2018cpa六科學(xué)前方法課視頻-講義稅法備考技巧

2018CPA稅法備考技巧主講人：凌子琪CPA—稅法應(yīng)如何備考課程內(nèi)容稅法有什么特點1如何進行學(xué)習(xí)2一看就懂一聽就會一做就錯課程內(nèi)容稅法有什么特點1如何進行學(xué)習(xí)2如何享受學(xué)習(xí)稅法請從一個稅官的角度來學(xué)習(xí)掌握稅法的基本要素建立解題模式、多做練習(xí)、培養(yǎng)題感如何從稅官的角度來學(xué)習(xí)和思考理解稅法的本質(zhì)是什么？理解稅法某條款制定的背景是什么？目的是什么（為什么服務(wù)）理解稅法立法的角度是什么？掌握稅法的基本要素征稅對象（范圍）是誰WHO征稅依據(jù)是什么WHAT如何計算HOW其他：征管方法稅收優(yōu)惠我們需要學(xué)習(xí)什么一、思維方法及模式二、專業(yè)知識三、執(zhí)行技術(shù)學(xué)習(xí)內(nèi)容稅法題目的類型復(fù)述題：記憶辨析題：記憶關(guān)鍵點計算應(yīng)用題：記憶計算并應(yīng)用復(fù)述題和辨析題知識點學(xué)會變換要素識記關(guān)鍵點不同情景、不同角度理解（一）居民企業(yè)—來源境內(nèi)、境外的所得（無限納稅）（二）非居民企業(yè)——來源境內(nèi)的所得（有限納稅）（三）所得來源地的確定【客觀題高頻考點】★★★企業(yè)所得稅示例所得類型所得來源地的確定銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定企業(yè)所得稅所得類型所得來源地的確定股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定其他所得由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定【特別提示】明白所得來源地主要是區(qū)分非居民企業(yè)所得來源地是否在我國境內(nèi)，如果在我國境內(nèi)，即需交所得稅。示例企業(yè)所得稅例題多選題注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在新加坡的某銀行，取得的下列各項所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（不動產(chǎn)所在地）B.在香港證券交易所購入我國某公司股票后分紅所得（分配所得企業(yè)所在地）C.在我國分行為我國某公司提供理財咨詢服務(wù)收入（勞務(wù)發(fā)生地）D.在我國設(shè)立的分行為位于河南的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入（負擔(dān)支付地）E.該銀行轉(zhuǎn)讓位于東京的房產(chǎn)給北京企業(yè)（不動產(chǎn)所在地）F.位于新加坡的總行轉(zhuǎn)讓了一輛二手押鈔車所得。（機構(gòu)所在地）示例企業(yè)所得稅例題單選題【答案】ABCD【解析】選項E.F所在地都不在我國境內(nèi)，因此不交納所得稅。示例三段法所得稅計算套路圖一、會計利潤1.收入：注意加上視同銷售2.營業(yè)成本注意扣減視同成本3.銷售費用4.管理費用5.財務(wù)費用6.稅金及附加：（如和流轉(zhuǎn)稅、土地增界值稅結(jié)合，特別注意這項）6.投資收益國債利息免稅7.營業(yè)外收入接受捐款8.營業(yè)外支出各種罰金、罰款三、稅額計算1.A所得額=會計利潤+調(diào)整項目200+100-50+20-302.境外抵免=3.應(yīng)交稅率=15%*A-安全設(shè)備抵稅二、調(diào)整項目1.銷：廣宣費用

業(yè)務(wù)招待費2.管：工：2%=V

教：2.5%=V*1.25

福：14%=V1*5.63.財：利息4.其它調(diào)整：新業(yè)務(wù)研發(fā)、國債利息、居企股息、其它5.捐贈：營業(yè)利潤*0.12（如有捐贈注意影響增值稅進項）調(diào)增調(diào)減稅法做題的方法——定位排雷法真題錯題1關(guān)鍵點1關(guān)鍵點2錯題2關(guān)鍵點3如何記憶稅法知識點思維導(dǎo)圖把主要的框架結(jié)構(gòu)、知識點都總結(jié)出來理解加趣味記憶對于稅收優(yōu)惠多用趣味記憶對于稅收條款可以口訣記憶如何記憶稅法知識點【稅法增值稅稅率速記口決】一般銷貨十七爺開著跑車寄情書打著電話修別墅賣出房產(chǎn)加賣地以上六項按十一出境運輸和設(shè)計電影軟件和信息國家扶助0稅率如何記憶稅法知識點新版歡樂頌口決包子：灑點古龍水，戴上歐米伽，喝完伏特加，叼著萬寶路，背著高爾夫，開著寶馬，沖上游艇，去追安迪。安迪拿著筷子攪動涂料，想做新式電池鞭炮，包子說我?guī)闳タ戳餍怯?，兩人開著摩托兜風(fēng)。包子拿出鉆戒跪在木地板上，表白求婚。其它方法1.多對比總結(jié)2.多思考區(qū)別聯(lián)系？3.練習(xí)并強化方法記憶方法公基法效課。（公雞罰翹課）記憶：不好好上稅法課，小心公雞懲罰你。兒子你醒了喲喂！Hi~大家早上好！

別翹課，小心我懲罰你【總結(jié)對比】視同銷售收入對比（自產(chǎn)）★★★企業(yè)所得稅示例項目會計增值稅所得稅統(tǒng)一核算，異地移送用于銷售×√×非應(yīng)稅項目×√×職工獎勵或福利√√√投資√√√分配√√√贈送×√√會計島班型零基礎(chǔ)先飛班熱身預(yù)熱提前預(yù)習(xí)提前開始基礎(chǔ)的復(fù)習(xí)讓自己更好的進入學(xué)習(xí)的狀態(tài)會計財管審計教材研讀班搭建學(xué)習(xí)的框架構(gòu)建知識體系針對章節(jié)逐一突破學(xué)習(xí)讓自己有扎實的基礎(chǔ)專題精講班針對教材重點章節(jié)難點做出強化學(xué)習(xí)深挖章節(jié)內(nèi)容知識點習(xí)題精講班200道子母題細致講解真題演練教你如何抽取題干如何真正會做題考前沖刺班整本教材的所有知識點串講帶領(lǐng)系統(tǒng)性的復(fù)習(xí)重塑教