集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定1目的固定資產(chǎn)是集團(tuán)公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，為創(chuàng)建公司固定資產(chǎn)有效配置的最佳環(huán)境，實(shí)現(xiàn)資源共享，確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，充分發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的使用效能，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。2范圍適用于集團(tuán)公司的固定資產(chǎn)管理和固定資產(chǎn)核算工作。3職責(zé)財(cái)務(wù)部職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一核算，監(jiān)控固定資產(chǎn)處置的相關(guān)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。固定資產(chǎn)主管部門職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，編制固定資產(chǎn)卡片，保證固定資產(chǎn)的完整，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)處置的審批手續(xù)。4程序活動(dòng)4.1固定資產(chǎn)定義1.1使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)視同固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分類：固定資產(chǎn)按其屬性共分為五大類4.2.1房屋及建筑物（卡片代碼01）：公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的廠房、辦公樓等；4.2.2機(jī)器設(shè)備（卡片代碼02）:生產(chǎn)過程中所使用的各種機(jī)器設(shè)備；4.2.3通用設(shè)備（卡片代碼03）：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等；4.2.4交通運(yùn)輸設(shè)備（卡片代碼04）：包括小汽車、貨車、叉車等；4.2.5電子設(shè)備（卡片代碼05）:包括電腦、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等電子辦公設(shè)備。4.3固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)4.3.1外購(gòu)固定資產(chǎn)按照購(gòu)入價(jià)格加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本等計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。4.4固定資產(chǎn)折舊政策4.4.1公司采用直線法計(jì)提折舊。4.4.2年折舊率=該類固定資產(chǎn)使用年限4.4.3公司固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的10%確定。4.4.4固定資產(chǎn)的使用年限分類規(guī)定如下房屋及建筑物20年機(jī)器設(shè)備10年通用設(shè)備5年交通運(yùn)輸設(shè)備4年電子設(shè)備3年5折舊的計(jì)提范圍：所有在賬的房屋和建筑物；生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器具等；季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備；租出固定資產(chǎn)；通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。6T列固定資產(chǎn)不得提取折舊：在未正式交接生產(chǎn)使用以前,進(jìn)行試車的固定資產(chǎn)；通過局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場(chǎng)、地坪等；已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值10%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計(jì)提折舊；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。4.5固定資產(chǎn)的保管1財(cái)務(wù)部職責(zé)。財(cái)務(wù)部根據(jù)取得的固定資產(chǎn)，按類別及會(huì)計(jì)科目關(guān)系,錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊，編制固定資產(chǎn)編號(hào)，生成固定資產(chǎn)卡片。5.1.2固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部在總賬和固定資產(chǎn)模塊里進(jìn)行核算,按照固定資產(chǎn)類別及使用部門設(shè)置明細(xì)科目，建立完整的固定資產(chǎn)明細(xì)賬。5.1.3為了保證會(huì)計(jì)記錄正確性，固定資產(chǎn)模塊與總賬每月進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。4.6固定資產(chǎn)的清查6.1集團(tuán)公司每年將統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)清查工作，各企業(yè)也可根據(jù)需要對(duì)固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全面清查，清查工作由企劃部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部、各資產(chǎn)使用部門進(jìn)行密切配合。6.2清查資產(chǎn)時(shí)，要求逐項(xiàng)清查，認(rèn)真核對(duì)，做到賬卡相符,賬實(shí)相符。6.3清查時(shí)要求編制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)實(shí)際情況填制“固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表”，報(bào)各級(jí)審批后進(jìn)行相應(yīng)處理。6.4各企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)盈虧部分，應(yīng)查明原因，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批