2023年秋季開放審計(jì)案例研究復(fù)習(xí)重點(diǎn)

202３年秋《審計(jì)案例研究》期末考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)考試規(guī)定《審計(jì)案例研究》是中央廣播電視大學(xué)開放教育會計(jì)學(xué)專業(yè)（本科）限選課程，是在專科《公司財(cái)務(wù)管理》、《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》、《管理睬計(jì)》和《審計(jì)學(xué)原理》以及本科《高級財(cái)務(wù)會計(jì)》、《高級財(cái)務(wù)管理》、《財(cái)務(wù)案例研究》等課程的基礎(chǔ)上,為進(jìn)一步提高學(xué)生審計(jì)理論層次和專業(yè)判斷能力而設(shè)立的一門專業(yè)課。規(guī)定學(xué)生在學(xué)完本課程后，可以比較全面地了解、掌握審計(jì)學(xué)的基本理論、基本方法和基本技能，并使審計(jì)理論研究與專業(yè)判斷能力提高到一個更高的層面。據(jù)此，本課程的考試重點(diǎn)涉及基本知識和應(yīng)用能力兩個方面，重要考核學(xué)生對審計(jì)的基本理論、現(xiàn)行法規(guī)的理解和案例分析能力。在各章的考核規(guī)定中,有關(guān)基本理論及案例分析能力的內(nèi)容按“重點(diǎn)掌握、一般掌握”兩個層次規(guī)定。重點(diǎn)掌握：規(guī)定學(xué)生能綜合運(yùn)用所學(xué)的基本方法和基本技能，根據(jù)所給的條件,綜合解決解決本課程涉及的業(yè)務(wù)問題及案例分析。一般掌握:規(guī)定學(xué)生對本課程的基本知識和相關(guān)知識以及現(xiàn)行審計(jì)制度與法規(guī)有所了解。試題類型及結(jié)構(gòu)試題類型大體分為客觀性試題和主觀性試題兩大類。(１）判斷并說明理由題：考核對審計(jì)專業(yè)知識的分析判斷能力。判斷題占所有試題的30％左右。(2)單項(xiàng)案例分析題:考核對基本概念、理論、方法的掌握及應(yīng)用限度。單項(xiàng)案例分析題占所有試題的３0%左右。（3)綜合案例分析題：重要考核對國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和審計(jì)專業(yè)知識的掌握限度及綜合分析能力。綜合案例分析題中涉及計(jì)算題規(guī)定寫出計(jì)算公式及重要計(jì)算過程；需要進(jìn)行理論分析的則要注明相應(yīng)的國家財(cái)經(jīng)法規(guī)。綜合案例分析題占所有試題的4０％左右?？己诵问叫纬尚钥己诵问綖槠綍r作業(yè)、參與學(xué)習(xí)小組活動和網(wǎng)上討論等形式;期末考試形式為開卷筆試。答題時限期末考試的答題時限為90分鐘。其它說明本課程期末考試必須帶教材,可以攜帶計(jì)算器等計(jì)算工具。期末考試復(fù)習(xí)要點(diǎn)一、判斷并說明理由題參考省電大“審計(jì)案例研究”在線學(xué)習(xí)平臺“期末復(fù)習(xí)”欄目的“判斷題及答案”里相關(guān)題目。二、單項(xiàng)案例分析與綜合案例分析題的復(fù)習(xí)重點(diǎn)：1.在銷售循環(huán)中為什么要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易?與此有關(guān)的舞弊方式有哪些?如何發(fā)現(xiàn)和防止?2.結(jié)合教材第九章案例二《黎夏公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例》中的表9-６“黎夏公司總經(jīng)理任期目的履行情況表”分析黎夏公司2０23年的經(jīng)濟(jì)效益總體水平低于20２3年重要因素。3．審計(jì)人員李仁在對AＢC公司202３年度會計(jì)報表審計(jì)時,通過與該公司管理層當(dāng)局和前任注冊會計(jì)師溝通，察覺到也許存在導(dǎo)致該公司年度會計(jì)報表失實(shí)的錯誤與舞弊。規(guī)定:（1)李仁對查明ＡBC公司也許存在的錯誤與舞弊的責(zé)任是什么？（2)李仁對ABC公司存在的錯誤與舞弊的報告責(zé)任是什么?４．資料：假設(shè)審計(jì)人員王軍在對華興公司負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時,發(fā)現(xiàn)該公司于2０23年４月１日向海淀工行取得流動資金借款200,0０0元，期限是（1)取得借款時：借:銀行存款２00，00０貸:短期借款20０,00０(２)４月、5月、6月底預(yù)提利息時:借：營業(yè)外支出1，１00貸：短期借款1，10０(3)6月底歸還借款時：借:短期借款203，３０0貸:銀行存款203,３00規(guī)定：（１)指出該公司會計(jì)解決的不妥之處;(2)分析該公司對這項(xiàng)業(yè)務(wù)的不妥解決是否會影響年度的損益狀況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬項(xiàng)調(diào)整。5.注冊會計(jì)師林琳在對A公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)控制度進(jìn)行研究評價后,發(fā)現(xiàn)A公司存在下述也許導(dǎo)致錯誤的情況:（1)存貨盤點(diǎn)欠缺認(rèn)真；(2）由紅特公司代管的甲材料也許并不存在；(3)通過銷售與收款循環(huán)審計(jì)發(fā)現(xiàn)已銷產(chǎn)成品也許未進(jìn)行相關(guān)會計(jì)解決；(4）A公司將明光公司存放在倉庫中的乙材料計(jì)入該公司存貨項(xiàng)目中。規(guī)定:針對上述情況，注冊會計(jì)師林琳應(yīng)當(dāng)采用什么實(shí)質(zhì)性程序進(jìn)行審查?6.假定某審計(jì)工作中存在以下情況:(1)注冊會計(jì)師未曾觀測客戶的存貨盤點(diǎn),又無其他程序可供替代。(2)委托人對注冊會計(jì)師的審計(jì)范圍加以嚴(yán)重限制。(3)根據(jù)有關(guān)協(xié)議,或有負(fù)債及也許存在的賬外負(fù)債由被審單位承擔(dān)損失并支付。按照財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會計(jì)解決問題暫行規(guī)定》，該等或有負(fù)債也許影響發(fā)生期的損益。被審單位已在會計(jì)報表中進(jìn)行了披露。?(4)被審單位有兩筆金額較大的借款項(xiàng)目未作賬務(wù)解決，注冊會計(jì)師建議將其作賬務(wù)解決并計(jì)算其應(yīng)計(jì)利息入賬,被審單位拒絕采納。對上述各種情況,注冊會計(jì)師應(yīng)簽發(fā)何種類型的審計(jì)報告？7.教材第三章案例一《永鋒公司應(yīng)付賬款審計(jì)案例》中表3―2是審計(jì)人員取得的永鋒公司應(yīng)付賬款明細(xì)表中的部分內(nèi)容，假設(shè)劉華雨決定選擇其中的兩家公司（供貨人）進(jìn)行函證。請問他應(yīng)當(dāng)選擇哪兩家？假設(shè)表中的客戶為購貨人（債務(wù)人）,所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容是應(yīng)收賬款期初余額、本期發(fā)生額和期末余額,劉華雨又應(yīng)當(dāng)選擇哪兩家客戶進(jìn)行函證?這兩種選擇在問題考慮上有什么不同嗎？8．結(jié)合教材第十章案例二《北京哲平會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制案例》,你認(rèn)為哲平會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)如何完善審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制?9.下表反映一家上市公司及同期行業(yè)平均的財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù),試分析這組數(shù)據(jù),以擬定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。指標(biāo)項(xiàng)目2０23年２０23年行業(yè)平均2023年2023年行業(yè)平均速動比率０．２40.3880．３4６0.465流動比率0.92４1.115１．0941.16利息保障倍數(shù)１5．６1６1２．3858.05２１1.８5資產(chǎn)負(fù)債率48.8%54.733%5２.75%53.８６4%投資報酬率7.01％3.８2８％2.０80％３.８８4%主營業(yè)務(wù)毛利率25.59%15.87７％1３．46%１６.114%凈資產(chǎn)收益率10．６２%5.453%３.07%５.48６%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率１５．71１1０．７89１１．214.11７存貨周轉(zhuǎn)率3.３357.43３．9468.05６

10．會計(jì)師事務(wù)所建立質(zhì)量責(zé)任制有何意義?如何建立？11．在第九章案例二《黎夏公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例》中,黎夏公司總經(jīng)理真實(shí)性、合法性責(zé)任履行情況的審查結(jié)果與經(jīng)濟(jì)效益責(zé)任履行情況的審查結(jié)果在哪些方面是互相印證的？12.Ａ注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對常年審計(jì)客戶甲公司２0２3年度財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)。甲公司從事商品零售業(yè)，存貨占其資產(chǎn)總額的60%。除自營業(yè)務(wù)外,甲公司還將部分柜臺出租,并為承租商提供商品倉儲服務(wù)。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和期中測試的結(jié)果，Ａ注冊會計(jì)師認(rèn)為甲公司有關(guān)存貨的內(nèi)部控制有效。A注冊會計(jì)師計(jì)劃于2023年12月３1日實(shí)行存貨監(jiān)盤程序。Ａ注冊會計(jì)師編制的存貨監(jiān)盤計(jì)劃部分內(nèi)容摘錄如下：（1）在到達(dá)存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場后，監(jiān)盤人員觀測代銷柜臺承租商保管的存貨是否已經(jīng)單獨(dú)存放并予以標(biāo)明，擬定其未被納入存貨盤點(diǎn)范圍。(2）在甲公司開始盤點(diǎn)存貨前,監(jiān)盤人員在擬檢查的存貨項(xiàng)目上作出標(biāo)記。（3）對以標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格包裝箱包裝的存貨，監(jiān)盤人員根據(jù)包裝箱的數(shù)量及每箱的標(biāo)準(zhǔn)容量直接計(jì)算擬定存貨的數(shù)量。（4）在存貨監(jiān)盤過程中,監(jiān)盤人員除關(guān)注存貨的數(shù)量外，還需要特別關(guān)注存貨是否出現(xiàn)毀損、陳舊、過時及殘次等情況。（5）對存貨監(jiān)盤過程中收到的存貨，規(guī)定甲公司單獨(dú)碼放,不納入存貨監(jiān)盤的范圍。（6）在存貨監(jiān)盤結(jié)束時,監(jiān)盤人員將除作廢的盤點(diǎn)表單以外的所有盤點(diǎn)表單的號碼記錄于監(jiān)盤工作底稿。規(guī)定：（1）針對上述(１)至（6）項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否存在不妥之處。假如存在，簡要說明理由。(2）假設(shè)因雪災(zāi)導(dǎo)致監(jiān)盤人員于原定存貨監(jiān)盤日未能到達(dá)盤點(diǎn)現(xiàn)場，指出Ａ注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用何種補(bǔ)救措施。根據(jù)所提供的資料,判斷注冊會計(jì)師應(yīng)出具何種類型的審計(jì)報告;14. 根據(jù)上列審計(jì)報告中的表述,指犯錯