公司貨幣資金內(nèi)部控制管理規(guī)定

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔貨幣資金內(nèi)部控制管理規(guī)定貨幣資金內(nèi)部控制管理規(guī)定歸屬體系：鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè)文件編號(hào)：鵬潤(rùn)－財(cái)－資金002撰寫單位：鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）財(cái)務(wù)中心版本：第一版生效日期：2004年4月1日等級(jí)：□■一般合計(jì)頁(yè)數(shù)：14頁(yè)正文頁(yè)數(shù)：9頁(yè) 附件個(gè)數(shù)：4個(gè)制度正文目錄：目錄頁(yè)次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項(xiàng)87、附件9總裁審批管理研究室審核撰寫人目的：為加強(qiáng)我公司貨幣資金內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，特制訂本規(guī)定。范圍：2.1適用范圍：本規(guī)定適用于國(guó)美電器總部各部門及各分部財(cái)務(wù)系統(tǒng)。2.2發(fā)布范圍：鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）各中心、各部門；各分部。名詞解釋：3.1貨幣資金：本規(guī)定貨幣資金指公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。3.2網(wǎng)上銀行：指銀行通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)向客戶提供金融服務(wù)的銀行系統(tǒng)。職責(zé)：4.1分部總經(jīng)理職責(zé)：各分部總經(jīng)理對(duì)本分部貨幣資金的內(nèi)部控制管理的建立、健全和有效實(shí)施以及貨幣資金安全、完整負(fù)責(zé)。4.2各分部財(cái)務(wù)部職責(zé)：各分部財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨幣資金管理規(guī)定的執(zhí)行。作業(yè)內(nèi)容：5.1現(xiàn)金管理5.1.1各分部（門店）要按公司核定的現(xiàn)金限額控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，現(xiàn)金收入應(yīng)于18小時(shí)內(nèi)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，超限額的現(xiàn)金須及時(shí)解交銀行。當(dāng)日因故未能送存銀行的，須報(bào)告分部負(fù)責(zé)人，妥善保管。5.1.2各分部（門店）收取的現(xiàn)金應(yīng)于收款當(dāng)日上繳銀行，因不按時(shí)上交所造成的損失由分部自行承擔(dān)，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。5.1.3各門店現(xiàn)金收入應(yīng)上繳銀行，各門店不得私設(shè)“小金庫(kù)”，任何人不得將公款以個(gè)人名義存入銀行，不得挪用公司公款。5.1.4出納人員應(yīng)嚴(yán)格按公司的規(guī)定使用現(xiàn)金，認(rèn)真審核各種原始憑證。每天日結(jié)后要核對(duì)結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)，做到帳實(shí)相符，日清日結(jié)，并填報(bào)當(dāng)天的“現(xiàn)金流量表”，具體反映庫(kù)存資金的流入、流出及庫(kù)存余額。5.1.5出納每日及月末必須按公司的庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)制度進(jìn)行盤點(diǎn)，每月盤點(diǎn)后如實(shí)填寫“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)明細(xì)表”。門店月盤點(diǎn)明細(xì)表于次月1日12:00前上報(bào)各分部財(cái)務(wù)部，由分部財(cái)務(wù)部匯總后，于次月2日9：30以前上報(bào)總部財(cái)務(wù)中心資金管理部。5.1.6各分部總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)分部的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的抽查盤點(diǎn)，各門店的主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)門店出納庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)以上工作監(jiān)督管理。公司財(cái)務(wù)中心定期和不定期地對(duì)各分部的現(xiàn)金盤點(diǎn)進(jìn)行抽查，各分部確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因作出處理。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表與現(xiàn)金流量表存在差異的分部匯總?cè)藛T應(yīng)將詳細(xì)的差異說(shuō)明上報(bào)公司資金管理部。5.1.7為了縮短公司資金在流轉(zhuǎn)過(guò)程中停留的時(shí)間，減少資金滯留在門店的數(shù)額，切實(shí)降低資金的營(yíng)運(yùn)成本，保障資金的安全，根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)管理要求，公司對(duì)分部所屬各門店金庫(kù)留存資金實(shí)行限額管理。門店庫(kù)存資金是指門店在銀行上門收款后仍滯留在門店的現(xiàn)金部分，包括銷售收入中的現(xiàn)鈔部分、門店日常備用金（含用于市調(diào)借款留存的費(fèi)用）、零鈔等，不包括信用卡、支票、購(gòu)物券、借條和其他以非現(xiàn)鈔形式存在的資金憑證。5.2銀行存款管理5.2.1各分部取得的資金須及時(shí)記入公司銀行賬，不得設(shè)立“賬外賬”。無(wú)論使用何種財(cái)務(wù)軟件，銀行出納必須建立銀行存款日記帳并按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間序時(shí)登記。5.2.2定期核對(duì)銀行存款余額，按月編制《銀行存款余額平衡調(diào)節(jié)表》，《銀行存款余額平衡調(diào)節(jié)表》須由不相容會(huì)計(jì)人員編制，即管理該帳戶的會(huì)計(jì)人員不得編制該帳戶的余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)分部主管會(huì)計(jì)審核，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，每月10日之前上報(bào)總部財(cái)務(wù)中心資金管理部，并與當(dāng)月憑證一起保存。公司總部的《銀行存款余額平衡調(diào)節(jié)表》，由公司財(cái)務(wù)中心主管會(huì)計(jì)審核，報(bào)分管副總簽字后，與當(dāng)月憑單一起保存。5.2.3單位的“未達(dá)賬項(xiàng)”要逐筆落實(shí)，及時(shí)處理。不允許出現(xiàn)長(zhǎng)期的未達(dá)帳項(xiàng)。對(duì)于15天以上的長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)編制時(shí)作相關(guān)說(shuō)明，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)從快清理。5.2.4支票的領(lǐng)用須建立支票使用備查登記簿和審批制度。領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)辦人在登記簿、支票存根上簽字。公司原則上禁止簽發(fā)無(wú)收款單位、無(wú)金額的支票，特殊情況下，簽發(fā)的空白支票需要財(cái)務(wù)經(jīng)理在登記薄上簽批并注明支付限額。5.2.5銀行結(jié)算票據(jù)由出納填寫完整，交財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)人加蓋銀行預(yù)留印鑒或填寫支票密碼后，送開(kāi)戶行辦理收、付款業(yè)務(wù)。銀行票據(jù)存根粘貼在付款憑證后，送交會(huì)計(jì)記帳保存。5.2.6各分部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款。5.3票據(jù)和有關(guān)印章的管理5.3.1出納負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，要設(shè)立備查簿分類記錄銀行票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓和注銷情況，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。5.3.2會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)的管理，會(huì)計(jì)要對(duì)發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用和注銷專設(shè)登記簿進(jìn)行登記。5.3.3各類票據(jù)的填寫應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、合乎規(guī)范。開(kāi)具的票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理或送交銀行。作廢票據(jù)要加蓋“作廢”章，作廢發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)隨存根保管，作廢支票要按序號(hào)裝訂成冊(cè)。5.3.4用完的發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記注銷。任何人不得隨意銷毀票據(jù)。作廢支票應(yīng)隨同記賬憑證裝訂成冊(cè)。發(fā)票銷毀要填寫銷毀發(fā)票登記表，報(bào)請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方可銷毀。任何人不得出借、挪用任何票據(jù)。5.3.5各分部要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，出納負(fù)責(zé)保管單位負(fù)責(zé)人印章；財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)的會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)管理各分部財(cái)務(wù)專用章（支票專用印鑒）、支票密碼。任何分部或個(gè)人不得將財(cái)務(wù)印鑒，特別是財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、支票專用章等轉(zhuǎn)借他人保管或使用。5.3.6公司總部撤銷分部其獨(dú)立核算權(quán)時(shí)，應(yīng)向公司總部交回財(cái)務(wù)印章和空白發(fā)票、支票等。如不按時(shí)交回導(dǎo)致遺失等，造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)。5.4銀行帳戶的開(kāi)立和使用5.4.1開(kāi)戶原則A：統(tǒng)一高效：首先是業(yè)務(wù)服務(wù)功能的統(tǒng)一，合作的銀行能夠提供全方位服務(wù)功能，如：上門收款、結(jié)算、網(wǎng)上銀行、授信、POS機(jī)等，其次是合作銀行與公司資金管理要求較一致的銀行。B：實(shí)用精簡(jiǎn)：首先是公司相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，如貨款結(jié)算、授信、網(wǎng)銀、納稅等；其次是能在同一個(gè)帳戶上處理的業(yè)務(wù)，不需要設(shè)置兩個(gè)帳戶。C：公司戰(zhàn)略發(fā)展需要：即能夠?yàn)楣咎峁┤谫Y需求和公司的戰(zhàn)略發(fā)展需要而需設(shè)立的銀行帳戶。5.4.2帳戶分類A：結(jié)算帳戶：包括主結(jié)算帳戶（即收款行），如銷售及其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)的回收、對(duì)外支付貨款的銀行帳戶；輔助結(jié)算帳戶（即授信行），指為開(kāi)立、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶。B：費(fèi)用帳戶（即基本戶），主要指公司日常的經(jīng)營(yíng)、管理費(fèi)用支出的帳戶；C：納稅帳戶（根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求在有關(guān)銀行開(kāi)立）。5.4.3帳戶管理具體要求A、分部根據(jù)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立、注銷銀行帳戶，必須上報(bào)總部財(cái)務(wù)中心資金管理部審批備案，嚴(yán)禁擅自設(shè)立、隨意開(kāi)戶、任意銷戶。B、外勤出納專門負(fù)責(zé)銀行存款，實(shí)行錢帳分管的原則。收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入銀行，并認(rèn)真審核收款票據(jù)憑證記載的內(nèi)容事項(xiàng)。按公司的審批程序?qū)ν庵Ц敦浛?，支票?yīng)寫明用途、金額、收款單位等，嚴(yán)禁開(kāi)立空頭支票、空白支票。及時(shí)取送銀行單據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。C、銀行承兌匯票的保證金帳戶、信用卡帳戶視同普通帳戶進(jìn)行管理，必須保證每周從信用卡戶向結(jié)算戶劃轉(zhuǎn)的次數(shù)、到銀行取送單據(jù)的次數(shù)均不少于2次。D、各分部的費(fèi)用帳戶的資金應(yīng)根據(jù)總部核定的費(fèi)用額度定期從結(jié)算戶中劃轉(zhuǎn)，并按照實(shí)際支出支取。5.4.4新開(kāi)分部開(kāi)業(yè)前銀行帳戶的管理A、開(kāi)發(fā)人員開(kāi)立銀行帳戶后，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)將銀行帳戶明細(xì)傳真到總部資金管理部備案（包括：公司全稱、開(kāi)戶行、帳號(hào)）。B、財(cái)務(wù)人員到位前，非財(cái)務(wù)人員不得以任何理由使用該銀行帳戶。C、新開(kāi)分部籌備期間，除基本帳戶外，不允許再開(kāi)立其他銀行帳戶，若有特殊情況需要開(kāi)立或注銷銀行帳戶的，應(yīng)以書面形式向總部財(cái)務(wù)中心資金管理部提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，并將新的銀行帳戶信息（包括：公司全稱、開(kāi)戶行、帳號(hào)）傳真到總部資金管理部備案。5.5網(wǎng)上銀行的管理5.5.1網(wǎng)上銀行的功能：適用所有用戶的功能有：信息窗、更改密碼、帳務(wù)信息查詢、轉(zhuǎn)帳、發(fā)放工資、授權(quán)、支票掛失、帳務(wù)控制設(shè)置、常匯戶管理等；適用集團(tuán)公司的功能有：集團(tuán)帳務(wù)查詢、集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳、分公司帳戶余額錄入、發(fā)出支付指令等。5.5.2開(kāi)立網(wǎng)上銀行的目的：為貫徹公司總部對(duì)資金集中管理、計(jì)劃管理、合理調(diào)度的原則，發(fā)揮資金使用的整體優(yōu)勢(shì)，建立高效快捷的結(jié)算體系，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)，縮短資金在途時(shí)間，提高資金使用效率。5.5.3開(kāi)立網(wǎng)上銀行的條件：各分部只能在主結(jié)算戶、授信戶或因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，按總部要求在指定的銀行開(kāi)立網(wǎng)上銀行帳戶。5.5.4申請(qǐng)開(kāi)立網(wǎng)上銀行的程序：A、因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，各分部相關(guān)帳戶需要開(kāi)立網(wǎng)上銀行的，需向總部財(cái)務(wù)中心資金管理部提交書面申請(qǐng)，經(jīng)總部審核批準(zhǔn)后方可開(kāi)立。B、申請(qǐng)開(kāi)立網(wǎng)上銀行的分部，需向相關(guān)銀行說(shuō)明申請(qǐng)集團(tuán)帳戶(即：以集團(tuán)公司下屬子公司的名義申請(qǐng))。C、網(wǎng)上銀行正式開(kāi)立后，申請(qǐng)分部需向總部財(cái)務(wù)中心資金管理部報(bào)送《網(wǎng)上銀行資料明細(xì)表》（見(jiàn)附件7.3）備案。D、為確保資金安全，所有網(wǎng)上銀行的開(kāi)立必須具備以下三級(jí)授權(quán)管理，即：每一筆資金的支付，必須經(jīng)三人之手方可劃轉(zhuǎn)成功：Ⅰ、操作員：分部出納權(quán)限：制單、基本帳戶維護(hù)Ⅱ、復(fù)核員：結(jié)算主管權(quán)限：復(fù)核（以操作員的工作進(jìn)行監(jiān)控）、基本帳戶維護(hù)Ⅲ、授權(quán)人：分部財(cái)務(wù)經(jīng)理權(quán)限：轉(zhuǎn)帳（具備對(duì)前兩級(jí)操作員所操作的款項(xiàng)是否支付的權(quán)利，同時(shí)對(duì)前兩級(jí)操作人員起到監(jiān)控的作用）、基本帳戶維護(hù)E、各分部在網(wǎng)上進(jìn)行支付時(shí)必須按照以上規(guī)定，經(jīng)以上三級(jí)財(cái)務(wù)人員（缺一不可）的確定之后方可支付，三名網(wǎng)銀操作人員必須互相監(jiān)督。F、網(wǎng)銀操作人員必須加強(qiáng)登錄網(wǎng)銀所必備證書（IC卡）及密碼的管理及保密工作，不得將密碼或證書泄露或交與他人代為操作或保管，支付密碼要做到隨時(shí)或定時(shí)更新。G、各分部必須在遵循公司相關(guān)的付款審批及授權(quán)規(guī)定的前提下，方可在網(wǎng)上支付。5.6資金報(bào)表的管理5.6.1分部開(kāi)業(yè)前報(bào)表管理。A、總部同意新開(kāi)分部的資金需求申請(qǐng)且申請(qǐng)資金到帳后，該分部每周應(yīng)定期上報(bào)《國(guó)美新開(kāi)分部資金使用狀況匯總表》，該表應(yīng)如實(shí)反映本分部的使用狀況及收支情況，不得存在隱瞞或欺騙行為。B、分部在申請(qǐng)拔付資金未到帳前，嚴(yán)禁許諾或開(kāi)空頭支票等。C、總部拔付所有資金各分部應(yīng)做到?？顚Ｓ?，不得借任何名義挪做他用。如遇特殊情況報(bào)總部批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。5.6.2分部開(kāi)業(yè)后報(bào)表管理。分部正式開(kāi)業(yè)后各單位應(yīng)上報(bào)《現(xiàn)金流量表》，即：取代開(kāi)業(yè)前上報(bào)的《國(guó)美新開(kāi)分部資金使用狀況匯總表》?，F(xiàn)金流量表是總部掌控現(xiàn)金流動(dòng)狀況、進(jìn)行資金調(diào)配、投資等決策的重要依據(jù)。A、編制需遵循的原則Ⅰ、本表所填數(shù)據(jù)一律精確到萬(wàn)位，并保留小數(shù)點(diǎn)后2位；Ⅱ、本表所有數(shù)據(jù)的填列以收付實(shí)現(xiàn)制為準(zhǔn)，遵循現(xiàn)金流入流出的概念；Ⅲ、本表所稱現(xiàn)款形式均包括以現(xiàn)金、支票、信用卡、電匯、信匯等形式即時(shí)流入、流出或隨時(shí)劃轉(zhuǎn)的款項(xiàng)；Ⅳ、本表中的期初和期末余額、當(dāng)日流入和流出發(fā)生額均為財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)帳面的實(shí)際金額，每日期末余額應(yīng)同銀行存款的帳面余額、現(xiàn)金的帳面余額和其他貨幣資金的帳面余額相等，各分部在上報(bào)現(xiàn)金流量表的同時(shí)應(yīng)將當(dāng)日銀行存款帳面數(shù)在表下的備注中分別列明上報(bào)。月底應(yīng)同資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金對(duì)應(yīng)科目的余額一致；Ⅴ、本表中的數(shù)字必須橫向數(shù)字與縱向數(shù)字合計(jì)一致，匯總數(shù)字與明細(xì)數(shù)字的相加數(shù)一致；（如現(xiàn)金合計(jì)數(shù)=門店現(xiàn)金期初余額小計(jì)+分部現(xiàn)金期初余額小計(jì)），本日期初余額與上日期末余額一致，本日期末余額=本日期初余額+本日流入-本日流出；Ⅵ、可動(dòng)用額=期末余額+已收未入帳-已付未入帳-不可動(dòng)用資金；Ⅶ、所有數(shù)字的填列及表格樣式必須以此文件為準(zhǔn)，不得自行根據(jù)理解填列和變動(dòng)，如與實(shí)際操作有沖突的，應(yīng)先請(qǐng)示總部待批準(zhǔn)相關(guān)意見(jiàn)后方可填列。B、具體編制說(shuō)明Ⅰ、期初余額、本日流入、本日流出、期末余額根據(jù)當(dāng)日帳面實(shí)際數(shù)額填列；Ⅱ、已收未入帳填寫已經(jīng)收到的但尚未進(jìn)行帳務(wù)處理所有貨幣資金的流入。Ⅲ、已付未入帳填寫已經(jīng)支付的但尚未進(jìn)行帳務(wù)處理所有貨幣資金的流出。Ⅳ、分部不可動(dòng)用資金銀行存款中“到期解付”填寫自次日起一周內(nèi)解付所需資金（填寫票面金額扣除保證金以后的敞口金額）；Ⅴ、分部不可動(dòng)用資金銀行存款中“其他”填寫除承兌到期解付資金以外的所有不可動(dòng)用的銀行存款（包括通知存款、定期存款、驗(yàn)資款、訴訟凍結(jié)款及其他不可動(dòng)用特殊事項(xiàng)），并在表下備注具體事項(xiàng)及金額。Ⅵ、分部不可動(dòng)用資金其他貨幣資金的中“銀承保證金”填寫分部實(shí)際保證金余額。（銀承保證金實(shí)際余額=財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)銀承保證金帳面余額+銀承保證金已收未入帳金額-銀承保證金已付未入帳金額）Ⅶ、分部不可動(dòng)用資金其他貨幣資金中“在途信用卡”填寫分部實(shí)際在途信用卡余額。（在途信用卡實(shí)際余額=財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)在途信用卡帳面余額+在途信用卡已收未入帳金額-在途信用卡已付未入帳金額）Ⅷ、分部不可動(dòng)用資金其他貨幣資金中“在途支票”填寫分部實(shí)際在途支票余額。（在途支票實(shí)際余額=財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)在途支票帳面余額+在途支票已收未入帳金額-在途支票已付未入帳金額）Ⅸ、其他貨幣資金期末余額+其他貨幣資金已收未入帳-其他貨幣資金已付未入帳=分部不可動(dòng)用資金銀承保證金+在途信用卡+在途支票Ⅹ、門店滯留資金中現(xiàn)金、銀行卡、支票根據(jù)門店當(dāng)天實(shí)際庫(kù)存的現(xiàn)金、信用卡、支票填列；門店滯留資金中其他填寫除現(xiàn)金、銀行卡、支票以外的其他款項(xiàng)。注：門店期初、期末余額、本日流入、流出有關(guān)數(shù)據(jù)填列上線ERP的分部，根據(jù)金力系統(tǒng)中現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表數(shù)據(jù)填寫，門店“期初余額、本日流入、本日流出、期末余額”分別取門店現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表“上日余額、本日收取、本日上繳、本日余額”中“現(xiàn)金”、“支票”、“銀行卡”的合計(jì)數(shù)；未上線ERP的分部，期初、期末余額填寫門店帳面實(shí)際金額，本日流入填寫門店本日實(shí)際收到現(xiàn)款的款項(xiàng)，本日流出填寫門店實(shí)際支出的款項(xiàng)。注意事項(xiàng)：6.1公司總部不定期檢查各分部?jī)?nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。6.2各分部（門店）對(duì)現(xiàn)金每天必須盤點(diǎn)查庫(kù)，檢查現(xiàn)金賬是否做到日清日結(jié)，帳實(shí)是否相符。月末總帳會(huì)計(jì)應(yīng)與現(xiàn)金出納和銀行出納進(jìn)行帳目核對(duì)，保證帳帳相符。檢查是否有私設(shè)小金庫(kù)行為，對(duì)各級(jí)出納人員不履行崗位職責(zé)，玩忽職守造成的損失，由當(dāng)事人予以賠償直至追究法律責(zé)任。6.3各分部定期組織票據(jù)的使用、保管情況檢查，檢查票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，是否設(shè)置備查登記簿，票據(jù)的保管是否存在漏洞，票據(jù)領(lǐng)用、移交、注銷經(jīng)辦人是否簽字確認(rèn)。6.4定期檢查支付款項(xiàng)印章的保管情況，檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。如果出現(xiàn)上述情況將嚴(yán)肅處理。6.5加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)的日常復(fù)核和年終稽核，重點(diǎn)核查支出審批手續(xù)是否齊全、是否有超越權(quán)限審批行為。6.6定期檢查出納與審核、復(fù)核、會(huì)計(jì)檔案管理等不相容崗位人員的設(shè)置情況，檢查有無(wú)混崗現(xiàn)象。6.7對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)責(zé)令限期糾正和完善。發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)等重大問(wèn)題，提交監(jiān)察中心或司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理并追究相關(guān)人員責(zé)任。6.8現(xiàn)金流量表編制注意事項(xiàng)對(duì)于主結(jié)算戶銀行回單的收取的特別規(guī)定。如回單由公司外勤出納收取的應(yīng)保證每天一次；如由銀行上門服務(wù)的，必須與銀行協(xié)商每日送取一次銀行回單。對(duì)于POS戶及授信戶和其他銀行存款帳戶回單收取應(yīng)保證每周至少三次。對(duì)于當(dāng)天取回的回單，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，無(wú)特殊情況，必須做到“日清日結(jié)”，即當(dāng)天取回的回單當(dāng)天進(jìn)行帳務(wù)處理?，F(xiàn)金流量表的編制、審核納入結(jié)算組的日常管理范圍，結(jié)算主管要協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好現(xiàn)金流量表的管理工作?，F(xiàn)金流量表的報(bào)送時(shí)間為次日10：00前，請(qǐng)各分部嚴(yán)格遵守，因各分部報(bào)送不及時(shí)、不準(zhǔn)確影響總部相關(guān)決策工作的，將予以重罰。7、附件：7.1庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)核對(duì)表7.2分部庫(kù)存資金盤點(diǎn)結(jié)果匯總表7.3網(wǎng)上銀行資料明細(xì)表7.4現(xiàn)金流量表.精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔ZHANGDAOMING集團(tuán)第五工程有限公司DAOMING集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)制度指南第二號(hào)貨幣資金內(nèi)部牽制制度為落實(shí)《會(huì)計(jì)法》，加強(qiáng)貨幣資金管理，規(guī)范出納員崗位工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本制度。第一條選配出納人員時(shí)，必須對(duì)其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審查同意。非本單位正式職工、未經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)培訓(xùn)、未取得《會(huì)計(jì)證》的人員以及曾因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題受過(guò)處分或調(diào)離出納、會(huì)計(jì)崗位的人員，均不得擔(dān)任會(huì)計(jì)和出納工作。第二條各單位要隨時(shí)掌握出納人員和經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)人員的思想動(dòng)態(tài)，對(duì)那些思想不健康的、有嫖娼、賭博惡習(xí)的、缺乏社會(huì)和家庭責(zé)任感的、與社會(huì)上不三不四的人交往過(guò)密以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人和公司財(cái)務(wù)部，將其調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。第三條禁止會(huì)計(jì)人員、出納員在崗位工作期間炒股。第四條出納人員應(yīng)敬業(yè)愛(ài)崗、依法辦事、搞好服務(wù)、保守秘密，具有良好的職業(yè)道德。第五條出納員的業(yè)務(wù)受會(huì)計(jì)員領(lǐng)導(dǎo)和制約。未經(jīng)會(huì)計(jì)人員同意，出納員不得自行存取資金和支付款項(xiàng)；會(huì)計(jì)人員未做付款憑證，出納員不得先付報(bào)銷款，更不得先付款然后將報(bào)銷人的發(fā)票留存抵庫(kù)。第六條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續(xù)超過(guò)五年。第七條出納員辦理現(xiàn)金或銀行收支業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)同意，資金的支付或報(bào)銷款項(xiàng)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)審核原始憑證并簽字方可辦理。第八條銀行賬戶的設(shè)立必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)部同意，公司財(cái)務(wù)科設(shè)立銀行賬戶需經(jīng)公司主管和總會(huì)計(jì)師同意。一個(gè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶不得超過(guò)二個(gè)。銀行預(yù)留印鑒應(yīng)為本單位財(cái)務(wù)專用章、本單位負(fù)責(zé)人名章（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章）、出納員名章。不得以個(gè)人名義將公款辦理定存或其他形式存款。第九條各單位（含工程隊(duì)）必須設(shè)置專職出納員崗位，實(shí)行錢賬分管，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的，可設(shè)置兼職出納員崗位，但必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意。兼職出納員的責(zé)權(quán)與專職出納員相同?？⒐ろ?xiàng)目的銀行賬戶未撤，則出納員崗位不得撤離。第十條各單位未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得自行借貸銀行資金，不得對(duì)外提供擔(dān)保或質(zhì)押，項(xiàng)目部之間不允許互相調(diào)用資金。第十一條單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的親屬不得擔(dān)任本級(jí)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)和出納工作。第十二條各單位都要實(shí)行印鑒與支票分管制度。要設(shè)立印鑒保管登記簿，保管人員均需要簽名登記。分管印鑒（或支票）的會(huì)計(jì)人員外出時(shí)，應(yīng)將印鑒（或支票）移交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫時(shí)分管，嚴(yán)禁支票和印鑒由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。第十三條出納賬應(yīng)單獨(dú)設(shè)立，現(xiàn)金、銀行日記賬采用三欄式賬頁(yè)，必須使用訂本式賬頁(yè)，不得用銀行對(duì)賬單代替日記賬，也不得按會(huì)計(jì)賬簿上的現(xiàn)金、銀行科目發(fā)生額抄錄，應(yīng)根據(jù)每日發(fā)生的會(huì)計(jì)憑證逐筆登記，每日結(jié)出余額。一年一本。出納賬簿由封面、扉頁(yè)、賬頁(yè)組成。啟用表應(yīng)注明啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名單和單位公章。第十四條登記出納賬簿要將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、摘要、金額及其他有關(guān)資料一一記入賬內(nèi)，數(shù)字準(zhǔn)確，字跡工整，摘要清楚，登記及時(shí)。登記完畢，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明用鉛筆劃“√”符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。登記賬簿不能用圓珠筆或鉛筆，只能采用藍(lán)黑或碳素墨水，采用紅字沖賬法時(shí)，可用紅色墨水。文字和數(shù)字寫占格距的1／2。登記賬簿必須按順序登記，不得跳行，不得隔頁(yè)。發(fā)現(xiàn)隔頁(yè)應(yīng)將空頁(yè)劃紅線注銷，并蓋名章。發(fā)現(xiàn)登記錯(cuò)誤應(yīng)用劃線更正法，用紅線劃掉另寫，也可在上方重填。第十五條每一賬頁(yè)的第一行與“承前頁(yè)”；每一頁(yè)的最后一行寫“過(guò)次頁(yè)”；每月登記完后，要在下行寫“本月合計(jì)”，在“本月合計(jì)”下行寫“本年累計(jì)”；至少每七天結(jié)出一次余額，沒(méi)有余額的在“借或貸”檔內(nèi)寫“平”字，并在余額檔內(nèi)標(biāo)“б”表示。第十六條各單位必須設(shè)立支票領(lǐng)用簿，購(gòu)買支票或其他票據(jù)，須按編號(hào)登記；領(lǐng)用支票或其他票據(jù)，應(yīng)由領(lǐng)用人在領(lǐng)用簿簽名。出納員應(yīng)督促領(lǐng)用人及時(shí)交回支票存根。第十七條作廢支票要及時(shí)收回，將存根和票面上的紅色編號(hào)剪掉，分別粘貼在支票領(lǐng)用簿相應(yīng)的位置，同時(shí)銷毀已剪的作廢支票。作廢支票無(wú)需賬務(wù)處理，不需粘貼在會(huì)計(jì)憑證上。第十八條禁止簽發(fā)空頭支票和無(wú)日期支票。確因需要，可在預(yù)計(jì)支付款額的前位數(shù)加劃“￥”，予以限制，該類支票存根應(yīng)當(dāng)日交回，并在支票領(lǐng)用簿上登記、注銷。如支票丟失，造成的損失由使用人全額賠償。第十九條出納人員復(fù)核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證所列金額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。第二十條出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對(duì)賬單。每月終了銀行對(duì)賬單到達(dá)后，出納人員要及時(shí)對(duì)帳，并按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”草稿，交會(huì)計(jì)人員審核。會(huì)計(jì)人員對(duì)所有收支業(yè)務(wù)要逐筆進(jìn)行核對(duì)，不得只核實(shí)余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明原因。要特別注意上月的未達(dá)賬項(xiàng)本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有時(shí)間較長(zhǎng)的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因。會(huì)計(jì)人員審查無(wú)誤后，交還出納員編制正式的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同簽字，與銀行對(duì)賬單一起保存，納入會(huì)計(jì)檔案管理?！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”一式四份，出納、會(huì)計(jì)各一份，隨“銀行對(duì)賬單”存檔一份，在每月的會(huì)計(jì)憑證的最后一頁(yè)粘貼一份。定期存款也應(yīng)取得對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，至少每季度核對(duì)一次。銀行不出對(duì)賬單時(shí)，應(yīng)自行編制對(duì)賬單由銀行簽認(rèn)。第二十一條定期存款單由出納員保管，但視同現(xiàn)金半月盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)的辦法比照現(xiàn)金執(zhí)行。第二十二條存放現(xiàn)金必須配備保險(xiǎn)柜，并要設(shè)立防盜門等一定的安全措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須有機(jī)運(yùn)車接送，并派人陪同；存、取現(xiàn)金5萬(wàn)元以上時(shí)，應(yīng)有公安或保安人員攜帶槍支或警械護(hù)送。存、取現(xiàn)金金額大或比較頻繁的單位，必須配專用車，速去速回，嚴(yán)禁搭載無(wú)關(guān)人員或中途辦理其他事宜。第二十三條財(cái)務(wù)部門對(duì)各種債僅債務(wù)賬戶要經(jīng)常清查核對(duì)。“備用金”等業(yè)務(wù)較為頻繁的賬戶至少一個(gè)季度簽認(rèn)一次“對(duì)賬單”，其他賬戶在年終時(shí)簽認(rèn)一次“對(duì)賬單”，長(zhǎng)期債權(quán)、債務(wù)，可進(jìn)行函證。核對(duì)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。第二十四條已處理并編號(hào)的會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)填寫“憑證登記簿”之后，交出納員管理，以防丟失或串頁(yè)。等會(huì)計(jì)賬與出納賬核對(duì)之后，按規(guī)定裝訂成冊(cè)，交由會(huì)計(jì)人員歸檔保管。第二十五條出納人員每月盤點(diǎn)現(xiàn)金不少于4次，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員每月抽查現(xiàn)金、有價(jià)證券和日記賬不少于兩次，并有文字記錄?，F(xiàn)金盤點(diǎn)之前，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員和出納員共同核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿與出納賬簿的現(xiàn)金余額，共同清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)物量。清點(diǎn)抵庫(kù)的借據(jù)、發(fā)票等，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，共同簽字。對(duì)盤虧或盤盈要盡快查明原因，如有異常，必須及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)或公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。第二十六條出納員因暫離崗位臨時(shí)性交接時(shí)，應(yīng)編制交接表，一式四份，由主管會(huì)計(jì)監(jiān)交；因工作調(diào)動(dòng)或竣工撤點(diǎn)等永久性交接時(shí)，應(yīng)編制交接表，一式四份，由本單位負(fù)責(zé)人或公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部門監(jiān)交。交接記錄應(yīng)由三方簽名，并作為會(huì)計(jì)檔案保管。第二十七條如有未領(lǐng)職工工資，出納員應(yīng)將其工資分別裝入工資袋，單獨(dú)存放，單獨(dú)登記，不得支付其他用途。同時(shí)