第五章 轉移性支出

第一節(jié)社會保障支出第二節(jié)

財政補貼第三節(jié)稅收支出第五章 轉移性支出第一節(jié)社會保障支出一、社會保障支出和社會保障制度二、西方國家的社會保障制度三、我國的社會保障制度四、我國社會保障制度進一步完善的目標和問題一、社會保障支出和社會保障制度

（一）社會保障支出的性質（二）市場經濟體制下社會保障制度的經濟意義（一）社會保障支出的性質社會保障是政府通過?？顚Ｓ枚惢I措資金，向老年人、無工作能力的人、失去工作機會的人、病人等提供基本生活保障的計劃。（二）市場經濟體制下社會保障制度的

經濟意義P891、調節(jié)收入分配“社會雖然不能制止老天下雨，但卻可以生產雨傘。”2、內在穩(wěn)定器3、私人保險市場的局限性私人保險市場的局限性私人保險市場存在逆向選擇和道德風險問題，導致私人保險市場失靈私人保險無法解決個人儲蓄不足及“免費搭車”的問題私人保險市場難以抗御系統性風險私人保險市場無法進行有目的的收入再分配二、西方國家的社會保障制度（一）社會保障制度的建立和發(fā)展（二）西方國家社會保障制度的特點（三）養(yǎng)老社會保險的籌資模式（一）社會保障制度的建立和發(fā)展

始創(chuàng)社會保險制度的是德國的俾斯麥政府，時間則在19世紀80年代。該政府通過了歷史上第一個社會保險法。英國于1908年建立了類似的計劃，法國于1910年、瑞典于1913年、意大利于1919年也實施了此類計劃。美國1935年頒布了社會保障法。（二）西方國家社會保障制度的特點

1、保障項目名目繁多2、社會保險資金有確定的來源3、社會保險支出依法由政府集中安排4、西方國家的社會保險制度是全社會化的（三）養(yǎng)老社會保險的籌資模式現收現付制基金制（完全基金制和部分基金制）現收現付制是指當期的繳費收入全部用于支付當期的養(yǎng)老金開支，不留或只留很少的儲備基金。從資金角度看，這是一種靠后代養(yǎng)老的保險模式。完全基金制是指當期繳費收入全部用于為當期繳費的受保人建立養(yǎng)老儲備基金，建立儲備基金的目標應當是滿足未來向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。是一種自我養(yǎng)老的保險模式。三、我國的社會保障制度社會保險社會救濟社會福利社會優(yōu)撫社會保險

社會保險是指由國家、集體和個人共同籌集基金，以確保社會成員在遇到生、老、病、死、傷、殘、失業(yè)等風險時獲得基本生活需要和健康保障的一種社會保障制度。養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險養(yǎng)老保險

（一）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險（二）新型農村社會養(yǎng)老保險（三）城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2012》（2012年12月17日中國社科院發(fā)布）（一）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險

1、企業(yè)養(yǎng)老保險制度的建立和發(fā)展2、主要內容1、企業(yè)養(yǎng)老保險制度的建立和發(fā)展企業(yè)保險——退休費用統籌（地區(qū)性保險）——社會保險1991年國務院頒布《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》。1997年國務院頒布《關于建立統一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，全國統一企業(yè)養(yǎng)老保險制度。2005年12月3日，在總結東北三省完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點經驗的基礎上，國務院作出了《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》。

2、主要內容（1）保險覆蓋范圍（2）保險費用籌集（3）運行模式（4）養(yǎng)老金待遇（5）養(yǎng)老基金管理（1）保險覆蓋范圍城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)，城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員。

（2）保險費用籌集養(yǎng)老保險費用主要由企業(yè)和職工個人繳費負擔，財政負責彌補養(yǎng)老保險計劃的赤字。城鎮(zhèn)企業(yè)和職工的繳費比例為28%左右，其中單位繳納企業(yè)工資總額的20%，個人繳納本人繳費工資的8%。（3）運行模式社會統籌與個人賬戶相結合——統賬結合企業(yè)繳費作為社會統籌基金，用于向已經退休的職工發(fā)放各種退休費用，個人繳費全部計入個人賬戶，個人賬戶的存儲額只能用于職工養(yǎng)老，不得提前支取?？召~運行所謂“空賬”，即養(yǎng)老金個人賬戶空置，其實是國家對個人的一種欠債——當前尚未退休的職工所繳納的個人賬戶資金，被挪用支付給了此前沒有個人賬戶的已退休老職工，而后者的養(yǎng)老金原本是應該由國家直接埋單的。2009年，中國養(yǎng)老金“空賬”規(guī)模約1.3萬億，而2004年該數字還是7400億。2011年突破2萬億元大關，達2.2156萬億元。

做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶是指在企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合的模式下，按照個人賬戶的一定規(guī)模建立養(yǎng)老保險儲備金，以應對人口老齡化帶來的基本養(yǎng)老保險基金收支失衡問題。該項工作從2001年至2003年在遼寧省進行試點，2004年至2005年在吉林、黑龍江兩省進行擴大試點，2006年選擇8個省份進行擴大試點。（4）養(yǎng)老金待遇新人新辦法、老人老辦法、中人逐步過渡新人：新養(yǎng)老保險制度實施以后參加工作的職工基本養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金老人：實施前已經離退休的參保人員按國家原來的規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時隨基本養(yǎng)老金調整而增加養(yǎng)老保險待遇。中人：實施前參加工作、實施后退休基礎養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金新人新辦法《國務院關于建立統一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)［1997］26號）實施后參加工作、繳費年限（含視同繳費年限）累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎養(yǎng)老金月標準以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數，計發(fā)月數根據職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。老人老辦法本決定實施前已經離退休的人員，仍按國家原來的規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時執(zhí)行基本養(yǎng)老金調整辦法。中人逐步過渡國發(fā)［1997］26號文件實施前參加工作，本決定實施后退休且繳費年限累計滿15年的人員，在發(fā)給基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府要按照待遇水平合理銜接、新老政策平穩(wěn)過渡的原則，在認真測算的基礎上，制訂具體的過渡辦法，并報勞動保障部、財政部備案。養(yǎng)老金替代率養(yǎng)老金替代率，是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標之一。養(yǎng)老金替代率的具體數值，通常是以“某年度新退休人員的平均養(yǎng)老金”除以“同一年度在職職工的平均工資收入”來獲得。

（5）養(yǎng)老基金管理由縣、市級統籌向省級統籌過渡，實現基礎養(yǎng)老金全國統籌資金管理上，基本養(yǎng)老保險基金要納入財政專戶，實行收支兩條線管理，嚴禁擠占挪用?；鸾Y余額，除預留相當于２個月的支付費用外，應全部購買國家債券和存入專戶，嚴格禁止投入其他金融和經營性事業(yè)。十二五規(guī)劃：完善基金監(jiān)管政策法規(guī)，積極穩(wěn)妥推進基本養(yǎng)老保險基金投資運營，進一步規(guī)范企業(yè)年金、職業(yè)年金市場化運營。

企業(yè)年金企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。是多層次養(yǎng)老保險體系的組成部分，由國家宏觀指導、企業(yè)內部決策執(zhí)行。我國正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系，由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個部分組成。企業(yè)年金被稱為“第二支柱”，是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系的“三個支柱”的重要組成部分。2004年勞動和社會保障部相繼出臺了《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，標志著我國企業(yè)年金制度已走向規(guī)范化運作。（二）新型農村社會養(yǎng)老保險

2009年9月1日國務院發(fā)布《關于開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》2009年試點覆蓋面為全國10%的縣（市、區(qū)、旗），以后逐步擴大試點，在全國普遍實施，2020年之前基本實現對農村適齡居民的全覆蓋。參保范圍：年滿16周歲（不含在校學生）、未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的農村居民，可以在戶籍地自愿參加新農保。基金籌集：新農?；鹩蓚€人繳費、集體補助、政府補貼構成。

養(yǎng)老金待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎養(yǎng)老金標準為每人每月55元。地方政府可以根據實際情況提高基礎養(yǎng)老金標準，對于長期繳費的農村居民，可適當加發(fā)基礎養(yǎng)老金，提高和加發(fā)部分的資金由地方政府支出。個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶全部儲存額除以139（與現行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數相同）。年滿60周歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇的農村有戶籍的老年人，可以按月領取養(yǎng)老金。

（三）城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險

2011年6月7日國務院發(fā)布《關于開展城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險2011年7月1日啟動試點工作，實施范圍與新型農村社會養(yǎng)老保險試點基本一致，2012年基本實現城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度全覆蓋。

參保范圍：年滿16周歲（不含在校學生）、不符合職工基本養(yǎng)老保險參保條件的城鎮(zhèn)非從業(yè)居民，可以在戶籍地自愿參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險?；鸹I集：城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險基金主要由個人繳費和政府補貼構成。

養(yǎng)老金待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構成，支付終身。中央確定的基礎養(yǎng)老金標準為每人每月55元。地方人民政府可以根據實際情況提高基礎養(yǎng)老金標準，對于長期繳費的城鎮(zhèn)居民，可適當加發(fā)基礎養(yǎng)老金，提高和加發(fā)部分的資金由地方人民政府支出。個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶儲存額除以139（與現行職工基本養(yǎng)老保險及新農保個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數相同）。參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的城鎮(zhèn)居民，年滿60周歲，可按月領取養(yǎng)老金。

醫(yī)療保險

（一）我國醫(yī)療保險制度（二）現行醫(yī)療保險存在的問題（一）我國醫(yī)療保險制度原來三部分：公費醫(yī)療、勞保醫(yī)療和農村合作醫(yī)療制度目前三部分：城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新型農村合作醫(yī)療1、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險1998年12月，國務院頒布《關于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》。主要內容（1）醫(yī)療保險覆蓋范圍（2）保險費用籌集（3）運行模式（1）醫(yī)療保險覆蓋范圍城鎮(zhèn)所有用人單位，包括各種所有制企業(yè)、機關、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位等。（2）保險費用籌集基本醫(yī)療保險由用人單位和職工共同繳納；用人單位的繳費率為職工工資總額的6%左右，職工個人的繳費率為本人工資收入的2%。（3）運行模式我國的基本醫(yī)療保險實行社會統籌與個人賬戶相結合的運行模式。職工個人繳納的基本醫(yī)療保險費全部計入個人賬戶；用人單位繳納的基本醫(yī)療保險費一部分用于建立統籌基金，一部分劃入個人賬戶。統籌基金和個人賬戶有各自的支付范圍，并分別核算。2、新型農村合作醫(yī)療制度新型農村合作醫(yī)療制度，通過財政補助、集體扶持和農民個人繳費等渠道籌集資金，主要對農民住院及大病醫(yī)療費用給予補償。2003年開始，國家組織在全國農村建立新型農村合作醫(yī)療制度，目前已覆蓋全國農村地區(qū)90%以上的人口。3、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險指由政府和個人共同籌資、城鎮(zhèn)非從業(yè)居民自愿參加、以大病統籌為主的醫(yī)療保險制度。不屬于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度覆蓋范圍的中小學生、少年兒童和其他非從業(yè)城鎮(zhèn)居民都可參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險。通過中央財政補助、地方財政補助和參保居民家庭繳費等渠道籌集資金，主要對參保居民的住院和門診大病醫(yī)療費用給予補償。城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險試點2007年7月23日，國務院發(fā)布了《關于開展城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險試點的指導意見》。2007年在有條件的省份選擇2至3個城市啟動試點，2008年擴大試點，爭取2009年試點城市達到80%以上，2010年在全國全面推開，逐步覆蓋全體城鎮(zhèn)非從業(yè)居民。

參保范圍：不屬于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度覆蓋范圍的中小學階段的學生（包括職業(yè)高中、中專、技校學生）、少年兒童和其他非從業(yè)城鎮(zhèn)居民都可自愿參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險。

大學生醫(yī)療保險2008年10月25日國務院辦公廳發(fā)布了《關于將大學生納入城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險試點范圍的指導意見》，將大學生納入城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險試點范圍。參保范圍：各類全日制普通高等學校（包括民辦高校）、科研院所中接受普通高等學歷教育的全日制本?？粕?、全日制研究生。

（二）現行醫(yī)療保險存在的問題1、“道德危機”問題2、“過度提供”問題3、藥品流通體制混亂4、醫(yī)療保險基金的管理

1、道德危機“小病大養(yǎng)”、“一人投保全家受益”2、過度提供湖北省副省長張通在2010年1月24日召開的湖北省食品藥品管理工作會議上說，自己在北京工作時，曾有一次因患感冒到當地醫(yī)院看病，結果醫(yī)生一下子開出了600多元的藥，這讓他非常驚訝，并以此提醒和要求相關部門加強藥品監(jiān)管，努力解決藥品價格虛高的問題。3、藥品流通體制一個藥品從生產企業(yè)出來要經歷七八個甚至十幾個環(huán)節(jié)才能到達消費者手中，中間環(huán)節(jié)太多客觀上促進了藥價的上漲。

——在2008年1月30日召開的全國食品藥品監(jiān)督管理工作與廉政會議上，國家食品藥品監(jiān)督管理局局長邵明立說。4、醫(yī)療保險基金的管理陜西省洋縣婦幼保健院醫(yī)護人員采取偽造住院病歷及住院收費單據等手段，從醫(yī)療基金管理部門套取資金作為個人創(chuàng)收和醫(yī)院謀求發(fā)展的“捷徑”。經查，該院職工共偽造了86份假病歷和住院患者收費單據，總金額為38萬元，報銷了175266.68元（據2007年7月15日新華社電）。

失業(yè)保險

1999年1月，國務院頒布了《中華人民共和國失業(yè)保險條例》，創(chuàng)立了現行的失業(yè)保險制度。主要內容：1．失業(yè)保險覆蓋范圍2．保險費用籌集3．失業(yè)保險金的發(fā)放4.失業(yè)保險金的運作近五年城鎮(zhèn)登記失業(yè)人數及登記失業(yè)率

（單位：萬人，%）其他社會保障項目

工傷保險和生育保險社會救濟

社會福利社會優(yōu)撫保障對象是現役軍人和退役人員及其有關人員。社會救濟社會救濟是國家財政通過財政撥款，向生活確有困難的城鄉(xiāng)居民提供資助的社會保障計劃。最低生活保障災害救助關愛救助最低生活保障最低生活保障是指國家對家庭人均收入低于當地政府公告的最低生活標準的人口給予一定現金資助，以保證該家庭成員基本生活所需的社會保障制度。1999年9月28日，國務院通過《城市居民最低生活保障條例》并予發(fā)布，自1999年10月1日起施行。2007年7月11日國務院《關于在全國建立農村最低生活保障制度的通知》決定，2007年在全國建立農村最低生活保障制度。

關愛救助2003年6月18日國務院通過《城市生活無著的流浪乞討人員救助管理辦法》，自2003年8月1日起施行。社會福利社會福利是政府在法律和政策范圍內對社會成員提供的特殊照顧、救濟、撫恤等除社會保險以外的一種社會保障制度。老年人社會福利

《中華人民共和國老年人權益保障法》

兒童社會福利

《未成年人保護法》、《教育法》殘疾人社會福利

《中華人民共和國殘疾人保障法》三、我國社會保障制度存在的問題和完善

的目標

（一）存在問題（二）完善的目標社會保障“十二五規(guī)劃”（一）存在問題城鄉(xiāng)社會保障發(fā)展還不平衡，廣大農村地區(qū)社會保障發(fā)展嚴重滯后，一些基本保障制度覆蓋面比較窄；隨著城鎮(zhèn)化進程的不斷推進，加強制度整合、銜接和推進管理服務一體化的要求日趨緊迫，難度不斷提高；城鄉(xiāng)間、不同群體間社會保障待遇差距仍然較大，矛盾比較突出；人口老齡化加快，養(yǎng)老保險個人賬戶大部分空賬運行，社會保障長期資金平衡和基金保值增值壓力加大；社會保險統籌層次低，信息化建設發(fā)展水平不均衡，管理服務體系不健全等問題尚未得到根本解決。（二）完善的目標指導思想：堅持“廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)”的基本方針，以增強公平性、適應流動性、保證可持續(xù)性為重點，加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，使廣大人民群眾得到基本保障，共享經濟社會發(fā)展的成果，促進社會主義和諧社會建設。

主要目標未來五年社會保障事業(yè)發(fā)展的主要目標是：社會保障制度基本完備，體系比較健全，覆蓋范圍進一步擴大，保障水平穩(wěn)步提高，歷史遺留問題基本得到解決，為全面建設小康社會提供水平適度、持續(xù)穩(wěn)定的社會保障網。

第二節(jié)財政補貼一、財政補貼的概念和分類二、財政補貼經濟影響的機理分析三、財政補貼的經濟效應思考：我國財政補貼存在的問題與完善一、財政補貼的概念和分類（一）財政補貼的概念（二）財政補貼的分類（一）財政補貼的概念財政補貼是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。（二）財政補貼的分類1、政府收支分類科目劃分2、按政府是否明確地安排支出，分為明補與暗補3、WTO分類1、政府收支分類科目劃分在政府收支分類科目改革前，財政補貼主要有物價補貼（在財政科目中稱為“政策性補貼”）和企業(yè)虧損補貼（沖減收入）。政府收支分類科目改革后，財政補貼反映在“支出經濟分類科目”中的“對個人和家庭補助”和“對企事業(yè)單位的補貼”兩個類級科目中。2、明補與暗補明補是政府以現金形式直接將補貼給予最終受補貼者，其直接效果就是增加受補貼者的收入。暗補是通過對選定商品的生產或流通環(huán)節(jié)的補貼，使商品的價格低于市場價格來間接影響消費者的選擇。

效果明補使消費者能夠達到更高的效用水平，暗補可能幫助政府實現特定的政策目標。3、WTO分類P116禁止性的補貼可訴補貼（黃箱補貼）不可訴補貼（綠箱補貼）二、財政補貼經濟影響的機理分析（一）改變需求結構（二）改變供給結構（三）將外部效應內在化

（一）改變需求結構汽車家電以舊換新家電下鄉(xiāng)、汽車摩托車下鄉(xiāng)節(jié)能惠民補貼工程（二）改變供給結構2013年預算安排對農民