2023年競(jìng)爭(zhēng)上崗筆試試題

競(jìng)爭(zhēng)上崗筆試試題＿_(dá)___＿_(dá)__＿_(dá)________＿_(dá)___＿_(dá)_＿_(dá)________＿_(dá)_一、單項(xiàng)選擇題(本題共2０題,從每題的備選答案中選出對(duì)的的答案，將其英文大寫(xiě)字母填入括號(hào)內(nèi)，每題１分，共20分。）1、２０23年我國(guó)稅收收入和財(cái)政收入分別達(dá)萬(wàn)億元。Ａ、2．76、2．93B、３．1７、3.13Ｃ、3.67、3.93D、3．76、3.932、新的《中華人民共和國(guó)公司所得稅法》從開(kāi)始實(shí)行。A、２023年1月1日B、2０2３年7月1日C、20２3年１0月1日D、20２3年1月1日3、《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》從開(kāi)始實(shí)行。A、2023年1月1日Ｂ、202３年7月１日C、２０23年10月1日D、2023年1月1日4、20２３年３月2６日，胡錦濤主席與（)總統(tǒng)共同出席了在該國(guó)舉行的“中國(guó)年”開(kāi)幕式。A、法國(guó)B、德國(guó)C、韓國(guó)Ｄ、俄羅斯5、（)飛機(jī)、太行發(fā)動(dòng)機(jī)和新一代空空導(dǎo)彈的研究成功,標(biāo)志著我國(guó)成為世界上第四個(gè)能同時(shí)自主研發(fā)先進(jìn)戰(zhàn)斗機(jī)、航空發(fā)動(dòng)機(jī)和導(dǎo)彈的國(guó)家。A、殲－8B、殲－9C、殲-１０D、殲－1１６、自2０23年１月1日起，凡年所得達(dá)成()萬(wàn)元以上的個(gè)人,不管是否足額繳納了稅款,均應(yīng)在年度結(jié)束后個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、10、2B、１２、2C、1２、3Ｄ、１5、３7、某新辦小型商貿(mào)公司于2023年３月份進(jìn)入一般納稅人輔導(dǎo)期，稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定對(duì)其每次發(fā)售發(fā)票的數(shù)量20份，該公司２023年3月最后一次購(gòu)買(mǎi)發(fā)票使用12份，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該公司4月份初次可以領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的數(shù)量為份。A、２0B、12C、8D、48、某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每包25支,每條12包，不含增值稅調(diào)撥價(jià)每條70元,則該卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱消費(fèi)稅額為。A、３5０0元B、３6５0元C、525０元D、5400元9、某社會(huì)團(tuán)隊(duì)本月代售大型演唱會(huì)門(mén)票收入31000元，其中涉及代售手續(xù)費(fèi)１00０元，其應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅為。A、９000元B、93０元C、1500元D、155０元10、某銅礦20２3年11月開(kāi)采銅礦石5０000噸,所有對(duì)外銷(xiāo)售。該銅礦屬于三等礦,單位稅額為每噸１.4元，則其本月應(yīng)納的資源稅為。A、2.８萬(wàn)元B、4.2萬(wàn)元C、4.9萬(wàn)元D、7萬(wàn)元11、某人為改善居住條件將已居?。茨甑淖》砍鍪郏摲吭u(píng)估價(jià)格為30萬(wàn)元,繳納的相關(guān)稅費(fèi)為２萬(wàn)元,售價(jià)為52萬(wàn)元。應(yīng)繳納的土地增值稅是萬(wàn)元。A、3.2Ｂ、6.4C、8D、7.3１２、某大型工業(yè)公司，其生產(chǎn)用房原值為1０0０0萬(wàn)元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)對(duì)外營(yíng)業(yè)的招待所，房產(chǎn)原值分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、50０萬(wàn)元。本地規(guī)定允許減除房產(chǎn)原值的２0％，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是萬(wàn)元。A、1０0．8B、１０５．６C、104.６４D、1０１．７613、根據(jù)印花稅暫行條例及其實(shí)行細(xì)則的規(guī)定，對(duì)一次貼花數(shù)額較大,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可允許3年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營(yíng)期局限性3年的公司,應(yīng)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)貼足印花。A、公司的借款協(xié)議B、公司記載資金的賬簿C、公司的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)協(xié)議D、公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)14、某公司２0２３年轉(zhuǎn)讓甲公司股票取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓乙公司股票損失30萬(wàn)元。該公司2023年曾發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失４0萬(wàn)元，按照公司所得稅法的有關(guān)規(guī)定，一直沒(méi)有在所得稅前予以扣除。則該公司2023年應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的投資收益為萬(wàn)元。A、7０B、60C、30D、１０015、按現(xiàn)行規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的借款利息支出是。Ａ、公司用于對(duì)外投資的借款利息B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的屬于成本對(duì)象竣工后發(fā)生的利息Ｃ、公司流動(dòng)資金借款按不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的利息Ｄ、公司從關(guān)聯(lián)方借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%以上的部分的利息1６、某外商投資公司委托一境外公司在境外銷(xiāo)售其位于我國(guó)境內(nèi)商品房一棟，成本費(fèi)用為２00萬(wàn)元不含傭金，代銷(xiāo)協(xié)議規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)為３0０萬(wàn)元，境外公司實(shí)際以４00萬(wàn)元售出。外商投資公司向境外公司支付的傭金、手續(xù)費(fèi)為50萬(wàn)元能提供有效憑證。該外商投資公司的應(yīng)納稅所得額為。A、１50B、1６0C、50Ｄ、２001７、對(duì)下列個(gè)人所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)不合用附加減除規(guī)定的是。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、利息、股息、紅利所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、稿酬所得18、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地的,應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。Ａ、連續(xù)超過(guò)1８０天B、累計(jì)超過(guò)180天C、連續(xù)超過(guò)９0天D、累計(jì)超過(guò)90天１9、土地增值稅由（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。A、房地產(chǎn)協(xié)議簽訂地B、房地產(chǎn)所在地C、產(chǎn)權(quán)人居住地D、產(chǎn)權(quán)人戶口所在地２0、對(duì)于人民幣升值,下列說(shuō)法對(duì)的的是(）。Ａ、容易引發(fā)通貨膨脹B、促進(jìn)了我國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展C、有助于擴(kuò)大出口貿(mào)易D、有助于進(jìn)口貿(mào)易二、多項(xiàng)選擇題（本題型共１５題。從每題的備選答案中選擇對(duì)的的多個(gè)答案，將其英文大寫(xiě)字母填入括號(hào)內(nèi)。不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案對(duì)的的，每題得2分，共30分。)1、胡錦濤總書(shū)記在中紀(jì)委第七次全會(huì)上強(qiáng)調(diào)指出，必須全面加強(qiáng)建設(shè),弘揚(yáng)新風(fēng)正氣，抵制歪風(fēng)邪氣。A、思想作風(fēng)B、學(xué)風(fēng)、工作作風(fēng)C、領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)D、干部生活作風(fēng)２、新《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅暫行條例》規(guī)定,下列車(chē)輛可免稅。A、農(nóng)用車(chē)Ｂ、政府機(jī)關(guān)用車(chē)C、軍隊(duì)專用車(chē)D、武警專用車(chē)3、《公務(wù)員法》規(guī)定,公務(wù)員必須遵守紀(jì)律，不得有行為。A．拒絕執(zhí)行上級(jí)作出的命令和決定B.違反職業(yè)道德、社會(huì)公德C.執(zhí)法有錯(cuò)誤的命令或決定D．弄虛作假，誤導(dǎo)、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和公眾4、溫家寶總理在政府工作報(bào)告中指出推動(dòng)財(cái)稅體制改革的內(nèi)容有()。A.改革預(yù)算管理制度B加快公共財(cái)政體系建設(shè)C．建立規(guī)范的政府非稅收入體系D.制定全面實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型方案和措施5．溫家寶總理在政府工作報(bào)告中指出，實(shí)現(xiàn)202３年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的目的和任務(wù)，必須把握好以下（）政策原則。A、穩(wěn)定、完善和貫徹政策Ｂ.加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控Ｃ．大力提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益D.更加重視社會(huì)發(fā)展和改善民生6、省局張金水局長(zhǎng)指出，檢查稅收征管質(zhì)量和效率的標(biāo)準(zhǔn)就是(）。A.執(zhí)法規(guī)范B．征收率高C.成本減少D．社會(huì)滿意7、下列各項(xiàng)中，可以抵扣增值稅的有。A、供貨方向商業(yè)公司支付的各種返回收入B、增值稅一般納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額C、增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款所含的增值稅額D、納稅人持有丟失海關(guān)完稅憑證的證明8、下列項(xiàng)目中,不能直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有。A、銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品開(kāi)具的普通發(fā)票上的價(jià)款B、白酒的包裝物押金C、銷(xiāo)售貨品收取的運(yùn)費(fèi)D、用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià)格9、下列各項(xiàng)中,可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是。A、納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅B、對(duì)納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而征收的滯納金C、納稅人偷逃增值稅被處的罰款D、經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額1０、判斷一項(xiàng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為是否屬于土地增值稅的征稅范圍，其標(biāo)準(zhǔn)涉及。A、轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國(guó)家所有B、轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國(guó)家或農(nóng)村集體所有Ｃ、土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓D、是否取得收入11、下列各項(xiàng)中，有關(guān)城鄉(xiāng)土地使用稅減免的表述不對(duì)的的是。A、對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行不含國(guó)家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征B、對(duì)公司的鐵路專用線、公路等用地,在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征C、自2０23年起，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征3年D、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地,納稅單位應(yīng)照章繳納城鄉(xiāng)土地使用稅1２、下列有關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中，對(duì)的的有。A、基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅B、因大修理導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn),在修理期間免征房產(chǎn)稅C、王先生自有兩棟普通住宅和一棟別墅，只對(duì)其中一處免征房產(chǎn)稅D、高校后勤實(shí)體自用房免征房產(chǎn)稅13、按照我國(guó)現(xiàn)行稅法，單位轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有。A、土地增值稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅D、營(yíng)業(yè)稅１4、從事信貸、租賃等業(yè)務(wù)的外商投資公司，可以根據(jù)實(shí)際需要,報(bào)經(jīng)本地稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，逐年計(jì)提不超過(guò)3％的壞賬準(zhǔn)備,從該年度應(yīng)納稅所得額中扣除,計(jì)提的依據(jù)是。A、年末放款余額不涉及銀行間拆借B、年末應(yīng)收賬款C、應(yīng)收票據(jù)D、預(yù)付賬款１5、國(guó)家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定的處罰為。A、非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元B、非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元C、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍,但最高不得超過(guò)３0０00元Ｄ、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)1000０元三、判斷題（本題型共10題。對(duì)的的用“√”表達(dá)，錯(cuò)誤的用“×”表達(dá),每小題1分，本題共１0分。）1、自2０２3年1月１日起個(gè)人所得稅和內(nèi)資公司所得稅的計(jì)稅工資扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高到每月16０0元。２、盧展工同志在省紀(jì)委二次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)要增強(qiáng)法治、宗旨、責(zé)任和創(chuàng)新意識(shí)。（)3、今年我省稅收工作的規(guī)定是突出質(zhì)量效率、重在連續(xù)提高、破解管理難題、構(gòu)建文明和諧。4、２023年我局組織入庫(kù)的稅款（含國(guó)、地稅）已突破８00０萬(wàn)元。（)５、當(dāng)出口的貨品是應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，其退還增值稅要按規(guī)定的退稅率計(jì)算;其退還消費(fèi)稅則按該應(yīng)稅消費(fèi)品所合用的消費(fèi)稅稅率計(jì)算。凡劃分不清合用稅率的由于公司的因素一律從低合用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。６、營(yíng)業(yè)稅的納稅人購(gòu)進(jìn)貨品所含的增值稅，在任何情況下都不能扣減營(yíng)業(yè)稅,由于增值稅和營(yíng)業(yè)稅是不同的稅種。7、納稅人吸納安頓下崗失業(yè)人員再就業(yè)的,按規(guī)定的范圍、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)取得的各種補(bǔ)貼收入,免征公司所得稅。8、公司接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，在接受時(shí)不作收入解決,在經(jīng)營(yíng)中或?qū)?lái)處置時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。９、外資公司購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備可以按規(guī)定抵免公司所得稅，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的公司所得稅，屬于設(shè)備購(gòu)置以前年度的，記入該年度公司所得稅額基數(shù),屬于設(shè)備購(gòu)置以后年度的，不得作為可抵免的新增公司所得稅稅額。10、納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)規(guī)定其提供擔(dān)保人,不能提供擔(dān)保人的,可以視其情況，規(guī)定其提供保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。四、計(jì)算題(本題型共4小題，第１小題8分,第2小題4分,第3小題9分，第4小題５分,本題型共2６分。規(guī)定列出計(jì)算環(huán)節(jié)，每環(huán)節(jié)運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）一甲公司為有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的國(guó)營(yíng)酒廠,是增值稅一般納稅人，２023年3月該公司發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、從農(nóng)民手中收購(gòu)高粱一批,開(kāi)出的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)款為2８萬(wàn)元，支付運(yùn)送費(fèi)用１萬(wàn)元，取得運(yùn)送公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)憑證,貨已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付;2、自制糧食白酒一批，內(nèi)銷(xiāo)３０000斤,含稅銷(xiāo)售價(jià)每斤8元,外銷(xiāo)20２30斤，離岸價(jià)為每斤２美元，另支付運(yùn)送費(fèi)用２萬(wàn)元,美元對(duì)人民幣的匯率為1：8.3；3、將價(jià)值１５萬(wàn)元的高粱委托給乙公司加工成糧食白酒，乙公司在加工過(guò)程中代墊輔助材料款１5００0元,糧食白酒8萬(wàn)斤加工完畢,甲公司收回白酒時(shí)取得乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)300００元、增值稅額5100元,加工的糧食白酒本地?zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格;4、甲公司將收回的糧食白酒深加工后批發(fā)售出５萬(wàn)斤,取得不含稅銷(xiāo)售額２6萬(wàn)元,另支付給運(yùn)送單位銷(xiāo)貨運(yùn)送費(fèi)用120２3元,取得普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票；從小規(guī)模公司購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，取得發(fā)票上注明的價(jià)款為３0萬(wàn)元;5、售黃酒2噸，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為60００元;６、以外購(gòu)散裝薯類白酒生產(chǎn)禮品酒，期初庫(kù)存外購(gòu)散裝白酒2023斤，不含稅價(jià)值為8000元,本月購(gòu)入５0０００斤,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為202３０0元,月末庫(kù)存外購(gòu)散裝白酒3０0０斤，不含稅價(jià)值為120２3元;７、出售禮品酒4萬(wàn)斤,每斤不含稅銷(xiāo)售價(jià)為6元;8、月初留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為３萬(wàn)元。規(guī)定:計(jì)算甲公司本月應(yīng)退稅額、免抵增值稅額和應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅額,以及乙公司應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅白酒的增值稅退稅率為13％,本題保存小數(shù)點(diǎn)后3位數(shù)。二某市商業(yè)銀行202３年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：1、向生產(chǎn)公司貸款取得利息收入６０0萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入8萬(wàn)元;2、為電信部門(mén)代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入14萬(wàn)元;3、4月10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券800萬(wàn)元,6月25日以８60萬(wàn)元賣(mài)出；4、2023年3月３1日向某商場(chǎng)定期貸款150０萬(wàn)元,貸款期限為1年,年利率5.４%,該貸款至2023年6月30日仍未收回,商場(chǎng)也未向銀行支付利息。請(qǐng)計(jì)算該銀行202３年第2季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。三某市屬化妝品廠是增值稅一般納稅人。20２3年度,公司實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入120０萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為８萬(wàn)元,公司以此為基礎(chǔ)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納公司所得稅2.1６萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司進(jìn)行年終審查,發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下:１、應(yīng)納稅所得額中含從股份公司分回的股息６.46萬(wàn)元。經(jīng)審查，股份公司所在地區(qū)合用的公司所得稅稅率為15％;2、公司全年實(shí)發(fā)工資總額110萬(wàn)元，并按照規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。經(jīng)核定公司全年平均在冊(cè)職工為１00人，本地政府規(guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元；3、應(yīng)納稅所得額中含國(guó)庫(kù)券利息收入4萬(wàn)元，國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入5萬(wàn)元;4、“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，列支有上交的稅收滯納金1萬(wàn)元,向其關(guān)聯(lián)公司的贊助支出３萬(wàn)元；５、2023年１0月銷(xiāo)售化妝品（消費(fèi)稅稅率為30%）收取產(chǎn)品服務(wù)費(fèi)2.34萬(wàn)元，并開(kāi)具了普通發(fā)票。公司將此項(xiàng)收入沖減了應(yīng)付福利費(fèi)；6、“管理費(fèi)用”賬戶中，列支了全年與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)１5萬(wàn)元;7、2023年3月１日,與乙公司簽訂廠房出租協(xié)議,將本廠廠房出租給乙公司，并收取一年的租金收入１00萬(wàn)元。公司對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)解決方法是：借:銀行存款1000０0０貸：其他業(yè)務(wù)收入１００0000８、“其他應(yīng)付款——包裝物押金”貸方余額為５000０元,其中20０00元已逾期1年沒(méi)有返還,另有２0000元是向與公司有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系的客戶收取可循環(huán)使用包裝物的合理押金。規(guī)定:１根據(jù)該公司上述資料，分別分析公司202３年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額是否對(duì)的？錯(cuò)在何處？2核定該公司2023年應(yīng)當(dāng)繳納的公司所得稅。四王某是中國(guó)公民，２023年王某取得的收入如下:1、月工資2300元，其中獨(dú)生子女補(bǔ)貼2００元，托兒補(bǔ)貼費(fèi)30０元，洗理費(fèi)100元，書(shū)報(bào)費(fèi)100元；2、年終一次性獎(jiǎng)金收入20２3０元；３、取得２023年存入的定期存款利息收入２023元，其中教育儲(chǔ)蓄存款利息300元,國(guó)庫(kù)券利息２0０元;4、購(gòu)買(mǎi)彩票中獎(jiǎng),取得收入500０0元，將其中２０230元通過(guò)教育部捐給某農(nóng)村小學(xué)；５、因出面制止某人的違法犯罪行為，獲得市政府頒發(fā)的見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)10000元；６、參與電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)，取得獎(jiǎng)金１0０0元；7、1月份,對(duì)自有的一套住房進(jìn)行修繕,發(fā)生支出500０元,3月１日，房屋修繕完畢，按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租,月租金為2０23元；８、在報(bào)紙上分１0次連載一篇小說(shuō)，每次取得稿酬收入2０0元；1０月1日，將連載的小說(shuō)出版發(fā)行,取得稿酬收入5000元；工資、薪金所得前五級(jí)個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)1不超過(guò)50０元的502超過(guò)５0０—２023元的部分102５３超過(guò)2023—50０0元的部分1５12５４超過(guò)500０—20230元的部分2０3７5５超過(guò)20２３0—４０00０元的部分251375規(guī)定：分別計(jì)算王某上述各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。五、案例分析題本題共2小題，第1小題6分、第2小題8分，本題共14分。規(guī)定在答題時(shí)寫(xiě)出相關(guān)的法律或政策依據(jù)。(一)某縣國(guó)稅局城區(qū)分局于２02３年7月20日對(duì)某增值稅一般納稅人公司進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:1、2０23年7月采用隱瞞收入等手段,少繳增值稅10００0元;2、2023年７月編造虛假計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行納稅申報(bào);3、2023年10月因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,導(dǎo)致納稅人少繳稅款5000元;4、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人于2023年11月1０日超過(guò)應(yīng)納稅額多繳增值稅3０0０元；５、檢查中，納稅人提出２０23年5月10日超過(guò)應(yīng)納稅額多繳增值稅5000元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證屬實(shí)；6、為扣繳義務(wù)人未履行扣繳稅款義務(wù)，導(dǎo)致應(yīng)扣未扣稅款60０0元；請(qǐng)簡(jiǎn)要分別對(duì)納稅人上述行為進(jìn)行定性，并提出解決意見(jiàn)(相應(yīng)處罰的提出處罰標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不能定性的只提出解決意見(jiàn))。(二）甲公司全稱為:萬(wàn)利達(dá)鍋爐有限公司,為增值稅一般納稅人;乙公司全稱為：利達(dá)鍋爐安裝有限公司,是甲公司在本地設(shè)立的子公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)為鍋爐安裝,向本地地稅局繳納營(yíng)業(yè)稅，甲公司20２3年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):1.將自己生產(chǎn)的萬(wàn)利達(dá)牌10０噸環(huán)保節(jié)能鍋爐2臺(tái),以不含稅單價(jià)２00萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給乙公司；2．向長(zhǎng)青發(fā)電廠銷(xiāo)售萬(wàn)利達(dá)1００噸環(huán)保節(jié)能鍋爐1臺(tái)，以不含稅單價(jià)600萬(wàn)元;3.為本單位的浴池生產(chǎn)安裝1０噸鍋爐１臺(tái)，生產(chǎn)成本為１0萬(wàn)元,未從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出；4.因本單位的浴池安裝鍋爐發(fā)生在建工程3萬(wàn)元，其中領(lǐng)用材料不含稅價(jià)２萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,其他費(fèi)用１萬(wàn)元，未從在建工程轉(zhuǎn)出；5．月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為零，本月購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元,２０23年2月１0日申報(bào)并繳納1月份增值稅100萬(wàn)元。請(qǐng)分析計(jì)算:1、甲公司和乙公司是否屬于關(guān)聯(lián)公司?依據(jù)是什么？――2分２、甲公司銷(xiāo)售給乙公司的鍋爐價(jià)格是否合理？稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以調(diào)整？方法和依據(jù)是什么?――3分。3、甲公司為本單位的浴池安裝鍋爐是一種什么行為?――１分4.計(jì)算甲公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。――2分參考答案一、單項(xiàng)選擇題(本題共２０題，從每題的備選答案中選出對(duì)的的答案，將其英文大寫(xiě)字母填入括號(hào)內(nèi)，每題1分,共２0分。）1、2０23年我國(guó)稅收收入和財(cái)政收入分別達(dá)D萬(wàn)億元。A、２．76、2.９3B、３.17、3.13C、3．67、3.93D、3.7６、3．932、新的《中華人民共和國(guó)公司所得稅法》從D開(kāi)始實(shí)行。A、20２3年１月１日Ｂ、2023年７月１日Ｃ、202３年1０月1日D、20２3年1月1日3、《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》從Ｃ開(kāi)始實(shí)行。A、2023年1月1日B、2０2３年7月1日C、2023年10月1日Ｄ、２0２3年1月1日４、２０23年３月26日,胡錦濤主席與（D）總統(tǒng)共同出席了在該國(guó)舉行的“中國(guó)年”開(kāi)幕式。A、法國(guó)Ｂ、德國(guó)C、韓國(guó)D、俄羅斯5、(C）飛機(jī)、太行發(fā)動(dòng)機(jī)和新一代空空導(dǎo)彈的研究成功,標(biāo)志著我國(guó)成為世界上第四個(gè)能同時(shí)自主研發(fā)先進(jìn)戰(zhàn)斗機(jī)、航空發(fā)動(dòng)機(jī)和導(dǎo)彈的國(guó)家。A、殲－8B、殲－9C、殲-10Ｄ、殲-116、自2０2３年1月1日起,凡年所得達(dá)成()萬(wàn)元以上的個(gè)人，不管是否足額繳納了稅款,均應(yīng)在年度結(jié)束后C個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、10、2B、１2、２Ｃ、12、３D、15、37、某新辦小型商貿(mào)公司于２０23年３月份進(jìn)入一般納稅人輔導(dǎo)期,稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定對(duì)其每次發(fā)售發(fā)票的數(shù)量２0份,該公司２023年3月最后一次購(gòu)買(mǎi)發(fā)票使用12份,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,該公司4月份初次可以領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的數(shù)量為B份。A、20B、１２C、8D、4８、某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每包25支，每條1２包，不含增值稅調(diào)撥價(jià)每條７0元,則該卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱消費(fèi)稅額為B。A、3500元B、3６５0元Ｃ、5２5０元Ｄ、54０0元9、某社會(huì)團(tuán)隊(duì)本月代售大型演唱會(huì)門(mén)票收入31000元，其中涉及代售手續(xù)費(fèi)１000元，其應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅為B。A、９０0０元Ｂ、９3０元C、１5０0元D、1550元１0、某銅礦202３年11月開(kāi)采銅礦石５000０噸，所有對(duì)外銷(xiāo)售。該銅礦屬于三等礦，單位稅額為每噸1.４元，則其本月應(yīng)納的資源稅為D。Ａ、2．8萬(wàn)元B、4.2萬(wàn)元C、4.9萬(wàn)元D、7萬(wàn)元１１、某人為改善居住條件將已居?。茨甑淖》砍鍪?該房評(píng)估價(jià)格為30萬(wàn)元,繳納的相關(guān)稅費(fèi)為2萬(wàn)元，售價(jià)為52萬(wàn)元。應(yīng)繳納的土地增值稅是A萬(wàn)元。A、3．2B、6.4Ｃ、8D、７.3１2、某大型工業(yè)公司,其生產(chǎn)用房原值為1００00萬(wàn)元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)對(duì)外營(yíng)業(yè)的招待所,房產(chǎn)原值分別為４00萬(wàn)元、1０0萬(wàn)元、50０萬(wàn)元。本地規(guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%,其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是Ａ萬(wàn)元。Ａ、１0０.8Ｂ、１05．6C、104.64D、1０1.761３、根據(jù)印花稅暫行條例及其實(shí)行細(xì)則的規(guī)定，對(duì)B一次貼花數(shù)額較大,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可允許３年內(nèi)分次貼足印花;經(jīng)營(yíng)期局限性3年的公司,應(yīng)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)貼足印花。A、公司的借款協(xié)議B、公司記載資金的賬簿Ｃ、公司的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)協(xié)議D、公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)14、某公司２023年轉(zhuǎn)讓甲公司股票取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益1０0萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓乙公司股票損失30萬(wàn)元。該公司202３年曾發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失40萬(wàn)元,按照公司所得稅法的有關(guān)規(guī)定，一直沒(méi)有在所得稅前予以扣除。則該公司２023年應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的投資收益為C萬(wàn)元。A、７０B、６0C、30D、100１5、按現(xiàn)行規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的借款利息支出是Ｄ。A、公司用于對(duì)外投資的借款利息B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的屬于成本對(duì)象竣工后發(fā)生的利息C、公司流動(dòng)資金借款按不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的利息D、公司從關(guān)聯(lián)方借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本５0%以上的部分的利息16、某外商投資公司委托一境外公司在境外銷(xiāo)售其位于我國(guó)境內(nèi)商品房一棟,成本費(fèi)用為２00萬(wàn)元不含傭金,代銷(xiāo)協(xié)議規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)為300萬(wàn)元，境外公司實(shí)際以40０萬(wàn)元售出。外商投資公司向境外公司支付的傭金、手續(xù)費(fèi)為50萬(wàn)元能提供有效憑證。該外商投資公司的應(yīng)納稅所得額為B。A、15０B、16０C、5０D、20017、對(duì)下列個(gè)人所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)不合用附加減除規(guī)定的是B。Ａ、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、利息、股息、紅利所得Ｃ、財(cái)產(chǎn)租賃所得Ｄ、稿酬所得18、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng),在同一地B的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、連續(xù)超過(guò)180天Ｂ、累計(jì)超過(guò)１80天C、連續(xù)超過(guò)9０天D、累計(jì)超過(guò)９0天１9、土地增值稅由(Ｂ)的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。A、房地產(chǎn)協(xié)議簽訂地Ｂ、房地產(chǎn)所在地C、產(chǎn)權(quán)人居住地Ｄ、產(chǎn)權(quán)人戶口所在地20、對(duì)于人民幣升值,下列說(shuō)法對(duì)的的是（D)。A、容易引發(fā)通貨膨脹Ｂ、促進(jìn)了我國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展C、有助于擴(kuò)大出口貿(mào)易Ｄ、有助于進(jìn)口貿(mào)易CCFJＺS2023-５-11：02:00二、多項(xiàng)選擇題(本題型共１5題。從每題的備選答案中選擇對(duì)的的多個(gè)答案,將其英文大寫(xiě)字母填入括號(hào)內(nèi)。不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案對(duì)的的,每題得2分,共３0分。）1、胡錦濤總書(shū)記在中紀(jì)委第七次全會(huì)上強(qiáng)調(diào)指出,必須全面加強(qiáng)ABCD建設(shè)，弘揚(yáng)新風(fēng)正氣,抵制歪風(fēng)邪氣。A、思想作風(fēng)B、學(xué)風(fēng)、工作作風(fēng)C、領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)D、干部生活作風(fēng)２、新《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅暫行條例》規(guī)定,下列CD車(chē)輛可免稅。Ａ、農(nóng)用車(chē)B、政府機(jī)關(guān)用車(chē)Ｃ、軍隊(duì)專用車(chē)D、武警專用車(chē)3、《公務(wù)員法》規(guī)定,公務(wù)員必須遵守紀(jì)律，不得有AＢD行為。A．拒絕執(zhí)行上級(jí)作出的命令和決定Ｂ．違反職業(yè)道德、社會(huì)公德C．執(zhí)法有錯(cuò)誤的命令或決定D．弄虛作假,誤導(dǎo)、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和公眾4、溫家寶總理在政府工作報(bào)告中指出推動(dòng)財(cái)稅體制改革的內(nèi)容有(ABＣD)。Ａ.改革預(yù)算管理制度B加快公共財(cái)政體系建設(shè)C.建立規(guī)范的政府非稅收入體系D.制定全面實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型方案和措施5.溫家寶總理在政府工作報(bào)告中指出,實(shí)現(xiàn)202３年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的目的和任務(wù),必須把握好以下(ABCD）政策原則。A、穩(wěn)定、完善和貫徹政策Ｂ.加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控C.大力提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益D.更加重視社會(huì)發(fā)展和改善民生6、省局張金水局長(zhǎng)指出,檢查稅收征管質(zhì)量和效率的標(biāo)準(zhǔn)就是（ABＣD)。Ａ.執(zhí)法規(guī)范Ｂ.征收率高Ｃ.成本減少D．社會(huì)滿意7、下列各項(xiàng)中,可以抵扣增值稅的有ＢCD。A、供貨方向商業(yè)公司支付的各種返回收入B、增值稅一般納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額Ｃ、增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款所含的增值稅額D、納稅人持有丟失海關(guān)完稅憑證的證明8、下列項(xiàng)目中，不能直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有ABCＤ。Ａ、銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品開(kāi)具的普通發(fā)票上的價(jià)款Ｂ、白酒的包裝物押金Ｃ、銷(xiāo)售貨品收取的運(yùn)費(fèi)Ｄ、用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià)格9、下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是AＤ。A、納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅B、對(duì)納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而征收的滯納金Ｃ、納稅人偷逃增值稅被處的罰款D、經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額1０、判斷一項(xiàng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為是否屬于土地增值稅的征稅范圍,其標(biāo)準(zhǔn)涉及AＣＤ。A、轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國(guó)家所有B、轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國(guó)家或農(nóng)村集體所有Ｃ、土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓D、是否取得收入11、下列各項(xiàng)中,有關(guān)城鄉(xiāng)土地使用稅減免的表述不對(duì)的的是AＣ。A、對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行不含國(guó)家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征Ｂ、對(duì)公司的鐵路專用線、公路等用地,在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的,暫免征C、自２０23年起,對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征３年Ｄ、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鄉(xiāng)土地使用稅1２、下列有關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中,對(duì)的的有ＡD。A、基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅B、因大修理導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn),在修理期間免征房產(chǎn)稅C、王先生自有兩棟普通住宅和一棟別墅,只對(duì)其中一處免征房產(chǎn)稅Ｄ、高校后勤實(shí)體自用房免征房產(chǎn)稅13、按照我國(guó)現(xiàn)行稅法，單位轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有ABD。A、土地增值稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅Ｄ、營(yíng)業(yè)稅14、從事信貸、租賃等業(yè)務(wù)的外商投資公司,可以根據(jù)實(shí)際需要,報(bào)經(jīng)本地稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),逐年計(jì)提不超過(guò)3%的壞賬準(zhǔn)備,從該年度應(yīng)納稅所得額中扣除,計(jì)提的依據(jù)是AＢC。A、年末放款余額不涉及銀行間拆借B、年末應(yīng)收賬款Ｃ、應(yīng)收票據(jù)D、預(yù)付賬款15、國(guó)家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定的處罰為AＣD。A、非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)１０00元Ｂ、非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)10０00元C、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍,但最高不得超過(guò)3０0０0元D、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有違法所得的,設(shè)定罰款不得超過(guò)1００0０元CＣFＪZS2023－５-1１:0３:00三、判斷題（本題型共1０題。對(duì)的的用“√”表達(dá)，錯(cuò)誤的用“×”表達(dá)，每小題１分,本題共１0分。）１、自2023年1月1日起個(gè)人所得稅和內(nèi)資公司所得稅的計(jì)稅工資扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高到每月1600元。×2、盧展工同志在省紀(jì)委二次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)要增強(qiáng)法治、宗旨、責(zé)任和創(chuàng)新意識(shí)。(×）3、今年我省稅收工作的規(guī)定是突出質(zhì)量效率、重在連續(xù)提高、破解管理難題、構(gòu)建文明和諧。√4、２0２3年我局組織入庫(kù)的稅款（含國(guó)、地稅）已突破80０0萬(wàn)元。(×）5、當(dāng)出口的貨品是應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí),其退還增值稅要按規(guī)定的退稅率計(jì)算；其退還消費(fèi)稅則按該應(yīng)稅消費(fèi)品所合用的消費(fèi)稅稅率計(jì)算。凡劃分不清合用稅率的由于公司的因素一律從低合用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額?！?、營(yíng)業(yè)稅的納稅人購(gòu)進(jìn)貨品所含的增值稅,在任何情況下都不能扣減營(yíng)業(yè)稅，由于增值稅和營(yíng)業(yè)稅是不同的稅種。×７、納稅人吸納安頓下崗失業(yè)人員再就業(yè)的,按規(guī)定的范圍、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)取得的各種補(bǔ)貼收入,免征公司所得稅?！?、公司接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，在接受時(shí)不作收入解決,在經(jīng)營(yíng)中或?qū)?lái)處置時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。X9、外資公司購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備可以按規(guī)定抵免公司所得稅，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的公司所得稅，屬于設(shè)備購(gòu)置以前年度的，記入該年度公司所得稅額基數(shù),屬于設(shè)備購(gòu)置以后年度的，不得作為可抵免的新增公司所得稅稅額?！蹋?、納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)規(guī)定其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的,可以視其情況,規(guī)定其提供保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票?！粒肅FJＺS2023-５-１1:03:00四、計(jì)算題（本題型共4小題，第1小題８分,第２小題4分,第３小題9分，第4小題5分,本題型共２6分。規(guī)定列出計(jì)算環(huán)節(jié)，每環(huán)節(jié)運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)一甲公司為有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的國(guó)營(yíng)酒廠,是增值稅一般納稅人,２０２3年３月該公司發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、從農(nóng)民手中收購(gòu)高粱一批，開(kāi)出的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)款為28萬(wàn)元,支付運(yùn)送費(fèi)用１萬(wàn)元,取得運(yùn)送公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)憑證,貨已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付；2、自制糧食白酒一批，內(nèi)銷(xiāo)30000斤,含稅銷(xiāo)售價(jià)每斤8元，外銷(xiāo)２023０斤，離岸價(jià)為每斤２美元，另支付運(yùn)送費(fèi)用２萬(wàn)元,美元對(duì)人民幣的匯率為1：8.3;3、將價(jià)值15萬(wàn)元的高粱委托給乙公司加工成糧食白酒,乙公司在加工過(guò)程中代墊輔助材料款15０00元，糧食白酒8萬(wàn)斤加工完畢,甲公司收回白酒時(shí)取得乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額51０0元，加工的糧食白酒本地?zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格;4、甲公司將收回的糧食白酒深加工后批發(fā)售出5萬(wàn)斤，取得不含稅銷(xiāo)售額26萬(wàn)元，另支付給運(yùn)送單位銷(xiāo)貨運(yùn)送費(fèi)用1２02３元,取得普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票；從小規(guī)模公司購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，取得發(fā)票上注明的價(jià)款為３0萬(wàn)元;5、售黃酒2噸,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為600０元;6、以外購(gòu)散裝薯類白酒生產(chǎn)禮品酒，期初庫(kù)存外購(gòu)散裝白酒20２3斤，不含稅價(jià)值為800０元,本月購(gòu)入50000斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為202300元，月末庫(kù)存外購(gòu)散裝白酒30００斤，不含稅價(jià)值為１202３元;７、出售禮品酒4萬(wàn)斤，每斤不含稅銷(xiāo)售價(jià)為6元；８、月初留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元。規(guī)定：計(jì)算甲公司本月應(yīng)退稅額、免抵增值稅額和應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅額，以及乙公司應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅白酒的增值稅退稅率為１3%,本題保存小數(shù)點(diǎn)后3位數(shù)。1、答案:１不予退稅的金額=2×８.３×2×１7%－1３％=1.328萬(wàn)元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅剔除不予退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額以后：28×１3%+1+2+1.2×7%+０.５1+30×13%＋２0×17%-1．３28=10.41６萬(wàn)元-1分增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額:3×8/1．17×１7%+26×１7%+０.6×１7%+4×6×１7%=12.0８9萬(wàn)元-１分本月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=１2．０89-10.4１6-3＝-1.３27萬(wàn)元－１分免抵退稅額=2×2×8.3×１３%=4．316萬(wàn)元－１分當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額該公司應(yīng)退稅額=１.32７萬(wàn)元-1分當(dāng)期免抵稅額=４.３16-１.327=2．989萬(wàn)元-１分2內(nèi)銷(xiāo)白酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝3×0.5+3×８/１．17×25％＝６.628萬(wàn)元－0.5分外銷(xiāo)白酒免交消費(fèi)稅批發(fā)售出白酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝５×０.5+26×2５％=9萬(wàn)元-0．5分銷(xiāo)售黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅=２×２40=480元-０.5分銷(xiāo)售禮品酒應(yīng)納稅=4×０.5＋6×4×１5%=5.6萬(wàn)元－0．５分合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅=6.628＋9+０．0４８＋5.6=2１.276萬(wàn)元3乙公司應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅=8×0.5+[1５+1.5+3/1－２5%］×25％=1０．５萬(wàn)元－1分二某市商業(yè)銀行2023年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：1、向生產(chǎn)公司貸款取得利息收入６00萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入８萬(wàn)元；２、為電信部門(mén)代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入1４萬(wàn)元;３、4月1０日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券80０萬(wàn)元，6月25日以860萬(wàn)元賣(mài)出；４、2023年3月3１日向某商場(chǎng)定期貸款15０0萬(wàn)元,貸款期限為１年,年利率５．4%，該貸款至2023年6月30日仍未收回，商場(chǎng)也未向銀行支付利息。請(qǐng)計(jì)算該銀行2023年第２季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。答案：1、其貸款利息應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅為：［600＋8+（1500×5.4%×１)/４]×5%=３１.4萬(wàn)元－1分2、其代理業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅以其代理手續(xù)費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)稅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=14×5%＝０.7萬(wàn)元－1分3、其轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券營(yíng)業(yè)額為賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)的金額應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=８６0－800×5％=3萬(wàn)元－1分該銀行２０23年第２季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅:31.4+0．7+３=35.1萬(wàn)元-1分三某市屬化妝品廠是增值稅一般納稅人。２02３年度,公司實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入12０0萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為8萬(wàn)元，公司以此為基礎(chǔ)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納公司所得稅2.１６萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司進(jìn)行年終審查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：1、應(yīng)納稅所得額中含從股份公司分回的股息6.4６萬(wàn)元。經(jīng)審查，股份公司所在地區(qū)合用的公司所得稅稅率為１5％;2、公司全年實(shí)發(fā)工資總額1１0萬(wàn)元，并按照規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。經(jīng)核定公司全年平均在冊(cè)職工為10０人,本地政府規(guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為８０0元；３、應(yīng)納稅所得額中含國(guó)庫(kù)券利息收入４萬(wàn)元，國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入5萬(wàn)元；4、“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中,列支有上交的稅收滯納金1萬(wàn)元，向其關(guān)聯(lián)公司的贊助支出3萬(wàn)元；５、2０２3年1０月銷(xiāo)售化妝品(消費(fèi)稅稅率為3０%)收取產(chǎn)品服務(wù)費(fèi)2.３4萬(wàn)元，并開(kāi)具了普通發(fā)票。公司將此項(xiàng)收入沖減了應(yīng)付福利費(fèi)；６、“管理費(fèi)用”賬戶中,列支了全年與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)１5萬(wàn)元；7、2０23年3月1日，與乙公司簽訂廠房出租協(xié)議，將本廠廠房出租給乙公司，并收取一年的租金收入１0０萬(wàn)元。公司對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)解決方法是：借:銀行存款1000000貸：其他業(yè)務(wù)收入10０00008、“其他應(yīng)付款——包裝物押金”貸方余額為5000０元，其中2000０元已逾期１年沒(méi)有返還，另有2000０元是向與公司有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系的客戶收取可循環(huán)使用包裝物的合理押金。規(guī)定：1根據(jù)該公司上述資料,分別分析公司20２3年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額是否對(duì)的？錯(cuò)在何處?2核定該公司20２3年應(yīng)當(dāng)繳納的公司所得稅。答案：1公司自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額錯(cuò)誤。①?gòu)墓煞莨痉只氐墓上⑹杖胍鸭{稅款可以扣除抵免稅額=64600÷１－1５%×１5%=11４00元-１分②計(jì)稅工資＝1０0×800×１2=960000元實(shí)發(fā)工資超標(biāo)準(zhǔn)＝1100000-9６00０0=1４0０00元-０.5分③職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)=140０００×2％+14％+1．5%＝２450０元－0.５分④按照規(guī)定,國(guó)債利息4000０元免征公司所得稅，應(yīng)從所得額中扣除；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入５０00０元應(yīng)繳納所得稅。－1分⑤“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中支出的稅收滯納金10000元和支付關(guān)聯(lián)公司的贊助30０0０元不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。－１分⑥收到的產(chǎn)品服務(wù)費(fèi)應(yīng)作收入解決,按規(guī)定繳納有關(guān)稅費(fèi)。應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=23400÷1+17%×１7%＝3４００元-0．５分應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=２３4０0÷1+17%×３０%=6０0０元－0.5分應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育附加=3400+6０00×7％＋3%=９４0元-０.５分.應(yīng)調(diào)增所得額＝23400-６000-940＝1６4６0元-0.5分⑦按照稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按收入的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除，超標(biāo)準(zhǔn)的部分不能在稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)=15×5‰=900０0元-分０.5⑧出租房屋補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅=100×5%=5萬(wàn)元-０．５分補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加=5X（7%＋3%）＝0.5（萬(wàn)元）-０.5分⑨逾期包裝物押金２0230元應(yīng)計(jì)入收入總額,向與公司有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的合理押金可不計(jì)入收入總額。-1分22023年該公司應(yīng)繳納公司所得稅：①應(yīng)納稅所得額=８000０+140000+245０0-4００0０+10０0０+３０0０0+１646０+90000-５０000－50０0+202３0=315960元②共計(jì)應(yīng)繳納公司所得稅=３１5９60×3３%－1140０=92866.８元-1分四王某是中國(guó)公民，2023年王某取得的收入如下:1、月工資2３00元,其中獨(dú)生子女補(bǔ)貼２00元,托兒補(bǔ)貼費(fèi)300元,洗理費(fèi)100元，書(shū)報(bào)費(fèi)10０元；2、年終一次性獎(jiǎng)金收入20２３0元；3、取得２023年存入的定期存款利息收入2０23元,其中教育儲(chǔ)蓄存款利息300元，國(guó)庫(kù)券利息2０0元;4、購(gòu)買(mǎi)彩票中獎(jiǎng),取得收入5０00０元,將其中２０230元通過(guò)教育部捐給某農(nóng)村小學(xué);5、因出面制止某人的違法犯罪行為，獲得市政府頒發(fā)的見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)10０0０元;6、參與電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng),取得獎(jiǎng)金1０00元；7、1月份，對(duì)自有的一套住房進(jìn)行修繕，發(fā)生支出5000元,３月1日,房屋修繕完畢，按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租,月租金為２023元；8、在報(bào)紙上分1０次連載一篇小說(shuō),每次取得稿酬收入200元；10月１日,將連載的小說(shuō)出版發(fā)行，取得稿酬收入５000元；工資、薪金所得前五級(jí)個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)1不超過(guò)500元的5０2超過(guò)500—2023元的部分10２53超過(guò)2０23—5０00元的部分151254超過(guò)500０—2０2３０元的部分２0３75５超過(guò)２023０—4０000元的部分25１37５規(guī)定:分別計(jì)算王某上述各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：1、每月工資薪金所得應(yīng)納稅＝23０0-200－300-1６0０×5%=１0元－0.5分2、年終一次性獎(jiǎng)金所得應(yīng)納稅=20230×1０%-25=1９75元-0．5分3、利息收入應(yīng)納稅＝2０2３-３00－２00×2０%=30０元－0.5分４、彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)納稅＝50000－2０230×２0％=6000元－０.5分５、市政府頒發(fā)的見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)免稅。-0.５分6、有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)獎(jiǎng)金應(yīng)納稅100０×2０%=200元-０.5分7、3—8月租金收入每月應(yīng)納稅＝２０23-８0０-８00×１0%=４0元-1分9月租金收入應(yīng)納稅=2023-200-8０0×10％=1０0元１0—12月租金收入每月應(yīng)納稅=2023－800×1０％＝120元8、小說(shuō)連載應(yīng)納稅=10×200－８00×20%×1-3０%=16８元-0.5分小說(shuō)出版應(yīng)納稅=５000×1-20%×2０%×1-30％=5６0元-0.5分ＣＣFＪＺS２023-5-1１:04:０0四、計(jì)算題（本題型共4小題,第1小題8分，第２小題4分，第3小題9分，第4小題5分，本題型共26分。規(guī)定列出計(jì)算環(huán)節(jié)，每環(huán)節(jié)運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)一甲公司為有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的國(guó)營(yíng)酒廠,是增值稅一般納稅人,20２3年3月該公司發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、從農(nóng)民手中收購(gòu)高粱一批,開(kāi)出的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)款為２8萬(wàn)元，支付運(yùn)送費(fèi)用１萬(wàn)元，取得運(yùn)送公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)憑證，貨已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付;2、自制糧食白酒一批,內(nèi)銷(xiāo)30000斤,含稅銷(xiāo)售價(jià)每斤８元,外銷(xiāo)２02３0斤，離岸價(jià)為每斤2美元，另支付運(yùn)送費(fèi)用2萬(wàn)元，美元對(duì)人民幣的匯率為１:８.3；3、將價(jià)值15萬(wàn)元的高粱委托給乙公司加工成糧食白酒，乙公司在加工過(guò)程中代墊輔助材料款150０0元，糧食白酒8萬(wàn)斤加工完畢，甲公司收回白酒時(shí)取得乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5１00元，加工的糧食白酒本地?zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格;4、甲公司將收回的糧食白酒深加工后批發(fā)售出5萬(wàn)斤,取得不含稅銷(xiāo)售額26萬(wàn)元,另支付給運(yùn)送單位銷(xiāo)貨運(yùn)送費(fèi)用12０23元,取得普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票;從小規(guī)模公司購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，取得發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元;5、售黃酒2噸,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為600０元;6、以外購(gòu)散裝薯類白酒生產(chǎn)禮品酒，期初庫(kù)存外購(gòu)散裝白酒2023斤,不含稅價(jià)值為80０0元，本月購(gòu)入500０0斤,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為202３00元，月末庫(kù)存外購(gòu)散裝白酒３０00斤，不含稅價(jià)值為1２02３元；７、出售禮品酒4萬(wàn)斤，每斤不含稅銷(xiāo)售價(jià)為6元;8、月初留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元。規(guī)定：計(jì)算甲公司本月應(yīng)退稅額、免抵增值稅額和應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅額，以及乙公司應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅白酒的增值稅退稅率為13%，本題保存小數(shù)點(diǎn)后3位數(shù)。1、答案：１不予退稅的金額=2×8．3×2×17%-１３%=1.3２８萬(wàn)元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅剔除不予退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額以后：２8×13%＋1＋2＋1.2×７%＋０．5１+30×１3%＋20×17%-1.３28=１0.416萬(wàn)元－1分增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額:3×８/１.１7×１7％＋26×17%+0．６×17%＋4×6×17%=12．089萬(wàn)元－1分本月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=12.０89-10．4１6-3＝-1.3２7萬(wàn)元－1分免抵退稅額=2×２×8.３×13%=4．316萬(wàn)元－1分當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額該公司應(yīng)退稅額＝１.32７萬(wàn)元－1分當(dāng)期免抵稅額=4.3１6－1.327=２.9８9萬(wàn)元－1分２內(nèi)銷(xiāo)白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=３×0.5+3×8/1.17×2５%=6.６28萬(wàn)元－0.5分外銷(xiāo)白酒免交消費(fèi)稅批發(fā)售出白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=5×０．5+26×25%=9萬(wàn)元－0．5分銷(xiāo)售黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅=2×240=４8０元-0．５分銷(xiāo)售禮品酒應(yīng)納稅=4×０.5+６×４×15%＝5.６萬(wàn)元-0.5分合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅=6．628+9+0.048+5．6=２1．２76萬(wàn)元3乙公司應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅=8×０.５＋［1５+1.５+3/1-25%]×25%=１0.５萬(wàn)元-1分二某市商業(yè)銀行2０２3年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:１、向生產(chǎn)公司貸款取得利息收入6０0萬(wàn)元,逾期貸款罰息收入8萬(wàn)元；2、為電信部門(mén)代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入１４萬(wàn)元;3、4月１0日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券800萬(wàn)元,６月25日以8６０萬(wàn)元賣(mài)出;４、2023年3月31日向某商場(chǎng)定期貸款1500萬(wàn)元,貸款期限為1年,年利率５．4％，該貸款至２０23年6月3０日仍未收回,商場(chǎng)也未向銀行支付利息。請(qǐng)計(jì)算該銀行20２3年第2季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。答案：1、其貸款利息應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅為:［600+８+(1５00×５.4%×1）/4］×5%=３1.4萬(wàn)元－1分2、其代理業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅以其代理手續(xù)費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)稅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=14×5％=0．7萬(wàn)元－1分3、其轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券營(yíng)業(yè)額為賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)的金額應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=８60－８00×5%＝３萬(wàn)元-１分該銀行2０23年第２季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：3１.4+０.7+3＝３5.1萬(wàn)元-1分三某市屬化妝品廠是增值稅一般納稅人。20２3年度,公司實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入12０0萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為8萬(wàn)元，公司以此為基礎(chǔ)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納公司所得稅２.1６萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司進(jìn)行年終審查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：１、應(yīng)納稅所得額中含從股份公司分回的股息6．46萬(wàn)元。經(jīng)審查，股份公司所在地區(qū)合用的公司所得稅稅率為1５％；２、公司全年實(shí)發(fā)工資總額110萬(wàn)元,并按照規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。經(jīng)核定公司全年平均在冊(cè)職工為10０人,本地政府規(guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為８00元；3、應(yīng)納稅所得額中含國(guó)庫(kù)券利息收入４萬(wàn)元，國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入5萬(wàn)元;４、“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，列支有上交的稅收滯納金1萬(wàn)元，向其關(guān)聯(lián)公司的贊助支出3萬(wàn)元；5、２０２3年10月銷(xiāo)售化妝品(消費(fèi)稅稅率為30％）收取產(chǎn)品服務(wù)費(fèi)２.34萬(wàn)元,并開(kāi)具了普通發(fā)票。公司將此項(xiàng)收入沖減了應(yīng)付福利費(fèi);6、“管理費(fèi)用”賬戶中，列支了全年與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)1５