企業(yè)項目審計管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔項目審計管理辦法總則為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，促進(jìn)國有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，健全企業(yè)的自我約束機(jī)制，制定本辦法。凡實行全額承包的工程項目，必須在竣工結(jié)算后，經(jīng)過審計認(rèn)定，方可按項目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對于停工達(dá)一年以上的項目，可進(jìn)行事中審計，根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進(jìn)行預(yù)兌現(xiàn)。工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù)，以項目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容，對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和作出客觀、公正的評價。本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。審計的組織與實施工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目，由局內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)組織審計或委托公司進(jìn)行審計，其他項目由公司、分公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)依照本辦法自行審計，局內(nèi)審機(jī)構(gòu)視情況抽查。審計項目由各單位分管項目全額承包或?qū)徲嫻ぷ鞯男姓I(lǐng)導(dǎo)確定，由各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T(含專職和兼職)負(fù)責(zé)會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應(yīng)在工程項目達(dá)到某一控制點后進(jìn)行，其目的在于及時總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。事后審計一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對整個工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計認(rèn)定，提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。審計的主要內(nèi)容工程項目全額承包責(zé)任書的簽訂情況項目全額承包責(zé)任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無效；標(biāo)價是否分離，確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理，上交比例是否明確；項目承包負(fù)責(zé)人是否明確，是否符合全額承包管理要求；承發(fā)包雙方是否按工程項目全額承包責(zé)任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。工程項目管理與核算的執(zhí)行情況企業(yè)財務(wù)制度和企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況；國家財經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財產(chǎn)物資管理情況；內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；項目成本核算責(zé)任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況；項目責(zé)任成本表的編制情況及計劃成本的執(zhí)行情況；項目勞務(wù)隊伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行，工程分包是否簽訂分包合同，合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī)，與分包單位的工程款清算情況和往來帳項的核對情況；材料物資的采購是否按規(guī)定執(zhí)行；成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。工程項目承包合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況工程結(jié)算收入和上交費(fèi)用的真實性、帳務(wù)處理的合規(guī)性，與業(yè)主各項經(jīng)濟(jì)往來的清算情況及往來帳項的核對情況；工程實際成本、費(fèi)用和營業(yè)外收支情況；所有往來單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項的核對情況；工程款的收取及上交款項完成情況（含各項稅款）；帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性；利潤和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的準(zhǔn)確性。工程項目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成情況工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是否達(dá)到合同要求；工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求；與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。審計的工作程序工程項目竣工結(jié)算后一個月內(nèi)，或停工達(dá)一年時，項目經(jīng)理部應(yīng)向上一級提出書面的審計申請，其中局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目，應(yīng)向局提出申請。在工程竣工結(jié)算后兩個月內(nèi)或停工后15個月內(nèi)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)組織審計。若項目經(jīng)理部或下級單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時間期限提出審計申請的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)及時了解情況，可要求其提出審計申請或直接下達(dá)審計通知。內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)確定的審計項目，了解被審計項目的有關(guān)情況，索取有關(guān)資料，確定審計重點。成立審計組，擬定審計工作方案，報本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。在實施審計三日前，內(nèi)審機(jī)構(gòu)向被審工程項目經(jīng)理部或其所在單位下達(dá)書面《審計通知書》，被審工程項目經(jīng)理部接到通知后，應(yīng)提供下列資料：工程項目全額承包責(zé)任書及其附件；與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務(wù)合同）和有關(guān)補(bǔ)充合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等；與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟(jì)方面的結(jié)算書；租賃等經(jīng)濟(jì)方面的合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等；會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調(diào)節(jié)表、往來帳項的對帳單等；項目編制的標(biāo)準(zhǔn)成本表、成本分析表；統(tǒng)計、材料、動力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤點表、機(jī)械設(shè)備盤點表；工程項目全額承包責(zé)任書執(zhí)行情況和財經(jīng)紀(jì)律遵守情況的自查報告；項目經(jīng)理的述職報告；審計組要求提供的其他資料。審計組審閱第十六條所列資料，查閱與審計事項有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。采取訪問、座談、抽查實物等方法取得書面資料以外的證明材料，由提供者簽字確認(rèn)，并注明日期。審計組對審計過程中所搜集的資料及證明材料進(jìn)行分析、整理、綜合、鑒定，寫出審計報告，提出獎罰意見。審計組上報審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計項目部的意見，被審計項目部應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將書面意見送交審計組。單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計組匯報審計情況，審定審計報告，出具審計結(jié)論和決定，下達(dá)給工程項目部和其所在單位執(zhí)行，同時報上一級內(nèi)審機(jī)構(gòu)備案。對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項，交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門查處。項目審計結(jié)束后，所形成的審計工作底稿文件、函件等資料，應(yīng)及時搜集齊全，整理立卷，根據(jù)國家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。審計人員的主要職權(quán)和責(zé)任審計組和審計人員實施審計時，可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，審查工程項目部的會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng)，取得審計證據(jù)。對正在進(jìn)行的違反財經(jīng)紀(jì)律，造成損失浪費(fèi)的行為作出臨時制止決定。對阻撓和破壞審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失浪費(fèi)的人提出追究責(zé)任的建議。對在審計工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫剟?；對因?qū)徲嬋藛T以權(quán)謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或帶來不良影響的，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予適當(dāng)?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟(jì)處罰。第六章附則本辦法自2002年11月12日起實施，原《工程項目審計暫行辦法》同時廢止。本辦法若與上級或國家有關(guān)規(guī)定有抵觸時，以上級或國家的規(guī)定為準(zhǔn)。本辦法由局監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)解釋。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔項目材料管理辦法第一章總則第一條為了促進(jìn)企業(yè)對項目材料的管理工作，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，滿足施工生產(chǎn)的需要，減少庫存積壓和浪費(fèi)，降低工程項目施工生產(chǎn)成本，特制定本辦法。第二條施工項目所需的主要材料和大宗材料應(yīng)由單位物資部門統(tǒng)一招標(biāo)采購，按計劃供給項目經(jīng)理部。第三條施工項目所需的C類材料可由單位授權(quán)有項目經(jīng)理部自行采購；項目經(jīng)理部就編制采購計劃，報單位物資部門批準(zhǔn)后按計劃采購；第四條工程項目所需的A、B類材料，必須通過招投標(biāo)的方式進(jìn)行采購。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備第五條各項目經(jīng)理部應(yīng)設(shè)材料組，是項目經(jīng)理部管理層的組成部分，業(yè)務(wù)上受分公司、公司物資部門領(lǐng)導(dǎo)；第六條根據(jù)工程需要，各項目應(yīng)配備材料人員1－3人，其材料人員由分公司人力資源部門和物資部門同項目經(jīng)理商定，報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條項目材料人員必須職責(zé)分工明確，杜絕一人包攬，嚴(yán)禁采購兼保管。第三章計劃與供應(yīng)管理第八條項目經(jīng)理部在開工三天前，應(yīng)向分公司物資部門提供“項目材料需用總體計劃”。材料計劃應(yīng)明確材料名稱、規(guī)格、型號、質(zhì)量（技術(shù)要求）、數(shù)量及進(jìn)場時間等，需要及進(jìn)場時間等，需要加工定做的料具，應(yīng)附圖紙并注明要求。第九條項目參與詢價、定價和采購合同的簽訂，提供價格信息和合格分供方，隨時了解市場情況，以便分公司物資部門及時確定材料和品種和供應(yīng)單位。第十條分公司物資部門根據(jù)項目經(jīng)理部定期編制的項目材料月度計劃，保質(zhì)、保量、按時將材料供應(yīng)到現(xiàn)場。第十一條建設(shè)單位（業(yè)主）供應(yīng)的材料，由分公司物資部門與建設(shè)單位（業(yè)主）簽訂材料供應(yīng)辦法，并與建設(shè)單位（業(yè)主）落實材料的選樣工作。第十二條全部材料按實際價格加運(yùn)雜費(fèi)計入項目成本，材料進(jìn)退場及一、二次搬運(yùn)所發(fā)生的人工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)計入項目成本。材料回收退庫所發(fā)生的裝卸人工費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)由項目組承擔(dān)。第十三條發(fā)生材料代用的量差（增）由項目承擔(dān)。第四章材料的驗收和使用保管第十四條進(jìn)場的材料應(yīng)進(jìn)行數(shù)量驗收和質(zhì)量檢驗，作好相應(yīng)的驗收和標(biāo)識的原始記錄。數(shù)量驗收和質(zhì)量檢驗，應(yīng)符合國家的計量方法和企業(yè)的有關(guān)規(guī)定；第十五條進(jìn)入現(xiàn)場的材料應(yīng)有生產(chǎn)廠家的村質(zhì)證明（包括廠名、品種、出廠日期、出廠編號、試驗檢驗單）和出廠合格證。要求復(fù)檢的材料要有取樣送檢證明報告。新材料未經(jīng)試驗鑒定，不得用于工程中?，F(xiàn)場配置的材料應(yīng)經(jīng)試配，使用前應(yīng)經(jīng)認(rèn)證。第十六材料的計量設(shè)備必須經(jīng)具有資格的機(jī)構(gòu)定期檢驗，確保計量所需要的精確度。檢驗不合格的設(shè)備不允許使用。第十七條對進(jìn)場的材料發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格，應(yīng)做出標(biāo)識，按公司程序文件規(guī)定，掛上“不合格物資”標(biāo)牌，及時通知分公司物資部門聯(lián)系解決。第十八條凡進(jìn)入項目現(xiàn)場的材料，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場平面布置規(guī)劃的位置，做到四定位、五五化、四對口。現(xiàn)場大宗材料須堆放整齊，砂、石成堆、成方、磚成垛，長大件一頭齊，要求場地平整，排水良好，道路暢通，進(jìn)出方便。第十九條應(yīng)建立材料使用限額領(lǐng)料制度：1由負(fù)責(zé)施工的工長或施工員，根據(jù)施工預(yù)算和材料消耗定額或技術(shù)部門提供的配合比、翻樣單，簽發(fā)施工任務(wù)書和限額領(lǐng)料單。兩單工程量要一致，并于開始用料24小時前將兩單送項目材料組。項目材料組收到后，立即根據(jù)單位工程分部分項用料預(yù)算進(jìn)行審核。審核工程量有無重復(fù)或超過預(yù)算，審核材料消耗定額有無套錯，審核計算有無差錯。審核無誤后，送工長或施工員交承擔(dān)的施工生產(chǎn)班組憑單領(lǐng)料。2無限額領(lǐng)料單，材料員有權(quán)停止發(fā)料，由此影響施工生產(chǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)施工的工長或施工員負(fù)責(zé)。3班組用料超過限額數(shù)時，材料員有權(quán)停止發(fā)料，并通知負(fù)責(zé)施工的工長或施工員查核原因。屬工程量增加的，增補(bǔ)工程量及限額領(lǐng)料數(shù)量；屬操作浪費(fèi)的，按有關(guān)獎罰規(guī)定辦理，賠償手續(xù)辦好后再補(bǔ)發(fā)材料。4限額領(lǐng)料單隨同施工任務(wù)單當(dāng)月同時結(jié)算，已領(lǐng)未用材料要辦理假退料手續(xù)。在結(jié)算的同時應(yīng)與班組辦理余料退庫手續(xù)。5班組使用材料衽節(jié)約有獎、浪費(fèi)賠償、獎賠對等的原則，其材料獎按節(jié)約材料的20％發(fā)給班組，材料浪費(fèi)仍以浪費(fèi)材料的20％扣罰班組。獎罰節(jié)約或浪費(fèi)的材料單價，按工程當(dāng)?shù)氐亩~材料單價計算或按項目與班組的合同單價計算。6鋼筋按放樣料單數(shù)量加1.5-3%的損耗一次承包給鋼筋加工車間（班組），達(dá)到指標(biāo)應(yīng)給予獎勵，節(jié)約部分五五分成。第二十條應(yīng)建立材料使用臺帳，記錄使用和節(jié)超狀況。材料管理人員應(yīng)對材料使用情況進(jìn)行監(jiān)督；做到工完、料清、場清；建立監(jiān)督記錄；每月按時對材料使用情況進(jìn)行盤點和料具租賃費(fèi)的結(jié)算，對存在的問題應(yīng)及時分析和處理。第二十一條廢料處理1廢料由項目整理集中后，必須經(jīng)過材料部門同意或委托項目經(jīng)理部方可進(jìn)行處理。2廢料處理所得收必須按實交財務(wù)部門沖銷項目成本。3任何人不得私自將廢料處理所得收入截留使用，否則按貪污公款處理。第五章統(tǒng)計與核算第二十二條項目材料組自項目開工到竣工交付驗收，應(yīng)做好各種資料收集整理，裝訂成冊，按月做好統(tǒng)計核算工作。1項目承包工程材料消耗表2項目承包工程主材預(yù)算與消耗對比表3項目承包周轉(zhuǎn)料具租賃結(jié)算表4項目承包周轉(zhuǎn)材料（非租賃）攤銷情況表5、建立材料耗用情況數(shù)據(jù)庫。第六章獎罰辦法第二十三條項目工程價差降低率按與項目簽訂橫向承包合同的規(guī)定執(zhí)行，公司（分公司）物資部門負(fù)責(zé)核算。第二十四條項目經(jīng)理應(yīng)同項目材料負(fù)