2023年競爭上崗筆試試題

競爭上崗筆試試題＿____＿___＿_________＿____＿__＿_________＿__一、單項選擇題(本題共2０題,從每題的備選答案中選出對的的答案，將其英文大寫字母填入括號內(nèi)，每題１分，共20分。）1、２０23年我國稅收收入和財政收入分別達萬億元。Ａ、2．76、2．93B、３．1７、3.13Ｃ、3.67、3.93D、3．76、3.932、新的《中華人民共和國公司所得稅法》從開始實行。A、２023年1月1日B、2０2３年7月1日C、20２3年１0月1日D、20２3年1月1日3、《中華人民共和國物權(quán)法》從開始實行。A、2023年1月1日Ｂ、202３年7月１日C、２０23年10月1日D、2023年1月1日4、20２３年３月2６日，胡錦濤主席與（)總統(tǒng)共同出席了在該國舉行的“中國年”開幕式。A、法國B、德國C、韓國Ｄ、俄羅斯5、（)飛機、太行發(fā)動機和新一代空空導彈的研究成功,標志著我國成為世界上第四個能同時自主研發(fā)先進戰(zhàn)斗機、航空發(fā)動機和導彈的國家。A、殲－8B、殲－9C、殲-１０D、殲－1１６、自2０23年１月1日起，凡年所得達成()萬元以上的個人,不管是否足額繳納了稅款,均應在年度結(jié)束后個月內(nèi)到主管稅務機關辦理納稅申報。A、10、2B、１２、2C、1２、3Ｄ、１5、３7、某新辦小型商貿(mào)公司于2023年３月份進入一般納稅人輔導期，稅務機關擬定對其每次發(fā)售發(fā)票的數(shù)量20份，該公司２023年3月最后一次購買發(fā)票使用12份，經(jīng)稅務機關核定，該公司4月份初次可以領購發(fā)票的數(shù)量為份。A、２0B、12C、8D、48、某非標準條包裝卷煙每包25支,每條12包，不含增值稅調(diào)撥價每條70元,則該卷煙每標準箱消費稅額為。A、３5０0元B、３6５0元C、525０元D、5400元9、某社會團隊本月代售大型演唱會門票收入31000元，其中涉及代售手續(xù)費１00０元，其應代扣代繳營業(yè)稅為。A、９000元B、93０元C、1500元D、155０元10、某銅礦20２3年11月開采銅礦石5０000噸,所有對外銷售。該銅礦屬于三等礦,單位稅額為每噸１.4元，則其本月應納的資源稅為。A、2.８萬元B、4.2萬元C、4.9萬元D、7萬元11、某人為改善居住條件將已居?。茨甑淖》砍鍪?，該房評估價格為30萬元,繳納的相關稅費為２萬元,售價為52萬元。應繳納的土地增值稅是萬元。A、3.2Ｂ、6.4C、8D、7.3１２、某大型工業(yè)公司，其生產(chǎn)用房原值為1０0０0萬元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院、一個幼兒園、一個對外營業(yè)的招待所，房產(chǎn)原值分別為400萬元、100萬元、50０萬元。本地規(guī)定允許減除房產(chǎn)原值的２0％，其應繳納的房產(chǎn)稅是萬元。A、1０0．8B、１０５．６C、104.６４D、1０１．７613、根據(jù)印花稅暫行條例及其實行細則的規(guī)定，對一次貼花數(shù)額較大,經(jīng)主管稅務機關批準,可允許3年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營期局限性3年的公司,應在經(jīng)營期內(nèi)貼足印花。A、公司的借款協(xié)議B、公司記載資金的賬簿C、公司的財產(chǎn)保險協(xié)議D、公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)14、某公司２0２３年轉(zhuǎn)讓甲公司股票取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益100萬元，轉(zhuǎn)讓乙公司股票損失30萬元。該公司2023年曾發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失４0萬元，按照公司所得稅法的有關規(guī)定，一直沒有在所得稅前予以扣除。則該公司2023年應計入應納稅所得額的投資收益為萬元。A、7０B、60C、30D、１０015、按現(xiàn)行規(guī)定,在計算應納稅所得額時不允許扣除的借款利息支出是。Ａ、公司用于對外投資的借款利息B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的屬于成本對象竣工后發(fā)生的利息Ｃ、公司流動資金借款按不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的利息Ｄ、公司從關聯(lián)方借款金額超過其注冊資本50%以上的部分的利息1６、某外商投資公司委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成本費用為２00萬元不含傭金，代銷協(xié)議規(guī)定銷售價為３0０萬元，境外公司實際以４00萬元售出。外商投資公司向境外公司支付的傭金、手續(xù)費為50萬元能提供有效憑證。該外商投資公司的應納稅所得額為。A、１50B、1６0C、50Ｄ、２001７、對下列個人所得計算應納稅額時不合用附加減除規(guī)定的是。A、特許權(quán)使用費所得B、利息、股息、紅利所得C、財產(chǎn)租賃所得D、稿酬所得18、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地的,應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。Ａ、連續(xù)超過1８０天B、累計超過180天C、連續(xù)超過９0天D、累計超過90天１9、土地增值稅由（）的稅務機關負責征收。A、房地產(chǎn)協(xié)議簽訂地B、房地產(chǎn)所在地C、產(chǎn)權(quán)人居住地D、產(chǎn)權(quán)人戶口所在地２0、對于人民幣升值,下列說法對的的是(）。Ａ、容易引發(fā)通貨膨脹B、促進了我國外向型經(jīng)濟發(fā)展C、有助于擴大出口貿(mào)易D、有助于進口貿(mào)易二、多項選擇題（本題型共１５題。從每題的備選答案中選擇對的的多個答案，將其英文大寫字母填入括號內(nèi)。不答、錯答、漏答均不得分。答案對的的，每題得2分，共30分。)1、胡錦濤總書記在中紀委第七次全會上強調(diào)指出，必須全面加強建設,弘揚新風正氣，抵制歪風邪氣。A、思想作風B、學風、工作作風C、領導作風D、干部生活作風２、新《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定,下列車輛可免稅。A、農(nóng)用車Ｂ、政府機關用車C、軍隊專用車D、武警專用車3、《公務員法》規(guī)定,公務員必須遵守紀律，不得有行為。A．拒絕執(zhí)行上級作出的命令和決定B.違反職業(yè)道德、社會公德C.執(zhí)法有錯誤的命令或決定D．弄虛作假，誤導、欺騙領導和公眾4、溫家寶總理在政府工作報告中指出推動財稅體制改革的內(nèi)容有()。A.改革預算管理制度B加快公共財政體系建設C．建立規(guī)范的政府非稅收入體系D.制定全面實行增值稅轉(zhuǎn)型方案和措施5．溫家寶總理在政府工作報告中指出，實現(xiàn)202３年經(jīng)濟社會發(fā)展的目的和任務，必須把握好以下（）政策原則。A、穩(wěn)定、完善和貫徹政策Ｂ.加強和改善宏觀調(diào)控Ｃ．大力提高經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益D.更加重視社會發(fā)展和改善民生6、省局張金水局長指出，檢查稅收征管質(zhì)量和效率的標準就是(）。A.執(zhí)法規(guī)范B．征收率高C.成本減少D．社會滿意7、下列各項中，可以抵扣增值稅的有。A、供貨方向商業(yè)公司支付的各種返回收入B、增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額C、增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款所含的增值稅額D、納稅人持有丟失海關完稅憑證的證明8、下列項目中,不能直接作為消費稅計稅依據(jù)的有。A、銷售應稅消費品開具的普通發(fā)票上的價款B、白酒的包裝物押金C、銷售貨品收取的運費D、用于換取消費資料的應稅消費品的加權(quán)平均價格9、下列各項中,可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是。A、納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅B、對納稅人滯納營業(yè)稅而征收的滯納金C、納稅人偷逃增值稅被處的罰款D、經(jīng)國家稅務局正式批準的當期免抵的增值稅額1０、判斷一項轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為是否屬于土地增值稅的征稅范圍，其標準涉及。A、轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國家所有B、轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國家或農(nóng)村集體所有Ｃ、土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓D、是否取得收入11、下列各項中，有關城鄉(xiāng)土地使用稅減免的表述不對的的是。A、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行不含國家外匯管理局所屬分支機構(gòu)自用的土地，免征B、對公司的鐵路專用線、公路等用地,在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征C、自2０23年起，對醫(yī)療機構(gòu)自用的土地免征3年D、納稅單位無償使用免稅單位的土地,納稅單位應照章繳納城鄉(xiāng)土地使用稅1２、下列有關房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中，對的的有。A、基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅B、因大修理導致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn),在修理期間免征房產(chǎn)稅C、王先生自有兩棟普通住宅和一棟別墅，只對其中一處免征房產(chǎn)稅D、高校后勤實體自用房免征房產(chǎn)稅13、按照我國現(xiàn)行稅法，單位轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應當繳納的稅種有。A、土地增值稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅D、營業(yè)稅１4、從事信貸、租賃等業(yè)務的外商投資公司，可以根據(jù)實際需要,報經(jīng)本地稅務機關批準，逐年計提不超過3％的壞賬準備,從該年度應納稅所得額中扣除,計提的依據(jù)是。A、年末放款余額不涉及銀行間拆借B、年末應收賬款C、應收票據(jù)D、預付賬款１5、國家稅務總局制定的稅務行政處罰規(guī)章中對非經(jīng)營活動和經(jīng)營活動中的違法行為設定的處罰為。A、非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過1000元B、非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過10000元C、經(jīng)營活動有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍,但最高不得超過３0０00元Ｄ、經(jīng)營活動沒有違法所得的，設定罰款不得超過1000０元三、判斷題（本題型共10題。對的的用“√”表達，錯誤的用“×”表達,每小題1分，本題共１0分。）1、自2０２3年1月１日起個人所得稅和內(nèi)資公司所得稅的計稅工資扣除標準調(diào)高到每月16０0元。２、盧展工同志在省紀委二次會議上強調(diào)要增強法治、宗旨、責任和創(chuàng)新意識。（)3、今年我省稅收工作的規(guī)定是突出質(zhì)量效率、重在連續(xù)提高、破解管理難題、構(gòu)建文明和諧。4、２023年我局組織入庫的稅款（含國、地稅）已突破８00０萬元。（)５、當出口的貨品是應稅消費品時，其退還增值稅要按規(guī)定的退稅率計算;其退還消費稅則按該應稅消費品所合用的消費稅稅率計算。凡劃分不清合用稅率的由于公司的因素一律從低合用稅率計算應退消費稅稅額。６、營業(yè)稅的納稅人購進貨品所含的增值稅，在任何情況下都不能扣減營業(yè)稅,由于增值稅和營業(yè)稅是不同的稅種。7、納稅人吸納安頓下崗失業(yè)人員再就業(yè)的,按規(guī)定的范圍、項目和標準取得的各種補貼收入,免征公司所得稅。8、公司接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，在接受時不作收入解決,在經(jīng)營中或?qū)硖幹脮r按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。９、外資公司購買國產(chǎn)設備可以按規(guī)定抵免公司所得稅，對于稅務機關查補的公司所得稅，屬于設備購置以前年度的，記入該年度公司所得稅額基數(shù),屬于設備購置以后年度的，不得作為可抵免的新增公司所得稅稅額。10、納稅人申請領購發(fā)票,主管稅務機關有權(quán)規(guī)定其提供擔保人,不能提供擔保人的,可以視其情況，規(guī)定其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。四、計算題(本題型共4小題，第１小題8分,第2小題4分,第3小題9分，第4小題５分,本題型共2６分。規(guī)定列出計算環(huán)節(jié)，每環(huán)節(jié)運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）一甲公司為有進出口經(jīng)營權(quán)的國營酒廠,是增值稅一般納稅人，２023年3月該公司發(fā)生了以下經(jīng)濟業(yè)務：1、從農(nóng)民手中收購高粱一批,開出的收購憑證上注明的收購價款為2８萬元，支付運送費用１萬元，取得運送公司開具的運費憑證,貨已驗收入庫，款項尚未支付;2、自制糧食白酒一批，內(nèi)銷３０000斤,含稅銷售價每斤8元,外銷20２30斤，離岸價為每斤２美元，另支付運送費用２萬元,美元對人民幣的匯率為1：8.3；3、將價值１５萬元的高粱委托給乙公司加工成糧食白酒，乙公司在加工過程中代墊輔助材料款１5００0元,糧食白酒8萬斤加工完畢,甲公司收回白酒時取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費300００元、增值稅額5100元,加工的糧食白酒本地無同類產(chǎn)品市場價格;4、甲公司將收回的糧食白酒深加工后批發(fā)售出５萬斤,取得不含稅銷售額２6萬元,另支付給運送單位銷貨運送費用120２3元,取得普通運費發(fā)票；從小規(guī)模公司購入農(nóng)產(chǎn)品一批，取得發(fā)票上注明的價款為３0萬元;5、售黃酒2噸，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為60００元;６、以外購散裝薯類白酒生產(chǎn)禮品酒，期初庫存外購散裝白酒2023斤，不含稅價值為8000元,本月購入５0０００斤,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為202３０0元,月末庫存外購散裝白酒3０0０斤，不含稅價值為120２3元;７、出售禮品酒4萬斤,每斤不含稅銷售價為6元;8、月初留抵的進項稅額為３萬元。規(guī)定:計算甲公司本月應退稅額、免抵增值稅額和應當繳納的消費稅額,以及乙公司應代扣代繳的消費稅白酒的增值稅退稅率為13％,本題保存小數(shù)點后3位數(shù)。二某市商業(yè)銀行202３年第2季度有關業(yè)務資料如下：1、向生產(chǎn)公司貸款取得利息收入６０0萬元，逾期貸款罰息收入8萬元;2、為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收入14萬元;3、4月10日購進有價證券800萬元,6月25日以８60萬元賣出；4、2023年3月３1日向某商場定期貸款150０萬元,貸款期限為1年,年利率5.４%,該貸款至2023年6月30日仍未收回,商場也未向銀行支付利息。請計算該銀行202３年第2季度應繳納的營業(yè)稅。三某市屬化妝品廠是增值稅一般納稅人。20２3年度,公司實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入120０萬元,會計利潤為８萬元,公司以此為基礎向其主管稅務機關申報繳納公司所得稅2.1６萬元。注冊會計師對公司進行年終審查,發(fā)現(xiàn)與應納稅所得額有關業(yè)務內(nèi)容如下:１、應納稅所得額中含從股份公司分回的股息６.46萬元。經(jīng)審查，股份公司所在地區(qū)合用的公司所得稅稅率為15％;2、公司全年實發(fā)工資總額110萬元，并按照規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。經(jīng)核定公司全年平均在冊職工為１00人，本地政府規(guī)定人均月計稅工資標準為800元；3、應納稅所得額中含國庫券利息收入4萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入5萬元;4、“營業(yè)外支出”賬戶中，列支有上交的稅收滯納金1萬元,向其關聯(lián)公司的贊助支出３萬元；５、2023年１0月銷售化妝品（消費稅稅率為30%）收取產(chǎn)品服務費2.34萬元，并開具了普通發(fā)票。公司將此項收入沖減了應付福利費；6、“管理費用”賬戶中，列支了全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費１5萬元;7、2023年3月１日,與乙公司簽訂廠房出租協(xié)議,將本廠廠房出租給乙公司，并收取一年的租金收入１00萬元。公司對此項業(yè)務的會計解決方法是：借:銀行存款1000０0０貸：其他業(yè)務收入１００0000８、“其他應付款——包裝物押金”貸方余額為５000０元,其中20０00元已逾期1年沒有返還,另有２0000元是向與公司有長期固定購銷關系的客戶收取可循環(huán)使用包裝物的合理押金。規(guī)定:１根據(jù)該公司上述資料，分別分析公司202３年度申報的應納稅所得額是否對的？錯在何處？2核定該公司2023年應當繳納的公司所得稅。四王某是中國公民，２023年王某取得的收入如下:1、月工資2300元，其中獨生子女補貼2００元，托兒補貼費30０元，洗理費100元，書報費100元；2、年終一次性獎金收入20２3０元；３、取得２023年存入的定期存款利息收入２023元，其中教育儲蓄存款利息300元,國庫券利息２0０元;4、購買彩票中獎,取得收入500０0元，將其中２０230元通過教育部捐給某農(nóng)村小學；５、因出面制止某人的違法犯罪行為，獲得市政府頒發(fā)的見義勇為獎10000元；６、參與電視臺舉辦的有獎競猜活動，取得獎金１0０0元；7、1月份,對自有的一套住房進行修繕,發(fā)生支出500０元,3月１日，房屋修繕完畢，按市場價格對外出租,月租金為2０23元；８、在報紙上分１0次連載一篇小說，每次取得稿酬收入2０0元；1０月1日，將連載的小說出版發(fā)行,取得稿酬收入5000元；工資、薪金所得前五級個人所得稅稅率表級數(shù)全月應納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)1不超過50０元的502超過５0０—２023元的部分102５３超過2023—50０0元的部分1５12５４超過500０—20230元的部分2０3７5５超過20２３0—４０00０元的部分251375規(guī)定：分別計算王某上述各項收入應當繳納的個人所得稅。五、案例分析題本題共2小題，第1小題6分、第2小題8分，本題共14分。規(guī)定在答題時寫出相關的法律或政策依據(jù)。(一)某縣國稅局城區(qū)分局于２02３年7月20日對某增值稅一般納稅人公司進行檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題:1、2０23年7月采用隱瞞收入等手段,少繳增值稅10００0元;2、2023年７月編造虛假計稅依據(jù)進行納稅申報;3、2023年10月因稅務機關責任,導致納稅人少繳稅款5000元;4、稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人于2023年11月1０日超過應納稅額多繳增值稅3０0０元；５、檢查中，納稅人提出２０23年5月10日超過應納稅額多繳增值稅5000元,經(jīng)稅務機關查證屬實；6、為扣繳義務人未履行扣繳稅款義務，導致應扣未扣稅款60０0元；請簡要分別對納稅人上述行為進行定性，并提出解決意見(相應處罰的提出處罰標準，對不能定性的只提出解決意見)。(二）甲公司全稱為:萬利達鍋爐有限公司,為增值稅一般納稅人;乙公司全稱為：利達鍋爐安裝有限公司,是甲公司在本地設立的子公司，主營業(yè)務為鍋爐安裝,向本地地稅局繳納營業(yè)稅，甲公司20２3年1月份發(fā)生下列業(yè)務:1.將自己生產(chǎn)的萬利達牌10０噸環(huán)保節(jié)能鍋爐2臺,以不含稅單價２00萬元的價格賣給乙公司；2．向長青發(fā)電廠銷售萬利達1００噸環(huán)保節(jié)能鍋爐1臺，以不含稅單價600萬元;3.為本單位的浴池生產(chǎn)安裝1０噸鍋爐１臺，生產(chǎn)成本為１0萬元,未從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出；4.因本單位的浴池安裝鍋爐發(fā)生在建工程3萬元，其中領用材料不含稅價２萬元，增值稅進項稅額3400未作進項轉(zhuǎn)出,其他費用１萬元，未從在建工程轉(zhuǎn)出；5．月初增值稅進項稅額為零，本月購進原材料的進項稅額為70萬元,２０23年2月１0日申報并繳納1月份增值稅100萬元。請分析計算:1、甲公司和乙公司是否屬于關聯(lián)公司?依據(jù)是什么？――2分２、甲公司銷售給乙公司的鍋爐價格是否合理？稅務機關是否可以調(diào)整？方法和依據(jù)是什么?――3分。3、甲公司為本單位的浴池安裝鍋爐是一種什么行為?――１分4.計算甲公司應補繳的增值稅。――2分參考答案一、單項選擇題(本題共２０題，從每題的備選答案中選出對的的答案，將其英文大寫字母填入括號內(nèi)，每題1分,共２0分。）1、2０23年我國稅收收入和財政收入分別達D萬億元。A、２．76、2.９3B、３.17、3.13C、3．67、3.93D、3.7６、3．932、新的《中華人民共和國公司所得稅法》從D開始實行。A、20２3年１月１日Ｂ、2023年７月１日Ｃ、202３年1０月1日D、20２3年1月1日3、《中華人民共和國物權(quán)法》從Ｃ開始實行。A、2023年1月1日B、2０2３年7月1日C、2023年10月1日Ｄ、２0２3年1月1日４、２０23年３月26日,胡錦濤主席與（D）總統(tǒng)共同出席了在該國舉行的“中國年”開幕式。A、法國Ｂ、德國C、韓國D、俄羅斯5、(C）飛機、太行發(fā)動機和新一代空空導彈的研究成功,標志著我國成為世界上第四個能同時自主研發(fā)先進戰(zhàn)斗機、航空發(fā)動機和導彈的國家。A、殲－8B、殲－9C、殲-10Ｄ、殲-116、自2０2３年1月1日起,凡年所得達成()萬元以上的個人，不管是否足額繳納了稅款,均應在年度結(jié)束后C個月內(nèi)到主管稅務機關辦理納稅申報。A、10、2B、１2、２Ｃ、12、３D、15、37、某新辦小型商貿(mào)公司于２０23年３月份進入一般納稅人輔導期,稅務機關擬定對其每次發(fā)售發(fā)票的數(shù)量２0份,該公司２023年3月最后一次購買發(fā)票使用12份,經(jīng)稅務機關核定,該公司4月份初次可以領購發(fā)票的數(shù)量為B份。A、20B、１２C、8D、4８、某非標準條包裝卷煙每包25支，每條1２包，不含增值稅調(diào)撥價每條７0元,則該卷煙每標準箱消費稅額為B。A、3500元B、3６５0元Ｃ、5２5０元Ｄ、54０0元9、某社會團隊本月代售大型演唱會門票收入31000元，其中涉及代售手續(xù)費１000元，其應代扣代繳營業(yè)稅為B。A、９０0０元Ｂ、９3０元C、１5０0元D、1550元１0、某銅礦202３年11月開采銅礦石５000０噸，所有對外銷售。該銅礦屬于三等礦，單位稅額為每噸1.４元，則其本月應納的資源稅為D。Ａ、2．8萬元B、4.2萬元C、4.9萬元D、7萬元１１、某人為改善居住條件將已居?。茨甑淖》砍鍪?該房評估價格為30萬元,繳納的相關稅費為2萬元，售價為52萬元。應繳納的土地增值稅是A萬元。A、3．2B、6.4Ｃ、8D、７.3１2、某大型工業(yè)公司,其生產(chǎn)用房原值為1００00萬元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院、一個幼兒園、一個對外營業(yè)的招待所,房產(chǎn)原值分別為４00萬元、1０0萬元、50０萬元。本地規(guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%,其應繳納的房產(chǎn)稅是Ａ萬元。Ａ、１0０.8Ｂ、１05．6C、104.64D、1０1.761３、根據(jù)印花稅暫行條例及其實行細則的規(guī)定，對B一次貼花數(shù)額較大,經(jīng)主管稅務機關批準,可允許３年內(nèi)分次貼足印花;經(jīng)營期局限性3年的公司,應在經(jīng)營期內(nèi)貼足印花。A、公司的借款協(xié)議B、公司記載資金的賬簿Ｃ、公司的財產(chǎn)保險協(xié)議D、公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)14、某公司２023年轉(zhuǎn)讓甲公司股票取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益1０0萬元,轉(zhuǎn)讓乙公司股票損失30萬元。該公司202３年曾發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失40萬元,按照公司所得稅法的有關規(guī)定，一直沒有在所得稅前予以扣除。則該公司２023年應計入應納稅所得額的投資收益為C萬元。A、７０B、６0C、30D、100１5、按現(xiàn)行規(guī)定，在計算應納稅所得額時不允許扣除的借款利息支出是Ｄ。A、公司用于對外投資的借款利息B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的屬于成本對象竣工后發(fā)生的利息C、公司流動資金借款按不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的利息D、公司從關聯(lián)方借款金額超過其注冊資本５0%以上的部分的利息16、某外商投資公司委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟,成本費用為２00萬元不含傭金,代銷協(xié)議規(guī)定銷售價為300萬元，境外公司實際以40０萬元售出。外商投資公司向境外公司支付的傭金、手續(xù)費為50萬元能提供有效憑證。該外商投資公司的應納稅所得額為B。A、15０B、16０C、5０D、20017、對下列個人所得計算應納稅額時不合用附加減除規(guī)定的是B。Ａ、特許權(quán)使用費所得B、利息、股息、紅利所得Ｃ、財產(chǎn)租賃所得Ｄ、稿酬所得18、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,在同一地B的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。A、連續(xù)超過180天Ｂ、累計超過１80天C、連續(xù)超過9０天D、累計超過９0天１9、土地增值稅由(Ｂ)的稅務機關負責征收。A、房地產(chǎn)協(xié)議簽訂地Ｂ、房地產(chǎn)所在地C、產(chǎn)權(quán)人居住地Ｄ、產(chǎn)權(quán)人戶口所在地20、對于人民幣升值,下列說法對的的是（D)。A、容易引發(fā)通貨膨脹Ｂ、促進了我國外向型經(jīng)濟發(fā)展C、有助于擴大出口貿(mào)易Ｄ、有助于進口貿(mào)易CCFJＺS2023-５-11：02:00二、多項選擇題(本題型共１5題。從每題的備選答案中選擇對的的多個答案,將其英文大寫字母填入括號內(nèi)。不答、錯答、漏答均不得分。答案對的的,每題得2分,共３0分。）1、胡錦濤總書記在中紀委第七次全會上強調(diào)指出,必須全面加強ABCD建設，弘揚新風正氣,抵制歪風邪氣。A、思想作風B、學風、工作作風C、領導作風D、干部生活作風２、新《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定,下列CD車輛可免稅。Ａ、農(nóng)用車B、政府機關用車Ｃ、軍隊專用車D、武警專用車3、《公務員法》規(guī)定,公務員必須遵守紀律，不得有AＢD行為。A．拒絕執(zhí)行上級作出的命令和決定Ｂ．違反職業(yè)道德、社會公德C．執(zhí)法有錯誤的命令或決定D．弄虛作假,誤導、欺騙領導和公眾4、溫家寶總理在政府工作報告中指出推動財稅體制改革的內(nèi)容有(ABＣD)。Ａ.改革預算管理制度B加快公共財政體系建設C.建立規(guī)范的政府非稅收入體系D.制定全面實行增值稅轉(zhuǎn)型方案和措施5.溫家寶總理在政府工作報告中指出,實現(xiàn)202３年經(jīng)濟社會發(fā)展的目的和任務,必須把握好以下(ABCD）政策原則。A、穩(wěn)定、完善和貫徹政策Ｂ.加強和改善宏觀調(diào)控C.大力提高經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益D.更加重視社會發(fā)展和改善民生6、省局張金水局長指出,檢查稅收征管質(zhì)量和效率的標準就是（ABＣD)。Ａ.執(zhí)法規(guī)范Ｂ.征收率高Ｃ.成本減少D．社會滿意7、下列各項中,可以抵扣增值稅的有ＢCD。A、供貨方向商業(yè)公司支付的各種返回收入B、增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額Ｃ、增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款所含的增值稅額D、納稅人持有丟失海關完稅憑證的證明8、下列項目中，不能直接作為消費稅計稅依據(jù)的有ABCＤ。Ａ、銷售應稅消費品開具的普通發(fā)票上的價款Ｂ、白酒的包裝物押金Ｃ、銷售貨品收取的運費Ｄ、用于換取消費資料的應稅消費品的加權(quán)平均價格9、下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是AＤ。A、納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅B、對納稅人滯納營業(yè)稅而征收的滯納金Ｃ、納稅人偷逃增值稅被處的罰款D、經(jīng)國家稅務局正式批準的當期免抵的增值稅額1０、判斷一項轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為是否屬于土地增值稅的征稅范圍,其標準涉及AＣＤ。A、轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國家所有B、轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國家或農(nóng)村集體所有Ｃ、土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓D、是否取得收入11、下列各項中,有關城鄉(xiāng)土地使用稅減免的表述不對的的是AＣ。A、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行不含國家外匯管理局所屬分支機構(gòu)自用的土地，免征Ｂ、對公司的鐵路專用線、公路等用地,在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的,暫免征C、自２０23年起,對醫(yī)療機構(gòu)自用的土地免征３年Ｄ、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鄉(xiāng)土地使用稅1２、下列有關房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中,對的的有ＡD。A、基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅B、因大修理導致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn),在修理期間免征房產(chǎn)稅C、王先生自有兩棟普通住宅和一棟別墅,只對其中一處免征房產(chǎn)稅Ｄ、高校后勤實體自用房免征房產(chǎn)稅13、按照我國現(xiàn)行稅法，單位轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應當繳納的稅種有ABD。A、土地增值稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅Ｄ、營業(yè)稅14、從事信貸、租賃等業(yè)務的外商投資公司,可以根據(jù)實際需要,報經(jīng)本地稅務機關批準,逐年計提不超過3%的壞賬準備,從該年度應納稅所得額中扣除,計提的依據(jù)是AＢC。A、年末放款余額不涉及銀行間拆借B、年末應收賬款Ｃ、應收票據(jù)D、預付賬款15、國家稅務總局制定的稅務行政處罰規(guī)章中對非經(jīng)營活動和經(jīng)營活動中的違法行為設定的處罰為AＣD。A、非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過１０00元Ｂ、非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過10０00元C、經(jīng)營活動有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍,但最高不得超過3０0０0元D、經(jīng)營活動沒有違法所得的,設定罰款不得超過1００0０元CＣFＪZS2023－５-1１:0３:00三、判斷題（本題型共1０題。對的的用“√”表達，錯誤的用“×”表達，每小題１分,本題共１0分。）１、自2023年1月1日起個人所得稅和內(nèi)資公司所得稅的計稅工資扣除標準調(diào)高到每月1600元。×2、盧展工同志在省紀委二次會議上強調(diào)要增強法治、宗旨、責任和創(chuàng)新意識。(×）3、今年我省稅收工作的規(guī)定是突出質(zhì)量效率、重在連續(xù)提高、破解管理難題、構(gòu)建文明和諧。√4、２0２3年我局組織入庫的稅款（含國、地稅）已突破80０0萬元。(×）5、當出口的貨品是應稅消費品時,其退還增值稅要按規(guī)定的退稅率計算；其退還消費稅則按該應稅消費品所合用的消費稅稅率計算。凡劃分不清合用稅率的由于公司的因素一律從低合用稅率計算應退消費稅稅額?！?、營業(yè)稅的納稅人購進貨品所含的增值稅,在任何情況下都不能扣減營業(yè)稅，由于增值稅和營業(yè)稅是不同的稅種?！粒贰⒓{稅人吸納安頓下崗失業(yè)人員再就業(yè)的,按規(guī)定的范圍、項目和標準取得的各種補貼收入,免征公司所得稅?！?、公司接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，在接受時不作收入解決,在經(jīng)營中或?qū)硖幹脮r按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。X9、外資公司購買國產(chǎn)設備可以按規(guī)定抵免公司所得稅，對于稅務機關查補的公司所得稅，屬于設備購置以前年度的，記入該年度公司所得稅額基數(shù),屬于設備購置以后年度的，不得作為可抵免的新增公司所得稅稅額?！蹋?、納稅人申請領購發(fā)票，主管稅務機關有權(quán)規(guī)定其提供擔保人，不能提供擔保人的,可以視其情況,規(guī)定其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票?！粒肅FJＺS2023-５-１1:03:00四、計算題（本題型共4小題，第1小題８分,第２小題4分,第３小題9分，第4小題5分,本題型共２6分。規(guī)定列出計算環(huán)節(jié)，每環(huán)節(jié)運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)一甲公司為有進出口經(jīng)營權(quán)的國營酒廠,是增值稅一般納稅人,２０２3年３月該公司發(fā)生了以下經(jīng)濟業(yè)務:1、從農(nóng)民手中收購高粱一批，開出的收購憑證上注明的收購價款為28萬元,支付運送費用１萬元,取得運送公司開具的運費憑證,貨已驗收入庫,款項尚未支付；2、自制糧食白酒一批，內(nèi)銷30000斤,含稅銷售價每斤8元，外銷２023０斤，離岸價為每斤２美元，另支付運送費用２萬元,美元對人民幣的匯率為1：8.3;3、將價值15萬元的高粱委托給乙公司加工成糧食白酒,乙公司在加工過程中代墊輔助材料款15０00元，糧食白酒8萬斤加工完畢,甲公司收回白酒時取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費30000元、增值稅額51０0元，加工的糧食白酒本地無同類產(chǎn)品市場價格;4、甲公司將收回的糧食白酒深加工后批發(fā)售出5萬斤，取得不含稅銷售額26萬元，另支付給運送單位銷貨運送費用1２02３元,取得普通運費發(fā)票；從小規(guī)模公司購入農(nóng)產(chǎn)品一批，取得發(fā)票上注明的價款為３0萬元;5、售黃酒2噸,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為600０元;6、以外購散裝薯類白酒生產(chǎn)禮品酒，期初庫存外購散裝白酒20２3斤，不含稅價值為800０元,本月購入50000斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為202300元，月末庫存外購散裝白酒30００斤，不含稅價值為１202３元;７、出售禮品酒4萬斤，每斤不含稅銷售價為6元；８、月初留抵的進項稅額為3萬元。規(guī)定：計算甲公司本月應退稅額、免抵增值稅額和應當繳納的消費稅額，以及乙公司應代扣代繳的消費稅白酒的增值稅退稅率為１3%,本題保存小數(shù)點后3位數(shù)。1、答案:１不予退稅的金額=2×８.３×2×１7%－1３％=1.328萬元增值稅進項稅剔除不予退稅的進項稅額以后：28×１3%+1+2+1.2×7%+０.５1+30×13%＋２0×17%-1．３28=10.41６萬元-1分增值稅銷項稅額:3×8/1．17×１7%+26×１7%+０.6×１7%+4×6×１7%=12.0８9萬元-１分本月應當繳納的增值稅=１2．０89-10.4１6-3＝-1.３27萬元－１分免抵退稅額=2×2×8.3×１３%=4．316萬元－１分當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額該公司應退稅額=１.32７萬元-1分當期免抵稅額=４.３16-１.327=2．989萬元-１分2內(nèi)銷白酒應納消費稅＝3×0.5+3×８/１．17×25％＝６.628萬元－0.5分外銷白酒免交消費稅批發(fā)售出白酒應納消費稅＝５×０.5+26×2５％=9萬元-0．5分銷售黃酒應納消費稅=２×２40=480元-０.5分銷售禮品酒應納稅=4×０.5＋6×4×１5%=5.6萬元－0．５分合計應納消費稅=6.628＋9+０．0４８＋5.6=2１.276萬元3乙公司應代扣代繳的消費稅=8×0.5+[1５+1.5+3/1－２5%］×25％=1０．５萬元－1分二某市商業(yè)銀行2023年第2季度有關業(yè)務資料如下：1、向生產(chǎn)公司貸款取得利息收入６00萬元，逾期貸款罰息收入８萬元；２、為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收入1４萬元;３、4月1０日購進有價證券80０萬元，6月25日以860萬元賣出；４、2023年3月3１日向某商場定期貸款15０0萬元,貸款期限為１年,年利率５．4%，該貸款至2023年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。請計算該銀行2023年第２季度應繳納的營業(yè)稅。答案：1、其貸款利息應繳營業(yè)稅為：［600＋8+（1500×5.4%×１)/４]×5%=３１.4萬元－1分2、其代理業(yè)務收取的手續(xù)費應繳納的營業(yè)稅以其代理手續(xù)費收入為營業(yè)額計稅應納營業(yè)稅=14×5%＝０.7萬元－1分3、其轉(zhuǎn)讓有價證券營業(yè)額為賣出價減去買入價的金額應納營業(yè)稅=８６0－800×5％=3萬元－1分該銀行２０23年第２季度應繳納的營業(yè)稅:31.4+0．7+３=35.1萬元-1分三某市屬化妝品廠是增值稅一般納稅人。２02３年度,公司實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入12０0萬元,會計利潤為8萬元，公司以此為基礎向其主管稅務機關申報繳納公司所得稅2.１６萬元。注冊會計師對公司進行年終審查，發(fā)現(xiàn)與應納稅所得額有關業(yè)務內(nèi)容如下：1、應納稅所得額中含從股份公司分回的股息6.4６萬元。經(jīng)審查，股份公司所在地區(qū)合用的公司所得稅稅率為１5％;2、公司全年實發(fā)工資總額1１0萬元，并按照規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。經(jīng)核定公司全年平均在冊職工為10０人,本地政府規(guī)定人均月計稅工資標準為８０0元；３、應納稅所得額中含國庫券利息收入４萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入5萬元；4、“營業(yè)外支出”賬戶中,列支有上交的稅收滯納金1萬元，向其關聯(lián)公司的贊助支出3萬元；５、2０２3年1０月銷售化妝品(消費稅稅率為3０%)收取產(chǎn)品服務費2.３4萬元，并開具了普通發(fā)票。公司將此項收入沖減了應付福利費；６、“管理費用”賬戶中,列支了全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費１5萬元；7、2０23年3月1日，與乙公司簽訂廠房出租協(xié)議，將本廠廠房出租給乙公司，并收取一年的租金收入１0０萬元。公司對此項業(yè)務的會計解決方法是：借:銀行存款1000000貸：其他業(yè)務收入10０00008、“其他應付款——包裝物押金”貸方余額為5000０元，其中2000０元已逾期１年沒有返還，另有2000０元是向與公司有長期固定購銷關系的客戶收取可循環(huán)使用包裝物的合理押金。規(guī)定：1根據(jù)該公司上述資料,分別分析公司20２3年度申報的應納稅所得額是否對的？錯在何處?2核定該公司20２3年應當繳納的公司所得稅。答案：1公司自行申報的應納稅所得額錯誤。①從股份公司分回的股息收入已納稅款可以扣除抵免稅額=64600÷１－1５%×１5%=11４00元-１分②計稅工資＝1０0×800×１2=960000元實發(fā)工資超標準＝1100000-9６00０0=1４0０00元-０.5分③職工工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費超標準=140０００×2％+14％+1．5%＝２450０元－0.５分④按照規(guī)定,國債利息4000０元免征公司所得稅，應從所得額中扣除；國家發(fā)行的金融債券利息收入５０00０元應繳納所得稅。－1分⑤“營業(yè)外支出”賬戶中支出的稅收滯納金10000元和支付關聯(lián)公司的贊助30０0０元不能在稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額。－１分⑥收到的產(chǎn)品服務費應作收入解決,按規(guī)定繳納有關稅費。應補繳增值稅=23400÷1+17%×１7%＝3４００元-0．５分應補繳消費稅=２３4０0÷1+17%×３０%=6０0０元－0.5分應補繳城建稅、教育附加=3400+6０00×7％＋3%=９４0元-０.５分.應調(diào)增所得額＝23400-６000-940＝1６4６0元-0.5分⑦按照稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費按收入的規(guī)定標準計算扣除，超標準的部分不能在稅前扣除。業(yè)務招待費超標準=15×5‰=900０0元-分０.5⑧出租房屋補繳營業(yè)稅=100×5%=5萬元-０．５分補繳城建稅和教育費附加=5X（7%＋3%）＝0.5（萬元）-０.5分⑨逾期包裝物押金２0230元應計入收入總額,向與公司有長期固定購銷關系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的合理押金可不計入收入總額。-1分22023年該公司應繳納公司所得稅：①應納稅所得額=８000０+140000+245０0-4００0０+10０0０+３０0０0+１646０+90000-５０000－50０0+202３0=315960元②共計應繳納公司所得稅=３１5９60×3３%－1140０=92866.８元-1分四王某是中國公民，2023年王某取得的收入如下:1、月工資2３00元,其中獨生子女補貼２00元,托兒補貼費300元,洗理費100元，書報費10０元；2、年終一次性獎金收入20２３0元；3、取得２023年存入的定期存款利息收入2０23元,其中教育儲蓄存款利息300元，國庫券利息2０0元;4、購買彩票中獎,取得收入5０00０元,將其中２０230元通過教育部捐給某農(nóng)村小學;5、因出面制止某人的違法犯罪行為，獲得市政府頒發(fā)的見義勇為獎10０0０元;6、參與電視臺舉辦的有獎競猜活動,取得獎金1０00元；7、1月份，對自有的一套住房進行修繕，發(fā)生支出5000元,３月1日,房屋修繕完畢，按市場價格對外出租,月租金為２023元；8、在報紙上分1０次連載一篇小說,每次取得稿酬收入200元；10月１日,將連載的小說出版發(fā)行，取得稿酬收入５000元；工資、薪金所得前五級個人所得稅稅率表級數(shù)全月應納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)1不超過500元的5０2超過500—2023元的部分10２53超過2０23—5０00元的部分151254超過500０—2０2３０元的部分２0３75５超過２023０—4０000元的部分25１37５規(guī)定:分別計算王某上述各項收入應當繳納的個人所得稅。答案：1、每月工資薪金所得應納稅＝23０0-200－300-1６0０×5%=１0元－0.5分2、年終一次性獎金所得應納稅=20230×1０%-25=1９75元-0．5分3、利息收入應納稅＝2０2３-３00－２00×2０%=30０元－0.5分４、彩票中獎所得應納稅＝50000－2０230×２0％=6000元－０.5分５、市政府頒發(fā)的見義勇為獎免稅。-0.５分6、有獎競猜活動獎金應納稅100０×2０%=200元-０.5分7、3—8月租金收入每月應納稅＝２０23-８0０-８00×１0%=４0元-1分9月租金收入應納稅=2023-200-8０0×10％=1０0元１0—12月租金收入每月應納稅=2023－800×1０％＝120元8、小說連載應納稅=10×200－８00×20%×1-3０%=16８元-0.5分小說出版應納稅=５000×1-20%×2０%×1-30％=5６0元-0.5分ＣＣFＪＺS２023-5-1１:04:０0四、計算題（本題型共4小題,第1小題8分，第２小題4分，第3小題9分，第4小題5分，本題型共26分。規(guī)定列出計算環(huán)節(jié)，每環(huán)節(jié)運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)一甲公司為有進出口經(jīng)營權(quán)的國營酒廠,是增值稅一般納稅人,20２3年3月該公司發(fā)生了以下經(jīng)濟業(yè)務：1、從農(nóng)民手中收購高粱一批,開出的收購憑證上注明的收購價款為２8萬元，支付運送費用１萬元，取得運送公司開具的運費憑證，貨已驗收入庫,款項尚未支付;2、自制糧食白酒一批,內(nèi)銷30000斤,含稅銷售價每斤８元,外銷２02３0斤，離岸價為每斤2美元，另支付運送費用2萬元，美元對人民幣的匯率為１:８.3；3、將價值15萬元的高粱委托給乙公司加工成糧食白酒，乙公司在加工過程中代墊輔助材料款150０0元，糧食白酒8萬斤加工完畢，甲公司收回白酒時取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費30000元、增值稅額5１00元，加工的糧食白酒本地無同類產(chǎn)品市場價格;4、甲公司將收回的糧食白酒深加工后批發(fā)售出5萬斤,取得不含稅銷售額26萬元,另支付給運送單位銷貨運送費用12０23元,取得普通運費發(fā)票;從小規(guī)模公司購入農(nóng)產(chǎn)品一批，取得發(fā)票上注明的價款為30萬元;5、售黃酒2噸,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為600０元;6、以外購散裝薯類白酒生產(chǎn)禮品酒，期初庫存外購散裝白酒2023斤,不含稅價值為80０0元，本月購入500０0斤,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為202３00元，月末庫存外購散裝白酒３０00斤，不含稅價值為1２02３元；７、出售禮品酒4萬斤，每斤不含稅銷售價為6元;8、月初留抵的進項稅額為3萬元。規(guī)定：計算甲公司本月應退稅額、免抵增值稅額和應當繳納的消費稅額，以及乙公司應代扣代繳的消費稅白酒的增值稅退稅率為13%，本題保存小數(shù)點后3位數(shù)。1、答案：１不予退稅的金額=2×8．3×2×17%-１３%=1.3２８萬元增值稅進項稅剔除不予退稅的進項稅額以后：２8×13%＋1＋2＋1.2×７%＋０．5１+30×１3%＋20×17%-1.３28=１0.416萬元－1分增值稅銷項稅額:3×８/１.１7×１7％＋26×17%+0．６×17%＋4×6×17%=12．089萬元－1分本月應當繳納的增值稅=12.０89-10．4１6-3＝-1.3２7萬元－1分免抵退稅額=2×２×8.３×13%=4．316萬元－1分當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額該公司應退稅額＝１.32７萬元－1分當期免抵稅額=4.3１6－1.327=２.9８9萬元－1分２內(nèi)銷白酒應納消費稅=３×0.5+3×8/1.17×2５%=6.６28萬元－0.5分外銷白酒免交消費稅批發(fā)售出白酒應納消費稅=5×０．5+26×25%=9萬元－0．5分銷售黃酒應納消費稅=2×240=４8０元-0．５分銷售禮品酒應納稅=4×０.5+６×４×15%＝5.６萬元-0.5分合計應納消費稅=6．628+9+0.048+5．6=２1．２76萬元3乙公司應代扣代繳的消費稅=8×０.５＋［1５+1.５+3/1-25%]×25%=１0.５萬元-1分二某市商業(yè)銀行2０２3年第2季度有關業(yè)務資料如下:１、向生產(chǎn)公司貸款取得利息收入6０0萬元,逾期貸款罰息收入8萬元；2、為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收入１４萬元;3、4月１0日購進有價證券800萬元,６月25日以8６０萬元賣出;４、2023年3月31日向某商場定期貸款1500萬元,貸款期限為1年,年利率５．4％，該貸款至２０23年6月3０日仍未收回,商場也未向銀行支付利息。請計算該銀行20２3年第2季度應繳納的營業(yè)稅。答案：1、其貸款利息應繳營業(yè)稅為:［600+８+(1５00×５.4%×1）/4］×5%=３1.4萬元－1分2、其代理業(yè)務收取的手續(xù)費應繳納的營業(yè)稅以其代理手續(xù)費收入為營業(yè)額計稅應納營業(yè)稅=14×5％=0．7萬元－1分3、其轉(zhuǎn)讓有價證券營業(yè)額為賣出價減去買入價的金額應納營業(yè)稅=８60－８00×5%＝３萬元-１分該銀行2０23年第２季度應繳納的營業(yè)稅：3１.4+０.7+3＝３5.1萬元-1分三某市屬化妝品廠是增值稅一般納稅人。20２3年度,公司實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入12０0萬元,會計利潤為8萬元，公司以此為基礎向其主管稅務機關申報繳納公司所得稅２.1６萬元。注冊會計師對公司進行年終審查，發(fā)現(xiàn)與應納稅所得額有關業(yè)務內(nèi)容如下：１、應納稅所得額中含從股份公司分回的股息6．46萬元。經(jīng)審查，股份公司所在地區(qū)合用的公司所得稅稅率為1５％；２、公司全年實發(fā)工資總額110萬元,并按照規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。經(jīng)核定公司全年平均在冊職工為10０人,本地政府規(guī)定人均月計稅工資標準為８00元；3、應納稅所得額中含國庫券利息收入４萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入5萬元;４、“營業(yè)外支出”賬戶中，列支有上交的稅收滯納金1萬元，向其關聯(lián)公司的贊助支出3萬元；5、２０２3年10月銷售化妝品(消費稅稅率為30％）收取產(chǎn)品服務費２.34萬元,并開具了普通發(fā)票。公司將此項收入沖減了應付福利費;6、“管理費用”賬戶中，列支了全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費1５