會計信息系統(tǒng)

什么是會計：是以貨幣為主要計量單位，采用專門的方法，對企業(yè)和行政事業(yè)單位乃至整個國家的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行連續(xù)、完整、系統(tǒng)的反映和監(jiān)督的一種管理活動。收集會計數(shù)據(jù)填制記賬憑證初次確認(rèn)登賬日記賬明細(xì)賬總賬編表報表分析會計工作流程:初次確認(rèn)再次確認(rèn)什么是會計電算化：會計電算化是以電子計算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)運(yùn)用到會計實(shí)務(wù)中的簡稱，使用電子計算機(jī)代替人工進(jìn)行記帳、算帳、報帳工作，以及替代部分人腦完成會計信息的分析和判斷的過程。會計電算化包括：核算型、管理型和決策型收集會計數(shù)據(jù)填制記賬憑證初次確認(rèn)記賬記賬憑證文件科目余額文件查詢?nèi)沼涃~、明細(xì)賬會計電算化工作流程:查詢總賬編制報表報表分析查詢輔助賬初次確認(rèn)再次確認(rèn)知識要點(diǎn)：了解信息時代的變革，掌握信息、數(shù)據(jù)、知識、系統(tǒng)和信息系統(tǒng)的基本概念。掌握會計信息系統(tǒng)的基本概念及其發(fā)展過程。掌握會計信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成、應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)和功能結(jié)構(gòu)第一章信息時代的變遷與會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生與發(fā)展一、信息時代企業(yè)宏觀環(huán)境的變遷1.市場全球化2.需求多元化3.風(fēng)險擴(kuò)大化4.經(jīng)濟(jì)機(jī)會有效期進(jìn)一步縮短5.資本市場高度發(fā)達(dá)6.要素流動化第一節(jié)信息時代的變遷二、信息時代企業(yè)微觀環(huán)境的變遷1.生產(chǎn)方式變革2.經(jīng)營管理變革3.組織結(jié)構(gòu)變革4.信息管理變革5.信用體系的建立6.網(wǎng)絡(luò)銀行的興起三、信息時代技術(shù)的變遷

1、計算機(jī)硬件技術(shù)發(fā)展

2、計算機(jī)軟件技術(shù)發(fā)展①機(jī)器語言、②匯編語言、③高級語言、④case階段

3、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展①單機(jī)系統(tǒng)、②多機(jī)系統(tǒng)、③計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)

4、數(shù)據(jù)管理技術(shù)發(fā)展①面向文件的處理方式、②面向數(shù)據(jù)的處理方式

5、Internet/Intranet發(fā)展

6、電子商務(wù)一、數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號，并能對客觀事物的屬性進(jìn)行描述。二、信息1、信息的定義：信息是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果，它可以用文字、數(shù)字、圖形等形式，對客觀事物的性質(zhì)、形式、結(jié)構(gòu)和特征等方面進(jìn)行反映，幫助人們了解客觀事物的性質(zhì)。第二節(jié)人們對信息的再認(rèn)識2、信息的特征⑴共享性⑵可傳遞性⑶可編碼性⑷效益性⑸可增值性⑹可集成性⑺層次性3、會計信息是按照一定的要求或需要進(jìn)行加工、計算、分類、匯總而形成有用的信息。原始單據(jù)記賬憑證會計處理會計賬簿會計報表三、知識是以各種方式將一個或多個信息關(guān)聯(lián)在一起的信息結(jié)構(gòu)，是對客觀世界規(guī)律性的總結(jié)。四、數(shù)據(jù)、信息、知識之間的關(guān)系數(shù)據(jù)實(shí)施信息知識一、系統(tǒng)的概念與分類1、系統(tǒng)的概念：

系統(tǒng)是由一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素，為實(shí)現(xiàn)某一目標(biāo)而組成的具有一定功能的有機(jī)整體。2、系統(tǒng)的特性：

1)整體性2）目的性3）關(guān)聯(lián)性4）層次性3、系統(tǒng)的分類：1）人工系統(tǒng)2）自動系統(tǒng)3）基于計算機(jī)的系統(tǒng)第三節(jié)信息系統(tǒng)二、信息系統(tǒng)的定義與功能1、信息系統(tǒng)的定義信息系統(tǒng)是指基于計算機(jī)和各種軟件技術(shù)的，融各種關(guān)聯(lián)理論和管理方法，以信息為處理對象進(jìn)行信息的收集、傳遞、存儲、加工，并在必要時向使用者提供信息的人——機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)。2、信息系統(tǒng)的功能：⑴數(shù)據(jù)的收集和輸入⑵信息的存儲⑶信息的傳輸⑷信息的加工⑸信息的輸出。三、信息系統(tǒng)的分類1）電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)2）管理信息系統(tǒng)①人力資源管理、②供應(yīng)鏈管理、③制造管理（MRPⅡ）④客戶關(guān)系管理、⑤會計信息系統(tǒng)3）決策支持系統(tǒng)4）專家系統(tǒng)5）總裁信息系統(tǒng)6）辦公自動化系統(tǒng)7）國際電子商貿(mào)系統(tǒng)一、會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生與發(fā)展1、手工會計信息系統(tǒng)階段2、機(jī)械會計信息系統(tǒng)階段3、基于計算機(jī)會計信息系統(tǒng)階段⑴EDP電子數(shù)據(jù)處理階段⑵會計管理信息系統(tǒng)階段⑶基于互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)階段第四節(jié)會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的發(fā)展一、會計信息系統(tǒng)的發(fā)展過程國外：

1、50年代中期開始利用計算機(jī)進(jìn)行工資核算和庫存管理（電子數(shù)據(jù)處理階段）

2、70年代會計軟件就能進(jìn)行綜合數(shù)據(jù)處理（MRP）（綜合業(yè)務(wù)處理階段）

3、90年代主要面向管理信息系統(tǒng)發(fā)展（ERP企業(yè)資源計劃）（管理決策階段）二、我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程和現(xiàn)狀

1、試驗(yàn)探索階段（83年以前）1979年在長春第一汽車制造廠開始試點(diǎn)。

2、自發(fā)發(fā)展階段（83——87年）

3、穩(wěn)步發(fā)展階段（88年至95年）

4、普及階段（95年以后）三、會計信息系統(tǒng)向企業(yè)管理信息系統(tǒng)發(fā)展二、會計信息系統(tǒng)的定義與目標(biāo)1、會計信息系統(tǒng)的定義會計信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，是專門用于企事業(yè)單位處理會計業(yè)務(wù)、收集、存儲、傳輸和加工各種數(shù)據(jù)，輸出會計信息，并將其反饋給各個有關(guān)部門，為企業(yè)的經(jīng)營活動和決策活動提供幫助，為投資人、債權(quán)人、政府部門提供財務(wù)信息的系統(tǒng)。2、會計信息系統(tǒng)的目標(biāo)會計信息系統(tǒng)的目標(biāo)是向組織內(nèi)部和外部的決策者提供需要的會計信息及對會計信息利用有重要影響的其他非會計信息三、會計信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成包括硬件資源、軟件資源、信息資源和會計人員等基本要素。㈠、計算機(jī)硬件

1、組建硬件平臺的方式：單機(jī)方式、多機(jī)方式、構(gòu)建局域網(wǎng)方式、構(gòu)建廣域網(wǎng)方式

2、構(gòu)建局域網(wǎng)需要的主要硬件網(wǎng)卡、集線器、服務(wù)器、工作站等建立局域網(wǎng)會計信息系統(tǒng)是目前的主流形式㈡、軟件資源

1、系統(tǒng)軟件操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

2、應(yīng)用軟件用友、安易、金蝶、金算盤會計電算化軟件㈢、信息資源各類數(shù)據(jù)文件和會計規(guī)范㈣、會計人員軟件設(shè)計人員、軟件應(yīng)用人員四、會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)1、客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)2、瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)財務(wù)及企業(yè)管理信息系統(tǒng)財務(wù)購銷存管理分析總賬子系統(tǒng)應(yīng)收子系統(tǒng)應(yīng)付子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)成本子系統(tǒng)資金管理子系統(tǒng)報表子系統(tǒng)采購子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)銷售子系統(tǒng)財務(wù)分析子系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)決策支持子系統(tǒng)其它管理子系統(tǒng)第五節(jié)會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)分析一、會計信息系統(tǒng)的基本功能分析㈠、財務(wù)系統(tǒng)1、總賬子系統(tǒng)憑證輸入——處理——記賬、結(jié)賬——月末處理以及輔助的管理。2、工資子系統(tǒng)輸入職工的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)——工資計算——工資費(fèi)用的匯總和分配——個人所得稅的計算——查詢、統(tǒng)計、打印工資表——自動轉(zhuǎn)賬。3、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)輸入固定資產(chǎn)卡片——輸入固定資產(chǎn)增加、減少、變動情況——自動計提折舊——查詢、打印各種賬表——自動轉(zhuǎn)賬4、應(yīng)收賬款子系統(tǒng)自動進(jìn)行各種應(yīng)收賬款的登記、核銷——動態(tài)反映客戶信息以及應(yīng)收賬款信息——賬齡分析和壞賬估計5、應(yīng)付賬款子系統(tǒng)自動進(jìn)行各種應(yīng)付賬款的登記、核銷——及時分析各流動負(fù)債的數(shù)額——應(yīng)付款的分析預(yù)測等6、成本子系統(tǒng)（商業(yè)和行政事業(yè)單位無此子系統(tǒng)）選擇成本核算方法——自動收集其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和人工輸入數(shù)據(jù)——匯總計算——輸出成本核算的結(jié)果——成本分析7、報表子系統(tǒng)定義報表——編輯公式——從其他系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)——自動生成各種會計報表、匯總報表、合并報表——進(jìn)行報表分析8、資金管理子系統(tǒng)以銀行、企業(yè)提供的單據(jù)、憑證為依據(jù)——記錄資金業(yè)務(wù)——處理對內(nèi)、對外的收款和付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)——提供逐筆計息業(yè)務(wù)——實(shí)現(xiàn)往來資金的管理——提供各單據(jù)的動態(tài)查詢情況以及種類統(tǒng)計分析報表。㈡、購銷存系統(tǒng)1、采購子系統(tǒng)依據(jù)采購計劃——對采購定單、到貨、入庫情況進(jìn)行輸入和管理——向應(yīng)付賬款子系統(tǒng)、庫存管理子系統(tǒng)和存貨核算子系統(tǒng)及時提供相關(guān)信息。2、庫存管理子系統(tǒng)接收從采購和銷售子系統(tǒng)傳輸來的出入庫單、完成生產(chǎn)過程的材料出庫和完工產(chǎn)品的入庫處理，并對單據(jù)進(jìn)行審核；傳輸?shù)酱尕浐怂阕酉到y(tǒng)進(jìn)行記賬處理。動態(tài)反映庫存變動情況，減少庫存積壓。3、存貨核算子系統(tǒng)對企業(yè)的存貨進(jìn)行收、發(fā)、存業(yè)務(wù)核算——動態(tài)反映存貨資金的增減變動——降低成本、減少資金積壓、有利于資金的周轉(zhuǎn)4、銷售子系統(tǒng)以銷售為主進(jìn)行銷售定單的管理——銷售收入——銷售成本——銷售費(fèi)用——銷售稅金——銷售利潤的核算㈢、管理分析系統(tǒng)（事前預(yù)測、事中控制、事后分析）1、財務(wù)分析子系統(tǒng)：從報表中獲取數(shù)據(jù)——自動分析——編制預(yù)算和計劃——并對預(yù)算和計劃進(jìn)行考核2、領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)：從各子系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)——分析、研究——為領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息3、決策支持子系統(tǒng)：利用計算機(jī)、通信技術(shù)、決策分析方法——建立數(shù)據(jù)庫和決策模型——向決策者提供財務(wù)信息㈣、工業(yè)企業(yè)會計信息系統(tǒng)1、小型企業(yè)總賬+工資+固定資產(chǎn)+報表2、大中型企業(yè)總賬+工資+固定資產(chǎn)+報表+采購與應(yīng)付+銷售與應(yīng)收+存貨+

成本+資金管理+管理分析二、工業(yè)企業(yè)會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)和應(yīng)用方案

1、工業(yè)企業(yè)流程和管理需求分析⑴業(yè)務(wù)流程：從供應(yīng)鏈：采購、付款、入庫管理從生產(chǎn)制造：材料出庫、生產(chǎn)、產(chǎn)品入庫從銷售：銷售、收款、出庫管理⑵會計流程采購、付款核算、存貨核算、生產(chǎn)產(chǎn)品成本核算、銷售、收款、銷售成本的核算與管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、總賬處理、報表編制等。⑶管理流程：以會計信息為依據(jù)，對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行計劃、控制、評價的一系列活動。采購系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)成本系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)決策支持工資系統(tǒng)總賬系統(tǒng)存貨系統(tǒng)銷售系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)報表系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)查詢財務(wù)分析資金管理銷售出庫單采購入庫單采購發(fā)票憑證憑證原材料憑證采購系統(tǒng)銷售發(fā)票憑證憑證憑證制造費(fèi)用人工費(fèi)折舊費(fèi)1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案流程憑證庫存管理各類行業(yè)會計核算軟件模塊構(gòu)成采購系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)決策支持工資系統(tǒng)總賬系統(tǒng)存貨系統(tǒng)銷售系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)報表系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)查詢財務(wù)分析資金管理銷售出庫單采購入庫單采購發(fā)票憑證憑證采購系統(tǒng)銷售發(fā)票憑證憑證憑證2、商業(yè)企業(yè)單位應(yīng)用方案流程憑證庫存管理固定資產(chǎn)系統(tǒng)工資系統(tǒng)總賬系統(tǒng)報表系統(tǒng)財務(wù)分析資金管理憑證憑證憑證3、行政事業(yè)單位應(yīng)用方案流程第六節(jié)會計信息系統(tǒng)與ERP的關(guān)系一、企業(yè)資源計劃

ERP是目前管理軟件的代表，ERP系統(tǒng)的設(shè)計思想：將客戶需求和企業(yè)內(nèi)部的制造活動及其制造商的制造資源結(jié)合為一體。表現(xiàn)為按用戶的需求來制造的思想，使企業(yè)更能適應(yīng)市場與客戶需要快速變化的能力增強(qiáng)，將制造業(yè)企業(yè)的制造流程看著是一個在全社會范圍內(nèi)緊密連接有供應(yīng)鏈，其中包括供應(yīng)商、制造工廠、分銷網(wǎng)絡(luò)和客戶等。同時將分布在各地所屬企業(yè)的內(nèi)部劃分成幾個相互協(xié)同作業(yè)的支持子系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)提供了可對供應(yīng)鏈上所有環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理的功能，如：訂單、采購、庫存、計劃、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、運(yùn)輸、分銷、服務(wù)與維護(hù)、財務(wù)管理、人事管理、實(shí)驗(yàn)實(shí)管理、項(xiàng)目管理等。第三章帳務(wù)處理系統(tǒng)與總賬子系統(tǒng)知識要點(diǎn)：帳務(wù)處理系統(tǒng)是計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)，是會計信息系統(tǒng)的核心。主要功能有：記賬憑證的輸入、憑證審核、記帳、結(jié)帳、賬薄查詢打印、系統(tǒng)服務(wù)和系統(tǒng)管理第一節(jié)帳務(wù)處理概述一、帳務(wù)處理系統(tǒng)的基本概論：帳務(wù)處理是指從價值管理的角度，運(yùn)用貨幣形式的信息計量，借助于專門的會計核算方法，對單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和管理，產(chǎn)生有關(guān)會計信息，為企業(yè)內(nèi)部和外部的信息使用者提供服務(wù)。從信息系統(tǒng)的角度：數(shù)據(jù)的收集、輸入數(shù)據(jù)存儲加工處理會計報表二、賬務(wù)處理的基本特征

1、規(guī)范性強(qiáng)、一致性好。

帳務(wù)處理子系統(tǒng)采用世界通用的會計記帳方法——復(fù)式記帳法。其記帳原則：有借必有貸，借貸必相等資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益總帳余額發(fā)生額必須等于其下屬明細(xì)帳余額發(fā)生額之和。2、綜合性強(qiáng)，在整個會計信息系統(tǒng)中起核心作用。帳務(wù)處理子系統(tǒng)是以貨幣為主要計量單位、綜合、全面、系統(tǒng)的反映企業(yè)供產(chǎn)銷的所有方面，同時財務(wù)子系統(tǒng)要接受其他子系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，以及向其它子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，因此帳務(wù)處理子系統(tǒng)是數(shù)據(jù)交換的橋梁，它把其它子系統(tǒng)有機(jī)的結(jié)合在一起，形成完整的會計信息系統(tǒng)，是整個會計信息系統(tǒng)的核心。3、集成性要求高賬務(wù)處理系統(tǒng)需從采購、銷售子系統(tǒng)收集原始數(shù)據(jù)并進(jìn)行處理，總賬子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間應(yīng)保持高度的集成性，隨時可從其他子系統(tǒng)獲取信息和傳遞信息。4、控制要求嚴(yán)格，真確性要求高。帳務(wù)處理的結(jié)果是報表，主要提供給投資者、債權(quán)人、管理人員以及財政、稅務(wù)部門等。必須保正結(jié)果正確、真實(shí)性。而所有帳表數(shù)據(jù)均來自于憑證。因此應(yīng)從輸入憑證開始，對各個處理環(huán)節(jié)加以控制，以防出錯。第二節(jié)帳務(wù)處子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程分析2.1手工帳務(wù)處理子系統(tǒng)處理流程。手工條件下，為減輕會計人員的工作量出發(fā)，長期以來總結(jié)出多種帳務(wù)處理流程。1）記帳憑證核算形式。2）科目匯總表核算形式。3）日記總帳核算形式。4）多欄式日記核算形式。5)匯總記帳憑證核算形式。記帳憑證核算形式的流程：收付款憑證登現(xiàn)金日記帳原始憑證填制記帳憑證登帳收付款憑證登銀行存款日記帳審核登明細(xì)帳編制報表登總帳科目匯總表核算形式：收付登現(xiàn)金日記賬原始憑證填制和審核記帳憑證收付登銀行存款日記帳匯總記賬憑證科目匯總表登總帳編報表登明帳

手工會計下帳務(wù)處理形式的缺陷。1）數(shù)據(jù)大量重復(fù)。2）信息提供不及時。3）準(zhǔn)確性差。4）工作強(qiáng)度大。二、計算機(jī)帳務(wù)處理流程。從計算機(jī)速度快，存儲量大的特點(diǎn)出發(fā)，利用計算機(jī)處理帳務(wù)數(shù)據(jù)可采用記帳憑證核算形式其流程如下：

更新科目余額文件編報表原始憑證記帳憑證登帳記帳憑證文件臨時生成帳簿企業(yè)銀行帳銀行余額調(diào)節(jié)表審核錄入對帳單自動記往來賬往來核消計算機(jī)賬務(wù)處理流程原始憑證填制憑證審核憑證編制報表機(jī)制憑證自動生成記賬憑證庫更新科目余額文件總賬會計報表輸出日記賬、明細(xì)賬日記賬明細(xì)賬銀行賬出納錄入對賬單對賬單文件余額調(diào)節(jié)表記輔助賬輸出輔助賬賬務(wù)處理方案一：主要文件：記帳憑證文件，科目余額文件，對帳單文件賬務(wù)處理方案二：主要文件：臨時記帳憑證，歷史記帳憑證文件，匯總文件，單位銀行對帳單文件。兩種賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流程比較：方案一：流程簡單，數(shù)據(jù)無重復(fù)存儲，但輸出日記帳和明細(xì)帳速度慢，憑證查詢速度慢。方案二：流程清晰、明了，無重復(fù)存儲，處理速度更快（記賬速度），輸出日記賬和明細(xì)賬速度較慢。三、銀行對賬的處理。對賬單文件錄入對賬單對賬輸出對賬結(jié)果刪除已達(dá)賬自動生成余額表四、計算機(jī)方式與手工方式帳務(wù)處理流程的區(qū)別：1）數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)和終點(diǎn)不同：手工方式下原始憑證為起點(diǎn)，編制報表為終點(diǎn)。計算機(jī)方式記帳憑證為起點(diǎn)，自動輸出賬簿，輸出固定報表為終點(diǎn)。2）數(shù)據(jù)處理方式不同：手工方式不同人員登記各自的帳簿，計算機(jī)方式下記帳直接由計算機(jī)自動完成，具有記帳權(quán)的人均可記帳。3）數(shù)據(jù)存儲方式不同：手工方式是存在紙張上，計算機(jī)方式存在磁盤上并打印輸出。4）對帳方式不同：手工方式下，為了減少差錯，根據(jù)復(fù)式記賬的原則，總賬和明細(xì)賬采用平行登賬的方法，需進(jìn)行帳證，帳帳，帳表核對，計算機(jī)方式按程序自動、準(zhǔn)確、高速完成記賬過程，無須進(jìn)行對帳工作。5）會計資料的查詢統(tǒng)計方式不同：手工方式查詢信息，需大量人力，要查詢往年的數(shù)據(jù)，還需要到檔案室，計算機(jī)方式下，隨時可高效快速地完成查詢統(tǒng)計工作。第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計一、帳務(wù)處理系統(tǒng)設(shè)計的目標(biāo)。1、及時，準(zhǔn)確的采集和輸入各種憑證，保證進(jìn)入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)及時，正確和全面。2、高效、正確地完成記帳等數(shù)據(jù)處理過程。3、隨時輸出某個時期內(nèi)任意會計科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù)，隨時輸出各個會計期間的各種賬表，為企業(yè)管理提供信息。4、建立帳務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的及時傳遞和數(shù)據(jù)共享。

二、

帳務(wù)處理功能模塊設(shè)計

帳務(wù)處理子系統(tǒng)初始化憑證處理出納管理帳簿查詢輸出報表輸出銀行對帳系統(tǒng)服務(wù)期末處理三、會計科目代碼及其體系統(tǒng)設(shè)計

會計科目是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類，整個會計活動都圍繞會計科目進(jìn)行。㈠會計科目代碼設(shè)計的意義⒈采用文字形式科目名稱長占存儲空間大。⒉科目是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類，需具有準(zhǔn)確性、確定性和唯一性。⒊憑證中的科目需人工輸入，文字輸入不便于提高輸入速度。4、簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式。5、便于會計數(shù)據(jù)的加工處理、提高了處理速度。㈡、科目編碼方案：1、順序編碼2、位數(shù)編碼3、分組編碼㈢、會計科目代碼設(shè)計的基本原則1、規(guī)定性原則2、層次性原則3、一致性原則4、簡短性原則5、擴(kuò)展性原則㈣會計科目編碼體系的設(shè)計1、定長定位2、不定長方式3、立體科目㈤科目編碼的拓展四、賬務(wù)處理系統(tǒng)主要文件的設(shè)計㈠科目文件⒈科目文件結(jié)構(gòu)設(shè)計一（科目代碼、科目名稱、科目類型、科目性質(zhì)）⒉科目文件結(jié)構(gòu)設(shè)計二（科目代碼、科目名稱、科目類型、科目性質(zhì)、父科目、科目級次）⒊科目文件的組織形式，索引組織。㈡匯總文件的設(shè)計：方案一、按月存儲設(shè)計匯總文件：科目編碼、期初余額方向、期初余額、發(fā)生額方向、發(fā)生額、本年借方累計、本年貸方累計其中期末余額不存放在匯總文件中，通常采用實(shí)際輸出時臨時來生成。期末余額=期初余額+本月借方余額-本月貸方余額期末余額>0為借方、期末余額<0為貸方、期末余額=0為平方案二、按年存儲設(shè)計匯總文件科目編碼、期初余額方向、年初余額、1月借方發(fā)生額、1月貸方發(fā)生額、2月借方發(fā)生額、2月貸方發(fā)生額、……12月借方發(fā)生額、12月貸方發(fā)生額余額的產(chǎn)生通過計算來完成如：2月的余額=期初+1月借方合計-1月貸方合計方案一存儲結(jié)構(gòu)簡單、清晰明了，但數(shù)據(jù)文件太多，1年需12個文件。方案二結(jié)構(gòu)清晰、便于管理，數(shù)據(jù)文件少，1年只需1個文件，但余額較復(fù)雜。匯總文件的組織形式，索引組織㈢憑證文件的設(shè)計⒈憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計方案一憑證號、日期、摘要、科目代碼、借方金額12、貸方金額12、附件、錄入、審核、記賬⒉憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計方案二憑證號、日期、摘要、科目代碼、借貸標(biāo)志2、金額12、附件、錄入、審核、記賬

⒊憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計方案三①憑證內(nèi)容文件：憑證號、日期、附件、錄入、審核、記賬②憑證業(yè)務(wù)文件：憑證號、摘要、科目代碼、借貸標(biāo)志2、金額12⒋憑證文件的存儲策略：⒌憑證文件的組織形式：順序組織。

第四章總賬子系統(tǒng)的初始化設(shè)置初始化就是將一個通用的軟件設(shè)置為適合本單位使用的軟件。主要包括：會計科目設(shè)置、憑證類別設(shè)置、初始余額裝入、人員權(quán)限設(shè)置、自動轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置等。一、設(shè)置賬套1、賬套名2、啟用日期3、編碼方案4、操作員管理5、基礎(chǔ)信息的設(shè)置二、會計科目設(shè)置1、會計科目代碼設(shè)計的意義（編碼的意義）采用文字形式科目名稱長占存儲空間大，編碼更節(jié)約存儲空間。科目是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類，需具有準(zhǔn)確性、確定性和唯一性。憑證中的科目需人工輸入，文字輸入不便于提高輸入速度。計算機(jī)方式下科目編碼的目的：保證了科目的唯一性，簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式。便于會計數(shù)據(jù)的加工處理，節(jié)約存儲空間。電算化方式下會計科目增加：A、科目增加：一級科目由財政部統(tǒng)一規(guī)定，通常由軟件公司預(yù)置，企業(yè)只需進(jìn)行明細(xì)科目的設(shè)置。B、科目編碼：C、科目類型：與科目編碼有關(guān)，科目編碼的第一位表示相關(guān)類別。

1表示資產(chǎn)、2表示負(fù)債、3表示所有者權(quán)益、4表示成本、5表示損益。D、賬頁格式：金額式、外幣金額式、數(shù)據(jù)金額式、數(shù)據(jù)外幣式E、外幣核算（有外幣核算的科目）F、數(shù)量核算（有數(shù)量核算的科目）G、輔助核算部門核算（固定資產(chǎn)、累計折舊等需部門核算的科目）個人往來（其他應(yīng)收款）客戶往來（應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等）供應(yīng)商往來（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）項(xiàng)目管理（在建工程、產(chǎn)成品等科目）主要完成：定義項(xiàng)目大類、指定核算科目、定義項(xiàng)目分類、定義項(xiàng)目目錄日記賬（現(xiàn)金科目、銀行存款）銀行賬（銀行存款需進(jìn)行銀行對賬的科目）。

電算化方式下，會計科目需按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要將會計科目按規(guī)定及需要進(jìn)行設(shè)置，并存放在科目文件中，在憑證填制或查詢時調(diào)用，以保證所有輸入計算機(jī)中的科目前后一致?？颇看a科目名稱輔助核算

101現(xiàn)金日記賬

102銀行存款

10201工行存款

1020101人民幣日記賬、銀行賬

1020102美元外幣金額式

10202中行存款

1020201人民幣日記賬、銀行賬

113應(yīng)收賬款客戶往來

材料采購

A材料數(shù)量核算12102B材料數(shù)量核算12103C材料數(shù)量核算123原材料12301A材料數(shù)量核算12102B材料數(shù)量核算12103C材料數(shù)量核算固定資產(chǎn)部門核算累計折舊部門核算應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來預(yù)收賬款客戶往來③憑證類型設(shè)置憑證類型設(shè)置限制條件

A、記賬憑證。

B、收款憑證（借方必有101或102科目）付款憑證（貨方必有101或102科目）轉(zhuǎn)賬憑證（憑證必?zé)o101或102科目）

C、現(xiàn)金憑證（憑證必有101）銀行憑證（憑證必有102）轉(zhuǎn)賬憑證（憑證必?zé)o101或102科目）

D、現(xiàn)金收款憑證（借方必有101）現(xiàn)金付款憑證（貨方必有101）銀行收款憑證（借方必有102科目）銀行付款憑證（貨方必有102）轉(zhuǎn)賬憑證（憑證必?zé)o101或102科目）四、初始余額裝入（年初余額和月發(fā)生額。）計算平衡公式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益總帳余額=明細(xì)帳余額之和總賬余額=輔助賬余額之和五、人員權(quán)限設(shè)置人員權(quán)限設(shè)置包括：姓名、口令、權(quán)限。六、結(jié)算方式設(shè)置①結(jié)算方式②付款條件③單位開戶銀行第五節(jié)憑證處理模塊設(shè)計憑證處理模塊包括：憑證錄入，憑證審核，憑證查詢、打印，匯總、生成自動轉(zhuǎn)帳憑證、記賬等。一、憑證錄入：

憑證模式：手工方式下為了便于記帳,通常的憑證分不同顏色,格式。計算機(jī)方式下為快速輸入憑證通常采用一種即轉(zhuǎn)帳憑證格式。轉(zhuǎn)賬憑證收款憑證1、為保證輸入憑證的正確性通常使用的檢測方式有.1）.憑證號必須連續(xù)，無重號，漏號。2）.日期采用界限校驗(yàn)。3）.科目代碼采用文件校驗(yàn)。檢查科目是否存在，是否為明細(xì)科目，是否與憑證類型相符。4）.金額檢查采用平衡檢驗(yàn)，借貸方合計是否相等。2、輔助核算及管理外幣、數(shù)量、銀行、往來、部門、項(xiàng)目。3、憑證輸入模塊設(shè)計應(yīng)具有的功能。1）.科目聯(lián)機(jī)查詢。2）.輔助計算器功能。3）.憑證即編即打功能。

4、常用憑證的定義及常用憑證的調(diào)用二、電算化方式下記賬憑證出錯的修改1、輸入的記賬憑證末審核時的修改在憑證輸入方式可直接修改其摘要、科目和金額。其中用友軟件可將錯誤憑證的作廢。刪除該憑證。2、記賬憑證已審核但末記賬的修改可由審核人取消審核，由制單人進(jìn)行修改。3、記賬憑證已記賬時出錯可采用紅字沖銷，可補(bǔ)充調(diào)整。三、影響憑證輸入速度的因素有哪些？

1、摘要：采用常用摘要可提高輸入速度。

2、科目：采用參照錄入或輸入代碼或助記碼

3、個別憑證采用常用憑證輸入。二、憑證審核

1、審核的目的：檢查是否有錯誤，作為記帳的標(biāo)記。2、審核的功能；對憑證正確性、合法性、有效性審核。審核無誤作上標(biāo)記，有錯可取消審核由制單人修改。3、審核的方法：靜態(tài)屏幕審核，二次輸入校驗(yàn)法。4、審核應(yīng)具有的控制功能1）無論是審核簽字還是取消審核，審核人和制單人不能是同一個人。2)憑證一旦審核則不能修改、刪除。只有由審核人取消審核后在由制單人修改。3）取消審核只能由審核人自己完成。三、憑證查詢打印功能三、記帳

根據(jù)已審核的憑證進(jìn)行記帳.從臨時憑證庫中對已審核的憑證寫入歷史憑證庫中，并更新科目余額文件。

記帳方式：計算機(jī)自動、準(zhǔn)確、高速完成記賬。記賬可編一張憑證記一次賬，編一天的憑證記一次賬，多天或者一個月記一次賬記帳處理過程:1）.對已審核憑證進(jìn)行檢驗(yàn)：合法性和平衡問題。2）.保護(hù)記帳前狀態(tài)。3）.記帳開始，其流程如下（下一頁）：不同工作區(qū)打開科目文件臨時憑證庫文件,歷史文件,科目余額文件選擇科目余額文件工作區(qū)KM=科目代碼選擇臨時庫文件為當(dāng)前工作區(qū)并追加到歷史文件刪除已以記帳的記錄更新科目余額和發(fā)生額,結(jié)束關(guān)閉所有文件SKIP科目=KM不是文件結(jié)束且已審核N

YNY賬務(wù)處理記賬流程LEN（KM）>=3找上級科目YN第六節(jié)出納管理出納管理包括：現(xiàn)金和銀行日記賬的輸出，支票的管理，銀行對賬及其對銀行長期末達(dá)賬提供審計報告。1、日記賬的輸出：電算化方式下,輸出日記賬是臨時產(chǎn)生的,用友軟件只需在科目設(shè)置時選編輯菜單下的“指定科目”?？刹樵?nèi)沼涃~。如：在科目編輯下，選現(xiàn)金科目——選編輯菜單——“指定科目。2、支票管理3、銀行對賬

企業(yè)大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過銀行結(jié)算，銀行應(yīng)向企業(yè)提供對帳單。企業(yè)產(chǎn)生的企業(yè)銀行帳應(yīng)與對帳單核對。保證帳面平衡。對賬的目的：核對出未達(dá)賬項(xiàng)，找出未達(dá)賬的根源，防止有意無意的錯誤，對長期未達(dá)賬應(yīng)引起警惕。

①初始余額錄入，包括銀行未達(dá)帳和企業(yè)未達(dá)帳錄入。②銀行對帳單錄入:人工錄入、軟盤輸入、網(wǎng)絡(luò)傳輸。③自動對帳：按支票號+金額、金額。④手工對帳：作為自動對帳的補(bǔ)充。⑤輸出余額調(diào)節(jié)表。刪除已達(dá)帳。1、錄入初始余額錄入2、銀行對帳單錄入:3、銀行對帳:選擇自動對帳錄入對賬條件對賬核銷已達(dá)賬未達(dá)帳自動轉(zhuǎn)入下一月

第七節(jié)期末處理與賬簿查詢一、賬簿查詢：帳務(wù)處理的目標(biāo)是產(chǎn)生各種帳薄和報表。輸出的賬簿主要有：日記賬、明細(xì)賬、總賬、綜合查詢等。輸出的主要方式有：打印、顯示、軟盤輸出及其網(wǎng)絡(luò)傳輸。1、日記帳輸出模塊設(shè)計

現(xiàn)金日記帳科目代碼：科目名稱：年2、日記帳處理流程：輸入日期及科目代碼從科目余額文件中取對應(yīng)相對的余額輸出選臨時憑證文件結(jié)束輸出該記錄并統(tǒng)計借,貸方金額輸出表頭不同工作區(qū)打開科目余額文件,臨時憑證文件從臨時庫中篩選出滿足日期和科目的記錄輸出當(dāng)日小計不是文件結(jié)束3、日記賬輸出方式：

手工方式下主要考慮登賬的工作量關(guān)系，一般只對現(xiàn)金、銀行存款科目記日記賬，計算機(jī)方式下日記賬是臨時組織的，重要科目的日記賬應(yīng)每天輸出，其他科目可在需要時再輸出。二、明細(xì)賬輸出模塊設(shè)計明細(xì)帳

科目代碼科目名稱年月月日摘要憑證號借貸借/貸金額12本月合計本年累計上年結(jié)轉(zhuǎn)4、輸出明細(xì)帳流程明細(xì)賬的輸出方式：計算機(jī)方式下明細(xì)賬可按月打印或按季、年打印輸出。不同工作區(qū)打開臨時憑證庫,歷史憑證庫,科目余額文件結(jié)束輸出表頭輸出本月合計和本年累計從科目余額文件中取科目余額并輸出輸出歷史庫、臨時庫文件中的記錄并匯總從歷史,臨時文件庫中篩選滿足條件的記錄輸入日期及科目代碼5、總帳輸出1）總帳格式設(shè)計

總帳科目2）計算機(jī)的總賬與手工總賬的不同：計算機(jī)方式下的總賬是指所有科目（總賬、中間級科目和明細(xì)科目），手工方式下為了減少工作量，總賬指的是一級科目。2）輸出流程圖輸入日期或日期和科目代碼打開科目余額文件輸出表頭選對應(yīng)日期及科目的總帳輸出五、總賬子系統(tǒng)期末處理模塊的設(shè)計期末處理是指本期發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)全部入賬后所要做的工作，主要包括費(fèi)用的計提、分?jǐn)偂⒔Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)賬等。期末處理是會計部門在每個會計期末都要完成的特定工作，結(jié)轉(zhuǎn)工作處理復(fù)雜但的規(guī)律性，一部分是總賬以外的其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)，另一部分是總賬系統(tǒng)內(nèi)部的結(jié)轉(zhuǎn)，主要步驟包括轉(zhuǎn)賬定義、轉(zhuǎn)賬生成、對賬、月末處理及年末處理等。轉(zhuǎn)賬分為內(nèi)部轉(zhuǎn)賬和外部轉(zhuǎn)賬。內(nèi)部轉(zhuǎn)賬是指月末在總賬子系統(tǒng)內(nèi)部某些科目余額和發(fā)生額的結(jié)轉(zhuǎn)。外部轉(zhuǎn)賬是指從其他子系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)自動生成憑證傳輸?shù)娇傎~子系統(tǒng)進(jìn)行審核、記賬。1、自動轉(zhuǎn)賬的特點(diǎn)⑴自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)大多數(shù)在會計期末進(jìn)行⑵自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)沒有原始憑證⑶自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)多數(shù)需從會計賬簿取數(shù)，需先將具體業(yè)務(wù)全部記賬⑷自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)需分批按步驟進(jìn)行2、自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置：自定義轉(zhuǎn)賬首先要進(jìn)行自動轉(zhuǎn)賬分錄的設(shè)置，每月月末完成自動轉(zhuǎn)賬生成。

定義自動轉(zhuǎn)賬憑證的步驟：⑴定義轉(zhuǎn)賬序號⑵定義自定義轉(zhuǎn)賬憑證的摘要⑶錄入轉(zhuǎn)賬憑證的會計科目代碼⑷若的輔助項(xiàng)，應(yīng)定義輔助核算⑸定義轉(zhuǎn)賬憑證借貸方金額公式⑹保存自定義轉(zhuǎn)賬分錄自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置：自定義轉(zhuǎn)賬⑴科目設(shè)置:科目編碼科目名稱輔助賬固定資產(chǎn)部門核算累計折舊405制造費(fèi)用40504折舊費(fèi)用521管理費(fèi)用52104折舊1、計提本月固定資產(chǎn)折舊，年綜合折舊率18%。月折舊會計分錄：方向會計科目部門金額公式借：制造費(fèi)用_折舊(QC(161,月,06)+QC(161,月,07)+QC(161,月,08))*0.015

管理費(fèi)用_折舊(QC(161,月,01)+QC(161,月,02)+QC(161,月,03)+

QC(161,月,04)+QC(161,月,05))*0.015

貸：累計折舊——辦公室01QC(161,月,01)*0.015

累計折舊——財務(wù)部02QC(161,月,02)*0.015

累計折舊——市場部03QC(161,月,03)*0.015

累計折舊——供應(yīng)部04QC(161,月,04)*0.015

累計折舊——工會05QC(161,月,05)*0.015

累計折舊——一車間06QC(161,月,06)*0.015

累計折舊——二車間07QC(161,月,07)*0.015

累計折舊——輔助車間08CE（）

⑴科目設(shè)置:科目編碼科目名稱輔助賬137產(chǎn)成品401生產(chǎn)成本40101工資40102福利費(fèi)40103原材料40104制造費(fèi)用405制造費(fèi)用40501工資40502福利費(fèi)40503修理費(fèi)40504折舊費(fèi)用40505原材料2、本月生產(chǎn)產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用會計分錄：方向明細(xì)科目金額公式借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用CE（）貸：制造費(fèi)用——

工資QM（40501，借）制造費(fèi)用——福利費(fèi)QM（40502，借）制造費(fèi)用——修理費(fèi)QM（40503，借）制造費(fèi)用——折舊費(fèi)用QM（40504，借）制造費(fèi)用——原材料QM（40505，借）結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本會計分錄：借：產(chǎn)成品CE（）貸：生產(chǎn)成本——

工資QM（40101，借）生產(chǎn)成本——福利費(fèi)QM（40102，借）生產(chǎn)成本——原材料QM（40103，借）生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用QM（40104，借）

3、預(yù)提本月水電費(fèi)。會計科目預(yù)提費(fèi)用租金修理費(fèi)電話費(fèi)利息水費(fèi)支付上月水費(fèi)金額在借方電費(fèi)支付上月電費(fèi)金額在借方本月支付上月的相關(guān)費(fèi)用的金額在借方3、預(yù)提本月水電費(fèi)。會計分錄：方向明細(xì)科目金額公式借：管理費(fèi)用——預(yù)提費(fèi)用CE（）貸：預(yù)提費(fèi)用——水費(fèi)FS(23105,月，借）預(yù)提費(fèi)用——電費(fèi)FS(23106,月，借）4、攤銷待攤費(fèi)用10000元會計分錄：借：管理費(fèi)用——待攤費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用

科目編碼科目名稱221應(yīng)交稅金22101增值稅2210101進(jìn)項(xiàng)稅2210102銷項(xiàng)稅22102營業(yè)稅22103城建稅22104個人所得稅所得稅

229其他應(yīng)交款

503產(chǎn)品銷售稅金及附加5、計提本月城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。其中城建稅按7%，教育費(fèi)附加按3%。計算。會計分錄：借：產(chǎn)品銷售稅金及附加CE（）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅（FS(2210102,月,貸)-FS(2210101,月,借)+FS(22102,月,貸)）*0.07

其他應(yīng)交款（FS(2210102,月,貸)-FS(2210101,月,借)+FS(22102,月,貸)）*0.036、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

會計分錄：金額公式借：產(chǎn)品銷售收入FS(501,月,貸)

其他業(yè)務(wù)收入FS(511,月,貸)

營業(yè)外收入FS(541,月,貸)貸：本年利潤C(jī)E()會計科目：科目代碼科目名稱本年利潤產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售稅金及附加銷售費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出管理費(fèi)用52101工資02福利費(fèi)52103待攤費(fèi)用04折舊52105預(yù)提費(fèi)用522財務(wù)費(fèi)用542營業(yè)外支出7、結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用。會計分錄：部門金額公式借：本年利潤

CE()貸：產(chǎn)品銷售成本FS(502,月,借)

產(chǎn)品銷售稅金及附加FS(503,月,借)

銷售費(fèi)用FS(504,月,借)

其他業(yè)務(wù)支出FS(512,月,借)

管理費(fèi)用——工資FS(521,月,借)

管理費(fèi)用——待攤費(fèi)用FS(521,月,借)

管理費(fèi)用——折舊FS(521,月,借)

管理費(fèi)用——預(yù)提費(fèi)用FS(521,月,借)

財務(wù)費(fèi)用QM(522,月)

營業(yè)外支出FS(542,月,借)會計分錄：金額公式借：所得稅(FS(321,月,貸)-FS(321,月,借))*0.25貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅CE()8、計算所得稅。9、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。會計分錄：借：本年利潤C(jī)E()貸：所得稅FS(550,月,借)會計分錄：金額公式借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅FS(2210102,月,貸)

應(yīng)交稅費(fèi)——營業(yè)稅FS(22102,月,貸)

應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅FS(22103,月,貸)

應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅FS(22104,月,貸)

應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅FS(22105,月,貸)

應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)及附加FS(229,月,貸)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅FS(2210101,月,借)

銀行存款——工行存款CE()10、用工行存款交本月稅費(fèi)。3、自動轉(zhuǎn)賬憑證的生成自動轉(zhuǎn)賬憑證在定義好后，每月期末只需執(zhí)行生成轉(zhuǎn)賬功能即可生成轉(zhuǎn)賬憑證，該憑證自動追加到記賬憑證文件中，等待審核記賬。自動轉(zhuǎn)賬憑證生成的步驟：⑴修改計算機(jī)日期為結(jié)轉(zhuǎn)憑證的日期⑵選取需要結(jié)轉(zhuǎn)的憑證⑶選轉(zhuǎn)賬生成⑷自動生成憑證并保存4、自動轉(zhuǎn)賬模塊應(yīng)具備的控制功能⑴自動轉(zhuǎn)賬應(yīng)在會計期末進(jìn)行⑵自動轉(zhuǎn)賬憑證的科目需為明細(xì)科目⑶自動轉(zhuǎn)賬憑證需審核后才能記賬⑷執(zhí)行自動轉(zhuǎn)賬之前，應(yīng)將所有未入賬的記賬憑證全部記賬⑸對相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)要嚴(yán)格按結(jié)轉(zhuǎn)——審核——記賬——再線轉(zhuǎn)的順序進(jìn)行，避免多次重復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)賬生成期間損益結(jié)轉(zhuǎn)定義結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入自動生成轉(zhuǎn)賬憑證結(jié)轉(zhuǎn)損益類支出自動生成轉(zhuǎn)賬憑證2、對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置只能對期末余額進(jìn)行，發(fā)生額中能通過自定義結(jié)轉(zhuǎn)來完成。3、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置4、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置5、期間損益的結(jié)轉(zhuǎn)二、生成轉(zhuǎn)賬憑證三、其他期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

1、對賬及試算平衡

2、結(jié)賬結(jié)帳包括月結(jié)和年結(jié)，是分會計期間進(jìn)行。手工方式下，結(jié)帳后才能記下月的帳。計算機(jī)方式下，可以跨月輸入憑證。結(jié)帳過程：

1）保護(hù)結(jié)帳前狀態(tài)。

2）上月未結(jié)帳，則本月不能結(jié)帳。

3）有上月未結(jié)帳的憑證，本月不能結(jié)帳。

4）結(jié)12月的帳為年結(jié)，應(yīng)自動產(chǎn)生下年的帳薄，并結(jié)轉(zhuǎn)余額。

5）做結(jié)帳標(biāo)志，已結(jié)帳則不能填憑證和記帳，只能查詢。第八節(jié)輔助賬管理——往來和項(xiàng)目核算與管理一、往來核算與管理

1、個人往來：指企業(yè)與單位內(nèi)部職工發(fā)生的往來業(yè)務(wù)。

2、單位往來：指企業(yè)與外單位發(fā)生的各種債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)。二、往來賬管理的主要功能：

1、建立往來通訊錄，便于聯(lián)系，建立期初往來業(yè)務(wù)。

2、便于往來賬的查詢、核銷。

3、進(jìn)行賬齡分析

4、打印催款單等。某企業(yè)手工會計根據(jù)客戶來建立明細(xì)科目如下科目代碼科目名稱113應(yīng)收賬款11301省內(nèi)1130101天一公司1130102長成公司……11302省外1130201上海四廠1130202天津一公司……該單位實(shí)施會計電算化后，采用立體科目來進(jìn)行管理；大大減少了科目設(shè)置，根據(jù)所學(xué)知識，結(jié)合用友軟件上機(jī)實(shí)踐，利用用友輔助核算，將以上科目重新進(jìn)行設(shè)置。寫出相關(guān)會計科目和和往來客戶設(shè)置科目代碼科目名稱

輔助核算客戶編碼客戶名稱113應(yīng)收賬款01天一公司11301省內(nèi)客戶往來02長成公司11302省外客戶往來03上海四廠04天津一公司

建立往來客戶?？蛻舻木幪?、名稱、所屬地區(qū)、聯(lián)系方式等。往來期初錄入。往來查詢。往來核消：逐朱筆核銷、

全額核銷、手工核銷帳齡分析。三、項(xiàng)目核算與管理：項(xiàng)目定義1）定義項(xiàng)目大類：科研項(xiàng)目、工程項(xiàng)目、產(chǎn)品項(xiàng)目等2）定義具體項(xiàng)目：項(xiàng)目代碼、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等3）錄入期初數(shù)和計劃數(shù)4）項(xiàng)目賬表輸出：總賬、明細(xì)賬四、部門核算與管理：部門核算1）部門目錄管理2）部門期初錄入3）輸出部門核算帳。4）部門管理

賬務(wù)處理流程：1、初始化：建立賬套、操作員管理、公用信息錄入、建立會計科目、錄入初始余額、設(shè)置憑證類型、自動轉(zhuǎn)賬定義、常用憑證定義、常用摘要定義等。2、憑證處理：憑證錄入、修改、審核、記賬3、賬簿查詢：總賬、日記賬、明細(xì)賬查詢、多欄賬查詢、輔助賬查詢等。4、銀行對賬：錄入對賬單、自動對賬、手工對賬、核銷已達(dá)賬、自動生成余額表等5、輔助賬的查詢：部門、客戶、供應(yīng)商、個人往來、項(xiàng)目核算、數(shù)量核算、外幣核算的賬簿查詢6、期末處理：轉(zhuǎn)賬生成、審核、記賬、對賬、結(jié)賬等。

第九節(jié)總賬系統(tǒng)的改進(jìn)——財務(wù)業(yè)務(wù)一體化策略一、從價值鏈管理的視角剖析傳達(dá)傳統(tǒng)會計核算模式的缺陷二、消除“編制記賬憑證”的策略：財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式的思考。1、觀念創(chuàng)新2、流程優(yōu)化3、動態(tài)會計平臺IT模型的設(shè)計原理⑴事件接受器⑵憑證模塊⑶生成器⑷實(shí)時憑證⑸動態(tài)會計憑證的應(yīng)用價值三、實(shí)證分析

第二章會計信息系統(tǒng)的規(guī)劃、分析與設(shè)計

第一節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述

一、系統(tǒng)開發(fā)生命周期:生命周期法的基本思想:將軟件工程學(xué)和系統(tǒng)工程的理論和方法引入計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的研制開發(fā)中，采用結(jié)構(gòu)化、模塊化、自頂向下地對系統(tǒng)進(jìn)行分析和設(shè)計。1、系統(tǒng)規(guī)劃階段2、系統(tǒng)分析階段3、系統(tǒng)設(shè)計階段4、系統(tǒng)實(shí)施階段5、系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)階段二、開發(fā)方法：1、結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法采用結(jié)構(gòu)化、模塊化、自頂向下地對系統(tǒng)進(jìn)行分析和設(shè)計。2、原型法

㈠、原型法的基本思想：根據(jù)用戶的基本要求構(gòu)造模型———不斷改進(jìn)——直到滿意為止。㈡、原型法的工作流程用戶提出開發(fā)要求開發(fā)原型使用原型分析評價不可行處理修改不滿意處理試運(yùn)行三、面象對象法㈠、面象對象的設(shè)計方法基本思想：將客觀事物分為若干對象進(jìn)行處理。不同對象之間相互聯(lián)系相互作用構(gòu)成不同的系統(tǒng)。㈡面象對象的工作流程：系統(tǒng)調(diào)查和需求分析分析問題的性質(zhì)和求解問題整理問題程序?qū)崿F(xiàn)四、計算機(jī)輔助開發(fā)方法：利用計算機(jī)輔助軟件開發(fā)環(huán)境，可幫助開發(fā)人員方便、快捷、自動地產(chǎn)生系統(tǒng)開發(fā)過程中的圖表、程序和文檔，完成某一任務(wù)。五、四種開發(fā)方法的優(yōu)缺點(diǎn)：

原型法:是一種快速模擬方法.通過模擬以及模擬后的原型不斷討論和修改建立系統(tǒng).面對對象法:是一種圍繞對象進(jìn)行系統(tǒng)分析和設(shè)計,然后用面對對象的工具建立系統(tǒng)的方法。計算機(jī)輔助設(shè)計:即case方法,必須依賴于一種具體的開發(fā)方法.即一種輔助開發(fā)方法。生命周期法:是真正能夠全面支持整個系統(tǒng)開發(fā)過程的方法.其它幾種方法只能作為生命周期法在局部開發(fā)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)充.不能替代其在系統(tǒng)開發(fā)過程中的主導(dǎo)地位.三、開發(fā)工具1、軟件開發(fā)工具的基本功能：2、軟件開發(fā)工具的類別：四、開發(fā)方式1、自行開發(fā)2、委托開發(fā)3、聯(lián)合開發(fā)4、購商品化軟件第二節(jié)會計信息系統(tǒng)的規(guī)劃一、系統(tǒng)規(guī)劃的任務(wù)

是用最小的代價，在盡可能短的時間內(nèi)確定問題是否能夠解決。詳細(xì)了解用戶的要求，研究若干種可能選擇的解決方案，并進(jìn)行可行性論證。二、初步調(diào)查⒈調(diào)查的內(nèi)容⑴對原有系統(tǒng)的目標(biāo)、功能、處理流程、業(yè)務(wù)量、系統(tǒng)的優(yōu)缺點(diǎn)、需解決的問題和需求的迫切性、運(yùn)行機(jī)制制：組織結(jié)構(gòu)、人員組成、與外單位的關(guān)系。⑵新系統(tǒng)的改造目的：在原系統(tǒng)的基礎(chǔ)上需增加或改進(jìn)的部分。⑶為開發(fā)新系統(tǒng)提供的條件。⒉調(diào)查的方法：與有關(guān)人員面談、收集資料、填寫各種調(diào)查表。三、可行性分析：1、技術(shù)可行。2、經(jīng)濟(jì)可行。3、管理可行。四、編寫可行性報告。

第三節(jié)、會計信息系統(tǒng)的分析系統(tǒng)分析需通過詳細(xì)的調(diào)查分析，抽象出新系統(tǒng)的邏輯模型，鎖定系統(tǒng)的方向、功能、處理過程和信息結(jié)構(gòu)，為系統(tǒng)設(shè)計奠定基礎(chǔ)。主要解決做什么？一、現(xiàn)行系統(tǒng)的詳細(xì)調(diào)查1、現(xiàn)行系統(tǒng)的優(yōu)勢2、現(xiàn)行系統(tǒng)的弊端3、常見的調(diào)查方法：召開調(diào)查會、訪問、填寫調(diào)表、參加業(yè)務(wù)實(shí)踐。4、詳細(xì)調(diào)查的內(nèi)容⑴企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)查⑵業(yè)務(wù)處理流程和業(yè)務(wù)功能的劃分⑶數(shù)據(jù)流程和信息流程的調(diào)查⑷數(shù)據(jù)分析和功能分析二、結(jié)構(gòu)化分析：采用“自頂向下,逐層分解”的思想來描述系統(tǒng)結(jié)構(gòu)分析法，系統(tǒng)分析常用的工具是數(shù)據(jù)流圖和數(shù)據(jù)詞典。㈠數(shù)據(jù)流圖（簡稱DFD圖）數(shù)據(jù)流加工處理文件起點(diǎn)或終點(diǎn)數(shù)據(jù)流圖：是以圖形方式描述各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理過程的工具。（數(shù)據(jù)流、加工、文件、數(shù)據(jù)流的起點(diǎn)和終點(diǎn)）。㈡數(shù)據(jù)字典：是對數(shù)據(jù)流圖中各個文件及數(shù)據(jù)流圖進(jìn)行詳細(xì)地描述和確切解釋的詞典，它能定義文件或數(shù)據(jù)流有哪些更小的單位組成，并描述每個數(shù)據(jù)項(xiàng)的具體內(nèi)容，取值范圍。（數(shù)據(jù)詞典由一疊卡片構(gòu)成）三、建立新系統(tǒng)的邏輯模型。以手工為基礎(chǔ)，結(jié)合計算機(jī)的特點(diǎn)，全面系統(tǒng)的分析原模型在數(shù)據(jù)流向，處理方法等方面的不合理之處，對其進(jìn)行修改，導(dǎo)出計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的邏輯模型。系統(tǒng)分析的主要內(nèi)容：1、系統(tǒng)目標(biāo)分析2、業(yè)務(wù)流程分析3、數(shù)據(jù)流程分析4、數(shù)據(jù)屬性分析5、數(shù)據(jù)調(diào)查要求分析6、數(shù)據(jù)輸入、輸出分析。例如：對手工會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖進(jìn)行分析、合并、分解，修改其不合理之處，增加新的功能，設(shè)計出滿足計算機(jī)會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流圖。如：1、在應(yīng)收、應(yīng)付賬款下設(shè)置往來科目在輸入憑證時增加往來客戶的錄入、記賬時自動記相關(guān)的往來業(yè)務(wù)、月末進(jìn)行往來業(yè)務(wù)的核消。（手工用明細(xì)賬來處理，不能核消）

2、在銀行存款科目下設(shè)置銀行科目在輸入憑證時增加票據(jù)號的錄入、記賬時自動記相關(guān)的企業(yè)銀行賬業(yè)務(wù)、月末錄入銀行對賬單并與企業(yè)銀行賬進(jìn)行核對等。１、手工方式下銀行對賬的處理２、計算機(jī)方式下銀行對賬的處理四、編寫系統(tǒng)分析說明書1、引言2、系統(tǒng)概述3、新系統(tǒng)的邏輯模型4、用戶需求說明5、系統(tǒng)設(shè)計實(shí)施初步計劃6、建義對賬單人工進(jìn)行對賬銀行日記賬人工處理對賬結(jié)果銀行企業(yè)用勾賬的形式對賬單自動進(jìn)行對賬銀行日記賬銀行企業(yè)錄入、軟盤、網(wǎng)絡(luò)傳輸自動產(chǎn)生對賬結(jié)果自動進(jìn)行核銷第四節(jié)會計信息系統(tǒng)的設(shè)計一、系統(tǒng)設(shè)計的任務(wù)：給出計算機(jī)會計信息系統(tǒng)“怎樣做”的具體方案，設(shè)計計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)和處理細(xì)節(jié)，通常分為：概念設(shè)計、評估與選擇和詳細(xì)設(shè)計。1、概念設(shè)計概念設(shè)計是根據(jù)系統(tǒng)分析的要求和組織的實(shí)際情況來對新系統(tǒng)進(jìn)行總體結(jié)構(gòu)設(shè)計，主要包括：功能模塊的設(shè)計結(jié)構(gòu)化設(shè)計的基本內(nèi)容

結(jié)構(gòu)化設(shè)計遵循的原則：由小到大、自頂向下、層層分解的基本思想。結(jié)構(gòu)圖主要包括：①模塊、②模塊間的調(diào)用關(guān)系、③模塊間的通訊（信息的傳遞）。結(jié)構(gòu)圖中模塊的劃分原則：低耦合度、高內(nèi)聚度、具有相對獨(dú)立性。初始化賬務(wù)處理憑證處理調(diào)用關(guān)系記賬結(jié)賬賬簿查詢打印會計信息系統(tǒng)工資固定資產(chǎn)模塊記賬結(jié)賬二、評估與選擇1、詳細(xì)的可行研究⑴技術(shù)可行⑵操作可行⑶進(jìn)度可行。2、成本效益分析⑴一次性成本⑵確認(rèn)效益⑶進(jìn)行成本和收益的比較三、詳細(xì)設(shè)計1、代碼設(shè)計：順序碼、組碼、群碼。代碼設(shè)計應(yīng)遵循的原則：惟一性、系統(tǒng)性、簡明性、穩(wěn)定性、擴(kuò)展性、合法合規(guī)性。2、數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計：確定文件的種類：帳務(wù)文件、輔助文件、臨時工作文件數(shù)據(jù)庫文件的組織形式：順序組織和索引組織、

數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)設(shè)計：文件名、結(jié)構(gòu).

確定數(shù)據(jù)庫文件的屬性（保密性、讀寫性、共享性）

3、輸出設(shè)計確定輸出的內(nèi)容選擇輸出設(shè)備確定輸出格式

4、輸入設(shè)計輸入設(shè)計應(yīng)遵循的原則

1）最少量原則

2）簡單性原則

3）早檢驗(yàn)原則

4）少轉(zhuǎn)換原則輸入設(shè)計的內(nèi)容確定輸入數(shù)據(jù)的記錄格式輸入數(shù)據(jù)的正確性校驗(yàn)會計信息系統(tǒng)憑證輸入正確性校驗(yàn)的方式：文件校驗(yàn)、界限校驗(yàn)、平衡校驗(yàn)、順序校驗(yàn)。5、安全保密設(shè)計常用的安全保密措施：

1）設(shè)置密碼權(quán)限控制

2）系統(tǒng)設(shè)置操作日志

3）系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份與恢復(fù)

4）系統(tǒng)運(yùn)行狀況的自動記錄與檢查6、處理流程設(shè)計

第八章會計報告與管理決策

第一節(jié)會計報表子系統(tǒng)概述

一、會計報表子系統(tǒng)的范圍與特點(diǎn)：會計報表子系統(tǒng)包括：會計報表的編制和會計報表的分析（一）、會計報表的編制：會計報表是綜合反映企業(yè)一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，是會計核算工作的總結(jié).編制報表的目的是向會計報表的使用者提供在決策中有用的信息.會計報表包括對外報表（資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表）和對內(nèi)報表（銷售報表，費(fèi)用分配表等）資產(chǎn)負(fù)債表

外部報表損益表，現(xiàn)金流量表達(dá)式——企業(yè)財務(wù)會計報表會計報表財務(wù)情況說明書附表成本報表內(nèi)部報表財產(chǎn)