商業(yè)銀行績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究

文檔從互聯(lián)網(wǎng)中收集，已重新修正排版，word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。商業(yè)銀行績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究（上）內(nèi)容提要：績(jī)效考評(píng)體系在評(píng)估銀行的目標(biāo)中扮演著重要角色，成為商業(yè)銀行在管理機(jī)制上推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)核心職能。目前，我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的考核指標(biāo)體系已不能適應(yīng)新形勢(shì)的要求，如何設(shè)計(jì)出符合我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀，科學(xué)合理反映商業(yè)銀行整體經(jīng)營(yíng)績(jī)效的考核評(píng)價(jià)體系是本文的中心內(nèi)容。本文在借鑒國(guó)外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行分析，針對(duì)存在的問(wèn)題提出了具體建議：轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新績(jī)效考評(píng)理念、設(shè)置科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)、加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)的戰(zhàn)略導(dǎo)向以及采取多樣化的激勵(lì)手段等。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行績(jī)效考核指標(biāo)體系一、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)述評(píng)國(guó)外對(duì)于商業(yè)銀行績(jī)效考核評(píng)價(jià)研究開(kāi)展得較早、研究深入、方法成熟。早在20世紀(jì)30年代銀行就確立了績(jī)效評(píng)價(jià)體系。自20世紀(jì)70年代開(kāi)始，伴隨著問(wèn)題銀行和破產(chǎn)銀行的大量出現(xiàn)，商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)分析引起了西方學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的極大關(guān)注。此后，基于投資者和債權(quán)人的利益，績(jī)效評(píng)價(jià)開(kāi)始進(jìn)入財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)代。財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容基本上包括了企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力，并以此評(píng)價(jià)結(jié)果與經(jīng)理人或雇員的報(bào)酬相掛鉤。這一時(shí)期主要采用了資產(chǎn)收益率、權(quán)益報(bào)酬率、凈利息收益率等來(lái)分析、評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效。80年代以后，理論界和實(shí)務(wù)界愈來(lái)愈認(rèn)識(shí)到原有的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的局限性，關(guān)注到會(huì)計(jì)信息不能全面如實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，文檔從互聯(lián)網(wǎng)中收集，已重新修正排版，word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。于是人們開(kāi)始改變以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接作為績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)的方法，而將企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，與顧客的關(guān)系等非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)納入企業(yè)績(jī)效的評(píng)價(jià)內(nèi)容。美國(guó)學(xué)者經(jīng)過(guò)對(duì)歐洲和北美3000多家公司的實(shí)證研究表明，無(wú)形因素特別是知識(shí)資產(chǎn)、創(chuàng)新和質(zhì)量等是競(jìng)爭(zhēng)成就獲得的驅(qū)動(dòng)力。90年代以來(lái)，銀行逐漸把客戶滿意度放在首位，開(kāi)始重組業(yè)務(wù)流程、積極進(jìn)行金融創(chuàng)新，以滿足客戶需求，銀行績(jī)效受到越來(lái)越多的非財(cái)務(wù)因素的影響。WillamD?Miller在《商業(yè)銀行評(píng)估》中提到評(píng)價(jià)銀行績(jī)效必須同時(shí)關(guān)注影響銀行的財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素，并提出了10P評(píng)估法，他認(rèn)為銀行的財(cái)務(wù)因素能夠?yàn)榭?jī)效評(píng)價(jià)提供依據(jù)，有利于利潤(rùn)的提高，但同時(shí)，非財(cái)務(wù)因素的變化也會(huì)給銀行提供創(chuàng)造利潤(rùn)的機(jī)會(huì)，對(duì)銀行績(jī)效產(chǎn)生重大影響。由此可見(jiàn)，只有處理好非財(cái)務(wù)指標(biāo)，有選擇性地將這些因素融入績(jī)效評(píng)價(jià)體系，銀行評(píng)價(jià)體系才是完善的。至此，西方銀行績(jī)效評(píng)價(jià)已經(jīng)進(jìn)入到財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合、定量評(píng)價(jià)和定性分析相結(jié)合的績(jī)效評(píng)價(jià)階段。我國(guó)學(xué)術(shù)界對(duì)銀行績(jī)效的研究起步較晚。20世紀(jì)90年代以來(lái)，我國(guó)理論界和業(yè)界才開(kāi)始對(duì)銀行業(yè)的績(jī)效考核問(wèn)題進(jìn)行比較廣泛而深入的探討和研究。周春喜研究了多級(jí)模型數(shù)學(xué)綜合評(píng)價(jià)理論，建立了多層次的商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系，財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合、定性指標(biāo)與定量指標(biāo)結(jié)合，并合理確定了指標(biāo)權(quán)重的計(jì)算方法。張仿龍以駱駝評(píng)價(jià)法為基礎(chǔ)，借鑒平衡計(jì)分卡的思想，探討了平衡計(jì)分卡在我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)診斷中的運(yùn)用。趙國(guó)杰針對(duì)目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行存在的弊端，通過(guò)在財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等四個(gè)方面構(gòu)文檔從互聯(lián)網(wǎng)中收集，已重新修正排版，word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。建以戰(zhàn)略和遠(yuǎn)景為中心的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，進(jìn)一步闡明該指標(biāo)體系的內(nèi)在因果關(guān)系，并結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)狀及行業(yè)特點(diǎn)試建了績(jī)效評(píng)價(jià)體系。關(guān)新紅在對(duì)國(guó)外先進(jìn)理論做了大量的分析的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系的發(fā)展做出額有益的建議，對(duì)EVA的實(shí)施進(jìn)行了可行性論證，認(rèn)為改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)方法為風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的績(jī)效評(píng)價(jià)。可見(jiàn)，我國(guó)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)雖起步較晚，但通過(guò)對(duì)國(guó)外銀行績(jī)效評(píng)價(jià)理論進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，也進(jìn)行了有意義的探討，并取得了一定的成績(jī)。二、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系存在的缺陷隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深入，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)績(jī)考核體系也逐漸建立起來(lái)。銀行從過(guò)去單一地追求高增長(zhǎng)、高風(fēng)險(xiǎn)逐步轉(zhuǎn)向追求規(guī)模、效益和質(zhì)量的平衡發(fā)展，以效益為中心的經(jīng)營(yíng)理念成為主導(dǎo)。同時(shí)，金融業(yè)全面開(kāi)放與利率市場(chǎng)化的壓力使國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行不得不考慮資產(chǎn)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。隨著監(jiān)管部門明確提出商業(yè)銀行必須滿足巴塞爾協(xié)議的資本充足要求，銀行逐漸認(rèn)識(shí)到資本對(duì)銀行的重要性和稀缺性，從而開(kāi)始嘗試將資本約束的理念滲透到對(duì)經(jīng)營(yíng)主體的業(yè)績(jī)考核當(dāng)中。但是，總體上說(shuō)，國(guó)內(nèi)銀行的業(yè)績(jī)考核體系仍存在較大缺陷。對(duì)比國(guó)外銀行的先進(jìn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)存