2023年電大審計學形考任務網(wǎng)上作業(yè)網(wǎng)學教學實踐活動及階段性測試參考答案重點

《審計學》形考０７任務單項選擇題部分一、單項選擇題(共２0道試題，共40分。)1．上級審計機構對被審單位因不批準原審計結論和解決意見提出申請所進行的審查稱為(A）A.復審Ｂ.后續(xù)審計C．再度審計D.連續(xù)審計2.函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得審計證據(jù)的一種方法,這種方法一般用于（B）的查證。A.庫存商品Ｂ.銀行存款C.固定資產(chǎn)D．無形資產(chǎn)3.國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計程序中，在審計準備階段都應做到工作是:(B)A.發(fā)出審計告知書B.制定審計方案C.規(guī)定被審計單位提供書面承諾D．簽訂審計業(yè)務約定書4.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的主線特性是（C)Ａ．及時性B.廣泛性C.獨立性Ｄ.科學性5．審計人員在進行財務收支審計時，假如采用逆查法,一般是從(C)開始審查。A．會計憑證Ｂ.會計賬簿C．會計報表Ｄ.會計資料6.檢查財務報表中數(shù)字及勾稽關系是否對的可以實現(xiàn)的審計具體目的是：(D)A.監(jiān)督B.披露C.截止期D.機械準確性7.當可接受的檢查風險減少時,審計人員也許采用的措施是(Ａ)。A.將計劃實行實質(zhì)性程序的時間從其中移至期末B.減少評估的重大錯報風險C.縮小實質(zhì)性程序的范圍D.消除固有風險８.在某一審計項目中，可接受的審計風險為６%，審計人員通過評估,擬定固有風險為60%.控制風險為８0%。則審計人員可接受的檢查風險為：CA．6%Ｂ.10％C．1２.5%D.４８%9.變更驗資的審驗范圍一般限于被審驗單位(A）及實收資本增減變動情況有關的事項。Ａ.資本公積B.未分派利潤Ｃ．盈余公積Ｄ.注冊資本10.驗資從性質(zhì)上看，是注冊會計師的一項(Ａ）業(yè)務。Ａ．法定審計業(yè)務B.法定會計征詢業(yè)務C.服務業(yè)務D．非法定業(yè)務11.以實物出資的,注冊會計師不需實行的程序為（D)A.觀測、檢查實物Ｂ.審驗實物權屬轉移情況C.按照國家規(guī)定在評估的基礎上審驗其價值D.審驗實物出資比例是否符合規(guī)定1２.與國家審計和內(nèi)部審計相比，下列屬于社會審計特有的審計文書是：DA.審計報告Ｂ．審計決定書Ｃ.審計告知書D．業(yè)務約定書13.注冊會計師應審驗有限責任公司的全體股東初次出資額是否不低于公司注冊資本的(C)Ａ.35%B.1５%C.２0%D.２5%1４．財務審計項目的一般審計目的中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的對的性做出估計，審計人員使用的方法通常有：ＢA.層層審核方法B.分析性復核方法Ｃ.監(jiān)盤方法Ｄ.計算方法1５.在實行進一步審計程序后,假如審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而事實上該項交易存在重大錯報，這種風險是（B）。A.抽樣風險B.檢查風險Ｃ.非抽樣風險D．重大錯報風險1６.被審計單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風險是（Ｂ）A.固有風險B.控制風險Ｃ.檢查風險D.經(jīng)營風險17.（C)審計的基本職能。Ａ.經(jīng)濟監(jiān)察Ｂ.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟監(jiān)督D.經(jīng)濟鑒證18.預測性財務信息可表現(xiàn)為（Ｂ）A.計劃Ｂ．預測C.預算D.方案1９.根據(jù)審計證據(jù)的重要性規(guī)定,在鑒定審計證據(jù)時，不應考慮（D)事項。A.數(shù)量大的事項B.數(shù)量大性質(zhì)不嚴重的事項C.數(shù)量小性質(zhì)嚴重的事項D.數(shù)量零星的事項2０.下列屬于審計質(zhì)量控制措施的是:CA．對所有審計事項均采用詳查法B．對所有審計項目都要實行后續(xù)審計C．審計工作底稿的復核制度D.在審計業(yè)務范圍內(nèi),選擇簡樸、易審的項目進行審計2１.(C)是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關數(shù)據(jù)，從而求得需要證實數(shù)據(jù)的方法。A.審閱法B.核對法C.調(diào)節(jié)法D.抽樣法２2.審計報告的日期，應當是(C）。A.簽署審計業(yè)務約定書的日期B.審計報告編制完畢日期C.審計取證工作結束日期D．審計報告對外報送日期23.注冊會計師執(zhí)業(yè)準則合用于(C)。A.國家審計組織的審計B.部門內(nèi)部審計組織的審計C.民間審計組織的審計Ｄ．單位內(nèi)部審計組織的審計2４．根據(jù)我國目前的實際情況，國家審計的首要目的是：AA．真實性B.合法性C．效益性D.客觀性２5.下列關于審計目的的說法中,錯誤的是(D)A.審計目的在審計項目的全過程中起了決定性作用B.審計目的決定了采用什么樣的審計程序和方法Ｃ．審計目的決定了采用什么樣的審計證據(jù)D.審計目的具有全面性和長期性2６.審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的標準是:BA.審計證據(jù)B.審計標準C.審計準則Ｄ．審計質(zhì)量控制標準27.當注冊會計師出具(B)的審計報告時，應當在意見段之前增長說明段,以說明所持意見的理由。A．帶說明段的無保存意見B.保存意見Ｃ.否認意見Ｄ.無法表達意見28．審計告知書應由（B）下達。Ａ．會計師事務所B．國家審計機關C.內(nèi)部審計機構D.審計小組29.注冊會計師出具驗資報告時,應同時附送已審驗并經(jīng)被審驗單位簽章的(C)。Ａ.審計報告B．被審計單位管理層聲明書C.注冊資本(股本）實收情況明細表D.被審驗單位投入資本聲明書３０．對于審計程序來說，不是必不可少的階段的是:CA．編制審計方案B.發(fā)出審計告知書,提出書面承諾規(guī)定C．對內(nèi)部控制實行內(nèi)部控制測試D.對財務報表項目進行實質(zhì)性測試31．在判斷審計工作質(zhì)量方面，（B）是最權威的標準。A.獨立審計準則B.審計質(zhì)量控制準則C.職業(yè)道德準則D.后續(xù)教育準則3２．中國注冊會計師協(xié)會成立于(Ｂ)A.1９85年B.１９88年C.1993年Ｄ.１994年33.財務審計項目中,“完整性”審計目的指的是:BA.各項業(yè)務記錄于會計的對的的會計期間B.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報C.記錄或列報的金額通過對的的計量、計算和分攤Ｄ.各項記錄或列報通過恰當?shù)姆诸惡兔枋觯?.下列關于審計工作底稿的說法中，錯誤的是：DA.審計工作底稿是控制審計質(zhì)量的手段B.審計工作底稿是明確審計人員責任的依據(jù)Ｃ.審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù)D.非重大事項的審計工作底稿不需要進行復核35.審計準則中明確由舞弊導致的重大錯報風險屬于（Ｃ),注冊會計師應當專門針對該風險實行實質(zhì)性程序。A.經(jīng)營風險B．檢查風險C.特別風險D．控制風險３6.下列與重大錯報風險相關的表述中，對的的是(C)。A.重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的B．重大錯報風險是假定不存在相關內(nèi)部控制，某一認定發(fā)生重大錯報的也許性C.重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在Ｄ.重大錯報風險可以通過合理實行審計程序予以控制3７.監(jiān)盤庫存鈔票是注冊會計師查證被審計單位資產(chǎn)負債表所列鈔票是否存在的一項重要程序,被審計單位必須參與盤點的人員是(B）。A．會計主管人員和內(nèi)部審計人員B.出納員和會計主管人員C.鈔票出納員和銀行出納員D.出納員和內(nèi)部審計人員38.使用重要性水平,也許無助于實現(xiàn)下列目的（D）。A.擬定風險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍B.辨認和評估重大錯報風險C．擬定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍D．擬定重大不擬定事項發(fā)生的也許性3９.對審計目的的擬定有最直接影響的是:CA．審計授權人或委托人的規(guī)定B.審計環(huán)境C.審計目的Ｄ.審計對象40.在我國,“審計”正式成為專用名詞(次)起始于（Ｂ)A.西周Ｂ.宋代Ｃ.中華民國元年D．１９4９年41.在審計組評估甲公司固有風險和控制風險均為高水平的情況下。審計實行階段則應當:BA.僅實行符合性測試Ｂ.直接實行實質(zhì)性測試而不進行符合性測試C.在實行符合性測試后進行較少工作量的實質(zhì)性測試D.在實行符合性測試后進行較大工作量的實質(zhì)性測試42.通過對庫存鈔票進行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于:ＡA.實物證據(jù)B．視聽證據(jù)C.鑒定證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)４3.以下關于政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計的論述,對的的是(C）。Ａ．注冊會計師審計和政府審計都是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的。B.注冊會計師審計作為一種外部審計，在工作中要運用內(nèi)部審計的工作成果，因此,內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎。C.從獨立性和權威性而言,由議會領導的政府審計最為適宜。D.政府審計和注冊會計師審計相對審計客體而言,都具有較強的獨立性，而僅在審計方式上存在較大區(qū)別。４４.注冊會計師的審計報告的重要作用是（Ｃ)A.檢查B.評價C.鑒證D.監(jiān)督4５.下列審計證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是(B）。Ａ.會計記錄Ｂ.座談記錄Ｃ.付款憑證Ｄ.收款憑證4６.下面（C）是內(nèi)部審計基本準則的內(nèi)容之一。A．社會審計準則B.內(nèi)部審計準則C.內(nèi)部管理準則D.獨立審計準則４7.驗資報告的說明段應說明（B)。Ａ.審驗范圍B.驗資報告的用途C．審驗依據(jù)D.已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況４８.驗資報告的日期是指注冊會計師（A)的日期。Ａ.完畢審驗工作的日期Ｂ.寫出驗資報告C.報送驗資報告D.同客戶簽訂約定書4９.會計師事務所的組織模式的最佳選擇式是(D）。Ａ．公司制B.合作制C.獨資制D.有限責任合作制5０.控制風險和檢查風險是針對下列哪個層次重大錯報而擬定的（A）。A.認定層次Ｂ.審計執(zhí)行層次C.審計計劃層次D.賬戶余額的重要性51．《中華人民共和國審計法》正式實行的時間是(B）A．１9９４年１月1日B.1995年１月1日C．1996年5月1日Ｄ.20２3年1月1日52.下列事項屬于間接或有事項(C）A.未決訴訟B.未決索賠C.稅務糾紛D.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)５3.擬定符合性測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是：CA.實地觀測法B．證據(jù)檢查法C.經(jīng)驗估計法D.反復執(zhí)行法54.影響實行階段內(nèi)部控制測試與實質(zhì)性測試重點的是：CA.對被審計單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查B.與被審計單位的合作情況Ｃ．被審計單位內(nèi)部控制初步評價結果D．對被審計單位內(nèi)部控制的了解限度５5．審計總目的是圍繞（D)而界定的。Ａ.國家審計Ｂ.效益審計Ｃ.財務審計Ｄ．財務報表審計56.中華人民共和國最高國家審計機關是(Ｂ)A.中國注冊會計師協(xié)會B.審計署C.會計師事務所Ｄ.內(nèi)部審計機構5７.下列各項中,屬于管理類審計工作底稿的是：ＢA．內(nèi)部控制調(diào)查表B．審計工作方案C.鈔票盤點表D.被審計單位基本情況表58.下列有關審計目的的表述中。對的的是:CＡ.審計目的是審計行為的過程與結果B.審計目的在不同的歷史時期是不相同的Ｃ．審計目的體系涉及審計總目的和審計具體目的兩個層次D.審計總目的由審計具體標準組成59.下列工作中,屬于審計報告階段的是:DA.對內(nèi)部控制進行符合性測試B．對賬戶余額進行實質(zhì)性測試C.對會計報表總體合理性進行分析性復核D.審核期初余額60.下列提法中，不對的的是(B）。A．注冊會計師承擔法律責任風險是不可避免的B.假如注冊會計師提供財務報表公允性的絕對保證而非合理保證,一定可以避免法律訴訟Ｃ.信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用盼望上的差距,即審計盼望差。D．客觀地講,審計盼望差不也許消失。６１.在世界范圍內(nèi),（C)是普遍采用的國家審計組織模式。A．行政式B.獨立式C.立法式D.司法式62．當注冊會計師表達（A)時，審計報告的說明段可以省略。A．無保存意見B.保存意見C．否認意見D．無法表達意見63.在擬定重要性水平時,下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準的是(B)。A．連續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B.非經(jīng)常性收益Ｃ.資產(chǎn)總額D.營業(yè)收入64．下列有關審計目的的表述中,對的的是(C）Ａ.審計目的是審計行為的結果B.審計目的在不同的歷史時期是相同的C．審計目的體系涉及審計總目的和審計具體目的兩個層次Ｄ.審計總目的由審計具體目的組成65.綜合類工作底稿涉及(A)。A.審計計劃B.經(jīng)濟協(xié)議Ｃ.協(xié)議章程D．實質(zhì)性測試記錄66.下列有關審計證據(jù)可靠性的提法中,錯誤的是:ＤＡ.被審計單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠B．從原件獲取的證據(jù)比從復印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠C.文獻形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更可靠D．被審計單位提供的審計證據(jù)比從被審計單位外部取得的證據(jù)更可靠６7.下列專用術語哪些表達的是保存意見(B)。A．由于上述問題導致的重大影響B(tài).除上述問題導致的影響以外Ｃ.除存在上述問題以外D.由于無法獲取必要的審計證據(jù)68.在風險評估階段，項目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯報風險。下列不屬于該階段項目組討論的內(nèi)容的是(Ｂ)。A.被審計單位面臨的經(jīng)營風險B.實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險C．財務報表容易發(fā)生錯報的領域以及發(fā)生錯報的方式D.由于舞弊導致重大錯報的也許性６９.注冊會計師在驗資的接受委托階段所做的工作不涉及(Ｃ)。Ａ．了解被審驗單位的基本情況Ｂ.簽訂驗資業(yè)務約定書C.執(zhí)行驗資業(yè)務Ｄ.編制驗資計劃7０.按照審計的范圍分類，審計涉及（B)A.事前審計、事后審計和事中審計B.所有審計、局部審計和專項審計C.國家審計、內(nèi)部審計和民間審計Ｄ．報送審計和就地審計７1.下列關于審計準則的表述中,錯誤的是:CＡ．審計準則是擬定和解脫審計責任的依據(jù)B.審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度C.審計準則是評價被審計單位的標準D.審計準則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范72.下列工作中,屬于審計準備階段的是:DA.對內(nèi)部控制進行符合性測試B.對賬戶余額進行實質(zhì)性測試C.對會計報表總體合理性進行分析性復核D.對內(nèi)部控制進行調(diào)查了解７３．下列各類審計證據(jù)中,審計人員編制的會計分錄調(diào)整表屬于：BA．實物證據(jù)B.親歷證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.外部證據(jù)74．針對審計項目具體內(nèi)容擬定的審計目的、并對總體審計目的予以細化的是(C)A.專門審計目的B.特殊審計目的C.具體審計目的D．一般審計目的75.按照《國家審計基本準則》的規(guī)定，審計組對審計事項實行審計結束后．向?qū)徲嫏C關提出審計報告的日期應當在：DA.15日內(nèi)B.30日內(nèi)C.６０日內(nèi)D.90日內(nèi)76.審計人員從成本效益的角度往往考慮采用的進一步審計程序方案是(D）。Ａ.控制測試Ｂ.實質(zhì)性程序C．實質(zhì)性方案D．綜合性方案7７．審計程序終結階段的重要標志是：DA．復核并審定審計報告B.建立審計檔案C．提出審計報告和審計決定D.編制并致送審計報告78.會計師事務所與委托單位之間的業(yè)務關系(C)。A.應實行按地區(qū)劃分原則B.應實行按行業(yè)劃分原則C.應實行按雙方自愿選擇的原則D．應實行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的原則７9.（C)重要應用于跨年度的工程項目A.送達審計B.事前審計C.事中審計D.事后審計80.判斷注冊會計師應否承擔律責任以及承擔的具體形式,應從審計的結果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追究與否與以（B）為依據(jù)的判斷直接相關。A.過程B.結果Ｃ．過程和結果D.過程或結果81.假如審計人員評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高水平，則擬實行的總體方案傾向于（Ｃ)。A.風險應對方案Ｂ.控制測試方案Ｃ.實質(zhì)性方案D.綜合性方案８2.下列各項中,屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是:DA．人事政策Ｂ.組織結構設立C.風險評估D.憑證與記錄控制83．會計師事務所和注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（B)。A.承接了自己代記賬客戶的財務報表的審計B.按審計業(yè)務工作量的大小進行收費C．以注冊會計師個人名義承接財務報表的審計業(yè)務D.對自己的能力進行廣告宣傳84.審計報告收件人是(A）。Ａ.審計業(yè)務的委托者Ｂ.審計報告的使用者C．被審計單位D.證券監(jiān)管部門85．下列情況,注冊會計師需要嚴格進行期初余額的審計(A）。A.初次接受委托B.上期審計的延續(xù)Ｃ.所有審計活動Ｄ．根據(jù)審計委托人的規(guī)定８6．實行審計準則，可以贏得社會公眾對(A）的信任。Ａ.審計意見Ｂ.審計證據(jù)C．審計工作底稿D.審計人員８７.在實際工作中，往往把審閱法與（D）結合起來加以運用。Ａ.觀測法B.盤存法C.比較法D．核對法88.屬于內(nèi)審計證據(jù)的有（Ｄ)。A.購貨發(fā)票Ｂ．銷貨發(fā)票C.銀行對賬單D.材料出庫單８9．注冊會計師應審驗募集設立的股份有限公司發(fā)起人認購的股份是否不少于公司股份總數(shù)的(D）A．15%B.２０%Ｃ.２５％D.3５%9０.下列審計風險模型中涉及的各風險因素中決定審計人員將要實行的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的是（C)。A.審計風險B.抽樣風險C.可接受的檢查風險D.重大錯報風險９1.審計人員對鈔票進行監(jiān)盤后填制的庫存鈔票監(jiān)盤表屬于：DＡ．外部證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.親歷證據(jù)92．審計分為所有審計、局部審計和專項審計，分類依據(jù)標準是（B)A.審計內(nèi)容B.審計范圍C．審計時間D．審計主體93．被審計單位為了保證既定目的得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：ＣA.控制環(huán)境Ｂ.風險評估C．控制活動D.信息與溝通9４.假如被審計單位的投資證券是委托某些專門機構代為保管的,為證實這些投資證券的真實存在,注冊會計師應(Ｂ）。A.實地盤點投資證券B．向代保管機構發(fā)函詢證C.獲取被審計單位管理當局聲明D．逐筆檢查被審計單位相關會計記錄９5.下列有關重大錯報風險的表述中，對的的是:AＡ.財務報表在審計前存在重大錯報的也許性B.財務報表在審計后仍然存在重大錯報的也許性C.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的也許性D.被審計單位內(nèi)部控制未能有效防止發(fā)生重大錯報的也許性9６.下列對審計機關及其審計人員應當具有的基本資格條件和職業(yè)規(guī)定進行規(guī)范的是：AＡ.國家審計基本準則B．通用審計準則Ｃ．專業(yè)審計準則D．審計指南二、多項選擇題部分(共10道試題,共20分。）１.特殊目的審計業(yè)務涉及(ABCD）A.對按照特殊編制基礎編制的財務報表進行審計B.對財務報表的組成部分進行審計C．對協(xié)議遵循情況進行審計D.對簡要財務報表進行審計E.對合并報表進行審計2.在應對僅通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險時，審計人員應當考慮的重要因素有（ＡBＣ)。Ａ.公司是否針對這些風險設計了控制B.相關控制是否可以信賴C.相關交易是否采用高度自動化的解決D.會計政策是否發(fā)生變更3.下列(ABCD)事項表白被審計單位也許存在重大錯報風險。A.復雜的聯(lián)營或合資B.在高度波動的市場開展業(yè)務C．存在未決訴訟D.重大的關聯(lián)方交易4.下列關于符合性測試的說法中，對的的有：ＢCA．監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一Ｂ.通過符合性測試以評價內(nèi)部控制的可信賴限度C.符合性測試在審計實行階段進行Ｄ．符合性測試在實質(zhì)性測試之后進行E．任何審計項目都要進行符合性測試5.在國家審計中,下列各項,審計項目計劃文字部分所涉及的內(nèi)容不涉及:ＢCA．本年度審計項目安排的依據(jù)和指導思想B．完畢審計項目的時間規(guī)定和責任單位Ｃ.被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D.上年度審計計劃完畢情況E.完畢計劃的重要措施6．在社會審計中,復核審計工作底稿要采用三級復核制度。其中,三級復核涉及:BCEA.總經(jīng)理Ｂ.部門經(jīng)理C.主任會計師D.注冊會計師Ｅ.項目經(jīng)理７.在評價審計結果時,假如被審計單位尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平,審計人員應當采用的措施涉及(AC)。A.擴大審計程序的范圍B.擴大控制測試Ｃ.提請管理層調(diào)整財務報表D.發(fā)表保存意見８.審計工作底稿的三級復核是指（ＢCD)Ａ.簽字注冊會計師的復核Ｂ．項目經(jīng)理的復核C．部門經(jīng)理的復核Ｄ．會計師事務所主任會計師的復核E．證券監(jiān)管部門的復核9.下列有關審計準則的表述中，對的的有:ＢＤEＡ.審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩B.審計準則是審計人員在實行審計過程中必須遵守的行為規(guī)范C．審計準則是作出審計決定的依據(jù)D.審計準則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)E.審計準則是擬定和解脫審計責任的依據(jù)10.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容涉及:ＡBCＤA．管理當局的觀念和經(jīng)營風格B.組織結構的設立C.員工的素質(zhì)D.人事政策E.審計風險的評估11.注冊會計師承擔法律責任的形式有（ABC）A.刑事責任B.民事責任C.行政責任Ｄ.吊銷執(zhí)照Ｅ.警告12.(ＡC)一般采用突擊性盤點。Ａ.鈔票B．固定資產(chǎn)C.黃金D.產(chǎn)成品E.在產(chǎn)品13.下列哪些是審計依據(jù)的特性（BCＤ)A.獨立性B.中立性C．時效性D.相關性Ｅ.權威性１4.綜合類驗資工作底稿通常涉及(ABＣ）A.驗資報告B.驗資計劃C.被審驗單位基本情況表D．貨幣出資審驗程序表Ｅ．驗資事項聲明書1５.下列各項中,屬于控制環(huán)境要素的有:ＡBEＡ.管理當局的觀念和經(jīng)營風格B.人事政策和員工素質(zhì)Ｃ.不相容職責的分離D.對財產(chǎn)實物的防護措施E.組織結構的設立1６.收集審計證據(jù)的程序有(ABCD)。A.檢查法B.函證法C．計算法D.監(jiān)盤法Ｅ.調(diào)節(jié)法1７．為了避免法律訴訟,在執(zhí)業(yè)過程中應（ＡBＣDE)Ａ．審慎選擇客戶B．簽定合理有效的審計約定書C.強化審計質(zhì)量控制D．遵循審計準則E.保持應有的職業(yè)謹慎1８.編制預測性財務信息所依據(jù)的假設涉及(BC)A．最佳預期假設B.最佳估計假設C.推測性假設D．推斷性假設Ｅ.會計期間假設19．為規(guī)避法律責任訴訟,審計人員應采用以下措施(ABDE)A．投保職業(yè)責任險B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度C．對財務報表進行具體審計D.遵守職業(yè)準則E.審慎選擇審計客戶2０.社會審計實行階段的重要工作有：BＥA.編制審計方案Ｂ.對內(nèi)部控制進行測試C．對內(nèi)部控制進行初步調(diào)查D.復核審計工作底稿E.重新擬定重要性水平21．下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的有：BＣA.助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核Ｂ．建立嚴格的晉升制度，以保證被提高的審計人員都能勝任其新職務C.建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作D.審計人員實行審計之前進行充足的計劃Ｅ．專職復核人員在審計報告審定前，應對審計報告進行復核，并提出復核意見22．下列有關審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計工作上的獨立性的有:CDＡ.審計機關必須是獨立的專職機構B．審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動Ｃ.審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權D.審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團隊或個人不得干涉E.審計人員如與被審計單位有利害關系,應當回避23.與所有權監(jiān)督比較,經(jīng)管權監(jiān)督的特性在于（ABCD）A.經(jīng)管權監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)Ｂ.經(jīng)管權監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離Ｃ．經(jīng)管權監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督D.經(jīng)管權監(jiān)督是直接服務于管理者自身的Ｅ.經(jīng)管權監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督2４.關于國家審計規(guī)范,下列說法對的的有：ＢCA.國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力B.國家審計準則是審計署依照《審計法》制定的,具有行政規(guī)章的法律效力Ｃ.國家審計機關和審計人員開展審計工作時.必須遵照國家審計基本準則進行D.審計指南具有同國家審計基本準則同樣的法律效力E.審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法.全國審計機關和審計人員必須遵照執(zhí)行25．下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有:BＣDEＡ.員工素質(zhì)控制Ｂ.業(yè)務授權控制C.職責分工控制Ｄ.憑證與記錄控制E.獨立稽核２6.以下關于國家審計的審計項目計劃的說法中,錯誤的有:ＤＥA.審計項目計劃由上級審計機關統(tǒng)一組織項目、自行安排項目、授權審計項目、政府交辦項目、其他交辦、委托或舉報項目構成B.審計項目計劃由文字和表格兩部分構成C.為保證審計項目計劃的科學有效和切實可行，審計機關在編制審計項目計劃時,必須遵循依法獨立開展審計監(jiān)督的原則,圍繞國家經(jīng)濟工作的核心任務和宏觀調(diào)控重點，分別輕重緩急，妥善安排各項工作D．審計項目計劃可以隨著周邊情況的不同而及時調(diào)整,以便更好的完畢任務E.為了使審計項目計劃更好的落到實處,審計機關可以建立審計項目計劃執(zhí)行情況的報告制度27.公司盤點的庫存鈔票，一般涉及（ABDE）.Ａ.尚未送存銀行的鈔票Ｂ.零用金C.備用金D.找換金E．借入款項２8.管理層對財務報表的認定可以歸成的類別有：BDＥA.對期初賬戶余額的認定Ｂ.對期末賬戶余額的認定C．對賬戶本期發(fā)生額的認定D.對報表列報的認定E.對各類業(yè)務的認定29．下列各項中與取證數(shù)量成反向關系的有:ADEＡ.可接受的審計風險水平B.固有風險水平C.控制風險水平D.所擬定的檢查風險水平E.重要性水平30.(ABCD）審計工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。A.關聯(lián)方資料B.公司營業(yè)執(zhí)照C.公司章程D．庫存鈔票盤點表E．計算復核資料31.審計人員在制定總體審計策略時，應當考慮以下影響審計范圍的事項是（ABＣ）。Ａ.編制財務報表合用的會計準則和相關會計制度B．其他審計人員參與審計集團內(nèi)組成部分的范圍C.需審計的業(yè)務分部性質(zhì)，涉及是否需要具有專門知識Ｄ.評估的財務報表層次的重大錯報風險對指導、監(jiān)督及復核的影響32.下列屬于針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施的是(ＡB)。A.提供更多的督導Ｂ.向項目組強調(diào)在收集和評價審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.選擇實質(zhì)性方案實行進一步審計程序D.只在期末實行實質(zhì)性程序3３．下列事項屬于直接或有事項(ABＣD）A．未決訴訟B.未決索賠C.稅務糾紛Ｄ.產(chǎn)品質(zhì)量保證E.應收賬款3４.注冊會計師執(zhí)行財務報表審閱業(yè)務涉及以下內(nèi)容(AＢDE）Ａ.簽訂業(yè)務約定書B.計劃審閱工作C.擬定審閱程序并記錄D．向有關方進行函證E.形成結論和出具報告3５．審計工作底稿按類別劃分為(ＡBC）。A.綜合類工作底稿B．業(yè)務類工作底稿Ｃ.備查類工作底稿D.一般工作底稿E.專用工作底稿3６.對財務信息執(zhí)行商定程序的對象涉及(ＡBCD）A.出現(xiàn)在財務報表或附注中的特定財務數(shù)據(jù)Ｂ.單一的財務報表C.整套財務報表D.分析、匯總的財務數(shù)據(jù)E．內(nèi)部控制制度37.對存貨實行監(jiān)盤屬于審計準則的基本規(guī)定。審計人員在審計某公司財務報表時，沒有對存貨項目實行監(jiān)盤程序，并出具了無保存意見審計報告。假如中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況,但沒有認定違反審計準則，你認為因素是(ＡＣD)A.審計人員數(shù)量少而沒有實行監(jiān)盤B．不知道審計準則中有關存貨監(jiān)盤的規(guī)定而沒有實行監(jiān)盤C.被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低Ｄ．審計人員也許使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序E．未實行監(jiān)盤也許是受到被審計單位的限制38．經(jīng)濟監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟監(jiān)督形式所構成的，這些具體的經(jīng)濟監(jiān)督形式如（ABCDE)A．審計B．財政C.稅務D．金融Ｅ．保險３９．下列屬于審計實行階段的工作有：DEA.編制審計項目計劃B．編寫審計報告C.審前培訓D.對內(nèi)部控制進行符合性測試E.對審計事項進行實質(zhì)性測試4０.注冊會計師在財務報表審閱業(yè)務中實行的重要程序有（AD)A．詢問B.控制測試C.函詢D．分析程序E．重新執(zhí)行41.審計按照其執(zhí)行的地點劃分涉及(ＤE)A．事前審計B.事后審計Ｃ.事中審計Ｄ.就地審計E.報送審計4２.核對法涉及(ABCDE)。Ａ.證證核對Ｂ．賬證核對C.賬表核對D．表表核對E.賬賬核對43．在理解重要性概念時,下列表述中對的的是(ABＤ)。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B．假如一項錯報單獨或連同其他錯報也許影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的Ｃ.判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產(chǎn)生的影響D.較小金額錯報的累計結果，也許對財務報表產(chǎn)生重大影響４4．總體審驗計劃涉及的內(nèi)容有(ＢCD)A．審驗程序安排Ｂ.驗資風險評估Ｃ.收費預算Ｄ.對專家工作的運用Ｅ.執(zhí)行人及完畢工作日期45.審計人員實行控制測試的情形不涉及（ＣD）。Ａ.在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運營是有效的B.僅實行實質(zhì)性程序局限性以提供認定層次充足、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C.在評估財務報表層次重大錯報風險時,預期控制的運營是有效的D.僅實行實質(zhì)性程序局限性以提供內(nèi)部控制有效運營的充足、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)４6．在審計報告日后至財務報表報出日前,假如知悉也許對財務報表產(chǎn)生重大影響的事實,注冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表,同時根據(jù)具體情況采用適當措施(ABCDE)A.與管理層討論B.假如管理層修改了財務報表，注冊會計師應當根據(jù)具體情況實行必要的審計程序,并針對修改后的財務報表出具新的審計報告。Ｃ.假如注冊會計師認為應當修改財務報表而管理層沒有修改,并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應當出具保存意見或否認意見的審計報告。D．假如注冊會計師認為應當修改財務報表而管理層沒有修改,并且審計報告已提交給被審計單位，注冊會計師應當告知治理層不要將財務報表和審計報告向第三方報出。E.假如財務報表仍被報出，注冊會計師應當采用措施防止財務報表使用者信賴該審計報告47.關于審計組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入本次審計范圍的做法。下列說法對的的有：ＡDA.這種做法不對.甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復雜,應當將其納入本次審計范圍B.這種做法可以節(jié)約審計成本，保證審計質(zhì)量C.這種做法有助于審計人員規(guī)避風險D．這種做法加大了審計的風險4８．下列關于合理保證鑒證業(yè)務和有限保證鑒證業(yè)務的區(qū)別對的的表述是（BE）A．合理保證鑒證業(yè)務是指財務報表審閱B.有限保證鑒證業(yè)務的鑒證業(yè)務風險較高Ｃ.合理保證鑒證業(yè)務所需的證據(jù)數(shù)量較少D.合理保證鑒證業(yè)務重要采用詢問和分析程序獲取證據(jù)E．有限保證鑒證業(yè)務以悲觀方式提出結論49.審計目的的擬定取決的因素重要有：AＤA.社會的需求Ｂ.審計授權人C.審計委托人Ｄ.審計界自身的能力和水平Ｅ.審計發(fā)展的需求5０.下列屬于國家審計終結階段應做的工作有:ＣＤEA.編制審計工作底稿B.對會計報表各項目實行實質(zhì)性側試C．撰寫審計報告D.對審計報告進行復核與審定Ｅ.做出審計決定51.審計業(yè)務約定書的內(nèi)容有（AB）。A．審計范圍B.審計目的Ｃ.審計計劃D．審計事項E.審計方法52．假如審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產(chǎn)生影響。其他近親屬涉及(CDE)A．配偶Ｂ.子女C.哥哥Ｄ．妹妹E.祖父母53.期初余額審計的目的是(AＢC)A.證實期初余額不存在對本期財務報表產(chǎn)生重大影響的錯報B.證實上期期末余額已對的結轉至本期，或在適當?shù)那闆r下已作出重新表述C．證實被審計單位一貫運用恰當?shù)臅嬚?或?qū)嬚叩淖兏鞒鰧Φ牡臅嫿鉀Q和恰當?shù)牧袌驞.確認前任注冊會計師審計意見是否恰當E.確認被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進行了恰當?shù)臅嬚{(diào)整54.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務或其他鑒證業(yè)務，應當保持（DE)的獨立。Ａ.時間上Ｂ．地點上C.經(jīng)濟上Ｄ.形式上Ｅ．實質(zhì)上5５.下列審計證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有：ADEA.外部證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)Ｃ．實物證據(jù)D．內(nèi)部證據(jù)E．親歷證據(jù)56.國家審計的審計程序中,屬于審計準備階段的工作有：BCＡ．審計項目計劃的編制B.成立審計組，并組織審前學習和調(diào)查Ｃ．編制審計方案D.對內(nèi)部控制進行符合性測試E.對存貨進行盤點５7.審計的總目的是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的（BC）發(fā)表審計意見A.真實性B.合法性Ｃ.公允性D．一致性E．完整性58．審計人員應匯總的錯報涉及（ＡCD）。A.涉及主觀決策的錯報B.已調(diào)整錯報Ｃ.對事實的錯報Ｄ．推斷誤差５9．下列有關順查法的提法中，對的的有：AＢCDA.審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致Ｂ.審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務報表的順序進行審查Ｃ．方法簡樸、易于掌握D.審計過程全面細致，不容易漏掉錯弊事項E.合用于業(yè)務規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計單位６0.合作制涉及（ABC)A.普通合作制B.有限合作制C.有限責任合作制Ｄ.特殊合作制E．公司制6１．遇有下列情形之一時，審計人員應當拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務約定(AＢCDＥ）Ａ.出資者投入的實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等資產(chǎn)的價值難以擬定B.初次出資額和出資比例不符合國家有關規(guī)定C.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定D.外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文獻存在虛假、違規(guī)等情況E.被審驗單位減少注冊資本或合并、分立時,不按國家有關規(guī)定進行公告、債務清償或提供債務擔保62.下列各項中屬于業(yè)務類審計工作底稿的有：ACDA.應收賬款賬齡分析表B.審計告知書C.內(nèi)部控制調(diào)查表Ｄ．銀行存款函證回函E.審計工作方案63.審計報告的意見類型涉及（ABCＤ）A.無保存意見B.保存意見Ｃ.否認意見D.無法表達意見Ｅ.拒絕表達意見6４．審計人員需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響，下列表述中錯誤的是（BＣＤ)。Ａ.評估的錯報風險越高,則可接受的檢查風險越低,需要的審計證據(jù)也許越多B.評估的錯報風險越高,則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)也許越少C.評估的錯報風險越低,則可接受的檢查風險越低,需要的審計證據(jù)也許越少D.評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越高,需要的審計證據(jù)也許越多65.中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則對以下內(nèi)容進行了規(guī)定(ＡBＣＤＥ）A.誠信Ｂ.獨立性Ｃ．保密Ｄ.客觀和公正Ｅ.專業(yè)勝任能力６６.（BD)一般采用抽查性盤點。A.鈔票B．固定資產(chǎn)C.黃金Ｄ.產(chǎn)成品Ｅ.在途商品67.我國國家審計的總目的可以概括為:ABEＡ．真實性B．合法性C.公平性D.客觀性Ｅ.效益性６8．在辨認和評估重大錯報風險時，審計人員也許實行的審計程序有(ＢＣD)。Ａ.辨認公司的所有經(jīng)營風險B.考慮辨認的錯報風險是否重大C.將辨認的錯報風險與認定層次也許發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系Ｄ.考慮辨認的錯報風險導致財務報表發(fā)生重大錯報的也許性6９．國家審計的審計程序涉及的階段有：BCDＡ.制定審計項目計劃階段Ｂ.審計準備階段C.審計實行階段D．審計終結階段E.審計審查階段7０.涉及國家審計機關的有相關內(nèi)容的法律涉及（AＢ)。憲法B.審計法C．協(xié)議法D.公司法E.經(jīng)濟法三、判斷題部分(共20道試題，共40分。)1.審計報告，就是查帳驗證報告,是審計工作的最終成果。（）Ａ．錯誤2.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務時必須與客戶保持實質(zhì)上和形式上的獨立。（)B.對的3.注冊會計師在執(zhí)行商定程序業(yè)務中，不需要為了獲取額外的證據(jù),在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。（)B.對的4.標準意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的無保存意見審計報告。()B.對的5．審計工作底稿的保管,一般都屬于永久性保管。()Ａ．錯誤6.審計人員取得的書面證據(jù)證明力都很強。()A.錯誤7.對于客戶委托金融機構代管的投資債券，注冊會計師如無法進行實地盤點，則須向代管機構進行函證。()B.對的8．審計的職能與地位密不可分，審計的職能決定著審計的地位,審計的地位又影響著的審計的職能。()B.對的9.審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。(）Ａ.錯誤１0.客觀性被認為是審計人員的靈魂。(）Ａ．錯誤11.環(huán)境證據(jù)可以幫助審計人員了解被審計單位和審計事項所處的環(huán)境,為審計人員分析判斷審計事項提供有用的線索。(）B.對的12.無論是順查還是逆查,均需要運用審閱法和核對法。(）B．對的13.民間審計組織是指經(jīng)國家主管部門批準和注冊的會計師事務所。民間審計組織不象國家審計機關和內(nèi)部審計機構那樣，直接從屬于某個機構或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟主體和監(jiān)督主體的特性,不直接從屬于哪個部門或機構，與委托者以契約形式表現(xiàn)其互相關系。（)B.對的1４.對于資產(chǎn)負債日至審計報告日被審計單位未調(diào)整或未披露的期后事項，審計人員可不予關注。()Ａ.錯誤1