企業(yè)項(xiàng)目審計(jì)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔項(xiàng)目審計(jì)管理辦法總則為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，健全企業(yè)的自我約束機(jī)制，制定本辦法。凡實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目，必須在竣工結(jié)算后，經(jīng)過(guò)審計(jì)認(rèn)定，方可按項(xiàng)目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對(duì)于停工達(dá)一年以上的項(xiàng)目，可進(jìn)行事中審計(jì)，根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進(jìn)行預(yù)兌現(xiàn)。工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國(guó)家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù)，以項(xiàng)目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容，對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎(jiǎng)罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。本辦法適用于局屬各單位所有實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目。審計(jì)的組織與實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行局、公司和分公司三級(jí)管理、三級(jí)審計(jì)的辦法。局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目，由局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織審計(jì)或委托公司進(jìn)行審計(jì)，其他項(xiàng)目由公司、分公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)依照本辦法自行審計(jì)，局內(nèi)審機(jī)構(gòu)視情況抽查。審計(jì)項(xiàng)目由各單位分管項(xiàng)目全額承包或?qū)徲?jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)確定，由各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員(含專職和兼職)負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。工程項(xiàng)目審計(jì)根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計(jì)應(yīng)在工程項(xiàng)目達(dá)到某一控制點(diǎn)后進(jìn)行，其目的在于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。事后審計(jì)一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對(duì)整個(gè)工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計(jì)認(rèn)定，提出承包兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰意見。審計(jì)的主要內(nèi)容工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的簽訂情況項(xiàng)目全額承包責(zé)任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無(wú)效；標(biāo)價(jià)是否分離，確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理，上交比例是否明確；項(xiàng)目承包負(fù)責(zé)人是否明確，是否符合全額承包管理要求；承發(fā)包雙方是否按工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。工程項(xiàng)目管理與核算的執(zhí)行情況企業(yè)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況；國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財(cái)產(chǎn)物資管理情況；內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；項(xiàng)目成本核算責(zé)任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況；項(xiàng)目責(zé)任成本表的編制情況及計(jì)劃成本的執(zhí)行情況；項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行，工程分包是否簽訂分包合同，合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī)，與分包單位的工程款清算情況和往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)情況；材料物資的采購(gòu)是否按規(guī)定執(zhí)行；成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。工程項(xiàng)目承包合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況工程結(jié)算收入和上交費(fèi)用的真實(shí)性、帳務(wù)處理的合規(guī)性，與業(yè)主各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)的清算情況及往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)情況；工程實(shí)際成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收支情況；所有往來(lái)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)情況；工程款的收取及上交款項(xiàng)完成情況（含各項(xiàng)稅款）；帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性；利潤(rùn)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的準(zhǔn)確性。工程項(xiàng)目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成情況工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是否達(dá)到合同要求；工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求；與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問(wèn)題。審計(jì)的工作程序工程項(xiàng)目竣工結(jié)算后一個(gè)月內(nèi)，或停工達(dá)一年時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)向上一級(jí)提出書面的審計(jì)申請(qǐng)，其中局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目，應(yīng)向局提出申請(qǐng)。在工程竣工結(jié)算后兩個(gè)月內(nèi)或停工后15個(gè)月內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織審計(jì)。若項(xiàng)目經(jīng)理部或下級(jí)單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時(shí)間期限提出審計(jì)申請(qǐng)的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)了解情況，可要求其提出審計(jì)申請(qǐng)或直接下達(dá)審計(jì)通知。內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目，了解被審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)情況，索取有關(guān)資料，確定審計(jì)重點(diǎn)。成立審計(jì)組，擬定審計(jì)工作方案，報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。在實(shí)施審計(jì)三日前，內(nèi)審機(jī)構(gòu)向被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部或其所在單位下達(dá)書面《審計(jì)通知書》，被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部接到通知后，應(yīng)提供下列資料：工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書及其附件；與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務(wù)合同）和有關(guān)補(bǔ)充合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等；與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財(cái)務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟(jì)方面的結(jié)算書；租賃等經(jīng)濟(jì)方面的合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)帳單和調(diào)節(jié)表、往來(lái)帳項(xiàng)的對(duì)帳單等；項(xiàng)目編制的標(biāo)準(zhǔn)成本表、成本分析表；統(tǒng)計(jì)、材料、動(dòng)力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤點(diǎn)表、機(jī)械設(shè)備盤點(diǎn)表；工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書執(zhí)行情況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守情況的自查報(bào)告；項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告；審計(jì)組要求提供的其他資料。審計(jì)組審閱第十六條所列資料，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。采取訪問(wèn)、座談、抽查實(shí)物等方法取得書面資料以外的證明材料，由提供者簽字確認(rèn)，并注明日期。審計(jì)組對(duì)審計(jì)過(guò)程中所搜集的資料及證明材料進(jìn)行分析、整理、綜合、鑒定，寫出審計(jì)報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見。審計(jì)組上報(bào)審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)項(xiàng)目部的意見，被審計(jì)項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組。單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計(jì)組匯報(bào)審計(jì)情況，審定審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)結(jié)論和決定，下達(dá)給工程項(xiàng)目部和其所在單位執(zhí)行，同時(shí)報(bào)上一級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)備案。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng)，交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門查處。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，所形成的審計(jì)工作底稿文件、函件等資料，應(yīng)及時(shí)搜集齊全，整理立卷，根據(jù)國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。審計(jì)人員的主要職權(quán)和責(zé)任審計(jì)組和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，審查工程項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng)，取得審計(jì)證據(jù)。對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，造成損失浪費(fèi)的行為作出臨時(shí)制止決定。對(duì)阻撓和破壞審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失浪費(fèi)的人提出追究責(zé)任的建議。對(duì)在審計(jì)工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)因?qū)徲?jì)人員以權(quán)謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或帶來(lái)不良影響的，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予適當(dāng)?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟(jì)處罰。第六章附則本辦法自2002年11月12日起實(shí)施，原《工程項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》同時(shí)廢止。本辦法若與上級(jí)或國(guó)家有關(guān)規(guī)定有抵觸時(shí)，以上級(jí)或國(guó)家的規(guī)定為準(zhǔn)。本辦法由局監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔項(xiàng)目材料管理辦法第一章總則第一條為了促進(jìn)企業(yè)對(duì)項(xiàng)目材料的管理工作，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)，滿足施工生產(chǎn)的需要，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)，降低工程項(xiàng)目施工生產(chǎn)成本，特制定本辦法。第二條施工項(xiàng)目所需的主要材料和大宗材料應(yīng)由單位物資部門統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)，按計(jì)劃供給項(xiàng)目經(jīng)理部。第三條施工項(xiàng)目所需的C類材料可由單位授權(quán)有項(xiàng)目經(jīng)理部自行采購(gòu)；項(xiàng)目經(jīng)理部就編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)單位物資部門批準(zhǔn)后按計(jì)劃采購(gòu)；第四條工程項(xiàng)目所需的A、B類材料，必須通過(guò)招投標(biāo)的方式進(jìn)行采購(gòu)。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備第五條各項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)設(shè)材料組，是項(xiàng)目經(jīng)理部管理層的組成部分，業(yè)務(wù)上受分公司、公司物資部門領(lǐng)導(dǎo)；第六條根據(jù)工程需要，各項(xiàng)目應(yīng)配備材料人員1－3人，其材料人員由分公司人力資源部門和物資部門同項(xiàng)目經(jīng)理商定，報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條項(xiàng)目材料人員必須職責(zé)分工明確，杜絕一人包攬，嚴(yán)禁采購(gòu)兼保管。第三章計(jì)劃與供應(yīng)管理第八條項(xiàng)目經(jīng)理部在開工三天前，應(yīng)向分公司物資部門提供“項(xiàng)目材料需用總體計(jì)劃”。材料計(jì)劃應(yīng)明確材料名稱、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量（技術(shù)要求）、數(shù)量及進(jìn)場(chǎng)時(shí)間等，需要及進(jìn)場(chǎng)時(shí)間等，需要加工定做的料具，應(yīng)附圖紙并注明要求。第九條項(xiàng)目參與詢價(jià)、定價(jià)和采購(gòu)合同的簽訂，提供價(jià)格信息和合格分供方，隨時(shí)了解市場(chǎng)情況，以便分公司物資部門及時(shí)確定材料和品種和供應(yīng)單位。第十條分公司物資部門根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部定期編制的項(xiàng)目材料月度計(jì)劃，保質(zhì)、保量、按時(shí)將材料供應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)。第十一條建設(shè)單位（業(yè)主）供應(yīng)的材料，由分公司物資部門與建設(shè)單位（業(yè)主）簽訂材料供應(yīng)辦法，并與建設(shè)單位（業(yè)主）落實(shí)材料的選樣工作。第十二條全部材料按實(shí)際價(jià)格加運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入項(xiàng)目成本，材料進(jìn)退場(chǎng)及一、二次搬運(yùn)所發(fā)生的人工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入項(xiàng)目成本。材料回收退庫(kù)所發(fā)生的裝卸人工費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)由項(xiàng)目組承擔(dān)。第十三條發(fā)生材料代用的量差（增）由項(xiàng)目承擔(dān)。第四章材料的驗(yàn)收和使用保管第十四條進(jìn)場(chǎng)的材料應(yīng)進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量檢驗(yàn)，作好相應(yīng)的驗(yàn)收和標(biāo)識(shí)的原始記錄。數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量檢驗(yàn)，應(yīng)符合國(guó)家的計(jì)量方法和企業(yè)的有關(guān)規(guī)定；第十五條進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的材料應(yīng)有生產(chǎn)廠家的村質(zhì)證明（包括廠名、品種、出廠日期、出廠編號(hào)、試驗(yàn)檢驗(yàn)單）和出廠合格證。要求復(fù)檢的材料要有取樣送檢證明報(bào)告。新材料未經(jīng)試驗(yàn)鑒定，不得用于工程中?，F(xiàn)場(chǎng)配置的材料應(yīng)經(jīng)試配，使用前應(yīng)經(jīng)認(rèn)證。第十六材料的計(jì)量設(shè)備必須經(jīng)具有資格的機(jī)構(gòu)定期檢驗(yàn)，確保計(jì)量所需要的精確度。檢驗(yàn)不合格的設(shè)備不允許使用。第十七條對(duì)進(jìn)場(chǎng)的材料發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格，應(yīng)做出標(biāo)識(shí)，按公司程序文件規(guī)定，掛上“不合格物資”標(biāo)牌，及時(shí)通知分公司物資部門聯(lián)系解決。第十八條凡進(jìn)入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的材料，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)平面布置規(guī)劃的位置，做到四定位、五五化、四對(duì)口。現(xiàn)場(chǎng)大宗材料須堆放整齊，砂、石成堆、成方、磚成垛，長(zhǎng)大件一頭齊，要求場(chǎng)地平整，排水良好，道路暢通，進(jìn)出方便。第十九條應(yīng)建立材料使用限額領(lǐng)料制度：1由負(fù)責(zé)施工的工長(zhǎng)或施工員，根據(jù)施工預(yù)算和材料消耗定額或技術(shù)部門提供的配合比、翻樣單，簽發(fā)施工任務(wù)書和限額領(lǐng)料單。兩單工程量要一致，并于開始用料24小時(shí)前將兩單送項(xiàng)目材料組。項(xiàng)目材料組收到后，立即根據(jù)單位工程分部分項(xiàng)用料預(yù)算進(jìn)行審核。審核工程量有無(wú)重復(fù)或超過(guò)預(yù)算，審核材料消耗定額有無(wú)套錯(cuò)，審核計(jì)算有無(wú)差錯(cuò)。審核無(wú)誤后，送工長(zhǎng)或施工員交承擔(dān)的施工生產(chǎn)班組憑單領(lǐng)料。2無(wú)限額領(lǐng)料單，材料員有權(quán)停止發(fā)料，由此影響施工生產(chǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)施工的工長(zhǎng)或施工員負(fù)責(zé)。3班組用料超過(guò)限額數(shù)時(shí)，材料員有權(quán)停止發(fā)料，并通知負(fù)責(zé)施工的工長(zhǎng)或施工員查核原因。屬工程量增加的，增補(bǔ)工程量及限額領(lǐng)料數(shù)量；屬操作浪費(fèi)的，按有關(guān)獎(jiǎng)罰規(guī)定辦理，賠償手續(xù)辦好后再補(bǔ)發(fā)材料。4限額領(lǐng)料單隨同施工任務(wù)單當(dāng)月同時(shí)結(jié)算，已領(lǐng)未用材料要辦理假退料手續(xù)。在結(jié)算的同時(shí)應(yīng)與班組辦理余料退庫(kù)手續(xù)。5班組使用材料衽節(jié)約有獎(jiǎng)、浪費(fèi)賠償、獎(jiǎng)賠對(duì)等的原則，其材料獎(jiǎng)按節(jié)約材料的20％發(fā)給班組，材料浪費(fèi)仍以浪費(fèi)材料的20％扣罰班組。獎(jiǎng)罰節(jié)約或浪費(fèi)的材料單價(jià)，按工程當(dāng)?shù)氐亩~材料單價(jià)計(jì)算或按項(xiàng)目與班組的合同單價(jià)計(jì)算。6鋼筋按放樣料單數(shù)量加1.5-3%的損耗一次承包給鋼筋加工車間（班組），達(dá)到指標(biāo)應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，節(jié)約部分五五分成。第二十條應(yīng)建立材料使用臺(tái)帳，記錄使用和節(jié)超狀況。材料管理人員應(yīng)對(duì)材料使用情況進(jìn)行監(jiān)督；做到工完、料清、場(chǎng)清；建立監(jiān)督記錄；每月按時(shí)對(duì)材料使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)和料具租賃費(fèi)的結(jié)算，對(duì)存在的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)分析和處理。第二十一條廢料處理1廢料由項(xiàng)目整理集中后，必須經(jīng)過(guò)材料部門同意或委托項(xiàng)目經(jīng)理部方可進(jìn)行處理。2廢料處理所得收必須按實(shí)交財(cái)務(wù)部門沖銷項(xiàng)目成本。3任何人不得私自將廢料處理所得收入截留使用，否則按貪污公款處理。第五章統(tǒng)計(jì)與核算第二十二條項(xiàng)目材料組自項(xiàng)目開工到竣工交付驗(yàn)收，應(yīng)做好各種資料收集整理，裝訂成冊(cè)，按月做好統(tǒng)計(jì)核算工作。1項(xiàng)目承包工程材料消耗表2項(xiàng)目承包工程主材預(yù)算與消耗對(duì)比表3項(xiàng)目承包周轉(zhuǎn)料具租賃結(jié)算表4項(xiàng)目承包周轉(zhuǎn)材料（非租賃）攤銷情況表5、建立材料耗用情況數(shù)據(jù)庫(kù)。第六章獎(jiǎng)罰辦法第二十三條項(xiàng)目工程價(jià)差降低率按與項(xiàng)目簽訂橫向承包合同的規(guī)定執(zhí)行，公司（分公司）物資部門負(fù)責(zé)核算。第二十四條項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)同項(xiàng)目材料負(fù)