2017年第六次崗位業(yè)務(wù)能力測(cè)試(征管評(píng)估初級(jí))

實(shí)用文檔一、單項(xiàng)選擇題1. 登記總分類帳的依據(jù)是 ( ) 。(1.0 分)A原始憑證B原始憑證匯總單C記帳憑證D會(huì)計(jì)分錄參考答案:C試題解析:根據(jù)記賬憑證登記總分類賬。2.行政復(fù)議申請(qǐng)受理時(shí)間的確定方法是（）。(1.0分)自復(fù)議申請(qǐng)人提出之日即為受理自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日即為受理自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起滿3日即為受理自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起滿7日即為受理參考答案:B試題解析:根據(jù)《行政復(fù)議法》第十七條規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)進(jìn)行審查，對(duì)不符合本法規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理，并書面告知申請(qǐng)人；對(duì)符合本法規(guī)定，但是不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出。除前款規(guī)定外，行政復(fù)議申請(qǐng)自行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)收到之日起即為受理。3.某市1999年完成稅收收入12億元，2000年完成15億元，則2000年稅收增長率為（）。(1.0分)25%125%20%80%參考答案:A試題解析:稅收增長率等于增量除以上一年度稅額4. 納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后 ( ) 日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。 (1.0分)10153090參考答案:B試題解析:修改的《稅務(wù)登記管理辦法》第三十六條5.對(duì)下列企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是（）。(1.0分)A扣繳義務(wù)人B納稅擔(dān)保人C從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人D非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人參考答案:C試題解析:可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。6. （ ）是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)。 (1.0分)實(shí)用文檔記帳憑證會(huì)計(jì)賬簿原始憑證科目匯總表參考答案:B試題解析:會(huì)計(jì)賬簿是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)7. 納稅人被列入非正常戶超過（ ）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。 (1.0分)A 一個(gè)月B 三個(gè)月C 半年D 一年參考答案:B試題解析:納稅人被列入非正常戶超過三個(gè)月的 ,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。8. 甲公司將房產(chǎn)出租給乙公司，合同約定，租期一年，年租金 12萬元，前 2個(gè)月免租。下列關(guān)于應(yīng)納房產(chǎn)稅的說法正確的是（ ）。(1.0分)

,應(yīng)稅租金為12萬元，免租期不征房產(chǎn)稅應(yīng)稅租金為10萬元，免租期不征房產(chǎn)稅免租期從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅參考答案:D試題解析:《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財(cái)稅[2010]121 號(hào)）國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定式樣的各種稅收票證，在各種票證的規(guī)定聯(lián)次臺(tái)頭中央均套?。ǎ?。(1.0分)A征稅專用章退庫專用章稅務(wù)人員私章稅收票證監(jiān)制章參考答案:D試題解析:《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號(hào)）第十八條（一）稅收票證監(jiān)制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳10.企業(yè)所得稅的稅率為（）。(1.0分)A18%？？B25%？C27%？？D33%？？參考答案:B試題解析:企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定11.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣時(shí)，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按（）計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(1.0分)轉(zhuǎn)讓收入額和20%的稅率轉(zhuǎn)讓收入額和10%征收率實(shí)用文檔轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率轉(zhuǎn)讓收入額和2%征收率參考答案:C試題解析:納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，按的轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為（），最長不得超過（）。(1.0分)30日一年30日180天60日一年參考答案:B試題解析:《稅務(wù)登記管理辦法》 第三十三條修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天”。13.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2013年３月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)現(xiàn)金收入為10萬元。當(dāng)月外購零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，已通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）(1.0分)A4.25萬元B4.4萬元C4.55萬元D6.8萬元參考答案:C試題解析:應(yīng)納增值稅=50×13%+10÷(1+17%)×17%－3.4=4.55（萬元）14.中國公民孫某2015年9月在就職單位辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入48000元，當(dāng)月距法定的正常離退休年齡還有12個(gè)月。孫某9月取得一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。(1.0分)10.095.0105.0180.0參考答案:D試題解析:應(yīng)納稅額＝{〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)={〔（48000÷12）－3500〕×3%}×12=180(元)。某工廠2015年1月領(lǐng)取稅務(wù)登記證件，從事潤滑油生產(chǎn)銷售，則國稅機(jī)關(guān)在對(duì)其進(jìn)行稅種認(rèn)定時(shí)，適用稅種應(yīng)認(rèn)定（ ）個(gè)。(1.0 分)A1個(gè)B2個(gè)C3個(gè)D4個(gè)參考答案:B試題解析:增值稅、消費(fèi)稅16.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，不適用13%增值稅稅率的有(1.0分)實(shí)用文檔氫化植物油骨粉、魚粉居民用煤炭制品煤礦天然氣參考答案:A試題解析:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知》（財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)？）氫化植物油不屬于食用植物油的范圍，應(yīng)適用17%的稅率。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號(hào)）第二條（二）規(guī)定選項(xiàng)BCD均適用13%增值稅稅率。17.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。(1.0分)A酸奶B魚罐頭C茶飲料D玉米胚芽參考答案:D試題解析:玉米胚芽屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。酸奶、魚罐頭和茶飲料均不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。18.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為1500萬元，關(guān)稅稅額為1000萬元，消費(fèi)稅稅率為5％，已知增值稅征稅率為17%，則該公司應(yīng)納增值稅為()萬元。(1.0分)A425B255C446.25D447.37參考答案:D試題解析:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》 （中華人民共和國國務(wù)院令第 538號(hào)）第十四條規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格 =關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅或組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）=(1500+1000) ÷（1-5%）=2631.58(萬元),應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=2631.58×17%=447.37（萬元）稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責(zé)令納稅人限期處理；無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變價(jià)處理，具體辦法由國家稅務(wù)總局規(guī)定。國家禁止自由買賣的商品，應(yīng)當(dāng)交由有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價(jià)格收購。拍賣或者變賣所得（）等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。(1.0分)抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣抵繳稅款、滯納金以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、拍賣、變賣參考答案:B試題解析:《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責(zé)令納稅人限期處理；無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變價(jià)處理，具體辦法由國家稅實(shí)用文檔務(wù)總局規(guī)定。國家禁止自由買賣的商品， 應(yīng)當(dāng)交由有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價(jià)格收購。 拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金、 罰款以及拍賣，變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在 3日內(nèi)退換被執(zhí)行人。增值稅的納稅期限，分別為。（）(1.0分)1日、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度1日、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度參考答案:C試題解析:增值稅暫行條例的基本規(guī)定。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。二、多項(xiàng)選擇題1. 屬于稅收會(huì)計(jì)應(yīng)征憑證的有（ ）。(3.0 分)核準(zhǔn)延期納稅通知書預(yù)繳稅款通知書納稅申報(bào)表代征代扣稅款報(bào)告稅務(wù)處理決定書參考答案:B,C,D,E試題解析:根據(jù)《稅收會(huì)計(jì)制度》（國稅發(fā)[1998]186 號(hào)）第二十一規(guī)定，應(yīng)征憑證具體有以下幾種：（1）納稅申報(bào)表（當(dāng)納稅申報(bào)表中有減免稅款時(shí)， 該納稅申報(bào)表同時(shí)也是一種減免憑證）；（2）代扣代收稅款報(bào)告；（3）預(yù)繳稅款通知單；（4）企業(yè)納稅定額申請(qǐng)核定表或應(yīng)納稅款核定書；（5）年（季度）納稅營業(yè)額申報(bào)核定表或定稅清冊(cè)； （6）調(diào)整定額稅款通知書；（7）核準(zhǔn)停業(yè)通知書；（8）申報(bào)（繳款）錯(cuò)誤更正通知書； （9）稅務(wù)處理決定書；（10）稅務(wù)行政處罰決定書；（11）稅務(wù)行政復(fù)議決定書；（12）審計(jì)決定書；（13）財(cái)政監(jiān)督檢查處理（處罰）決定書；（14）法院判決書；（15）海關(guān)（代征稅款）專用繳款書；（16）各種臨時(shí)征收憑證。故選項(xiàng)B、C、D、E符合2.關(guān)于為職工支付的費(fèi)用睡前扣除標(biāo)準(zhǔn)的說法，下列說法中正確的有（）。(3.0分)企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除B企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，按不超過工資、薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除C企業(yè)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按不超過工資、薪金總額的2%的部分準(zhǔn)予扣除D職工教育經(jīng)費(fèi)支出，按不超過工資、薪金總額的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除E企業(yè)發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老費(fèi)支出，按不超過工資薪金總額的3%部分準(zhǔn)予扣除。參考答案:A,B,C,D試題解析:企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，按不超過工資、薪金總額的 14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按不超過工資、薪金總額的 2%的部分準(zhǔn)予扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)支出，按不超過工資、薪金總額的 2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。3. 收到現(xiàn)金稅款應(yīng)當(dāng)通過（ ）科目核算。(3.0 分)A 應(yīng)征B 待征C 待解D 在途參考答案:B,C實(shí)用文檔試題解析:稅款征收過程中，當(dāng)以現(xiàn)金形式收到稅款應(yīng)當(dāng)通過待征、待解科目核算。4. 發(fā)票領(lǐng)購方式是指 ( ) 等方式。(3.0 分)分類供應(yīng)驗(yàn)舊購新交舊購新批量供應(yīng)參考答案:B,C,D試題解析:按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十五條及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，領(lǐng)購方式是指批量供應(yīng)、交舊購新或者驗(yàn)舊購新等方式。5. 有（ ）情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處 1萬元以上 5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上 50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 (3.0 分)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)腃跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票D攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的參考答案:A,B試題解析:違反發(fā)票管理辦法的處罰6.稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定有（）。(3.0分)必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書為納稅人保密查詢納稅人銀行存款時(shí)，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)詢問的問題及情況應(yīng)與納稅或代扣代繳稅款有關(guān)現(xiàn)場(chǎng)拍照錄相參考答案:A,B,C,D試題解析:根據(jù)《稅收征管法》五十九條規(guī)定7.下列各項(xiàng)中，屬于非貨幣性資產(chǎn)的有（）。(3.0分)A應(yīng)收賬款B無形資產(chǎn)C在建工程D原材料E長期股權(quán)投資參考答案:B,C,D,E試題解析:非貨幣性資產(chǎn)，指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，將來為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益不固定或不可確定，包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等，選項(xiàng) B、C、D和8. 下列項(xiàng)目中屬于流動(dòng)負(fù)債的有（ ）。(3.0分)A 其他應(yīng)付款B 預(yù)計(jì)負(fù)債C 專項(xiàng)應(yīng)付款D 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債E 預(yù)收賬款

E正確。參考答案:A,D,E試題解析:預(yù)計(jì)負(fù)債和專項(xiàng)應(yīng)付款屬于非流動(dòng)負(fù)債。9. 增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為 ( ) 。(3.0 分)實(shí)用文檔A 發(fā)票聯(lián)B 抵扣聯(lián)C 記帳聯(lián)D 出門聯(lián)E 發(fā)貨聯(lián)參考答案:A,B,C試題解析:第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)；第二聯(lián)是抵扣聯(lián)（購貨方用來扣稅）是發(fā)票聯(lián)（購貨方用來記賬） 。10. 對(duì)于年所得 12萬元以上自行申報(bào)所得的計(jì)算口徑， 下列說法正確的包括 （

；第三聯(lián)）。(3.0分)勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)財(cái)產(chǎn)租賃所得。不得減除納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)對(duì)于納稅人一次取得跨年度財(cái)產(chǎn)租賃所得的，全部視為實(shí)際取得所得年度的所得股票轉(zhuǎn)讓所得。以一個(gè)納稅年度內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，以計(jì)算出的“負(fù)數(shù)”填寫個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得。全部視為納稅人實(shí)際取得所得年度的所得。參考答案:A,B,C,E試題解析:《關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)口徑的通知》（國稅函【2006】1200號(hào)）指出，股票轉(zhuǎn)讓所得，以一個(gè)納稅年度內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項(xiàng)所得按“零”填寫。11.我國消費(fèi)稅采用的計(jì)征方法有（）。(3.0分)A從價(jià)定率B從量定額C從價(jià)定額D從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合E從量定率參考答案:A,B,D試題解析:我國消費(fèi)稅采用的計(jì)征方法有從價(jià)定率、12. 企業(yè)提取法定盈余公積、任意盈余公積金時(shí)應(yīng)A 借記利潤分配B 貸記利潤分配C 借記盈余公積D 貸記盈余公積E 借記未分配利潤

從量定額、從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合。( )科目。(3.0分)參考答案:A,D試題解析:企業(yè)提取法定盈余公積、任意盈余公積金時(shí)，應(yīng)做分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：盈余公積——提取法定盈余公積——提取任意盈余公積。13.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)（）。(3.0分)A建立發(fā)票使用登記制度B設(shè)置發(fā)票登記簿C定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況D自印有本單位名稱的發(fā)票E跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶白發(fā)票實(shí)用文檔參考答案:A,B,C試題解析:開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有 (3.0 分)A 銀行B 境外單位C 境內(nèi)代理人D 應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)的接受方參考答案:C,D試題解析:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 （國務(wù)院令第 362號(hào)）境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的， 易其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接收方為扣繳義務(wù)人。 《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》 （財(cái)稅〔2013〕106號(hào)）對(duì)應(yīng)稅服務(wù)有相關(guān)規(guī)定15. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。(3.0 分)進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅出口黃金飾品的，對(duì)黃金原料部分不予退稅，只對(duì)加工增值部分退稅進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅貨物期貨交易增值稅的納稅環(huán)節(jié)為期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)鉆石出口可以開具增值稅專用發(fā)票參考答案:A,B,C,D試題解析:鉆石出口不得開具增值稅專用發(fā)票。16. 對(duì)納稅人采用網(wǎng)絡(luò)方式 電子介質(zhì)方式報(bào)送電子申報(bào)數(shù)據(jù)， 但沒有使用電子簽名認(rèn)證的，紙質(zhì)申報(bào)資料的報(bào)送期為 ( ) 。(3.0 分)每年的6月1日至6月15日每年的7月1日至7月15日每年的12月1日至12月15日次年的1月1日至1月15日次月1—15日參考答案:B,D試題解析:規(guī)定紙質(zhì)報(bào)送時(shí)間17. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、得稅應(yīng)納稅所得額的有（A 股息、利息收入B 特許權(quán)使用費(fèi)收入C 租金收入D 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，）。(3.0 分)

按全額作為企業(yè)所參考答案:A,B,C試題解析:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額18. 關(guān)于勞務(wù)收入的處理，下列說法正確的是（ ）。(3.0 分)A 小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)， 銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理B 同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)， 應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)實(shí)用文檔利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入年度資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入年度資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)成本參考答案:A,B,C試題解析:根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第六十三條的規(guī)定，同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)， 確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款。勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 年度資產(chǎn)負(fù)債表日， 按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照估計(jì)的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)營業(yè)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本年度營業(yè)成本。？19. 下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）。(3.0 分)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天參考答案:A,C,D試題解析:選項(xiàng)B，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定。20.違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列哪些情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（）(3.0分)拆本使用發(fā)票的以其他憑證代替發(fā)票使用的未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的未加蓋財(cái)務(wù)專用章的參考答案:A,B,C試題解析:根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定三、判斷題1. 對(duì)于國、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記的， 納稅人若有違反稅務(wù)登記管理行為的，

由發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理或處罰，并通知另一家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一家稅務(wù)機(jī)關(guān)不再對(duì)其進(jìn)行處罰。( )(1.0 分)正確錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:國稅發(fā)[2004]57號(hào)國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記有關(guān)問題的通知2. 行政賠償是行政機(jī)關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán)侵犯公民、 法人或者其他組織的合法權(quán)益并造成損害，國家承擔(dān)的賠償責(zé)任。 （ ）(1.0分)正確錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:根據(jù)《國家賠償法》的相關(guān)規(guī)定，行政賠償是指國家行政機(jī)關(guān)及其工作人員在行實(shí)用文檔使行政職權(quán)時(shí)，違法侵犯公民、法人和其他組織的合法權(quán)益造成損害的，賠償?shù)闹贫取?. 納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以五倍以下罰款。A 正確B 錯(cuò)誤

國家依法向受害人(1.0 分)參考答案:B試題解析:對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，必須是由收款方向付款方開具發(fā)票。 （ ）(1.0 分)正確錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:《發(fā)票管理辦法》第十九條，特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)對(duì)外進(jìn)行長期股權(quán)投資，可以采用成本法，也可以采用權(quán)益法核算。 ( )(1.0 分)正確錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二十四條規(guī)定：長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。6. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的退稅率與征稅率是一致的。 （ ）(1.0分)正確錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:出口退稅原則上是零稅率原則，但實(shí)際也存在征退稅率不一致的情形。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。(1.0分)A正確B錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià) 5000元以下的其他生活用品， 不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施8. 納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的， 不可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。(1.0 分)正確錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。9.一國的國內(nèi)生產(chǎn)總值小于國民生產(chǎn)總值，說明該國公民從國外取得的收入小于外國公民從該國取得的收入。(1.0分)正確錯(cuò)誤參考答案:B實(shí)用文檔試題解析:國民生產(chǎn)總值＝國內(nèi)生產(chǎn)總值＋來自國外的勞動(dòng)報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)收入－支付給國外的勞動(dòng)報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)收入。 如果國內(nèi)生產(chǎn)總值小于國民生產(chǎn)總值， 則來自國外的勞動(dòng)報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)收入大于支付給國外的勞動(dòng)報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)收入，即該國公民從國外取得的收入大于外國公民從該國取得的收入。在行政訴訟過程中，被告不得自行向原告和證人收集證據(jù)，但作為被告的代理律師可以自行向原告和證人收集證據(jù)。 （ ）(1.0 分)正確錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:根據(jù)《行政訴訟法》的相關(guān)規(guī)定，在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據(jù)。11. 甲印刷企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2013年7月受托為出版單位印刷有統(tǒng)一刊號(hào) CN以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書， 由出版單位提供紙張， 甲企業(yè)收取加工費(fèi)和代墊輔料款， 向出版單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額 50000元，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為 6500元(1.0分)A 正確B 錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》 （財(cái)稅【2005】165號(hào)）規(guī)定，印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào) CN以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按照貨物銷售征收增值稅，適用稅率為 13%；對(duì)不滿足上述條件的，按照提供加工勞務(wù)征收增值稅，適用稅率為 17%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×17%=8500（元）未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織清點(diǎn)核查，并由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照權(quán)限進(jìn)行損失核銷審批。()(1.0分)正確錯(cuò)誤