商業(yè)銀行績效考核評價指標體系研究

文檔從互聯(lián)網(wǎng)中收集，已重新修正排版，word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。商業(yè)銀行績效考核評價指標體系研究（上）內(nèi)容提要：績效考評體系在評估銀行的目標中扮演著重要角色，成為商業(yè)銀行在管理機制上推動業(yè)務(wù)發(fā)展的一個核心職能。目前，我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的考核指標體系已不能適應(yīng)新形勢的要求，如何設(shè)計出符合我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀，科學(xué)合理反映商業(yè)銀行整體經(jīng)營績效的考核評價體系是本文的中心內(nèi)容。本文在借鑒國外商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對我國商業(yè)銀行業(yè)績考核評價指標體系進行分析，針對存在的問題提出了具體建議：轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新績效考評理念、設(shè)置科學(xué)合理的績效考評指標、加強績效考評的戰(zhàn)略導(dǎo)向以及采取多樣化的激勵手段等。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行績效考核指標體系一、國內(nèi)外商業(yè)銀行業(yè)績考核評價述評國外對于商業(yè)銀行績效考核評價研究開展得較早、研究深入、方法成熟。早在20世紀30年代銀行就確立了績效評價體系。自20世紀70年代開始，伴隨著問題銀行和破產(chǎn)銀行的大量出現(xiàn)，商業(yè)銀行績效評價分析引起了西方學(xué)術(shù)界和實務(wù)界的極大關(guān)注。此后，基于投資者和債權(quán)人的利益，績效評價開始進入財務(wù)績效評價時代。財務(wù)績效評價的具體內(nèi)容基本上包括了企業(yè)償債能力、營運能力和盈利能力，并以此評價結(jié)果與經(jīng)理人或雇員的報酬相掛鉤。這一時期主要采用了資產(chǎn)收益率、權(quán)益報酬率、凈利息收益率等來分析、評價銀行經(jīng)營績效。80年代以后，理論界和實務(wù)界愈來愈認識到原有的財務(wù)評價的局限性，關(guān)注到會計信息不能全面如實地反映企業(yè)的經(jīng)營活動，文檔從互聯(lián)網(wǎng)中收集，已重新修正排版，word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。于是人們開始改變以財務(wù)數(shù)據(jù)直接作為績效評價基礎(chǔ)的方法，而將企業(yè)的競爭能力，與顧客的關(guān)系等非財務(wù)評價納入企業(yè)績效的評價內(nèi)容。美國學(xué)者經(jīng)過對歐洲和北美3000多家公司的實證研究表明，無形因素特別是知識資產(chǎn)、創(chuàng)新和質(zhì)量等是競爭成就獲得的驅(qū)動力。90年代以來，銀行逐漸把客戶滿意度放在首位，開始重組業(yè)務(wù)流程、積極進行金融創(chuàng)新，以滿足客戶需求，銀行績效受到越來越多的非財務(wù)因素的影響。WillamD?Miller在《商業(yè)銀行評估》中提到評價銀行績效必須同時關(guān)注影響銀行的財務(wù)因素和非財務(wù)因素，并提出了10P評估法，他認為銀行的財務(wù)因素能夠為績效評價提供依據(jù)，有利于利潤的提高，但同時，非財務(wù)因素的變化也會給銀行提供創(chuàng)造利潤的機會，對銀行績效產(chǎn)生重大影響。由此可見，只有處理好非財務(wù)指標，有選擇性地將這些因素融入績效評價體系，銀行評價體系才是完善的。至此，西方銀行績效評價已經(jīng)進入到財務(wù)指標和非財務(wù)指標相結(jié)合、定量評價和定性分析相結(jié)合的績效評價階段。我國學(xué)術(shù)界對銀行績效的研究起步較晚。20世紀90年代以來，我國理論界和業(yè)界才開始對銀行業(yè)的績效考核問題進行比較廣泛而深入的探討和研究。周春喜研究了多級模型數(shù)學(xué)綜合評價理論，建立了多層次的商業(yè)銀行績效評價體系，財務(wù)指標與非財務(wù)指標相結(jié)合、定性指標與定量指標結(jié)合，并合理確定了指標權(quán)重的計算方法。張仿龍以駱駝評價法為基礎(chǔ)，借鑒平衡計分卡的思想，探討了平衡計分卡在我國商業(yè)銀行財務(wù)診斷中的運用。趙國杰針對目前國內(nèi)商業(yè)銀行存在的弊端，通過在財務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)和學(xué)習(xí)與成長等四個方面構(gòu)文檔從互聯(lián)網(wǎng)中收集，已重新修正排版，word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。建以戰(zhàn)略和遠景為中心的績效評價指標體系，進一步闡明該指標體系的內(nèi)在因果關(guān)系，并結(jié)合我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀及行業(yè)特點試建了績效評價體系。關(guān)新紅在對國外先進理論做了大量的分析的基礎(chǔ)上，對我國商業(yè)銀行的績效評價體系的發(fā)展做出額有益的建議，對EVA的實施進行了可行性論證，認為改進我國商業(yè)銀行績效評價方法為風(fēng)險調(diào)整的績效評價?？梢姡覈y行績效評價雖起步較晚，但通過對國外銀行績效評價理論進行分析的基礎(chǔ)上，也進行了有意義的探討，并取得了一定的成績。二、國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)績考核評價指標體系存在的缺陷隨著我國金融體制改革的不斷深入，國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)績考核體系也逐漸建立起來。銀行從過去單一地追求高增長、高風(fēng)險逐步轉(zhuǎn)向追求規(guī)模、效益和質(zhì)量的平衡發(fā)展，以效益為中心的經(jīng)營理念成為主導(dǎo)。同時，金融業(yè)全面開放與利率市場化的壓力使國內(nèi)商業(yè)銀行不得不考慮資產(chǎn)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。隨著監(jiān)管部門明確提出商業(yè)銀行必須滿足巴塞爾協(xié)議的資本充足要求，銀行逐漸認識到資本對銀行的重要性和稀缺性，從而開始嘗試將資本約束的理念滲透到對經(jīng)營主體的業(yè)績考核當中。但是，總體上說，國內(nèi)銀行的業(yè)績考核體系仍存在較大缺陷。對比國外銀行的先進實踐經(jīng)驗，國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)績考核評價存