企業(yè)內(nèi)部稽核管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔五、內(nèi)部稽核制度□總則第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。第五條稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。第九條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。第十條稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。□帳務(wù)稽核第十二條記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。(三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第十四條庫存檢查時，須注意下列事項(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。第十五條報表檢查，應(yīng)注意下列事項(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善?！踟攧?wù)稽核第十六條檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項(一)購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。第十七條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第十八條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。□總務(wù)人事稽核第十九條檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項(一)總公司各單位，各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。(二)各縣市單位的費用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十條檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。(二)儲藏物品的保管是否妥善。(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。(四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。(六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十一條檢查交通運輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項：(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。(三)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財物。(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。(五)檢查人員如認為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。第二十二條營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十三條人事檢查應(yīng)注意下列事項(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。(四)各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。(六)職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產(chǎn)價值評估，且是否閱覽行政機關(guān)資料核對?！醺絼t第二十四條本辦法呈董事長核準(zhǔn)后施行，修正時亦同。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的源泉，它包括技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新等等，技術(shù)創(chuàng)新是很容易被人們接受的，它能帶來直接的經(jīng)濟效益。而制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新則很難，為什么？難道是不需要嗎？本文是作者的一點思考，不當(dāng)之處，請指正。一、企業(yè)實行制度管理的必然性。實行制度管理就是從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)的整體出發(fā)，對企業(yè)運作的各環(huán)節(jié)，如生產(chǎn)、銷售、物流、內(nèi)部管理等制定制度、規(guī)程、指標(biāo)等標(biāo)準(zhǔn)，并嚴格地實施這些制度，以使企業(yè)協(xié)調(diào)統(tǒng)一地運轉(zhuǎn)。實行制度管理在理論和實踐中都證明是極為重要的。首先，這是現(xiàn)代化大生產(chǎn)的客觀要求。現(xiàn)代企業(yè)是具有高度分工與協(xié)作的社會化大生產(chǎn)，只有根據(jù)制度進行規(guī)范化管理，才能把成百上千人的意志統(tǒng)一起來，形成合力為實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)而努力工作。其次，實行制度化管理是變?nèi)朔榉ㄖ蔚谋厝贿x擇。每個員工都有干好本職工作的愿望，但在沒有“干好”的標(biāo)準(zhǔn)的情況下，往往憑領(lǐng)導(dǎo)者的主觀印象進行考核和獎懲，難免出現(xiàn)在管理中時緊時松、時寬時嚴的現(xiàn)象，并很容易挫傷員工的積極性。按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)（制度）進行管理，人和人之間可以公正比較、平等競爭。最后，實行制度管理是提高員工總體素質(zhì)的客觀要求。制度使員工明確企業(yè)對自己的要求，有了努力的標(biāo)準(zhǔn)，必然能逐步提高自己的素質(zhì)；員工還可以對照制度標(biāo)準(zhǔn)進行自我管理。有了制度和標(biāo)準(zhǔn)，員工就很清楚自己的任務(wù)和目標(biāo)、應(yīng)該做什么、不應(yīng)該做什么，管理人員也很容易對其進行考核。二、企業(yè)進行制度創(chuàng)新的必然性。企業(yè)是一個動態(tài)的開放的系統(tǒng)，其外部環(huán)境和內(nèi)部條件都在不斷變化，這必然會對企業(yè)的活動內(nèi)容、活動形式和活動要素產(chǎn)生不同程度的影響。企業(yè)為了尋求發(fā)展和盡量適應(yīng)市場變化，就必然需要設(shè)計出一些新的制度或?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部已有的、在實際操作中存在很大弊端的制度進行重新設(shè)計。如果企業(yè)固守原有的制度，不能適時進行局部或全局的調(diào)整，則可能會被變化的環(huán)境所淘汰，或為改變了的內(nèi)部要素所不容。這種為適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外變化而進行的制度調(diào)整，即企業(yè)內(nèi)部制度創(chuàng)新，是企業(yè)創(chuàng)新的內(nèi)容之一（如技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新），創(chuàng)新是企業(yè)具有活力的源泉，不能創(chuàng)新的企業(yè)，肯定會漸漸成為一潭死水，僵化直至死亡。因此，企業(yè)進行制度創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的客觀要求。上面已經(jīng)談到，制度創(chuàng)新是針對已有的弊端或存在的問題而重新設(shè)計的，或者是根據(jù)企業(yè)內(nèi)外因素變化而企業(yè)以前沒有可遵照執(zhí)行而新制定的，這說明：新的制度標(biāo)準(zhǔn)相比較以前提高了或增加了，對員工的素質(zhì)和技能要求也高了。從哲學(xué)的角度講，制度創(chuàng)新是企業(yè)管理由低級階段向高級階段的演進，是企業(yè)管理水平提高的標(biāo)志，同時也是企業(yè)因應(yīng)市場變化獲取競爭優(yōu)勢的手段之一，這是企業(yè)推行制度創(chuàng)新的內(nèi)動力。三、制度創(chuàng)新關(guān)鍵在落實。新的制度是根據(jù)企業(yè)實際和先進的管理理念按照系統(tǒng)的原則設(shè)計的，它所體現(xiàn)出來的精神是：科學(xué)、先進、合理。是廣大的員工經(jīng)過努力可以達到的。設(shè)計一項新制度固然重要，但更為重要的是將新制度貫徹落實到企業(yè)的工作中；設(shè)計制定新制度只是“萬里長征走完了第一步”，關(guān)鍵在于落實，落實的難度要遠遠超過制定；落實不好，不如不搞。那么，如何落實呢？首先，對新制度的落實難度要有清醒的認識。因為，新制度是對所有的員工有了更高的要求，同時新在貫徹落實中有一個不斷完善的過程，肯定會有一部分人不理解、不贊成，有的人會不時地挑出新制度不完善之處，鉆新制度的空子。其次，企業(yè)的各級領(lǐng)導(dǎo)干部要有一個積極正確的態(tài)度。要認識到這是提高企業(yè)管理水平、增強企業(yè)活力的重要舉措，是新制度逐步完善的過程；要將新制度精神與本單位、本部門的實際結(jié)合起來，制定出切實可行的細則標(biāo)準(zhǔn)，不斷地升華它、完善它。要以身作則，率先垂范，形成無聲的號召力；如果各級領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭貫徹執(zhí)行，新制度的貫徹落實將要順利的多，成功和新制度所帶來的績效將會更加明顯。如果領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭違反，何以讓廣大員工去執(zhí)行？新制度的落實肯定會半途而廢。第三，在新制度的貫徹落實過程中，要強調(diào)公平，橫下(續(xù)致信網(wǎng)上一頁內(nèi)容)一條心，排除各種人為干擾，做到只認制度不認人，嚴格按照規(guī)章制度實施獎懲。同時，還要制定和實行科學(xué)可行的監(jiān)督檢查方法，逐步地完善新制度。四、在制度貫徹落實的過程中要以人為本。制度的貫徹落實到位實際上是廣大員工的自覺行為，因此在貫徹落實的過程中，各級管理人員首先要尊重人，把員工看成企業(yè)最寶貴的資源，在貫徹落實的過程中要進行有效溝通；其次要依靠員工，不要高高在上，把制度強加于員工，而是要發(fā)動他們參與管理，在制定制度時依靠他們，溶入他們的聰明才智，同時在執(zhí)行時依靠他們，加強互相監(jiān)督和自我控制；第三要有效地激勵人和凝聚人，即要求各級領(lǐng)導(dǎo)干部和先進人物率先示范，通過公平的物質(zhì)和精神獎勵來激勵員工，使他們在遵守和完善制度的過程中實現(xiàn)自身價值。國有企業(yè)制度很完善，有