2023年秋季開放審計案例研究復習重點

202３年秋《審計案例研究》期末考試復習重點考試規(guī)定《審計案例研究》是中央廣播電視大學開放教育會計學專業(yè)（本科）限選課程，是在?？啤豆矩攧展芾怼贰ⅰ吨屑壺攧諘嫛?、《管理睬計》和《審計學原理》以及本科《高級財務會計》、《高級財務管理》、《財務案例研究》等課程的基礎上,為進一步提高學生審計理論層次和專業(yè)判斷能力而設立的一門專業(yè)課。規(guī)定學生在學完本課程后，可以比較全面地了解、掌握審計學的基本理論、基本方法和基本技能，并使審計理論研究與專業(yè)判斷能力提高到一個更高的層面。據(jù)此，本課程的考試重點涉及基本知識和應用能力兩個方面，重要考核學生對審計的基本理論、現(xiàn)行法規(guī)的理解和案例分析能力。在各章的考核規(guī)定中,有關(guān)基本理論及案例分析能力的內(nèi)容按“重點掌握、一般掌握”兩個層次規(guī)定。重點掌握：規(guī)定學生能綜合運用所學的基本方法和基本技能，根據(jù)所給的條件,綜合解決解決本課程涉及的業(yè)務問題及案例分析。一般掌握:規(guī)定學生對本課程的基本知識和相關(guān)知識以及現(xiàn)行審計制度與法規(guī)有所了解。試題類型及結(jié)構(gòu)試題類型大體分為客觀性試題和主觀性試題兩大類。(１）判斷并說明理由題：考核對審計專業(yè)知識的分析判斷能力。判斷題占所有試題的30％左右。(2)單項案例分析題:考核對基本概念、理論、方法的掌握及應用限度。單項案例分析題占所有試題的３0%左右。（3)綜合案例分析題：重要考核對國家財經(jīng)法規(guī)和審計專業(yè)知識的掌握限度及綜合分析能力。綜合案例分析題中涉及計算題規(guī)定寫出計算公式及重要計算過程；需要進行理論分析的則要注明相應的國家財經(jīng)法規(guī)。綜合案例分析題占所有試題的4０％左右?？己诵问叫纬尚钥己诵问綖槠綍r作業(yè)、參與學習小組活動和網(wǎng)上討論等形式;期末考試形式為開卷筆試。答題時限期末考試的答題時限為90分鐘。其它說明本課程期末考試必須帶教材,可以攜帶計算器等計算工具。期末考試復習要點一、判斷并說明理由題參考省電大“審計案例研究”在線學習平臺“期末復習”欄目的“判斷題及答案”里相關(guān)題目。二、單項案例分析與綜合案例分析題的復習重點：1.在銷售循環(huán)中為什么要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易?與此有關(guān)的舞弊方式有哪些?如何發(fā)現(xiàn)和防止?2.結(jié)合教材第九章案例二《黎夏公司總經(jīng)理經(jīng)濟責任審計案例》中的表9-６“黎夏公司總經(jīng)理任期目的履行情況表”分析黎夏公司2０23年的經(jīng)濟效益總體水平低于20２3年重要因素。3．審計人員李仁在對AＢC公司202３年度會計報表審計時,通過與該公司管理層當局和前任注冊會計師溝通，察覺到也許存在導致該公司年度會計報表失實的錯誤與舞弊。規(guī)定:（1)李仁對查明ＡBC公司也許存在的錯誤與舞弊的責任是什么？（2)李仁對ABC公司存在的錯誤與舞弊的報告責任是什么?４．資料：假設審計人員王軍在對華興公司負債業(yè)務進行審查時,發(fā)現(xiàn)該公司于2０23年４月１日向海淀工行取得流動資金借款200,0０0元，期限是（1)取得借款時：借:銀行存款２00，00０貸:短期借款20０,00０(２)４月、5月、6月底預提利息時:借：營業(yè)外支出1，１00貸：短期借款1，10０(3)6月底歸還借款時：借:短期借款203，３０0貸:銀行存款203,３00規(guī)定：（１)指出該公司會計解決的不妥之處;(2)分析該公司對這項業(yè)務的不妥解決是否會影響年度的損益狀況，并進行相應的賬項調(diào)整。5.注冊會計師林琳在對A公司存貨項目的相關(guān)內(nèi)控制度進行研究評價后,發(fā)現(xiàn)A公司存在下述也許導致錯誤的情況:（1)存貨盤點欠缺認真；(2）由紅特公司代管的甲材料也許并不存在；(3)通過銷售與收款循環(huán)審計發(fā)現(xiàn)已銷產(chǎn)成品也許未進行相關(guān)會計解決；(4）A公司將明光公司存放在倉庫中的乙材料計入該公司存貨項目中。規(guī)定:針對上述情況，注冊會計師林琳應當采用什么實質(zhì)性程序進行審查?6.假定某審計工作中存在以下情況:(1)注冊會計師未曾觀測客戶的存貨盤點,又無其他程序可供替代。(2)委托人對注冊會計師的審計范圍加以嚴重限制。(3)根據(jù)有關(guān)協(xié)議,或有負債及也許存在的賬外負債由被審單位承擔損失并支付。按照財政部發(fā)布的《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會計解決問題暫行規(guī)定》，該等或有負債也許影響發(fā)生期的損益。被審單位已在會計報表中進行了披露。?(4)被審單位有兩筆金額較大的借款項目未作賬務解決，注冊會計師建議將其作賬務解決并計算其應計利息入賬,被審單位拒絕采納。對上述各種情況,注冊會計師應簽發(fā)何種類型的審計報告？7.教材第三章案例一《永鋒公司應付賬款審計案例》中表3―2是審計人員取得的永鋒公司應付賬款明細表中的部分內(nèi)容，假設劉華雨決定選擇其中的兩家公司（供貨人）進行函證。請問他應當選擇哪兩家？假設表中的客戶為購貨人（債務人）,所反映的業(yè)務內(nèi)容是應收賬款期初余額、本期發(fā)生額和期末余額,劉華雨又應當選擇哪兩家客戶進行函證?這兩種選擇在問題考慮上有什么不同嗎？8．結(jié)合教材第十章案例二《北京哲平會計師事務所質(zhì)量控制案例》,你認為哲平會計師事務所應如何完善審計工作底稿的質(zhì)量控制?9.下表反映一家上市公司及同期行業(yè)平均的財務指標數(shù)據(jù),試分析這組數(shù)據(jù),以擬定重點審計領(lǐng)域。指標項目2０23年２０23年行業(yè)平均2023年2023年行業(yè)平均速動比率０．２40.3880．３4６0.465流動比率0.92４1.115１．0941.16利息保障倍數(shù)１5．６1６1２．3858.05２１1.８5資產(chǎn)負債率48.8%54.733%5２.75%53.８６4%投資報酬率7.01％3.８2８％2.０80％３.８８4%主營業(yè)務毛利率25.59%15.87７％1３．46%１６.114%凈資產(chǎn)收益率10．６２%5.453%３.07%５.48６%應收賬款周轉(zhuǎn)率１５．71１1０．７89１１．214.11７存貨周轉(zhuǎn)率3.３357.43３．9468.05６

10．會計師事務所建立質(zhì)量責任制有何意義?如何建立？11．在第九章案例二《黎夏公司總經(jīng)理經(jīng)濟責任審計案例》中,黎夏公司總經(jīng)理真實性、合法性責任履行情況的審查結(jié)果與經(jīng)濟效益責任履行情況的審查結(jié)果在哪些方面是互相印證的？12.Ａ注冊會計師負責對常年審計客戶甲公司２0２3年度財務報表進行審計。甲公司從事商品零售業(yè)，存貨占其資產(chǎn)總額的60%。除自營業(yè)務外,甲公司還將部分柜臺出租,并為承租商提供商品倉儲服務。根據(jù)以往的經(jīng)驗和期中測試的結(jié)果，Ａ注冊會計師認為甲公司有關(guān)存貨的內(nèi)部控制有效。A注冊會計師計劃于2023年12月３1日實行存貨監(jiān)盤程序。Ａ注冊會計師編制的存貨監(jiān)盤計劃部分內(nèi)容摘錄如下：（1）在到達存貨盤點現(xiàn)場后，監(jiān)盤人員觀測代銷柜臺承租商保管的存貨是否已經(jīng)單獨存放并予以標明，擬定其未被納入存貨盤點范圍。(2）在甲公司開始盤點存貨前,監(jiān)盤人員在擬檢查的存貨項目上作出標記。（3）對以標準規(guī)格包裝箱包裝的存貨，監(jiān)盤人員根據(jù)包裝箱的數(shù)量及每箱的標準容量直接計算擬定存貨的數(shù)量。（4）在存貨監(jiān)盤過程中,監(jiān)盤人員除關(guān)注存貨的數(shù)量外，還需要特別關(guān)注存貨是否出現(xiàn)毀損、陳舊、過時及殘次等情況。（5）對存貨監(jiān)盤過程中收到的存貨，規(guī)定甲公司單獨碼放,不納入存貨監(jiān)盤的范圍。（6）在存貨監(jiān)盤結(jié)束時,監(jiān)盤人員將除作廢的盤點表單以外的所有盤點表單的號碼記錄于監(jiān)盤工作底稿。規(guī)定：（1）針對上述(１)至（6）項,逐項指出是否存在不妥之處。假如存在，簡要說明理由。(2）假設因雪災導致監(jiān)盤人員于原定存貨監(jiān)盤日未能到達盤點現(xiàn)場，指出Ａ注冊會計師應當采用何種補救措施。根據(jù)所提供的資料,判斷注冊會計師應出具何種類型的審計報告;14. 根據(jù)上列審計報告中的表述,指犯錯