫(yī)院治療的人進(jìn)行電話回訪，看廣告來的只有2個(gè)。查關(guān)系A(chǔ)公司B公司股東股東D公司C公司趙凱不能直接說話的，那就用眼神交流吧,見面，有時(shí)候聊的效果不太好，很多話不能當(dāng)面說清楚的。法人股東鄭智園法人股東徐剛者司機(jī)不適用軟件査詢結(jié)果詢價(jià)結(jié)果廣告公司廣告方式類別刊列價(jià)公司合同價(jià)A公司地鐵、公交移動(dòng)電視整點(diǎn)報(bào)時(shí)地鐵3000元/分鐘1000元/分鐘公交2600元/分鐘1200元/分鐘B公司數(shù)字電視華數(shù)TV125元/分鐘100元/分鐘C公司影院放前廣告電影院120萬/月15萬/月投放總額詢價(jià)詢價(jià)總額返點(diǎn)金額返利金額240萬500元/分鐘110萬元11萬元129萬元550元/分鐘120萬60元/分鐘75萬45萬100萬1、電話詢價(jià)：對公發(fā)票按我司付款，高出底價(jià)部分作為返利。 使用錄音筆對詢價(jià)內(nèi)容進(jìn)行錄音，保證正確性。2、微信、QQ:截屏?審計(jì)取證的深度老板心里不信任的種子在發(fā)芽?審計(jì)取證的深度老板心里不信任的種子在發(fā)芽案例總結(jié)-管理層的態(tài)度老板需要權(quán)衡很多W 如果零容忍開掉，后續(xù)人員也會(huì)存在同樣問題。給公司帶來的利益，政府關(guān)系、收入等等@ 公司能不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。當(dāng)公司業(yè)績好，不處理，業(yè)績下降，第一個(gè)處理的就是他。衍生案例-倉庫監(jiān)控工程案例基本 情況 監(jiān)控工程分兩期，第一期已經(jīng)結(jié)束，—共120萬，而第二期正在執(zhí)行中。調(diào)查過程反舞弊還有要求有一定規(guī)劃和布局的，特別是發(fā)現(xiàn)一些線索時(shí)候不能激動(dòng)，更不能提前打草驚蛇,必須把自己認(rèn)真思考后的那個(gè)證據(jù)鏈做扎實(shí)，否則很容易明明查到有舞弊就是無法證實(shí)的現(xiàn)象，審計(jì)吃了悶虧老板覺得你無能。3、工程質(zhì)量過程錄音是內(nèi)審人員自我保護(hù)的手段。--《老沈語錄》衍生案例-如何從供應(yīng)商處拿到送回扣的證據(jù)衍生案例-如何從供應(yīng)商處拿到送回扣的證據(jù)審計(jì)部門不是公檢法部門，沒有公權(quán),既不能調(diào)取銀行賬戶記錄,也不能綁起來審問，那如何讓對方主動(dòng)提供證據(jù)？現(xiàn)在走正道就查不出什么東西，犯事的人提前都把路想好了，手段也越來越隱敝。查某個(gè)案例,為了調(diào)查銀行賬戶的出入，通過個(gè)人送了銀行行長錢，非法調(diào)取了記錄。銀行監(jiān)管嚴(yán)了，任何人調(diào)取賬戶記錄,都會(huì)留痕，這個(gè)方法不可靠了也有部分通過公檢法的關(guān)系調(diào)取。美亞柏科 X*頃乒三三泛系疤

兩個(gè)字：嚇唬。兩個(gè)字：嚇唬。夠1、 直接利益：停止支付一期尾款。2、 間接利益：供應(yīng)商本身沒撈到好處，而且由于二期項(xiàng)目，進(jìn)了很多貨，而這些貨只能我們用，我們威脅不要了給供應(yīng)商做選擇題動(dòng)之以情，曉之以理。如果能提供證據(jù),不打官司，不追求供應(yīng)商的責(zé)任。案例總結(jié)-為何會(huì)逃過這么多監(jiān)督采購部不專業(yè)財(cái)務(wù)部IT采購不要參與經(jīng)常來串門案例后續(xù)老板:只有審計(jì)部參與了，我才放心，才能睡個(gè)安穩(wěn)覺。1、 參與重大項(xiàng)目的招標(biāo)：倉庫廢品變賣2、 審核合同審計(jì)部不是花瓶，也不是打醬油的，要學(xué)會(huì)預(yù)判問題，而這一切的基礎(chǔ)都在于你對企業(yè)的熟悉程度。

招商巧立名目撈錢案例-后續(xù)審計(jì)招商巧立名目撈錢案例-缺乏自我保護(hù)離職前發(fā)了一封舉報(bào)信,發(fā)送給全體公司人員:1、 審計(jì)人員采取脅迫手段，捏造莫須有的事實(shí)，出于公司榮譽(yù)考慮，被迫離職。2、 每次，審計(jì)人員來審計(jì)，都是找他麻煩。1沒有把小黑屋過程進(jìn)行錄像、錄音。2、也沒有根據(jù)事實(shí)打印一份認(rèn)罪書。案例二：傭金審計(jì)案例渠道返傭：公司在與渠道商（外部機(jī)構(gòu)或者個(gè)人）介紹的客戶達(dá)成銷售后，給外部機(jī)構(gòu)的介紹費(fèi)。傭金可以是固定的金額，也可以是與銷售合同的金額占百分比。比如，個(gè)人介紹給事務(wù)所內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目，那么他能夠拿到的介紹費(fèi)是左右。撞單客戶：渠道商提供的客戶與公司的業(yè)務(wù)員同時(shí)在跟進(jìn)一個(gè)客戶，一般是先看渠道部以及業(yè)務(wù)部的人員錄入時(shí)間的先后，要看具體合同約定。當(dāng)然并不是渠道商提供了信息就可以拿到介紹費(fèi)，如果業(yè)務(wù)員在后續(xù)的跟進(jìn)中發(fā)現(xiàn)客戶的聯(lián)系方式無效，在達(dá)到一定的次數(shù)后，業(yè)務(wù)員可以在系統(tǒng)中將渠道的信息設(shè)置為無效。返傭比例：如果是按照百分比返傭的，則在達(dá)到不同的推薦數(shù)量后，返傭比率會(huì)相應(yīng)提高，比如介紹100個(gè)客戶的返傭比率為10%,則當(dāng)介紹200個(gè)客戶的返傭比率為15%。審計(jì)重點(diǎn)：核實(shí)渠道來源的真實(shí)性、返傭計(jì)算的基礎(chǔ)、比率是否與合同約定一致、傭金的支付情況以及退傭傭金是否及時(shí)追回。審計(jì)思路：1、 閱讀合同以及客戶信息，是否存在渠道、業(yè)務(wù)以及客戶自己找上門同時(shí)存在的情況，檢查返傭是否真實(shí)。2、 統(tǒng)計(jì)在扣除無效的推薦客戶的后，總的推薦客戶是否滿足相應(yīng)的傭金返還比率，是否按照較高檔的傭金比率在返傭。3、 詳細(xì)閱讀每個(gè)合同的每一筆金額，是否存在合同約定不應(yīng)當(dāng)返傭的金額，也進(jìn)行了返傭。4、 與客戶進(jìn)行對賬，尤其是通過非銀行打款的，是否被渠道部的人員暗扣。5、 檢查銷售后，因客戶方的原因?qū)е峦素浕蛘咄丝?，銷售退傭費(fèi)用是否及時(shí)扣除。審計(jì)范圍：自然是全部的返傭金額，不存在抽樣或者測試，也就是說需要看每一筆的傭金是否正確。

案例二：傭金審計(jì)案例公司的傭金政策如下： 1、對于渠道商單獨(dú)提供的客戶,是返20%。2、3、 業(yè)務(wù)員自己找的客戶，返2、3、 業(yè)務(wù)員自己找的客戶，返10%。 客戶自己找上門，返0%。異?，F(xiàn)象： 1、 業(yè)務(wù)員自己找的客戶只有30%,2、 渠道客戶近50%3、 客戶自己找上門等于20%。進(jìn)一步分析: 三名渠道商，第一名渠道商占了80%。電話回訪：渠道商提供的客戶都是自己找上門的。

神奇的發(fā)現(xiàn)大學(xué)畢業(yè)，90后開的個(gè)人工作室。渠道商身份證信息顯示是:男、叫劉樂，中國吉林四平伊通滿族自治縣女、叫劉快，中國吉林四平伊通滿族自治縣大區(qū)銷售總監(jiān)身份證:

女、叫劉快，中國吉林四平伊通滿族自治縣調(diào)查結(jié)論通過老板的個(gè)人網(wǎng)絡(luò)，查

到兩人是姐弟通過老板的個(gè)人網(wǎng)絡(luò)，查

到兩人是姐弟關(guān)系。違規(guī)返利近20萬。返還20萬，開除。反思：為何月薪3萬，年薪40萬的大區(qū)總監(jiān)，為了區(qū)區(qū)20萬返利，丟了飯碗。

案例三：替票案例替票的名詞解釋：有些業(yè)務(wù)無法取得正規(guī)的發(fā)票,用其他類的發(fā)票入賬，屬于白條入賬。替票的類型：審計(jì)重點(diǎn):防止稅務(wù)審計(jì)重點(diǎn):防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、 發(fā)票的,2、 摘要和發(fā)票一致，3、 與發(fā)票相關(guān)的附件齊全。不能寫招待、宴請某某機(jī)構(gòu)等等字樣。審計(jì)經(jīng)理入職1個(gè)月被和諧異常發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)摘要: 附件：公司外墻面維修，金額2萬。_ 工商局的2萬元罰款單。從來沒見過罰款單作為替票的進(jìn)一步求證發(fā)現(xiàn)一發(fā)現(xiàn)二發(fā)現(xiàn)一發(fā)現(xiàn)二公司規(guī)定采購必須三家比價(jià),去淘寶找商家。商家堅(jiān)持先付款后發(fā)貨,直接打款到商家個(gè)人賬戶。采購以企劃活動(dòng)下月就開始，緊急采購，要求財(cái)務(wù)部先打款，財(cái)務(wù)部本著好心，先打款。采購2000只，50元一個(gè)，一共10方?！畤怀體mesi漩費(fèi)卷萱泉回瓣，輩符鴕略44鄭軻。墩目日回訪真44直華。IsF°WW髀W誨三44直東西掘醐*44車朝Ti瞠

案例四：失敗的投資審計(jì)案例四：失敗的投資審計(jì)■被套路I股東信息O股認(rèn)繳出資（金額/時(shí)間）實(shí)繳出資（金額/時(shí)間）趙劍胤 |兇對ggR畫2000萬人民幣 回2000萬人民幣 回羅子良 |兇對ggR畫2000萬人民幣 回2000萬人民幣 回邵財(cái) |兇對ggR畫600萬人民幣 回600萬人民幣 回企WiA祐康食品集團(tuán)有限公司18800萬元人民幣 回18800萬元 回企業(yè)以巨星控股集團(tuán)有限公司4000萬元人民幣 回4000萬元 回企業(yè)去人浙江華限公司4000萬元人民幣 回4000萬元 回企業(yè)以杭州^^lk有限公司4000萬元人民幣 回4000萬元 回企業(yè)琰杭州市球鋤研究湘限公司4000萬元人民幣 回4000萬元 回企心從浙江凱諾實(shí)業(yè)有限公司600萬元人民幣 回600萬元 回錢都被騙光了，還做個(gè)毛離任審計(jì)。2014年4月，投資4000萬，與其他6家公司成立小貸公司，年底還分了紅。2015年8月，受XXX集團(tuán)資金鏈危機(jī)連累，以設(shè)備檢修的名義于2015年11月16日進(jìn)入停產(chǎn)狀態(tài)小核桃公司的盡職調(diào)查案例故事是這樣的：以前是賣鋼材的，有一個(gè)業(yè)務(wù)副總，是杭州臨安人，回家摘山核桃的時(shí)候，從山上掉下來死了。公司集齊所有的技術(shù)骨干，開始搞自動(dòng)摘山核桃機(jī)器，經(jīng)過3年研發(fā),終于研發(fā)成功。目前，已經(jīng)得到政府的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼，而且某某電視也作了介紹。后續(xù)將進(jìn)一步調(diào)整為摘棗機(jī)器，預(yù)計(jì)市場前景幾十億，云南、新疆產(chǎn)棗區(qū)域，都是市場。打算3年后，上新三板,現(xiàn)在主要缺啟動(dòng)資金,希望投資1000萬。摸清業(yè)務(wù)模式，發(fā)現(xiàn)盈利的地方。￥30000￥2S0￥30000￥2S000￥27000卜4臺(tái) 579臺(tái) 立5口臺(tái)小核桃公司的盡職調(diào)查1、 老板自有資金,從左手到右手財(cái)務(wù)上2、 ZF的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼款財(cái)務(wù)上產(chǎn)品情況與發(fā)明專利盈利能力:市場預(yù)期零售價(jià)2000元，成本500元，利潤300%。重量:9KG+1KG=10KG

盡職調(diào)查-案例總結(jié)不是?…不要段會(huì)，我不是針對你

不是?…不要段會(huì)，我不是針對你

No,dontmisunderstandit」don'tmeanyou.都是垃圾arecubbish.既講情懷,又講故事還以新三板名義來拉投資的，都是垃圾企業(yè)。你有實(shí)力為何不去創(chuàng)業(yè)板、中小板！案例五：翻新閥門的故事■背景交待有小道消息：某公司提供的閥門是翻新的A公司> 150萬B公司150萬400元/個(gè)，含稅價(jià)C公司、300萬，有安監(jiān)局背景案例五：翻新閥門的故事■供應(yīng)商有后臺(tái)案例五：翻新閥門的故事■供應(yīng)商有后臺(tái)我爸是安監(jiān)局的。尋找一家本地的雙方都能認(rèn)可的檢測機(jī)構(gòu)審計(jì)人員背黑鍋1、 不能損害公司利益2、 提防安監(jiān)局來查采購和供應(yīng)商是穿一條褲子的。質(zhì)監(jiān)局官網(wǎng)對外提供服務(wù)的合作

商花費(fèi)質(zhì)監(jiān)局官網(wǎng)對外提供服務(wù)的合作

商花費(fèi)1200元，3個(gè)閥門

的錢1、 閥門材質(zhì)有問題，難怪質(zhì)量老是有問題。2、 翻新更不用說了案例五：翻新閥門的故事■案例總結(jié)案例五：翻新閥門的故事■案例總結(jié)觀念一：提出問題，整改或者解決問題是被審計(jì)單位的事情，我們只負(fù)責(zé)跟蹤一下整改進(jìn)度就可以了。我的觀念觀念一：提出問題，整改或者解決問題是被審計(jì)單位的事情，我們只負(fù)責(zé)跟蹤一下整改進(jìn)度就可以了。發(fā)現(xiàn)問題，在問題得到被審計(jì)認(rèn)可的前提下，提出解決方案并推動(dòng)解決問題。案例六：貪污70萬的寶馬女案例我這么一本正經(jīng)的人怎么會(huì)講相親故事.色誘？跟蹤？我這么一本正經(jīng)的人怎么會(huì)講相親故事.色誘？跟蹤？寧愿坐在寶馬車?yán)锟?，也不愿意在自行車后笑背景介紹入職時(shí)間公司費(fèi)用放權(quán)給業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)只對發(fā)票真實(shí)性和單據(jù)是否齊全負(fù)責(zé)。入職時(shí)間1、 開寶馬，打扮妖艷，為人很“熱情"，給人印象很好。2、 財(cái)務(wù)有發(fā)現(xiàn)異常，但是由于是總裁、副總裁的費(fèi)用就睜一只眼、閉一只眼。副總裁覺得費(fèi)用不正常，讓審計(jì)部查查審計(jì)過程將總裁、副總裁報(bào)銷

的明細(xì)賬全部拉出用excel登記發(fā)票的日

期、號碼、地方發(fā)票的真實(shí)性,財(cái)務(wù)復(fù)核過，就沒重復(fù)工作。對開票的地方進(jìn)行了

上門拜訪發(fā)票核對、詢問總裁部分費(fèi)用確實(shí)是發(fā)生了，但是付款是營銷中心的人付了。重復(fù)報(bào)銷的發(fā)票是寶馬女買的，出一個(gè)票面10點(diǎn)的開票，開票費(fèi)6個(gè)點(diǎn)。

案例總結(jié)■她是如何鉆的漏洞費(fèi)用報(bào)銷規(guī)則：副總裁報(bào)銷、總裁簽字;總裁報(bào)銷，副總裁簽字。報(bào)銷一筆費(fèi)用時(shí)，拿給總裁簽字，就說是副總裁的費(fèi)用，拿給副總裁就說是總裁的費(fèi)用，他們兩個(gè)重要人物對對方的費(fèi)用又不好細(xì)問。能夠確認(rèn)的一共70多萬，平均一個(gè)月虛報(bào)2、3萬。退回贓款30多萬，其他都被揮霍掉了。案例總結(jié)何以前沒發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)的缺失財(cái)務(wù)部完全放權(quán),是不對的，也要在自己能力范圍內(nèi)適當(dāng)懷疑事件的真實(shí)性審計(jì)的缺失一看事業(yè)部的總裁都簽字了，審批手續(xù)都是完整的，還查啥查。

案例總結(jié)■內(nèi)控缺失上班整天和別人微信語音聊天（我每次路過都是看到她微信語音），還整天喊苦喊累，HR考核也有問題

當(dāng)公司的體制和用人有問題時(shí)，舞弊的環(huán)境就出來了愛炫富，每天一套不同愛炫富，每天一套不同的衣服，365天就沒見過穿過一樣的微信上要是看到有人曬寶馬車、名表、奢侈品，要遠(yuǎn)離。愛炫富的人都是內(nèi)心極其匱乏的。人有各種人，不能我們正直，也認(rèn)為別人不會(huì)貪。案例七：侵占停車場收銀款-審計(jì)程序案例七：侵占停車場收銀款-審計(jì)程序案例七：侵占停車場收銀款-背景情況案例七：侵占停車場收銀款-背景情況基本 '情況地下包月車位:三層，360個(gè)，1200-個(gè)月。有道閘，使用特定的vip卡才能進(jìn)出。地面臨停車位:50個(gè)車位，每小時(shí)6元，15分鐘內(nèi)免費(fèi)，36元封頂。采用道閘，以及收費(fèi)機(jī)人工收費(fèi)。日現(xiàn)金收入900元左右，年收入在24萬。

程序一程序二突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金,根據(jù)收費(fèi)機(jī)數(shù)據(jù)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)是否相符。程序一程序二1、 核對日報(bào)表數(shù)據(jù)與pos機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致。2、 對停車券按照公司名稱、日期、編號進(jìn)行排序。（商場審計(jì)發(fā)現(xiàn)過員工與商家偽造代金券，騙取公司3萬資金）程序三核對每天的收款與上交財(cái)務(wù)的金額是否一致。案例七：侵占停車場收銀款-最大的困惑案例七：侵占停車場收銀款-最大的困惑案例七：侵占停車場收銀款-居然有停車券案例七：侵占停車場收銀款-居然有停車券2個(gè)發(fā)現(xiàn)：停車券是物業(yè)自己設(shè)計(jì)然后用A4打印1、 明明有公司員工停車位，不停，公司員工亂領(lǐng)停車券，發(fā)停車券的未管控，只要來領(lǐng)就給。原來是把公司員工停車位賣掉了。2、 其他公司的停車券（1）重復(fù)編號（2）有兩張上蓋了3家公司的公章：懷疑：收費(fèi)員私刻公章以及私印停車券

停車券的使用量減少,日收入在1500元左右，比原來多了，但是無法解決我的困惑：50個(gè)車位,全部都是滿的，如果按照當(dāng)天的車輛進(jìn)來停滿一天，應(yīng)該是:36*50=1800元，少的300元，到底去哪里了。根據(jù)收費(fèi)機(jī)的顯示，與日報(bào)表收款金額一致。審計(jì)程序最大的缺陷：是否存在不刷卡、飛單派人站在收費(fèi)站門口蹲一周就能發(fā)現(xiàn)情況:審計(jì)程序最大的缺陷：是否存在不刷卡、飛單1、 審計(jì)人員對停車券這么審計(jì)，都認(rèn)識了2、 審計(jì)人員也沒這么空。

監(jiān)控室提供的消息:發(fā)現(xiàn)收費(fèi)員不給卡，但是有收錢的動(dòng)作。在車輛出去的3分鐘左右，是否收費(fèi)機(jī)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)沒有，再倒查車輛進(jìn)來的時(shí)間，核算出金額。核實(shí)當(dāng)天的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)有6筆，計(jì)在車輛出去的3分鐘左右，是否收費(fèi)機(jī)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)沒有，再倒查車輛進(jìn)來的時(shí)間，核算出金額。核實(shí)當(dāng)月的全部數(shù)據(jù)：1、 每天都有被飛單，最大的一天有500多元。2、 全家店長的車每天都不收費(fèi)：原來答應(yīng)收費(fèi)員可以免費(fèi)領(lǐng)便當(dāng)和飲料。案例七：侵占停車場收銀款-小黑屋案例七：侵占停車場收銀款-小黑屋收費(fèi)員：1、 超時(shí)1分鐘,就收6元，不給，收費(fèi)員自己掏錢補(bǔ)。2、 上個(gè)廁所，吃個(gè)飯，拉開道閘跑路了。3、 半夜11點(diǎn)才離開，打瞌睡。物業(yè)主管:都是TM都是TM借口咪煙±冊^11脈4<2。。寸1個(gè)4<2。。6咪城44冊叢|株史安鬣著SM44W:-P風(fēng)麻案例七：侵占停車場收銀款-追加的審計(jì)程序不定期抽查監(jiān)控,一旦發(fā)現(xiàn)全查。不定期抽查發(fā)卡以及停車數(shù)量是否一致案例總結(jié)■傷心太平洋1、逃離財(cái)務(wù)審計(jì)思維:比較低端的舞弊手法，財(cái)務(wù)那邊就過不去，要舞弊必須要繞開財(cái)務(wù)的監(jiān)管。同樣我們審計(jì)也要擺脫財(cái)務(wù)審計(jì)的思維。2、落后的管理模式導(dǎo)致舞弊頻發(fā):管理先進(jìn)可以降低公司損失以及減少舞弊發(fā)生，比如裝一個(gè)10萬元的收費(fèi)系統(tǒng)。明明人家去年是先進(jìn)員工，為何現(xiàn)在被離開。、內(nèi)控,與舞弊審計(jì)他的觀點(diǎn)內(nèi)審只要做好內(nèi)控審計(jì)就行，做什么舞弊審計(jì)。舉例：他所在的制造企業(yè)很難舞弊，而且像他這種家族企業(yè)更加不會(huì)有舞弊。所以內(nèi)審的重心應(yīng)該是提升企業(yè)的運(yùn)營效率、效益。查財(cái)務(wù)、舞弊不是制造企業(yè)的重點(diǎn)，而且不需要關(guān)注。通常內(nèi)審人員關(guān)注的費(fèi)用、舞弊審計(jì)，只適合連鎖、百貨企業(yè)。因?yàn)檫@種企業(yè)子公司眾多，監(jiān)管不到位，肯定會(huì)存在問題。內(nèi)