臺灣2015年下半年內審師內部審計基礎：評價組織向董事會報告的機制考試題

臺灣省2015年下半年內審師《內部審計基礎》：評估組織向董事會報告的機制考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內部控制抽樣技術的成效B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協(xié)助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量.以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A：要求必須從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算C：要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求根據實際生產情況，向經批準的供貨商購貨.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議.下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要.利潤下降的現象表示關注，并已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。在決定是否應該將現有的內部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內容最不重要？A：過去一年該部門開支增加的情況。B：合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現舞弊的可能性。.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法A：測試文件上合法的簽名；B：總結應收賬款確認的結果；C：計算加速折舊費用的數額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。.資產和負債風險。II、與保險方案有關的風險。m、影響機構目標實現的風險。a：只有I和n是對的b：只有m是對的C：只有n是對的D：i、n、m都對.在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源D：以調查不全面而推托.據專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。.下列哪種情況是上述病毒出現的征兆A：電壓猛增，從而損壞計算機設備；B：未知原因的數據丟失和改變；C：不完全的備份、恢復和權變計劃；D：大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯版權事件。.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規(guī)性審計時，審計師應該A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導；C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。.下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié).在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發(fā)現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？A：保證內部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調內部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。.一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據最近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目標，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進行發(fā)現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續(xù).現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點A：它減少了對支持性憑證的測試數量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據；C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能；D：它允許對客戶賬戶的直接確認。.以下哪項內容屬于預防性控制措施？A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上注明的已收現金總額進行比較B：對事先已編號的文件的順序進行檢查C：在裝運商品之前批準客戶賒賬D：掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A：公司的采購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。.當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業(yè)務的咨詢服務時A：內部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務提供保證服務。B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致?？冢撼俗稍儤I(yè)務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項？A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：二自頂向下的設計。D：&原型方法。.以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風險評估方面發(fā)揮的作用？A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當的風險管理程序，并確定這些程序是否充分有效C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序.在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現有的審計人員面談。匚研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數量和組成。口：研究審計人員的教育和培訓記錄。.以下哪種做法最有可能確定A：查閱以前的審計結果；B：走訪生產車間；C：與負責生產A類產品的員工面談；D：分析財務和經營報告。.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？A：保證內部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調內部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。.以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效？A：在章程中以恰當條款規(guī)定內部審計的范圍和職責B：管理層定期對審計章程進行審查C：董事會保證內部審計的客觀性D：在年度審計計劃中確定恰當的合規(guī)性審計范圍.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法？A：定義B：分析C：測量D：控制.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型￡乂乂），該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？八：已有可重復的隱私戰(zhàn)略3：已有明確的隱私戰(zhàn)略匚已有管理方的隱私戰(zhàn)略口：已有經過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略.以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？A：及時記錄客戶的訂單。3：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。.在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現的應對情況B：核實監(jiān)管審查以恰當的頻率得到開展C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現得到管理層的恰當處理.審計師使用數據分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點A：可以計算財務數據錯報的準確數額；B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本；C：可以整體測試數據；D：決策風險會增加。.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現象難以被發(fā)現；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑；D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375.在一次審計中，內部審計師發(fā)現，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業(yè)務范圍中刪除D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是I。更好地激勵員工做正確的事情。II。員工對待其工作是客觀的。m。員工能夠獨立地評價內部控制。W。管理人員需要員工的反饋信息。A：I和IB：m和wC：I和WD：II和W.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括I.對已識別風險的描述；I.對審計控制的測試；m.對風險進行評級的制度；w.樣本規(guī)模的確定。A：只有I和I是對的。b：只有I和m是對的。c：只有I、m和w是對的。d：只有n、m和w是對的。.內部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現任何相關政策，但確實發(fā)現，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當的反應是A：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現進行報告C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業(yè)實務框架，內部審計師最適當的做法是A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經結束、報告已經提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。.某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？A：a.對知識庫進行檢查。B：b.對開發(fā)和生產中的控制進行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標的兼容性。D：&為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。.某內部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式；B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質的，所以它可以用于一組賬戶；D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。.某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是A：成本數據與目前的市場行情比較B：對經紀人持有的證券進行函證C：運用權益法重新計算投資的賬面價值D：計算溢價或折價的攤銷.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。b：I、m正確。C：n、m正確。d：i、ii和m都正確。.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。.一家大型制造企業(yè)的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業(yè)命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數據庫模型.購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算D：支持業(yè)務支出稅收扣除.一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業(yè)務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現營業(yè)利益的機會被忽略了。C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。D：實施審計所需要的