2023年會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容

（一、資產(chǎn)類(lèi)1001庫(kù)存鈔票1、本科目核算公司的庫(kù)存鈔票。公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，不在本科目核算。2、公司應(yīng)當(dāng)按照人民幣、外幣分別進(jìn)行明細(xì)核算。3“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。4“鈔票日記賬5、本科目期末借方余額，反映公司實(shí)際持有的庫(kù)存鈔票。1002銀行存款1、本科目核算公司存入銀行的各種存款。公司存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。2、公司應(yīng)當(dāng)按照人民幣、外幣存款分別進(jìn)行明細(xì)核算。3、公司應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，公司賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明因素進(jìn)行解決，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”“銀行對(duì)賬單”及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”附在銀行付款的最后一張憑證后面。4、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，并定期對(duì)銀行存款進(jìn)行檢查，假如有確鑿證據(jù)表白其存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已部分或所有不能收回的，例如吸取存款的單位已宣告破產(chǎn)，其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)局限性以清償?shù)牟糠郑蛘咚胁荒芮鍍數(shù)?，?yīng)當(dāng)作為當(dāng)期損失，沖減銀行存款，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記本科目。5、本科目期末借方余額，反映公司實(shí)際存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。1101以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)1121應(yīng)收票據(jù)1、本科目核算公司因結(jié)算工程價(jià)款、對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，涉及銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票(一般只涉及到銀行承兌匯票)。2、本科目可按銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票分類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。3、公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)數(shù)和出票日期、票4、本科目期末借方余額，反映公司持有的商業(yè)匯票的票面金額。1122 應(yīng)收賬款1、本科目核算施工公司承建工程應(yīng)向發(fā)包單位收取的工程價(jià)款和列入營(yíng)業(yè)收入的其他款項(xiàng)以及銷(xiāo)售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)、作業(yè)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)、作業(yè)單位收取的款項(xiàng)。施工公司為購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)、作業(yè)單位代墊的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，也在本科目核算。2“工程款、“備料款”、“購(gòu)貨款”等二級(jí)明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。3、本科目期末借方余額，反映公司未收回的款項(xiàng)。1132“應(yīng)收利息”賬戶(hù):本科目核算公司交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。企業(yè)購(gòu)入的一次還本付息的持有至到期投資持有期間取得的利息,在“持有至到期投資”科目核算。1221“其他應(yīng)收款”賬戶(hù):用來(lái)核算公司除存出保證金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款、等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。公司可按對(duì)方單位(或個(gè)人),反映公司尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。1231“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù):該科目核算的是公司提取的應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了,相應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行檢查,預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)也許發(fā)生的壞賬,對(duì)于沒(méi)有把握可以收回的應(yīng)收款項(xiàng),計(jì)提有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備。1401 物資采購(gòu)1、采用“實(shí)際成本法”進(jìn)行平常材料的核算，本科目核算公司購(gòu)入尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的各種物資的實(shí)際成本。2、本科目的期末借方余額，反映公司已付款或已開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票但尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資的實(shí)際成本。1402在途物資（或進(jìn)價(jià)２、本科目按照材料類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算。３、本科目期末借方余額，反映公司在途材料、商品等物資的采購(gòu)成本。1403原材料1、本科目核算公司庫(kù)存的各種材料的實(shí)際成本。2、公司各種庫(kù)存材料一般應(yīng)作如下分類(lèi)，并按如下分類(lèi)設(shè)立二級(jí)明細(xì)科目：（1）重要材料：指用于工程或產(chǎn)品并構(gòu)成工程或產(chǎn)品實(shí)體的各種材料，如黑色金屬材料、有色金屬材料、木材、硅酸鹽材料、小五金材料、陶瓷材料、電器材料、化工材料等。（3）機(jī)械配件：指施工機(jī)械、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備等各種機(jī)械設(shè)備替換、維修使用的各種零件和配件，以及為機(jī)械設(shè)備準(zhǔn)備的備品備件。如曲軸、活塞、軸承、齒輪、閥門(mén)等。（4）燃料：指庫(kù)存各種燃料、油料，如庫(kù)存汽油、柴油等。（5）其他材料：指不構(gòu)成工程或產(chǎn)品實(shí)體，但有助于工程或產(chǎn)品形成，或便于施工、生產(chǎn)３、本科目期末借方余額，反映公司庫(kù)存的原材料以及工地盤(pán)回的未使用的材料1404“材料成本差異”賬戶(hù):核算公司各種材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異。材料的計(jì)劃成本所涉及的內(nèi)容應(yīng)與其實(shí)際成本相一致,計(jì)劃成本應(yīng)當(dāng)盡也許地接近實(shí)際。計(jì)劃成本除特殊情況外,在年度內(nèi)一般不作變動(dòng)。發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)的成本差異應(yīng)當(dāng)按月分?jǐn)?不得在季末或年末一次計(jì)算。發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)的成本差異,除委托外部加工發(fā)出材料可按月初成本差異率計(jì)算外,應(yīng)使用當(dāng)月的實(shí)際差異率;月初成本差異率與本月成本差異率相差不大的,也可按月初成本差異率計(jì)算。計(jì)算方法一經(jīng)擬定,不得隨意變更。材料成本差異率的計(jì)算公式如下:本月材料成本差異率=(月初結(jié)存材料的成本差異+本月收入材料的成本差異)÷(月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本月收入材料的計(jì)劃成本)×100%月初材料成本差異率=月初結(jié)存材料的成本差異÷月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本×100%發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)的成本差異=發(fā)出材料的計(jì)劃成本×材料成本差異率“材料成本差異賬戶(hù)”用于核算公司各種材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異,借方登記超支差異及發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)的節(jié)約差異,貸方登記節(jié)約差異及發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)的超支差異,期末如為借方余額,反映公司庫(kù)存材料的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異(即超支差異;如為貸方余額,反映公司庫(kù)存材料實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異(即節(jié)約差異)。1405“庫(kù)存商品”賬戶(hù):“庫(kù)存商品”賬戶(hù),是用來(lái)核算公司庫(kù)存各種商品成本增減變動(dòng)情況的賬戶(hù)。1406發(fā)出商品發(fā)出商品科目核算公司商品銷(xiāo)售不滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))?！鞍l(fā)出商品”科目應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)貨單位及商品類(lèi)別和品種設(shè)立二級(jí)明細(xì)科目。1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1、本科目核算公司提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2、本科目應(yīng)設(shè)立“庫(kù)存商品”、“原材料”和“協(xié)議預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備”、“周轉(zhuǎn)料”“其他”等明細(xì)科目，并按類(lèi)別設(shè)立明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算?！皡f(xié)議預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備”明細(xì)科目，核算工程施工協(xié)議計(jì)提的損失準(zhǔn)備。3、公司應(yīng)當(dāng)于每季度終了，對(duì)施工協(xié)議進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則合理的預(yù)計(jì)各項(xiàng)施工協(xié)議也許發(fā)生的損失?！肮芾碣M(fèi)用”科目。但是其沖減的損失準(zhǔn)備金額應(yīng)以本科目的余額沖減至零為限。當(dāng)期協(xié)議預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備=（協(xié)議預(yù)計(jì)總成本-協(xié)議預(yù)計(jì)總收入）×（1－竣工進(jìn)度）－已計(jì)提協(xié)議預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備持有至到期投資，核算公司持有至到期投資的攤余成本1503可供出售金融資產(chǎn)，核算公司持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值1511“長(zhǎng)期股權(quán)投資”賬戶(hù):核算公司持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。1601 固定資產(chǎn)1、本科目核算施工公司固定資產(chǎn)的原價(jià)。2、本科目應(yīng)設(shè)立七個(gè)明細(xì)科目，并按類(lèi)別設(shè)立明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。①②③運(yùn)送設(shè)備：指運(yùn)送用的各種運(yùn)送工具，如機(jī)車(chē)、汽車(chē)、客車(chē)、拖車(chē)等。④⑤儀器及實(shí)驗(yàn)設(shè)備：指對(duì)材料、工藝、產(chǎn)品進(jìn)行研究實(shí)驗(yàn)用的各類(lèi)儀器設(shè)備。如計(jì)量?jī)x器、測(cè)定儀器、探傷儀器、測(cè)繪儀器等。⑥辦公設(shè)備：指行政管理用的辦公設(shè)備。⑦其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：如消防設(shè)備等。3、固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值，取得時(shí)的成本涉及買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)送和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。５、公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，按固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用部門(mén)和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。臨時(shí)租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)另設(shè)備查簿進(jìn)行登記，不在本科目核算。６、本科目期末借方余額，反映公司期末固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。1602累計(jì)折舊1、本科目核算公司固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。2、本科目應(yīng)設(shè)立與“固定資產(chǎn)”科目相同的二級(jí)明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。34、本科目期末貸方余額，反映公司提取的固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核算公司固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備1604“在建工程”賬戶(hù):用來(lái)核算公司進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實(shí)際支出,涉及需要安裝設(shè)備的價(jià)值。1605工程物資1606 固定資產(chǎn)清理1、本科目核算公司因出售、報(bào)廢和毀損等因素轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。2、本科目應(yīng)按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)立明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。（清理收入減去清理費(fèi)用。1701“無(wú)形資產(chǎn)”賬戶(hù):用來(lái)核算公司無(wú)形資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。該賬戶(hù)的借方登記無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng);貸方登記減少無(wú)形資產(chǎn)。期末借方余額,反映公司期末無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)。1702“累計(jì)攤銷(xiāo)”賬戶(hù):累計(jì)攤銷(xiāo)是用于攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)的,其余額一般在貸方,貸方登記已計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)。類(lèi)似固定資產(chǎn)中的累計(jì)折舊科目。公司按月計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo),借記“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目,貸記本科目（二、負(fù)債類(lèi)2023短期借款１、本科目核算公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。２、本科目設(shè)“銀行借款”、“非銀行金融機(jī)構(gòu)借款”進(jìn)行明細(xì)核算。3、本科目期末貸方余額，反映公司尚未償還的短期借款。2201應(yīng)付票據(jù)公司開(kāi)據(jù)票據(jù)，現(xiàn)在是由公司通過(guò)資金中心，不涉及到項(xiàng)目部。暫來(lái)做解釋2202應(yīng)付賬款２、本科目應(yīng)按照應(yīng)付賬款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。3、本科目期末貸方余額，反映公司尚未支付的應(yīng)付賬款余額。2203預(yù)收賬款２、本科目應(yīng)按照預(yù)收賬款的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。2211應(yīng)付職工薪酬１、本科目核算公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。“工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼”“職工福利”“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”“住房公積金”“工”“職工教育經(jīng)費(fèi)”“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”"非貨幣性福利""其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3、本科目貸方余額反映應(yīng)付職工的工資、獎(jiǎng)金及未向社會(huì)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。2221應(yīng)交稅費(fèi)1公司代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。2、本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3、公司按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”“銀行存款”等科目。公司按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。實(shí)際交納時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。4、本科目期末貸方余額，反映公司尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映公司多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。5[2023]156號(hào)文規(guī)定“項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分公司所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳”。各單位碰到本地稅務(wù)局去征收的情況請(qǐng)及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部聯(lián)系。2231“應(yīng)付利息”賬戶(hù):核算公司按照協(xié)議約定應(yīng)支付的利息,涉及吸取存款、分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款(注意區(qū)別)、公司債券等應(yīng)支付的利息。2232“應(yīng)付股利”賬戶(hù):用來(lái)核算公司經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì),或類(lèi)似機(jī)構(gòu)決議擬定分派的鈔票股利或利潤(rùn)。股票股利在實(shí)收資本賬戶(hù)中進(jìn)行核算2241其他應(yīng)付款２、本科目應(yīng)按照種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。3、公司發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。4、本科目期末貸方余額，反映公司應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。2501“”賬戶(hù):用來(lái)核算公司借人的期限在1年以上(不含1年)的各種借款。該賬戶(hù)貸方登記公司借人的各種長(zhǎng)期借款數(shù)(涉及本金和利息);借方登記各種長(zhǎng)期借款歸還數(shù)(涉及本金和利息)。期末貸方余額表達(dá)公司尚未歸還的長(zhǎng)期借款本金和利息數(shù)。2502“應(yīng)付債券”賬戶(hù):核算公司為籌集長(zhǎng)期資金而發(fā)行的債券本金和利息。2901遞延所得稅負(fù)債1、本科目核算公司根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。2、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3、遞延所得稅負(fù)債的重要賬務(wù)解決(1)公司在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目,貸記本科目。(2)資產(chǎn)負(fù)債表日,公司根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的,借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目,貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄。4、本科目期末貸方余額,反映公司已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。（四）所有者權(quán)益類(lèi)4001“實(shí)收資本”賬戶(hù):公司收到的所有者的投資都應(yīng)當(dāng)按實(shí)際投資數(shù)額入賬。其中,以貨幣資金投資的,按實(shí)際收到的款項(xiàng)作為投資者的投資入賬;以實(shí)物形態(tài)投資的,應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際投資額入賬。4002“資本公積”賬戶(hù):是用來(lái)核算公司取得的資本公積金以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失(如:可供出售金融資產(chǎn)持有期間發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益)。該賬戶(hù)的貸方登記公司取得的資本公積金數(shù)額;借方登記資本公積金的減少數(shù);期末貸方余額,表達(dá)公司資本公積金的實(shí)際結(jié)存數(shù)額。(資本產(chǎn)生的溢價(jià))4101“盈余公積”賬戶(hù):用來(lái)核算公司從凈利潤(rùn)中提取的法定盈余公積金和任意盈余公積金的增減變動(dòng)和結(jié)余情況,法定盈余公積累計(jì)額達(dá)成注冊(cè)資本50%時(shí)可以不再提取。4103本年利潤(rùn)1、本科目核算公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損。2、公司期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)將各損益類(lèi)科目的金額轉(zhuǎn)入本科目，結(jié)平各損益類(lèi)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)；借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。3“利潤(rùn)分派”科目，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分派——未分派利潤(rùn)”科目；如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。4104利潤(rùn)分派1、本科目核算公司利潤(rùn)的分派（或虧損的填補(bǔ)）和歷年分派（或填補(bǔ)）后的余額。2、本科目應(yīng)當(dāng)分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付鈔票股利或利潤(rùn)”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補(bǔ)虧”和“未分派利潤(rùn)”等進(jìn)行明細(xì)核算。3“本年利潤(rùn)”“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目（未分派利潤(rùn)，為凈虧損的做相反的會(huì)計(jì)分錄；同時(shí)，將“利潤(rùn)分派”科目所屬其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目“未分派利潤(rùn)”明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目除“未分派利潤(rùn)”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。4、本科目年末余額，反映公司的未分派利潤(rùn)（或未填補(bǔ)虧損。（五）成本費(fèi)用類(lèi)科目5001生產(chǎn)成本（產(chǎn)成品、自制半成品等、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。2、本科目可按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本，并分別不同產(chǎn)品進(jìn)行明細(xì)核算。（，并按照規(guī)定的成本項(xiàng)目設(shè)立專(zhuān)欄。3、本科目期末借方余額，反映公司尚未加工完畢的在產(chǎn)品成本。5101制造費(fèi)用1、本科目核算公司生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，在“管理費(fèi)用”科目核算。2、本科目可按不同的生產(chǎn)單位和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3、本科目期末應(yīng)無(wú)余額。（六）損益類(lèi)科目6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1、本科目核算公司確認(rèn)的銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。2、本科目按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。施工單位按照中鐵十八財(cái)[2023]94號(hào)關(guān)于印發(fā)《中鐵十局集團(tuán)第八工程公司〈建造協(xié)議〉（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“成本法3、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。6051“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù):其他業(yè)務(wù)收入是指公司確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。如讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入,出租固定資產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷(xiāo)售材料收入。6111“投資收益”賬戶(hù):是用來(lái)核算公司對(duì)外投資取得的收益或發(fā)生的損失6301“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù):是用來(lái)核算公司發(fā)生的與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。債務(wù)重組利得等。6401“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù):“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”用于核算公司因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等平?；顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本。6402“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù):是用來(lái)核算公司其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出。涉及為獲得其他業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用以及稅費(fèi)等。涉及銷(xiāo)售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額、出租包裝物的成本或攤銷(xiāo)額等。6403“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶(hù):是用來(lái)核算公司銷(xiāo)售商品的稅金及附加情況。涉及營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等。(特別注意:不涉及增值稅和所得稅)6601銷(xiāo)售費(fèi)用（開(kāi)發(fā)費(fèi)）公司發(fā)生的與專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也在本科目核算。2、本科目按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。6602管理費(fèi)用1、研發(fā)費(fèi)用。2023年度