2021年稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題160題匯編附全答案

2021年稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題160題匯編附全答案12021年稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題0160題匯編附全答案稅收基礎(chǔ)知識(shí)（160題）一、稅收內(nèi)涵（15題）二、稅收原則（5題）三、稅收功能（15題）四、依法治稅（18題）五、分稅種（35題）六、稅務(wù)稽查（14題）七、稅收征管（38題）八、國(guó)際稅收新對(duì)策（10題）九、外國(guó)稅收制度（10題）、稅收內(nèi)涵(515題)1.稅收和收費(fèi)作為分配形式，具有一定的共性。標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)2.稅收的性質(zhì)不包括()。A、強(qiáng)制性B、固定性C、有償性D、無(wú)償性標(biāo)準(zhǔn)答案：C3.對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，稅收是享受公___品而必須付出的"___"。標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)4.從納稅人角度看，稅收是一種()，是享受社會(huì)公___品而需要向___支付的___。A、收入B、成本補(bǔ)償C、支出D、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C5.稅收法律關(guān)系的主體主要可以分為()。A、國(guó)家B、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、納稅人D、司法機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC6.夏王朝向臣民征收的"貢賦"是我國(guó)古代早期稅收的原始形態(tài)。標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)7.夏、商、周時(shí)代的貢、助、徹，是我國(guó)稅收的雛形，具有租稅不分的性質(zhì)。標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)8.周是我國(guó)最早的奴隸制國(guó)家之一，當(dāng)時(shí)的稅收主要采取了（）這種低級(jí)形式。A、捐B、貢C、助D、徹標(biāo)準(zhǔn)答案：D9.夏是我國(guó)最早的奴隸制國(guó)家之一，當(dāng)時(shí)的稅收主要采取了（）這種低級(jí)形式。A、捐B、貢C、助D、徹標(biāo)準(zhǔn)答案：B10.孔子主張行仁政、輕徭薄賦，這體現(xiàn)了中國(guó)歷史上稅收的A、有義B、有常C、有度D、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)答案：A11.我國(guó)正式出現(xiàn)"稅收"一詞是在1916年賈士毅的()一書(shū)中。A、《原富》B、《實(shí)業(yè)計(jì)劃》C、《—財(cái)政史》D、《賦稅論》標(biāo)準(zhǔn)答案：C12.商是我國(guó)最早的奴隸制國(guó)家之一，當(dāng)時(shí)的稅收主要采取了()這種低級(jí)形式。A、捐B、貢C、助D、徹2標(biāo)準(zhǔn)答案：C13.稅收產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件：一是經(jīng)濟(jì)條件即私有制的存在，二是社會(huì)條件，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在。標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)14.征稅的目的是為了滿足社會(huì)公共需要，因而本質(zhì)上稅收體現(xiàn)“無(wú)償?shù)摹钡男再|(zhì)。標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)15.我國(guó)稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實(shí)行。標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)二、稅收原則（5題）1.我國(guó)稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（）。A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任B、行政責(zé)任C、民事責(zé)任D、刑事責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：C2.以德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是相互對(duì)立的，不可兼容。標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)3.稅收的橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力相同的人應(yīng)繳納相同稅收。標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)4.一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（）。A、稅收權(quán)益B、稅收支出C、稅收收入D、納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：A5.亞當(dāng)?斯密的稅收原則：平等、確實(shí)、便利、節(jié)約。標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)三、稅收功能（15題）1.除了經(jīng)濟(jì)效率外，稅收效率還包括（）。A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率標(biāo)準(zhǔn)答案：b2.從15世紀(jì)到16世紀(jì)中葉，以商品為課稅對(duì)象成為時(shí)髦，如消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等，逐步發(fā)展成為主體稅種，這時(shí)的稅收具有明顯的（）特征。A、直接稅B、間接稅C、價(jià)內(nèi)稅D、價(jià)外稅標(biāo)準(zhǔn)答案：b3.（）是對(duì)同一課稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對(duì)象的比例總是相同的。A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、—稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：a4.稅收的行政效率可以從（）考察。A、征稅費(fèi)用B、納稅費(fèi)用C、超額稅收負(fù)擔(dān)D、其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：ab35.征稅費(fèi)用是指稅務(wù)部門(mén)在征稅過(guò)程中所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的房屋建筑B、稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置購(gòu)置C、稅務(wù)機(jī)關(guān)日常辦公所需的費(fèi)用D、稅務(wù)人員的工薪支出標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd6.降低征稅成本的根本是（）。A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡(jiǎn)繁適度的稅制結(jié)構(gòu)B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化成本核算，建立成本約束機(jī)制D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：a7.比例稅率的優(yōu)點(diǎn)不包括（）。A、縱向公平性B、橫向公平性C、便于征收和管理D、計(jì)算簡(jiǎn)便標(biāo)準(zhǔn)答案：a8.為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)變的需要，當(dāng)前我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)將轉(zhuǎn)向于（）的稅制。A、側(cè)重于以流轉(zhuǎn)稅為主體B、側(cè)重于以所得稅為主體C、側(cè)重于以財(cái)產(chǎn)稅為主體D、以所得稅和流轉(zhuǎn)稅為〃雙主體〃標(biāo)準(zhǔn)答案：d9.從根本上說(shuō)，稅收的存在是由()決定的。A、國(guó)家B、公共需要C、社會(huì)需要D、私人需要標(biāo)準(zhǔn)答案：b10.稅收公平包括()。A、絕對(duì)公平B、相對(duì)公平C、橫向公平D、縱向公平標(biāo)準(zhǔn)答案：cd11.降低征稅成本的具體措施是()。A、在設(shè)置稅務(wù)征收機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)某稅種征管方式、稅款計(jì)征依據(jù)的取得、受理納稅人申報(bào)程序、清繳納稅人欠稅和逾期緩繳稅款方式B、以及設(shè)計(jì)稅務(wù)稽查選案、實(shí)施、審理和執(zhí)行諸環(huán)節(jié)工作程序時(shí)，斟酌征稅成本的多與寡理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡(jiǎn)繁適度的稅制結(jié)構(gòu)D、加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化成本核算，建立成本約束機(jī)制標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd12.由于征稅損害了___作為引導(dǎo)資源有效配置的___作用，造成的額外的經(jīng)濟(jì)效率損失稱為()。A、稅收負(fù)擔(dān)B、稅收負(fù)效應(yīng)C、稅收的額外負(fù)擔(dān)D、稅收中性標(biāo)準(zhǔn)答案：c13.現(xiàn)代國(guó)家主要以()方式取得財(cái)政收入。A、收費(fèi)B、稅收C、發(fā)行國(guó)債D、國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)上繳標(biāo)準(zhǔn)答案：b14.稅收的縱向公平要求()。A、主要體現(xiàn)機(jī)會(huì)均等B、主要體現(xiàn)負(fù)擔(dān)能力均等4C、主要體現(xiàn)稅負(fù)均等D、主要體現(xiàn)收入水平均等標(biāo)準(zhǔn)答案：b15.稅收的作用包括()。A、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行B、保持經(jīng)濟(jì)效率C、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D、調(diào)節(jié)資源配置標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd四、依法治稅(18題)1.對(duì)于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有）。A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國(guó)家利益，尚不構(gòu)成犯罪的C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開(kāi)征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd2.稅收___按照（）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、___方式B、___范圍C、___目的D、___期限標(biāo)準(zhǔn)答案：B3.行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內(nèi)容包括（）。A、嚴(yán)格遵守立法權(quán)限B、遵守立法程序C、提高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性D、提高稅法的透明度標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd4.稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予（）。A、行政處理B、行政處分C、行政處罰D、經(jīng)濟(jì)制裁標(biāo)準(zhǔn)答案：b5.納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是騙稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A、1個(gè)月B、3個(gè)月C、半年D、1年標(biāo)準(zhǔn)答案：b7.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和辦法由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。標(biāo)準(zhǔn)答案:對(duì)8.納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定___納稅申報(bào)。標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，5可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)10.欠繳稅款的納稅人或者其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要出境的，可以在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供___。否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)11.依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（）罰金。A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下C、3倍以上5倍以下D、5倍以上10倍以下標(biāo)準(zhǔn)答案：a12.對(duì)于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該追究刑事責(zé)任的有（）。A、稅務(wù)人員徇私舞弊或者_(dá)__,不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的B、稅務(wù)人員徇私舞弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的C、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的D、違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的標(biāo)準(zhǔn)答案：ab13.稅收按照___目的通常可以分為（）A、區(qū)域性B、產(chǎn)業(yè)性C、照顧性D、鼓勵(lì)性標(biāo)準(zhǔn)答案：cd14.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A、《稅收征管法》B、《行政訴訟法》C、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》D、《個(gè)人所得稅法》標(biāo)準(zhǔn)答案：c15.下列有關(guān)稅款優(yōu)先制度的表述正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)—債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得D、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：abc16.稅收___包括（）等多種形式。A、減免稅B、稅收抵免C、遞延納稅D、出口退稅標(biāo)準(zhǔn)答案:ab17.在稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)踐中堅(jiān)持法律至上，強(qiáng)調(diào)（），即未經(jīng)法律授權(quán)的權(quán)力是非法權(quán)力。A、法律優(yōu)先B、法律保留C、權(quán)力法定D、法律保全標(biāo)準(zhǔn)答案：c18.依法治稅是推動(dòng)稅收事業(yè)發(fā)展的機(jī)遇和出路，原因是（）。6A、依法治稅是依法治國(guó)的必然要求B、依法治稅是建立和完善—市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必然要求C、依法治稅是順應(yīng)社會(huì)進(jìn)步的必然要求D、依法治稅是從嚴(yán)治隊(duì)的前提和基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd五、分稅種（535題）（一）綜合題（5題）1.下列采用比例稅率的稅種有（）。A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、資源稅標(biāo)準(zhǔn)答案：2.下列稅種中采用累進(jìn)稅率的是（）。A、消費(fèi)稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案:d3.征稅對(duì)象是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)4.下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、增值稅是價(jià)內(nèi)稅B、增值稅是具有特殊調(diào)節(jié)作用的稅種C、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅D、消費(fèi)稅是具有特殊調(diào)節(jié)作用的稅種標(biāo)準(zhǔn)答案：ab5.下列各稅中，屬于___與地方___稅的包括（）。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、證券交易稅D、消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案:abc（二）增值稅（18題）1.增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人和境外納稅人。標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)2.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有A、修理手表B、裝修房屋C、修汽車D、金融業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：ac3.凡代墊運(yùn)費(fèi)，一律并入貨物收入中征收增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)4.下列選項(xiàng)屬于生產(chǎn)型增值稅特點(diǎn)的是（CD）。A、允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅款B、允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含的稅款C、不利于鼓勵(lì)投資D、是一種過(guò)渡型的增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：cd5.下列銷貨行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）A、售電B、售熱力C、貨物期貨交易D、房屋交易標(biāo)準(zhǔn)答案：abc6.以下經(jīng)濟(jì)行為適用17%稅率征收增值稅的是（）。abcA、自來(lái)水公司提供自來(lái)水B、某汽車廠銷售汽車C、農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D、小規(guī)模納稅人銷售商品標(biāo)準(zhǔn)答案：b7.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或店主提供的___、修理、修配勞務(wù)不征增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)8.我國(guó)第一大稅種是（）。A、消費(fèi)稅B、個(gè)人所得稅C、企業(yè)所得稅D、增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案:d9.酒廠將生產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠職工，應(yīng)視同銷售，征增值稅和消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)10.下列情況不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A、未從銷售方取得專用—B、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C、未認(rèn)證的專用—D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)專人保管專用—標(biāo)準(zhǔn)答案：ac11.零稅率是增值稅的一個(gè)特別規(guī)定，它并非免稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)12.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。否則，從高適用稅率征收增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)13.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買價(jià)和（）扣除率計(jì)算。A、13%B、10%C、7%D、6%標(biāo)準(zhǔn)答案：a14.納稅人銷售（），按13%稅率征增值稅。A、農(nóng)用薄膜B、日用百貨C、舊貨D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：a15.在我國(guó)境內(nèi)銷售熱力應(yīng)納增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)16.我國(guó)現(xiàn)行增值稅采用的是（）A、扣額法B、扣稅法C、直接加法標(biāo)準(zhǔn)答案：b17.下列各項(xiàng)收入中，不應(yīng)納增值稅的是A、某電視臺(tái)—播映收入B、郵政部門(mén)郵政儲(chǔ)蓄收入C、房公司銷售辦公樓收入D、某商店銷售化妝品收入標(biāo)準(zhǔn)答案：abc18.下列貨物免征增值稅的有（）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、將自產(chǎn)的貨物用于—福利的C、古舊圖書(shū)D、居民用煤炭制品標(biāo)準(zhǔn)答案：ac（三）企業(yè)所得稅（7題）1.企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以