第二章-個(gè)人理財(cái)

第二章個(gè)人財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的收集與分析目錄學(xué)習(xí)目標(biāo)案例導(dǎo)入第一節(jié)個(gè)人財(cái)務(wù)信息的收集與整理第二節(jié)個(gè)人非財(cái)務(wù)信息的收集與整理本章小結(jié)第三節(jié)個(gè)人財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評價(jià)2023/2/6學(xué)習(xí)目標(biāo)（一）知識目標(biāo)掌握個(gè)人財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的內(nèi)容以及收集整理方法；熟悉影響個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃方案的因素；了解和個(gè)人財(cái)務(wù)相關(guān)的社會(huì)保障等相關(guān)信息。（二）技能目標(biāo)掌握個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表的編制方法；能夠根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表做出財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評價(jià)。2023/2/6案例導(dǎo)入記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表要開始理財(cái)，首先要清楚自己的財(cái)務(wù)狀況：總資產(chǎn)是多少，負(fù)債是多少，凈資產(chǎn)是多少，每月收入多少，支出多少，剩余多少……財(cái)務(wù)狀況是否合理等問題是在理財(cái)時(shí)必須清楚的，而個(gè)人財(cái)務(wù)管理可以幫你輕松弄清楚這些煩瑣的問題，所以個(gè)人財(cái)務(wù)管理是理財(cái)?shù)牡谝徊?。那么，如何邁出這關(guān)鍵的第一步呢？首先要記錄自己的財(cái)務(wù)情況和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。如果沒有持續(xù)的、有條理的、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)記錄，要理好財(cái)是不可能的。因此，在理財(cái)之初，詳細(xì)記錄自己的財(cái)務(wù)情況是十分必要的。一份好的財(cái)務(wù)記錄可以使我們得到下列好處：2023/2/6——幫助我們進(jìn)行日常商業(yè)事務(wù)，比如按時(shí)償付賬單，包括及時(shí)償付信用卡透支和及時(shí)繳納公共事業(yè)費(fèi)等；——對財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)過程進(jìn)行監(jiān)控，衡量接近目標(biāo)所取得的進(jìn)步；——掌握日常收支情況，有效改變不合理的消費(fèi)行為，成為一個(gè)理性的消費(fèi)者；——為以后需要的各種報(bào)告提供基礎(chǔ)信息，如自己編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，去銀行貸款時(shí)需要提供的資產(chǎn)材料等；——了解自己的財(cái)務(wù)狀況，方便進(jìn)行各種財(cái)務(wù)決策。2023/2/6

個(gè)人財(cái)務(wù)管理活動(dòng)

記錄和保存?zhèn)€人財(cái)務(wù)記錄和文件分析評價(jià)個(gè)人財(cái)務(wù)狀況計(jì)劃未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)過去現(xiàn)在將來個(gè)人財(cái)務(wù)記錄記錄已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)行為，提供第一手理財(cái)資料個(gè)人理財(cái)報(bào)表對理財(cái)記錄進(jìn)行整理分析，總結(jié)得失個(gè)人財(cái)務(wù)預(yù)算針對理財(cái)目標(biāo)，制定出具體的計(jì)劃和實(shí)施細(xì)則第一節(jié)個(gè)人財(cái)務(wù)信息的收集與整理

一、收支情況

（一）收入收入是指個(gè)人收入，即指平時(shí)每月收入。收入主要由經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入構(gòu)成，還可細(xì)分為工資薪金、自雇收入、獎(jiǎng)金和傭金、養(yǎng)老金和年金、投資收入和其他收入。顯然，收入的高低和變動(dòng)幅度將影響到家庭風(fēng)險(xiǎn)承受能力的大小。2023/2/6支出是指個(gè)人支出，即指平時(shí)每月現(xiàn)金的付出。支出主要由經(jīng)常性和非經(jīng)常性支出構(gòu)成，經(jīng)常性支出主要是指生活中按期支付的費(fèi)用，如住房貸款的按期歸還。非經(jīng)常性支出主要是指日常生活中不定期的費(fèi)用支出，其金額沒有確定的標(biāo)準(zhǔn)，如外出旅游的費(fèi)用。個(gè)人支出=日用支出+常用支出+備用支出+其他支出（二）支出2023/2/6個(gè)人收支損益=個(gè)人收入-個(gè)人支出在收入等于或小于支出的情況下，應(yīng)通過多種方法進(jìn)行資金的積累。1增加收入的來源和渠道，即“開源”。2減少盲目消費(fèi)和不合理消費(fèi)，即“節(jié)流”。（三）個(gè)人收支損益2023/2/6（一）資產(chǎn)1．金融資產(chǎn)

金融資產(chǎn)是指現(xiàn)金以及能夠帶來收益的金融投資，包括現(xiàn)金、銀行存款、股票、債券、基金、人壽保險(xiǎn)的現(xiàn)金收入、期貨、保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品、證券理財(cái)產(chǎn)品、信托理財(cái)產(chǎn)品等。將這些資產(chǎn)再進(jìn)行分類，可以劃分為：其他金融資產(chǎn)。具體包括：債券、股票以及權(quán)證、基金、期貨、人民幣理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品、證券理財(cái)產(chǎn)品、信托理財(cái)產(chǎn)品等?，F(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。具體包括：現(xiàn)金、活期存款、其他類型銀行存款、貨幣市場基金、人壽保險(xiǎn)現(xiàn)金收入等。二、資產(chǎn)與負(fù)債情況2023/2/62.實(shí)物資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)是指有具體實(shí)物存在形態(tài)的資產(chǎn)，包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，還包括家庭的大件物品或其他價(jià)值比較高的物品。實(shí)物資產(chǎn)可以分為以下幾種類型：奢侈資產(chǎn)。是指那些滿足家庭基本生活之外特殊需要的資產(chǎn)，如珠寶、首飾等。自用資產(chǎn)。指那些生活中每天使用的資產(chǎn)，包括房屋、汽車、家具、加電、衣物等。2023/2/6負(fù)債企業(yè)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債個(gè)人負(fù)債個(gè)人負(fù)債主要是指個(gè)人作為債務(wù)人的各種貸款形式的負(fù)債，可以分為信用卡透支、消費(fèi)貸款、創(chuàng)業(yè)貸款等。企業(yè)負(fù)債是指個(gè)人負(fù)有連帶償還義務(wù)的負(fù)債。是指1個(gè)月以內(nèi)到期的負(fù)債，也包括當(dāng)月要支付的長期負(fù)債如信用卡透支。長期負(fù)債是指1個(gè)月以后到期或者多年內(nèi)每月都要支付的負(fù)債，如住房貸款。（二）負(fù)債2023/2/6家庭凈資產(chǎn)是指家庭資產(chǎn)減去家庭負(fù)債后的凈值。一般來講，在家庭的成長期和成熟期凈資產(chǎn)會(huì)不斷增加，到退休后開始減少，因?yàn)橥诵菀院蟮纳钚枰磕贻p時(shí)的積累資金支持消費(fèi)。（三）家庭凈資產(chǎn)2023/2/6社會(huì)保障制度的責(zé)任主體是國家，或者說是代表國家的政府。社會(huì)保障的對象是喪失勞動(dòng)能力者或生活困難的人群。社會(huì)保障制度的目標(biāo)是滿足公民的基本生活需要。社會(huì)保障制度得以實(shí)施的保證和依據(jù)是相應(yīng)的社會(huì)立法。黨的十七大提出，要以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)；以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點(diǎn)；以慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充，加快完善社會(huì)保障體系。三、社會(huì)保障信息2023/2/6在家庭保險(xiǎn)中，主要的險(xiǎn)種有人身保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)。在填寫表格時(shí)，應(yīng)詳細(xì)寫清楚保險(xiǎn)的品種、投保人、被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)公司、保單編號、投保金額和保險(xiǎn)費(fèi)。通過填寫這些信息，可以查明自己的財(cái)產(chǎn)是否已經(jīng)有充分的保險(xiǎn)覆蓋或者其他保險(xiǎn)措施，風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)得到控制或者轉(zhuǎn)移，已經(jīng)購買的保險(xiǎn)是否需要調(diào)整或者改進(jìn)，是否和自己的職業(yè)相關(guān)等。四、保險(xiǎn)保障信息2023/2/6人們在青年時(shí)期努力奮斗，其目的往往就是在有生之年得以衣食無憂，死后為兒女留下一筆遺產(chǎn)，如何以適當(dāng)?shù)姆绞綄⒇?cái)產(chǎn)交予下一代，往往與投資和保險(xiǎn)同等重要。目前，由于我國尚未開征遺產(chǎn)稅，盡管上一代中國人比外國人更關(guān)心下一代，但遺產(chǎn)如何解決并沒有引起大家的關(guān)注。但隨著開征遺產(chǎn)稅的聲音越來越大，財(cái)產(chǎn)的存在形式越來越復(fù)雜，財(cái)產(chǎn)委托管理的觀念在逐步形成，遺產(chǎn)的規(guī)劃也逐步進(jìn)入了人們的視野。

五、遺產(chǎn)管理信息2023/2/6第二節(jié)個(gè)人非財(cái)務(wù)信息的收集與整理一、個(gè)人基本非財(cái)務(wù)信息

非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息同等重要，切不可忽視。在進(jìn)行家庭理財(cái)時(shí)，非財(cái)務(wù)信息起著絕對重要的作用。1.姓名和性別2.職業(yè)和職稱3.工作的安全程度4.出生日期和地點(diǎn)5.健康狀況6.子女信息7.婚姻狀況2023/2/6（一）地域差異不同的地區(qū)，收入水平、收入渠道、消費(fèi)水平、消費(fèi)理念、消費(fèi)習(xí)慣等具有明顯的差別。北方人性格豪爽，生活中不拘小節(jié)，待人熱情；南方人大多性情柔婉、細(xì)膩、精明、能干，生活處處小心。二、個(gè)人心理和性格特征分析2023/2/6實(shí)用主義者實(shí)用主義者的特點(diǎn)是求真務(wù)實(shí)，完全忠于現(xiàn)實(shí)，生活第一，并且個(gè)性突出等?，F(xiàn)實(shí)主義者這類人比較相信物質(zhì)和追求物質(zhì)的需要，不相信那些浪漫的東西。行動(dòng)主義者這類人認(rèn)為關(guān)鍵的東西是永遠(yuǎn)不要停止思考和行動(dòng)。理想主義者這類人感興趣的是事物的意義、關(guān)系和可能性，并基于個(gè)人的價(jià)值觀念做出決定。有專家依據(jù)性格將人們分為：考慮個(gè)人的興趣、偏好，是滿足個(gè)人消費(fèi)、提高幸福指數(shù)必要的前提。（二）個(gè)性偏好分析2023/2/6一般來說，個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好可以劃分為保守型、輕度保守型、中立型、輕度進(jìn)取型、進(jìn)取型五類。個(gè)人的承受能力不同，決定著其衍生收入的多少。承受能力比較強(qiáng)的人，可以進(jìn)行的投資項(xiàng)目比較多；但承受能力比較差的人，可以考慮的投資項(xiàng)目受到一定的局限性。

（三）個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好2023/2/6第三節(jié)個(gè)人財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評價(jià)一、個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（一）資產(chǎn)負(fù)債表的編制（二）收入支出表的編制2023/2/6補(bǔ)充：個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表描述了它在發(fā)布那一時(shí)點(diǎn)個(gè)人的財(cái)務(wù)狀況，正如同我們拿一臺相機(jī)在高速行進(jìn)的車輛中按下快門，只不過這里的“車輛”是資金流。我們得到一幅靜態(tài)的畫面，它只描述了當(dāng)時(shí)的狀況，即信息具有時(shí)效性。2023/2/6（1）什么是資產(chǎn)負(fù)債表概念：報(bào)告某一時(shí)點(diǎn)個(gè)人或家庭的資產(chǎn)和負(fù)債狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，又稱凈資產(chǎn)表資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)了個(gè)人的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。在資產(chǎn)負(fù)債表上，個(gè)人有多少資產(chǎn)，是什么資產(chǎn)，有多少負(fù)債，是哪些負(fù)債，凈資產(chǎn)是多少，其構(gòu)成怎樣。它并不揭示你的資產(chǎn)和負(fù)債是如何形成的，只是告訴你目前的結(jié)果，所以資產(chǎn)負(fù)債表顯示的是靜態(tài)數(shù)據(jù)。你現(xiàn)在的情況如何2023/2/6資產(chǎn)負(fù)債表的作用反映資產(chǎn)及其分布狀況表明所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時(shí)間反映凈資產(chǎn)及其形成原因反映未來財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r趨勢2023/2/6（2）計(jì)算公式資產(chǎn)（你的所有）－負(fù)債余額（你的債務(wù)）凈資產(chǎn)（你的財(cái)富）凈資產(chǎn)是用總資產(chǎn)減去總負(fù)債所剩余的部分。負(fù)債包括房貸，車貸，信用卡未還的金額等。凈資產(chǎn)的重要性在于，讓每個(gè)家庭在了解了自己擁有多少可支配的財(cái)產(chǎn)以后再實(shí)施投資計(jì)劃。家庭凈資產(chǎn)的規(guī)模是個(gè)人理財(cái)?shù)某霭l(fā)點(diǎn)，凈資產(chǎn)規(guī)模是實(shí)現(xiàn)您購房，教育，退休，旅游等計(jì)劃的基礎(chǔ)。所以每個(gè)人都要像定期對汽車或身體的檢查一樣，定期（如每半年）了解自己家庭的凈資產(chǎn)及其增長情況，這對個(gè)人成功理財(cái)是有力的保證。

2023/2/61、列出有價(jià)物品2、確定負(fù)債總額3、計(jì)算凈資產(chǎn)1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物2、其他金融資產(chǎn)3、個(gè)人資產(chǎn)1、長期負(fù)債2、中期負(fù)債3、短期負(fù)債＝總資產(chǎn)－總負(fù)債（3）如何編制資產(chǎn)負(fù)債表2023/2/61.資產(chǎn)負(fù)債表的格式

資產(chǎn)負(fù)債表沒有固定的格式。只要客戶能夠理解清楚就可以。一般可以參考書中的格式進(jìn)行編制。2023/2/6資產(chǎn)負(fù)債表的格式2023/2/6個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中要根據(jù)各種資產(chǎn)負(fù)債的不同性質(zhì)采用不同的計(jì)價(jià)方式?？梢圆捎玫姆绞揭话阌袣v史成本、市場價(jià)格和重置價(jià)格。以歷史成本計(jì)價(jià)就是按照最初購買的價(jià)格計(jì)算，市場價(jià)格就是在公平的交易中別人愿意為該項(xiàng)資產(chǎn)支付的價(jià)格。重置價(jià)格就是在新的條件下重新購買這一資產(chǎn)的價(jià)格。金融資產(chǎn)按照市場價(jià)格計(jì)算，如果要準(zhǔn)確，可以扣除變現(xiàn)的交易費(fèi)用。對于自用資產(chǎn)，要根據(jù)實(shí)際情況分別進(jìn)行處理。如果不準(zhǔn)備將其賣掉，應(yīng)該按照歷史成本計(jì)價(jià)。若準(zhǔn)備出手應(yīng)按照市場價(jià)格計(jì)算2.資產(chǎn)負(fù)債表的計(jì)價(jià)2023/2/6資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)可劃分為金融資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)兩大類。其中，金融資產(chǎn)按照其流動(dòng)性的高低可分為現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物和其他金融資產(chǎn)?，F(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流動(dòng)性很高，但與之相對應(yīng)，其收益性很低，一般可以作為現(xiàn)金規(guī)劃的工具；其他金融資產(chǎn)的各個(gè)項(xiàng)目投資性特質(zhì)較為明顯。3.資產(chǎn)負(fù)債表的分析2023/2/6補(bǔ)充：收入支出表（現(xiàn)金流量表）如果把現(xiàn)金看作是日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的“血液”，那么現(xiàn)金流量表就好比“驗(yàn)血報(bào)告”。個(gè)人日常理財(cái)?shù)暮脡?，從這份報(bào)告中可以有個(gè)初步判斷。因?yàn)閺钠渌?cái)務(wù)報(bào)表中，只能掌握現(xiàn)金的靜態(tài)情況，而現(xiàn)金流量表卻反映了現(xiàn)金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況?，F(xiàn)金流量表就像一臺攝像機(jī)2023/2/6（1）什么是現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是指概括個(gè)人或家庭某段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收入和支付的財(cái)務(wù)報(bào)表，又稱現(xiàn)金收支表。例如在一個(gè)月之內(nèi)或是一年之內(nèi)個(gè)人的現(xiàn)金流入和流出。編制現(xiàn)金流量表的目的，是揭示個(gè)人或家庭生成現(xiàn)金的能力和時(shí)間分布，以利于正確進(jìn)行消費(fèi)和投資決策。2023/2/6（2）計(jì)算公式既定時(shí)間段的現(xiàn)金流入既定時(shí)間段的現(xiàn)金流入凈現(xiàn)金流量（盈虧）－＝2023/2/61、記錄收入2、記錄現(xiàn)金流出3、確定凈現(xiàn)金流量1、工作收入2、投資收入3、偶然性收入……1、固定支出2、可變支出1、盈余2、赤字（3）編制現(xiàn)金流量表2023/2/61.收入支出表的格式由于個(gè)人或家庭采用收付實(shí)現(xiàn)制的財(cái)務(wù)核算辦法，所以收入支出表就是現(xiàn)金流量表，也叫做損益表。它反映家庭財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況，也可以用來分析預(yù)定目標(biāo)的達(dá)成情況，并且可以作為下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。一般情況下，收入支出表分為三欄：收入、支出和結(jié)余，以12個(gè)月作為一個(gè)編制周期。（二）收入支出表的編制2023/2/6

2.收入支出的計(jì)算對于工資薪金的計(jì)算，要扣除個(gè)人所得稅、符合國家規(guī)定范圍的“五險(xiǎn)一金”等，以個(gè)人實(shí)際凈現(xiàn)金收入為準(zhǔn)。其他收入和支出可以根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行匯總，所以家庭成員要注意保管收支單據(jù)，最好有記流水賬的習(xí)慣。3.收入支出表的分析

主要分析資金的流向是否合理、如何擴(kuò)大結(jié)余、如何獲得更高的衍生收入等。2023/2/6在分析收入支出表時(shí)應(yīng)注意的問題：了解各項(xiàng)收入支出項(xiàng)目在總額中所在的比例，充分理解現(xiàn)金流量的整體結(jié)構(gòu)。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注那些對財(cái)務(wù)狀況影響比較大的項(xiàng)目。應(yīng)保持正的凈現(xiàn)金流量，即收入大于支出。123在分析收入支出表時(shí)應(yīng)注意的問題：2023/2/6編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表課堂練習(xí)郭女士28歲，某銀行信貸科的副科長，相對比較穩(wěn)定。她的先生小王任職于北京一家大型國企，盡管各方面的福利都很不錯(cuò)，但要想薪水再有些變化，非常困難。郭女士夫婦都為獨(dú)生子女，郭女士每年的稅后收入大約為8萬（基本工資和獎(jiǎng)金），王先生每年的稅后收入為10萬。雙方的父母都已退休，且單位有較好的退休福利，均不需要郭女士夫婦有過多的照顧。二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，一年前購買時(shí)房款總額為35萬，首付25萬，其余10萬通過住房公積金貸款，貸款年限為5年，每月還款額為1860元，夫婦倆有五年期定期存款10萬元，還有半年到期，活期存款5萬元。另外夫婦倆還擁有10萬元王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。由于夫婦倆所在單位福利較好，所以自己均未買任何保險(xiǎn)。夫婦倆計(jì)劃兩年內(nèi)購買一輛小轎車，價(jià)錢在15萬左右。家庭每月的開支主要包括：房屋貸款1860元，車費(fèi)2000元，其他費(fèi)用大概3000元。空閑時(shí)間他們經(jīng)常會(huì)出去參加一些娛樂活動(dòng)，一年費(fèi)用大概在1萬，預(yù)期1年內(nèi)沒有什么大的開支。2023/2/6資產(chǎn)負(fù)債表（單位：元）客戶：郭女士和王先生家庭日期：2009-06-14資產(chǎn)金額負(fù)債與凈資產(chǎn)金額金融資產(chǎn)

負(fù)債

現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物

信用卡透支

活期存款50,000住房貸款100,000定期存款100,000負(fù)債合計(jì)100,000現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物小計(jì)150,000

其他金融資產(chǎn)

股票100,000

保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品

其他金融資產(chǎn)小計(jì)100,000

金融資產(chǎn)小計(jì)250,000凈資產(chǎn)500,000實(shí)物資產(chǎn)

自住房350,000

實(shí)物資產(chǎn)小計(jì)350,000

資產(chǎn)總計(jì)600,000負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)600,000第一步列出資產(chǎn)大項(xiàng)，可按資產(chǎn)的流動(dòng)性分類，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資資產(chǎn)。也可以按照現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、其他金融資產(chǎn)、個(gè)人資產(chǎn)等來分類。要注意的是，資產(chǎn)的價(jià)值并非一成不變，會(huì)隨著時(shí)間推移和市場的波動(dòng)而發(fā)生變化，所以應(yīng)該按照編制資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)時(shí)的實(shí)際價(jià)值計(jì)算。第二步列出負(fù)債數(shù)額，以一年為界，分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包含應(yīng)交公共事業(yè)費(fèi)、應(yīng)付信用卡透支等；長期負(fù)債則包括如汽車貸款、住房按揭等。具體可按個(gè)人實(shí)際情況進(jìn)行項(xiàng)目分類。第三步計(jì)算凈資產(chǎn)，凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)減去負(fù)債。注意編制時(shí)間2023/2/6現(xiàn)金流量表（單位：元）客戶：郭女士和王先生家庭日期：2008-6-14至2009-6-14年收入金額百分比年支出金額百分比工資和薪金

房屋按揭還貸22,32024%王先生100,00056%日常生活支出60,00065%郭女士80,00044%商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用

投資收入

休閑和娛樂10,00011%

其他

其他支出

收入總計(jì)180,000100%支出總計(jì)92,320100%年結(jié)余

87,680注意編制時(shí)間第一步確定現(xiàn)金流入（收入），包括工資、稿費(fèi)、利息收入、股票分紅等。第二步記錄現(xiàn)金流出（支出），包括固定支出和可變支出。固定支出如房租、公共事業(yè)費(fèi)、汽車貸款月供、每月投資基金支出等，可變支出如買衣服的支出、購買禮品支出、購置家電支出等，每項(xiàng)因人而異，可以包含不同內(nèi)容。第三步計(jì)算凈現(xiàn)金流量，凈現(xiàn)金流量等于現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出2023/2/6（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)

1.結(jié)余比率結(jié)余比率是指一定時(shí)期內(nèi)結(jié)余和收入的比值，它主要反映個(gè)人或家庭提高凈資產(chǎn)水平的能力。

計(jì)算公式：結(jié)余比率=結(jié)余/稅后收入這是最重要的一個(gè)指標(biāo)。參考值一般為30%。即收入的30%作為凈資產(chǎn)進(jìn)行積累。在特殊情況下，該指標(biāo)可以高，也可以低。二、個(gè)人財(cái)務(wù)狀況的分析與評價(jià)

2023/2/6投資與凈資產(chǎn)率是指投資資產(chǎn)與凈資產(chǎn)的比值，它反映該家庭通過投資提高凈資產(chǎn)規(guī)模的能力。其計(jì)算公式如下：投資與凈資產(chǎn)比率=投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn)該指標(biāo)反應(yīng)家庭的資金結(jié)構(gòu)是否合理。該指標(biāo)不宜過高，否則投資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)提高。相反，如果指標(biāo)太低，會(huì)減少投資收益。所以，應(yīng)充分考慮受益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。2.投資與凈資產(chǎn)比率2023/2/6

3.清償比率清償比率是家庭的凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比值，這一比率反映家庭綜合產(chǎn)債能力的高低。

計(jì)算公式：清償比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)該指標(biāo)應(yīng)在60%以上。該指標(biāo)太高，說明沒有或很少投資收益，該指標(biāo)太低，說明投資資產(chǎn)太多，投資風(fēng)險(xiǎn)太大。

4.負(fù)債比率負(fù)債比率是負(fù)債總額與總資產(chǎn)的比值，可以用來衡量家庭的綜合償債能力。負(fù)債比率=負(fù)債總額/總資產(chǎn)該指標(biāo)反映負(fù)債水平的高低。與清償比例指標(biāo)的和為1。所以，該指標(biāo)不應(yīng)太高，否則負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)太高，利息支出會(huì)成為家庭的負(fù)擔(dān)。2023/2/6

5.負(fù)債收入比率