集團公司貨幣資金審計管理規(guī)定

集團公司貨幣資金審計管理規(guī)定1目的審查集團公司的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收付業(yè)務及其結(jié)存情況的真實性、正確性和合法性2范圍適用于集團公司的貨幣資金審計業(yè)務3程序活動1現(xiàn)金1.1審計處每季度對總部出納及各企業(yè)收款人員負責的現(xiàn)金進行清點，根據(jù)現(xiàn)金日記賬檢查現(xiàn)金是否存在，與總賬金額核對，確定是否相符；匯總盤點日尚未入賬的收入、支出原始憑據(jù)及金額，并編制《現(xiàn)金余額明細表》。1.2審計處每季度（抽查單月）對收款憑證中的收據(jù)進行逐筆登記，將短缺的收據(jù)號碼與收據(jù)存根進行核對，確定相關人員所開收據(jù)是否全部記賬。1.3審計處根據(jù)收據(jù)收發(fā)登記薄，將收據(jù)發(fā)放、回收進行核對，檢查收據(jù)的管理以及收據(jù)是否及時核銷。銀行存款1審計處每月月初到開戶銀行（煙臺、龍口、諸由）拿取對賬單，每季度初到全部開戶銀行拿取對賬單。審計處將取得全部銀行對賬單發(fā)放各企業(yè)會計，并登記《銀行對賬單交接明細表》，各企業(yè)會計在收到銀行對賬單5日內(nèi)做出銀行余額調(diào)節(jié)表返回。審計處根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款日記賬與銀行對賬單列示的期末余額是否相符，銀行余額調(diào)節(jié)表上應注明未達賬項目發(fā)生日期、具體業(yè)務，匯總并做出《各企業(yè)未達賬項明細表》，落實未達賬項的原因及入賬時間。審計處每季度按各企業(yè)應收票據(jù)的賬存數(shù)與出納保管承兌匯票的實有數(shù)額進行核對，確定是否賬實相符。審計處將外幣對賬單金額折合成人民幣與企業(yè)日記賬余額進行審核。其它貨幣資金其它貨幣資金是公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括應付票據(jù)保證金、國內(nèi)信用證和國外信用證等，其它貨幣資金應按照會計制度規(guī)定的內(nèi)容核算,不得使用其他會計科目核算。審計處根據(jù)各企業(yè)賬面保證金金額同保證金開戶銀行進行核對，做出《保證金匯總明細表》。4貸款利息審核每月28日前，經(jīng)辦人員將前期發(fā)生的貸款利息單據(jù)、貼現(xiàn)單據(jù)進行匯總。經(jīng)辦人提供貸款合同原件，確定貸款日期、貸款數(shù)額、貸款利率、還款期限。3.4.2經(jīng)辦人提供商業(yè)匯票貼現(xiàn)協(xié)議書原件，確定匯票金額、貼現(xiàn)利率、商業(yè)匯票出票日、到期日、貼現(xiàn)日。審計處獲取貸款明細表，根據(jù)合同、協(xié)議內(nèi)容復核其加計數(shù)是否正確，復核已計貸款、貼現(xiàn)利息是否正確。4其它要求明確銀行存款的開戶及撤消、保證金賬戶的開戶及到期的管理負責人，將賬戶的變動情況在月終報審計處，保證上述工作的開展。5相關記錄現(xiàn)金余額明細表銀行