《稅法》第13章個人所得稅法等真地的題目及詳解

實用標準文案《稅法》第13章個人所得稅法等真題及答案單選題：1、【2011年】作家李先生從 2010年3月1日起在某報刊連載一小說， 每期取得報社支付的收入300元，共連載110期(其中3月份30期)。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項關于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是()。A.小說連載每期取得的收入應由報社按勞務報酬所得代扣代繳個人所得稅60元B.小說連載取得收入應合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅3696元C.3月份取得的小說連載收入應由報社按稿酬所得于當月代扣代繳個人所得稅1800元D.出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許抵扣其在報刊連載時已繳納的個人所得稅【答案】B【解析】小說連載取得收入應合并為一次， 由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅 =300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。2、【2010年】下列關于個人所得稅的表述中，正確的是()。()扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應繳納個人所得稅C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地D.個人取得兼職收入應并入當月“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅【答案】C【解析】選項A：扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由納稅人予以補繳 ;選項B：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅 ;選項D：個人取得兼職收入不并入當月“工資、薪金所得” ，應該按照“勞務報酬所得”應稅項目計征個人所得稅。精彩文檔實用標準文案多選題：1、【2011年】下列個人應按稅法規(guī)定的期限自行申報繳納個人所得稅的有 ()。A.從境內(nèi)兩處取得工資的中國公民B.2010年取得年所得15萬元的中國公民C.從法國獲得特許權使用費收入的中國公民D.從事汽車修理、修配業(yè)務取得收入的個體工商戶【答案】ABCD【解析】個人自行申報繳納個人所得稅的情形： (1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 ;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的 ;(5)國務院規(guī)定的其他情形。2、【2009年】 下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有 ()。(新)A.年所得l2萬元以上的B.從中國境外取得所得的C.取得應稅所得沒有扣繳義務人的D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的【答案】ABCD【解析】自行申報納稅的納稅義務人有： (1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、 薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的 ;(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的 ;(5)國務院規(guī)定的其他情形。計算題：1、【2011年】中國公民張先生是某民營非上市公司的個人大股東， 同時也是一位作家。2011年5月取得的部分實物或現(xiàn)金收入如下：精彩文檔實用標準文案(1)公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權辦到其名下，該車購買價為 35萬元。經(jīng)當?shù)刂鞴芏悇諜C關核定，公司在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為 7萬元。將本人一部長篇小說手稿的著作權拍賣取得收入5萬元，同時拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務機關確認，所拍賣的書法作品原值及相關費用為 20萬元。受邀為某企業(yè)家培訓班講課兩天，取得講課費3萬元。當月轉(zhuǎn)讓上月購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費等，凈盈利5320.56元。同時因持有該上市公司的股票取得公司分配的 2010年度紅利2000元。(5)因有一張購物發(fā)票中獎獲得 l000元獎金。要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。計算公司為張先生購買轎車應代扣代繳的個人所得稅。計算長篇小說手稿著作權拍賣收入應繳納的個人所得稅。計算書法作品拍賣所得應繳納的個人所得稅。計算講課費收入應繳納的個人所得稅。計算銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應繳納的個人所得稅。計算發(fā)票中獎收入應繳納的個人所得稅?！敬鸢讣敖馕觥?1)公司為張先生購買轎車應代扣代繳的個人所得稅 =(35000-70000) ×20%=56000( 元)(2)長篇小說手稿著作權拍賣收入應繳納的個人所得稅 =50000 ×(1-20%)×20%=8000( 元)(3)書法作品拍賣所得應繳納的個人所得稅=(350000-200000)×20%=30000(元)(4)講課費收入應繳納的個人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)精彩文檔實用標準文案(5)個人銷售股票凈盈利應繳納的個人所得稅為 0。取得的股票紅利應繳納的個人所得稅 =2000×20%×50%=200( 元)銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應繳納的個人所得稅 =200(元)。發(fā)票中獎收入應繳納的個人所得稅=1000×20%=200(元)。綜合題：1、【2010年改編】中國公民王某就職于國內(nèi) A上市公司，2012年收入情況如下：(1)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金 3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用 1200元，已取得合法有效的支出憑證。(2)在國內(nèi)另一家公司擔任獨立董事， 3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼 35000元。(3)3月取得國內(nèi) B上市公司分配的紅利 18000元。(4)4月取得上年度獎金 36000元，王某當月的工資為 4500元。(5)5月赴國外進行技術交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣 12000元，在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣 60000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣1800元和l2000元。(6)5月在業(yè)余時間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項技術， 取得收入40000元。適逢該民營企業(yè)通過中國紅十字會開展向玉樹地震災區(qū)捐款活動， 當即從中捐贈 20000元，同時通過有關政府部門向某地農(nóng)村義務教育捐款 8000元，均取得了相關捐贈證明。(7)7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi) C上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得 l5320.60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣 l80000元，在境外未繳納稅款。(8)8月開始被 A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作， 合同期內(nèi)作為該外商投資精彩文檔實用標準文案企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金 18000元，同時每月取得派遣公司發(fā)給的工資4500元。(9)A上市公司于2010年11月與王某簽訂了解除勞動關系協(xié)議， A上市公司支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟補償金 115000元(A上市公司所在地上年職工平均工資 25000元)。要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。(1)計算王某 l-2月出租房屋應繳納的個人所得稅 (不考慮其他稅費 )。計算王某3月取得的獨立董事津貼應繳納的個人所得稅。計算王某3月取得的紅利應繳納的個人所得稅。計算王某4月取得全年獎金應當繳納的個人所得稅。計算王某5月從國外取得收入應在國內(nèi)補繳的個人所得稅。計算某民營企業(yè)5月支付王某技術開發(fā)費應代扣代繳的個人所得稅。計算王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應繳納的個人所得稅。計算王某8月從外資企業(yè)取得收入時應由外資企業(yè)扣繳的個人所得稅。計算王某8月從派遣單位取得工資收入時應由派遣單位扣繳的個人所得稅。計算公司ll月支付王某經(jīng)濟補償金應代扣代繳的個人所得稅。【答案及解析】(1)計算王某 l-2月出租房屋應繳納的個人所得稅 (不考慮其他稅費 )。(3800-800-800) ×10%+(3800-400-800) ×10%=220+260=480( 元)計算王某3月取得的獨立董事津貼應繳納的個人所得稅。35000×(1-20%)×30%-2000=6400( 元)計算王某3月取得的紅利應繳納的個人所得稅。18000×50%×20%=1800( 元)精彩文檔實用標準文案計算王某4月取得全年獎金應當繳納的個人所得稅。36000/12=3000; 適用10%的稅率;速算扣除數(shù)10536000×10%-105=3495( 元)計算王某5月從國外取得收入應在國內(nèi)補繳的個人所得稅。甲國限額=12000×(1-20%)×20%=1920(元)，應補稅120元。乙國限額=60000×(1-20%)×20%=9600(元)，不必補稅。計算某民營企業(yè)5月支付王某技術開發(fā)費應代扣代繳的個人所得稅。[40000×(1-20%)-(20000+8000)] ×20%=4000 ×20%=800( 元)2010年4月14日至年底，通過紅十字會向玉樹災區(qū)捐款額可從應納稅所得額中全額扣除(超出教材政策范圍)通過政府部門向農(nóng)村義務教育捐贈可全額扣除。(7)計算王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應繳納的個人所得稅。轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票凈所得暫免個人所得稅;轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票所得按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。180000×20%=36000( 元)計算王某8月從外資企業(yè)取得收入時應由外資企業(yè)扣繳的個人