經(jīng)營指標(biāo)培訓(xùn)

看懂經(jīng)營指標(biāo)提高管理水平XX部目錄頁碼第一部分三大財務(wù)報表四類經(jīng)營指標(biāo)第二部分頁碼財務(wù)報表三大活動融資經(jīng)營投資利潤表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表三大報表頁碼財務(wù)指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)：反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)運營過程和結(jié)果的經(jīng)濟指標(biāo)。我們可以通過財務(wù)指標(biāo)評價企業(yè)的發(fā)展能力，衡量企業(yè)的經(jīng)營效率，判斷企業(yè)的收益水平。1234567

年度銷售業(yè)績頁碼第三步1、營業(yè)收入增長率【計算公式】營業(yè)收入增長率=營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額*100%其中：營業(yè)收入增長額=本年營業(yè)收入總額—上年營業(yè)收入總額【指標(biāo)解析】指標(biāo)>0:數(shù)據(jù)越大，業(yè)務(wù)增長越快，市場前景好指標(biāo)<0：市場萎縮，內(nèi)部運營有問題指標(biāo)<-30%：業(yè)務(wù)大幅下滑，企業(yè)面臨危機指標(biāo)>10%：產(chǎn)品成長期5%<指標(biāo)<10%：產(chǎn)品穩(wěn)定期指標(biāo)<5%：產(chǎn)品衰退期主營業(yè)務(wù)收入增長率是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場占有能力、預(yù)測企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)拓展趨勢的重要標(biāo)志。不斷增加的主營業(yè)務(wù)收入是企業(yè)生存的基礎(chǔ)和發(fā)展的條件。通過這一指標(biāo)可以哦按段企業(yè)當(dāng)前的轉(zhuǎn)況以及預(yù)測未來的發(fā)展能力?！九e例分析】2012年營業(yè)收入2013年營業(yè)收入2013年營業(yè)收入增長率2014年營業(yè)收入2014年營業(yè)收入增長率比例增減情況370874171007106-4.19降低從A公司近三年營業(yè)收入增長率我們可以看出：A公司從2014年營業(yè)收入增長率有所下降，并且下降比率很大。這就需要對其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品市場占有率等方面進行分析，找出營業(yè)收入增長率下降的原因。財務(wù)指標(biāo)頁碼第三步2、總資產(chǎn)報酬率【計算公式】總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額*100%其中：利潤總額指企業(yè)實現(xiàn)的全部利潤，包括當(dāng)年營業(yè)利潤、投資收益、補貼收入、營業(yè)外支出凈額等項目。

利息支出是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際支出的借款利息、債權(quán)利息等。

利潤總額與利息支出之和為息稅前利潤，數(shù)據(jù)可以從利潤表中取得。

平均資產(chǎn)總額是指企業(yè)資產(chǎn)總額年初數(shù)與年末數(shù)的平均值?！局笜?biāo)解析】指標(biāo)大于市場利率，可以利用財務(wù)杠桿負債經(jīng)營。風(fēng)險要素：經(jīng)營杠桿、銷售周期、生命周期指標(biāo)越高，資產(chǎn)利用效率越高，企業(yè)在增加收入、節(jié)約資金使用等方面取得良好效果。凈利潤所得稅財務(wù)費用年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額總資產(chǎn)報酬率20139003905009500790020.5720148703605709800950018.65【舉例分析】計算結(jié)果可知，某服裝公司2014年總資產(chǎn)報酬率要低于上年，需要對公司資產(chǎn)的使用情況、增產(chǎn)節(jié)約情況、結(jié)合成本效益指標(biāo)一起分析，以改進管理，提高資產(chǎn)利用效率和企業(yè)經(jīng)營管理水平，增強盈利能力。財務(wù)指標(biāo)頁碼第三步3、凈資產(chǎn)收益率【計算公式】凈資產(chǎn)收益率=報告期凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%其中：平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)）/2【注意事項】通常可以從兩個方面分析凈資產(chǎn)收益率：第一，通過凈資產(chǎn)收益率可以很好地反映公司所有者權(quán)益的投資報酬率，具有很強的綜合性。第二，一般情況下，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業(yè)投資人、債權(quán)人的保證程度越好?！局笜?biāo)解析】當(dāng)總資產(chǎn)報酬率高于負債利息率時，提高負債與所有者權(quán)益之比，將使凈資產(chǎn)收益率提高。在資本結(jié)構(gòu)一定的情況下，當(dāng)負債利息率變動是總資產(chǎn)報酬率高于負債利息率時，對凈資產(chǎn)收益率產(chǎn)生有利影響。在負債利息率和資本構(gòu)成等條件不變的情況下，總資產(chǎn)報酬率越高，凈資產(chǎn)收益率越高。通常所得稅率提高，凈資產(chǎn)收益率下降。項目優(yōu)秀值良好值平均值較低值較差值凈資產(chǎn)收益率221040負數(shù)財務(wù)指標(biāo)頁碼第三步4、資產(chǎn)負債率【計算公式】資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%其中：負債總額：包括流動負債和長期負債

資產(chǎn)總額：包括流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)【指標(biāo)解析】【注意事項】資產(chǎn)負債率作為衡量企業(yè)負債水平的一個指標(biāo)，不同行業(yè)有不同的標(biāo)準(zhǔn)。整體來說，一般最好小于50%，這個時候的經(jīng)營狀況很安全，沒有較大風(fēng)險；若很小，說明企業(yè)思想保守、畏縮不前，利用債權(quán)人的資金經(jīng)營創(chuàng)利的能力較差；資產(chǎn)負債率在50%~70%，說明企業(yè)有開拓精神，有一定長期還債能力，但是具有一定風(fēng)險。資產(chǎn)負債率若大于70%，說明財務(wù)風(fēng)險大，有可能喪失還債能力導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。適宜比率：40%~60%5、保本點比率【計算公式】保本點比率=保本點銷量/總銷量*100%其中：保本點銷量=固定成本/（單價-單價變動成本）財務(wù)指標(biāo)頁碼第三步5、營業(yè)利潤率【計算公式】營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/全部業(yè)務(wù)收入*100%

營業(yè)利潤率越高說明企業(yè)商品銷售額提供的營業(yè)利潤越多。【指標(biāo)解析】6、應(yīng)收賬款回收率【計算公式】應(yīng)收賬款回收率=應(yīng)收賬款回收額/應(yīng)收賬款占用及發(fā)生額*100%應(yīng)收賬款占用及發(fā)生額=年初應(yīng)收賬款余額+應(yīng)收賬款全年借方發(fā)生額財務(wù)指標(biāo)頁碼銷售指標(biāo)銷售指標(biāo)：告訴你企業(yè)從哪里賺了錢、賺了多少錢以及未來能賺多少錢，同時，也為企業(yè)制定下一階段銷售任務(wù)提供參考依據(jù)。1543261、銷售計劃完成率銷售計劃完成率=實際銷售額/計劃銷售額*100%>0、<0發(fā)展空間2、銷售增長率銷售增長率=本年銷售增加額/上年銷售額*100%=100%、<100%、>100%成長狀況發(fā)展能力3、銷售回款率銷售貨款率=實際收到的銷售款/銷售總收入*100%經(jīng)營能力信譽程度對客戶進行監(jiān)督建立完善的經(jīng)銷商開戶制度強化已合作客戶的回款意識重點監(jiān)督大客戶，確保大部分利益對銷售人員的管理加強銷售人員的回款意識增強銷售人員終端管理和維護能力提升銷售人員的回款技巧頁碼成本指標(biāo)成本指標(biāo)：看懂成本指標(biāo)，控制企業(yè)成本，最大限度的發(fā)揮成本效率，這才是企業(yè)的常盛之道。1231、人工費用控制率人工費用控制率=某時期內(nèi)實際付出的費用/總預(yù)算費用*100%工資費用社保費用福利費用培訓(xùn)費用勞保費用住房費用其他人工規(guī)范人工成本結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮工資的激勵作用消除人員重疊，人工浪費延長應(yīng)付賬款的期限（獎金、福利、報銷等）做好淡旺季人員銜接大量削減費用提交人員能力??2、主營業(yè)務(wù)成本率3、采購費用控制率主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%原材料人工成本固定資產(chǎn)折舊控制原材料單價改進工藝、節(jié)能降耗實現(xiàn)全員管理和全程控制采購費用控制率=開支費用/產(chǎn)出價值*100%采購無疑是降低成本、維持利潤的主要突破點，運用采購費用控制率，可以有效加強采購成本管理，實現(xiàn)利潤的提升。明確采購形態(tài)（一次性采購或持續(xù)性采購）明確產(chǎn)品生命周期（導(dǎo)入期、成長期、成熟期、衰退期）年需求量與采購總金額（隨生命周期變化）強化互聯(lián)網(wǎng)采購（及時、多選）與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作關(guān)系降低采購成本應(yīng)考慮的因素：頁碼銷售指標(biāo)4、銷售毛利率6、客戶保持率5、新客戶增長率銷售毛利率=（銷售凈收入-產(chǎn)品成本）/銷售凈收入*100%市場占有【指標(biāo)解析】直接影響因素銷售數(shù)量變動銷售單價變動單位銷售成本變動間接影響因素市場供求變動成本管理水平產(chǎn)品構(gòu)成及其獨特性行業(yè)差別客戶數(shù)量增長率=（本期客戶數(shù)量-上期客戶數(shù)量）/上期客戶數(shù)量*100%盈利能力顧客忠誠度現(xiàn)有客戶交易增長率=（本期客戶交易額-上期客戶交易額）/上期客戶交易額*100%提供客戶想要的產(chǎn)品和服務(wù)確保優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)提供具有高性價比的產(chǎn)品和服務(wù)便捷的地理位置與客戶保持的暢通聯(lián)系頁碼其他指標(biāo)其他指標(biāo)：面對企業(yè)中的各項指標(biāo)，往往只關(guān)注大指標(biāo)而忽略了一些小指標(biāo)。其實，影響大指標(biāo)的反而是這些小指標(biāo)，因此，不僅要抓好大指標(biāo)，更要了解小指標(biāo)，才能將企業(yè)運作掌握自如。153421、新品占有率創(chuàng)新能力新品占有率=新產(chǎn)品份額/本產(chǎn)品市場總量*100%對產(chǎn)品定義對產(chǎn)品的定價、廣告與促銷對產(chǎn)品的銷售、配送與服務(wù)【如何提高新品占有率】在同質(zhì)化競爭中，新品想要有較高的市場占有率需要注意以下兩點：1、技術(shù)和市場兩手都要抓，缺一不可。2、企業(yè)在占據(jù)高端技術(shù)優(yōu)勢的同時，需要配套合作的廠家。頁碼其他指標(biāo)2、客戶回訪率客戶回訪率=實際回訪客戶數(shù)/計劃回訪客戶數(shù)*100%定期做回訪---誠信與責(zé)任售后服務(wù)之后回訪---及時解決問題重大節(jié)日回訪---重視與優(yōu)越感3、售后服務(wù)及時率售后服務(wù)及時率=實際回訪數(shù)量/總共客戶數(shù)量*100%全面售后服務(wù)特殊售后服務(wù)適當(dāng)售后服務(wù)銷售勤勉【客戶回訪主要方式】銷售人員在售后服務(wù)中應(yīng)掌握的技巧：頁碼其他指標(biāo)4、員工離職率員工離職率=離職人數(shù)/（離職人數(shù)+期末人數(shù)）*100%5、生產(chǎn)計劃完成率人員流動注意：幾類人員離職可能給公司帶來風(fēng)險公司高層營銷人員財務(wù)人員以聊天方式引導(dǎo)其主動提出離職，同時還要尊重他提出的要求，不免發(fā)生不必要的同行業(yè)競爭風(fēng)險，對高層員工還要支付足夠的補償，簽訂《同業(yè)禁止協(xié)議》等。1、讓營銷人員針對風(fēng)險簽訂相關(guān)協(xié)議；2、公司在將其辭退之前，將其調(diào)換到其他崗位，實現(xiàn)工作隔離。1、在簽訂勞動合同時，簽訂類似員工保密風(fēng)險的協(xié)議，可約束風(fēng)險的出現(xiàn)。2、避免有壞心思的財務(wù)人員接觸重要財務(wù)檔案。生產(chǎn)計劃完成率=