2023年電大形成性測度系統(tǒng)審計(jì)學(xué)答案

電大形成性測試系統(tǒng)審計(jì)學(xué)作業(yè)答案任務(wù)11）?是?銷售增長目的與同行業(yè)其他公司相比偏高,并且管理層的薪酬與銷售增長目的掛鉤，也許導(dǎo)致管理層多計(jì)銷售收入 認(rèn)定層次 營業(yè)收入／發(fā)生應(yīng)收帳款/存在(2） 是?關(guān)鍵人員的變動(dòng)和缺少有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員也許表白存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)表層次?營業(yè)收入／發(fā)生應(yīng)收帳款/存在（3)?是 2０23年的產(chǎn)品總銷售大于2０２３年,并且運(yùn)送單價(jià)平均上升了1５%，但是運(yùn)送費(fèi)只上升4.3％，也許低估了2０23年的運(yùn)費(fèi)。2023年運(yùn)費(fèi)沒有大的變化，也許表白銷量變化不大，高估銷售收入?認(rèn)定層次 銷售費(fèi)用/完整性(4） 是?C產(chǎn)品在202３年的毛利率為8.1％,在2０23年１月價(jià)格下調(diào)10%后，C產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值小于成本,也許高估了存貨成本任務(wù)２人民幣庫存鈔票盤點(diǎn)表被審計(jì)單位NL公司署名日期審計(jì)項(xiàng)目名稱編制庫存鈔票盤點(diǎn)表編制人黃珊珊2０23年１月１5日盤點(diǎn)截止日期2０23年12月31日復(fù)核人蘇某202３年1月１5日索引號(hào)查證核對記錄鈔票盤點(diǎn)記錄項(xiàng)目行次金額貨幣面額張數(shù)金額１一、盤點(diǎn)日賬面庫存鈔票余額1１,２44.50100元9900.002加：盤點(diǎn)日入記賬收入2２,５２0.0０50元1５７50.0０3減:盤點(diǎn)日入記賬支出３356.00１0元２02０0.004盤點(diǎn)日賬面應(yīng)庫存鈔票4=1+2+３３,408.5０５元５0250.005二、盤點(diǎn)日庫存實(shí)存鈔票52，２08.502元408０．０06加：白條抵鈔票61,200．00１元2020.007盤點(diǎn)日實(shí)際庫存鈔票7=5+６３,408.5０5角1０５.008三、盤點(diǎn)日應(yīng)存、實(shí)存差額８=４－7-2角１02．００９四、追溯至報(bào)表日賬面結(jié)存鈔票９1,981．３21角１51.5010加:報(bào)表日至盤點(diǎn)日支出鈔票１03，431.82實(shí)盤合計(jì)２,２08．5011減：報(bào)表日至盤點(diǎn)日收入鈔票１１5,746．00盤點(diǎn)日期20２3年1月15日１2五、報(bào)表日應(yīng)存鈔票１2=4+１0-１１1，094.３2監(jiān)盤點(diǎn)人陳某１3報(bào)表日實(shí)存鈔票1３=7＋10－１11，09４．3２出納人員李某14報(bào)表日應(yīng)存、實(shí)存鈔票差額14＝12－1３-會(huì)計(jì)主管鄭某該單位鈔票管理的問題：盤點(diǎn)日賬面應(yīng)庫存鈔票與盤點(diǎn)日實(shí)際庫存鈔票一致，報(bào)表日應(yīng)存鈔票與報(bào)表日實(shí)存鈔票一致,說明NL公司鈔票管理狀況良好。但NL公司存在鈔票支付不按鈔票管理制度辦理鈔票報(bào)銷手續(xù),有2張支出手續(xù)不完備的付款憑證給予報(bào)銷，存在白條抵現(xiàn)的情況。審計(jì)意見：白條抵現(xiàn)應(yīng)予以糾正，不予以報(bào)銷。任務(wù)３（1):A為交易的發(fā)生認(rèn)定；B為交易的完整性認(rèn)定；C為交易的準(zhǔn)確性認(rèn)定;D為交易事項(xiàng)的分類認(rèn)定;E為截止認(rèn)定。(2)：A相應(yīng)實(shí)質(zhì)性程序1；B相應(yīng)實(shí)質(zhì)性程序3、4；Ｃ相應(yīng)實(shí)質(zhì)性程序３、4、６、7；D相應(yīng)實(shí)質(zhì)性程序２;E相應(yīng)實(shí)質(zhì)性程序5;任務(wù)4答：這種情況下注冊會(huì)計(jì)師不能簽發(fā)無保存意見的審計(jì)報(bào)告。由于觀測被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)是存貨審計(jì)中最重要的環(huán)節(jié)，被審計(jì)單位不批準(zhǔn)注冊會(huì)計(jì)師實(shí)行盤點(diǎn),在存貨占總資產(chǎn)比重相稱大的情況下，可認(rèn)為是對審計(jì)范圍的重大限制。１1月25日被審計(jì)單位已自行盤點(diǎn),被審計(jì)單位交貨期臨近不能成為注冊會(huì)計(jì)師無法實(shí)行觀測被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)審計(jì)程序的理由。被審單位應(yīng)當(dāng)在１1月25日前變更委托,使得ABＣ會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師可以觀測11月25日的存貨盤點(diǎn)。同時(shí)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對被審單位變更委托應(yīng)引起注意,以免其中有詐,由于馬某的矢職局限性以導(dǎo)致被審單位變更委托另一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，ＡBＣ會(huì)計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持再次實(shí)行存貨監(jiān)盤，可安排在１2月3１日或之后進(jìn)行，否則不得簽發(fā)無保存意見的審計(jì)報(bào)告。任務(wù)5答:1、根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,注冊會(huì)計(jì)師只有在上市公司涉及重大不擬定性因素和危及公司連續(xù)經(jīng)營的事項(xiàng)時(shí),才可以出具附解釋說明的無保存意見審計(jì)報(bào)告。岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所對公司20２3年度出具帶解釋性說明的無保存審計(jì)意見中的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)與中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)規(guī)定不符，需要改變年報(bào)審計(jì)意見。2、審計(jì)失敗就是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)報(bào)表中的虛假不實(shí),未能在修企事業(yè)單位經(jīng)營活動(dòng)中通過系統(tǒng)、規(guī)范審計(jì)方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、組織經(jīng)營而出具或披露了審計(jì)意見,由此引起審計(jì)爭議,導(dǎo)致審計(jì)形象的失敗。據(jù)此，上述改變并不是審計(jì)失敗。３、上述修改對公司2023年度報(bào)告中的其他內(nèi)容并無影響。任務(wù)6答:審閱結(jié)論的類型及其合用條件１、無保存結(jié)論。注冊會(huì)計(jì)師對所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表提出無保存結(jié)論,應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件:(1)注冊會(huì)計(jì)師沒有注意到任何事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表按照合用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制,未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。(２)注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審閱準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)行審閱工作，在審閱過程中未受到限制。2、保存結(jié)論。注冊會(huì)計(jì)師對所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表提出保存結(jié)論合用于以下兩種情況：(1)注冊會(huì)計(jì)師注意到某些事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照合用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制,未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。(2)注冊會(huì)計(jì)師的審閱存在重大的范圍限制。該范圍限制雖然影響重大,但其影響尚未達(dá)成“非常重大和廣泛”的限度，尚局限性以導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師無