第六章 國際結(jié)算單據(jù)實務(wù)2

第六章國際結(jié)算單據(jù)實務(wù)通過本章的學(xué)習(xí)，我們要掌握：了解單據(jù)的含義、分類及作用；掌握單據(jù)的制作要求和審核單據(jù)的方法掌握發(fā)票、提單、保險單據(jù)的特點、格式掌握信用證業(yè)務(wù)中單據(jù)的審單原則掌握發(fā)票、提單、保險單據(jù)審單的要項掌握發(fā)票、提單、保險單據(jù)常見的不符點本章教學(xué)目的第一節(jié)單據(jù)概述一、單據(jù)的作用二、單據(jù)的種類三、單據(jù)審核的一般原則一、單據(jù)的作用（一）單據(jù)代表貨物（二）單據(jù)是履約的證明（三）付款的依據(jù)（單單一致，單證一致）（四）單據(jù)是銀行進(jìn)行國際結(jié)算的前提二、單據(jù)的種類

包括：1.商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)2.提單(BillofLading)3.保險單(InsurancePolicy/Cert.)指交易中必不可缺少的單據(jù)。

基本單據(jù)

BasicDocuments二、單據(jù)的種類

包括：海關(guān)發(fā)票(CustomsInvoice)領(lǐng)事發(fā)票(ConsularInvoice)產(chǎn)地證(CertificateofOriginal)包裝單(Packinglist)重量單(WeightList)檢驗證(InspectionCertificateof..)

指進(jìn)口商根據(jù)進(jìn)口地的規(guī)定、貨物性質(zhì)的不同或其它需要而要求出口商特別提供的單據(jù)。

附屬單據(jù)

AdditionalDocuments三、單據(jù)審核的一般原則（一）關(guān)于指示、行為單據(jù)化的原則UCP600第五條規(guī)定銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。

案例分析開證行在信用證中規(guī)定:1.貨物必須采用十五年船齡船只裝船；2.未規(guī)定需提交船齡證明書。

請問受益人交單時是否需要提交十五年船齡證明書？三、單據(jù)審核的一般原則(二）關(guān)于單據(jù)簽發(fā)人的原則UCP600第三條規(guī)定用諸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“獨立的”、“正式的”、“有資格的”或“本地的”等詞語描述單據(jù)的出單人時，允許除受益人之外的任何人出具該單據(jù)。三、單據(jù)審核的一般原則(三）關(guān)于單據(jù)正副本的原則UCP600第十七條B款規(guī)定銀行應(yīng)將任何帶有看似出單人的原始簽名、標(biāo)記、印戳或標(biāo)簽的單據(jù)視為正本單據(jù)，除非單據(jù)本身表明其非正本。三、單據(jù)審核的一般原則(四）關(guān)于出單日的原則UCP600第十四條E分條規(guī)定單據(jù)日期可以早于信用證的開立日期，但不得晚于交單日期。

注意的時間：保險單據(jù)的簽發(fā)日期要早于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期（第二十八條Ｅ分條）提單的簽發(fā)日期要早于信用證中規(guī)定的最遲裝運期；(shipmentnotlaterthan__)三、單據(jù)審核的一般原則(五）關(guān)于單據(jù)簽字的原則UCP600第三條款規(guī)定單據(jù)簽字可用手簽、摹樣簽字、穿孔簽字、印戳、符號或任何其他機(jī)械或電子的證實方法為之。諸如單據(jù)須履行法定手續(xù)、簽證、證明等類似要求，可由單據(jù)上任何看似滿足該要求的簽字、標(biāo)記、戳或標(biāo)簽來滿足。三、單據(jù)審核的一般原則(六）單據(jù)審核的標(biāo)準(zhǔn)每筆業(yè)務(wù)中的信用證條款UCP600（跟單信用證統(tǒng)一慣例）ISBP（審核跟單信用證項下單據(jù)國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)）三、單據(jù)審核的一般原則(七）單據(jù)審核的原則“嚴(yán)格相符，表面相符原則”案例分析信用證規(guī)定貨物名稱peanut，現(xiàn)受益人交來單據(jù)中貨物為：groundnut。請問開證行能否對該套單據(jù)拒付？三、單據(jù)審核的一般原則(八）單據(jù)審核的方法橫向?qū)弳危阂孕庞米C為依據(jù)，審核據(jù)是否符合信用證的規(guī)定。（單證一致）縱向?qū)弳危阂陨虡I(yè)發(fā)票為依據(jù)審核其它單據(jù)與商業(yè)發(fā)票一致。（單單一致）信用證發(fā)票橫向?qū)弳慰v向?qū)弳稳?、單?jù)審核的一般原則(九）單據(jù)審核的時間UCP600第十四條b款銀行審核單據(jù)的合理時間為從收到單據(jù)后的第二天起不超過5個銀行工作日。第二節(jié)商業(yè)發(fā)票一、商業(yè)發(fā)票概述二、商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容三、商業(yè)發(fā)票的審核一、商業(yè)發(fā)票概述亦稱發(fā)票，是賣方向買方開立的，憑以向買方收款的發(fā)貨清單，也是賣方對于一筆交易的全面說明，是全套單據(jù)的中心單據(jù)。

商業(yè)發(fā)票CommercialInvoice

作用：交易的證明文件記賬憑證報關(guān)納稅的依據(jù)代替匯票索賠依據(jù)二、商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容(一）首文發(fā)票字樣；開立人名稱、地址；抬頭人名稱、地址；號碼、開立日期、地址；船名、裝運港、卸貨港；合同號碼；信用證號碼(二）本文嘜頭；貨物描述（貨名、規(guī)格）；貨物數(shù)量；包裝、重量；價格條件；單價、發(fā)票金額(三）結(jié)文出口商的簽字和蓋章

1、）.“發(fā)票”（Invoice）字樣：p160

注：信用證要求為commercialinvoice

2.）出票人的名稱和地址NameandAddressofIssuer----出口商

注：信用證受益人的名稱。UCP600第37條a款第3項規(guī)定：商業(yè)發(fā)票無需簽字。

1首文(Heading)3.）發(fā)票抬頭人名稱和地址---進(jìn)口商或者信用證的申請人TO/soldtomessers/foraccountandriskofmessrs

注：除非信用證有特殊規(guī)定，一般應(yīng)以開證申請人為發(fā)票抬頭人4.）發(fā)票編號和日期:InvoiceNo.,PlaceandDateofIssuing

注：在所有單據(jù)中，發(fā)票是簽發(fā)日期最早的單據(jù)。UCP600第22條規(guī)定，銀行將接受出單日期早于信用證開立日期的單據(jù)。不能晚于信用證的最遲交單日期和有效期，

5）.合同號碼ContractNo和信用證號碼（L/CNo.）

6）.其他內(nèi)容:裝運港、目的港、運輸工具

From………to………：

注：起運港、目的港應(yīng)與提單上的表示一致如有轉(zhuǎn)運地要寫上轉(zhuǎn)運地的名稱（WithTransshipmentat）；2.正文（Body）7.

嘜頭及件號（MARKS&NUMBERS）。(1)按L/C或合同規(guī)定填寫。（2)如果無嘜頭，則可以用NOMARKS或N/M來表示。（3）L/C規(guī)定的嘜頭其中有NO.1-UP，那么在單據(jù)填寫過程中應(yīng)該把UP改為實際的最大包裝數(shù)，而不應(yīng)該照抄。思考題：如果L/C規(guī)定嘜頭為ABCINDIAMOND，此時我們應(yīng)如何填寫嘜頭。8.

數(shù)量和商品描述（QUANTITIESANDDESCRIPTIONS）（1）信用證支付方式下的發(fā)票對貨物描述應(yīng)嚴(yán)格按照信用證的規(guī)定。如托收則根據(jù)實際所裝貨物的情況而填制。（2）信用證規(guī)定的貨名并非英文，發(fā)票也應(yīng)照原文顯示，必要時可在旁加注英文解釋。（3）除L/C所規(guī)定的貨物外，發(fā)票不能再顯示其他貨物或免費樣品。思考題：信用證顯示貨物描述為“BLUECOTONWEARS”，發(fā)票顯示為“COLOREDCOTTONWEARS”，可否？9.貨物數(shù)量(Quantity)計量的方法：度量衡計量（公斤、噸等）：可以有總量5%的增減，但金額不能超過信用證個數(shù)計量（件、桶），則信用證的單價、數(shù)量和金額前無”about“字樣，發(fā)票也不能增減發(fā)票上貨物的數(shù)量受信用證兩項內(nèi)容的約束：一是貨物數(shù)量的描述，一個是分批裝運條款如果信用證規(guī)定金額、單價和數(shù)量前面采用

about、circaorapproximate則認(rèn)為可以增減10％。若是對于度量衡計量貨物，即使不允許分批裝運，沒有明確的規(guī)定溢短裝，只要不超過信用證的金額，也允許采用5％的增減，一般只能少裝，多裝發(fā)票金額要超過信用證金額構(gòu)成不符點。但是對于按個數(shù)計量的商品，則數(shù)量、金額不能增減。列明貨物描述，然后注明實際的裝運貨物的發(fā)票也是可以接受的。10.單價（UNITPRICE）單價中有四個組成部分：價格術(shù)語、計價貨幣、單位數(shù)額和計量單位。

例如：CIFLONDONPERSETUSD200.00或CIFLONDONUSD200.00/SET

發(fā)票中的單價必須表明價格條件，也即貿(mào)易術(shù)語。貿(mào)易條件（TradeTerms），應(yīng)該與信用證規(guī)定相一致，若信用證規(guī)定FOBvalueplusinsuranceandfreight，商業(yè)發(fā)票上面可以顯示FOB加上運保費的價格總數(shù)，并以此制作匯票，但是運保費要提交證明或者費用收據(jù)。

11.總價和累計總金額（AMOUNT）（1）總價應(yīng)為發(fā)票上列明的單價與數(shù)量的乘積，而且不能超過信用證的金額。（2）如果價格涉及到傭金和折扣，那么信用證中沒有其他特別規(guī)定，發(fā)票應(yīng)反映扣除傭金和折扣的全過程。例如：信用證規(guī)定：5%commissiontobedeductedfromtheinvoicevalue,則發(fā)票制寫扣除傭金如下：QUANTITYUNITPRICEAMOUNT1000pcsCIFC5%USD100.00USD100000.00(含傭金總額）LESS5%COMMISSIONUSD5000.00（傭金）TOTALUSD95000.00（凈價總金額）思考題：請同學(xué)思考下面的題目發(fā)票應(yīng)如何填寫。L/CAMOUNT：USD964230.00PRICETERMS:CIF6%OSLOFROMEACHINVOICE6PERCENTCOMMISSIONMUSTBEDEDUCTED.一般說來，發(fā)票金額和匯票金額相等。如果價格中包含傭金，則匯票金額可能小于發(fā)票金額。如果信用證規(guī)定金額、單價和數(shù)量前面采用about、circaorapproximate則認(rèn)為可以增減10％。當(dāng)信用證對貨物的數(shù)量有規(guī)定，且貨物已經(jīng)全數(shù)運輸，以及當(dāng)信用證對單價有規(guī)定，而此單價又降低的條件下，允許支取的金額有5%的減幅我國某外貿(mào)公司向科威特K公司出口凍羊肉50公噸，每公噸CIF價格2000美元。合同規(guī)定數(shù)量和金額增減10％，買方K公司及時開來信用證，證內(nèi)規(guī)定：數(shù)量約（About）50公噸，總金額為100,000美元。我國某外貿(mào)公司發(fā)貨時，按照合同和信用證的規(guī)定實際發(fā)貨55公噸，編制的商業(yè)發(fā)票表明：數(shù)量55公噸，總金額為110000美元。當(dāng)我公司持單辦理議付時卻遭到銀行的拒付。試問：根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，銀行是否有權(quán)拒付？分析：

（1） UCP600第三十九條a規(guī)定：凡“約”“大概”、“大約”或類似的詞語用于信用證金額、貨物、數(shù)量和單價時，應(yīng)解釋為有關(guān)金額、數(shù)量或單價不超過10％的增減幅度。（2）雖然根據(jù)UCP600規(guī)定，數(shù)量前面有ABOUT字樣可以允許10％增減，但是因為信用證上面并沒有金額的增減，所做的單據(jù)不符合信用證要求。

案例案例結(jié)論：

銀行可以拒付。12.累計（Total）累計項目一般包括三項內(nèi)容：總數(shù)量、總重量（凈、毛）或體積、總金額。累計項目應(yīng)使用英文大寫。例如：TOTALQUANTITY:……..TOTALWEIGHT:N.W.:…..G.W.:…TOTAL:U.S.DOLLARS……ONLY…13.特殊條款（specialterm）信用證如有其他規(guī)定或各種說明需在發(fā)票中表明的，可在發(fā)票累計項下方按信用證要求反映出來。例如：信用證要求：EachinvoicemustindicateB/LNo.等。14.簽名（SIGNATURE）此欄填制出口公司的名稱及負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。但根據(jù)UCP600的規(guī)定，除非另有規(guī)定商業(yè)發(fā)票無需簽署。換句話說，商業(yè)發(fā)票必須要簽署的有兩種情況：（1）信用證明確規(guī)定要簽署。比如L/C規(guī)定SIGNEDCOMMERCIALINVOICE（2）信用證要求發(fā)票有證明文句。比如：L/C規(guī)定發(fā)票上要顯示W(wǎng)ECERTIFYTHAT...(一）信用證中關(guān)于商業(yè)發(fā)票的要求三、商業(yè)發(fā)票的審核“SignedcommercialInvoicein___copiesindicatingL/CNo.andContractNo.”（一式＿＿份簽字發(fā)票，標(biāo)明信用證號碼和合同號碼）1.發(fā)票開立人

（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點UCP600第十八條a款i.規(guī)定除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票必須由信用證中指定的受益人出具。2.發(fā)票抬頭人

（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點UCP600第十八條a款ii.規(guī)定:除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票必須做成以申請人的名稱為抬頭。3.貨物數(shù)量、金額增減幅度

（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點UCP600第三十條規(guī)定：

⑴信用證表示的數(shù)量是長度、重量或容積時，在貨物金額不超過信用證總金額時，其數(shù)量增減幅度為信用證數(shù)量的5％，即使不允許分批裝運；

⑵當(dāng)數(shù)量前有“大約”(about,approximately,circa等字樣時，允許較有關(guān)數(shù)量不超過10％的增減幅度；⑶信用證表示的數(shù)量是包裝單位數(shù)目或個體數(shù)目時，不允許有任何增減幅度；⑷除非禁止分批裝運的信用證另有規(guī)定，如若信用證規(guī)定了貨物的數(shù)量，而貨物數(shù)量已裝足，并且信用證規(guī)定了單位價格，而該價格沒有減少，在這種情況下，支取的金額少于5％是可以允許的。4.單價與發(fā)票金額

（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點UCP600第十八條b款規(guī)定發(fā)票的單價與金額應(yīng)與信用證相一致，發(fā)票的金額應(yīng)與匯票金額相等并不得超過信用證金額。銀行可以拒收金額超過信用證允許金額的發(fā)票。但是，如信用證項下被授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任或議付的銀行，一旦接受此類發(fā)票，只要該銀行作出的付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、已承兌匯票或已議付的金額沒有超過信用證所允許的金額（超過部分做證下托收），則此項決定對各有關(guān)方面均具有約束力。5.裝運船名、裝運港、卸貨港、貨物的名稱、嘜頭應(yīng)與信用證規(guī)定有關(guān)一致。6.發(fā)票的份數(shù)應(yīng)符合信用證的規(guī)定。如信用證中對份數(shù)沒有規(guī)定，至少需提交兩份（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點實訓(xùn)：根據(jù)以下資料制作發(fā)票ISSUINGBANK：DASBANKLTD.TOKYOL/CNO:9426DATE：JUNE15，1994APPLICANT：DRFINTERNATIONALFOODCO.,26TORIMI—CHONISHI-PUNAGOYA546JAPANBENEFICIARY：NINGBOINTPRODUCTSCO.,NO.115DONGFENGROADNINGBOCHINACONTRACTNO.:NP94051COVERING：20M/TFRESHBAMBOOSHOOTSFROMNINGBOTONAGOYAATCIFNAGOYAUSD1,080.00PERM/TAND30M/TFRESHASPARAGUSATCIFNAGOYA1,600.00PERM/TSHIPPINGMARKS：NOMARKS第三節(jié)其他發(fā)票p217（一）、海關(guān)發(fā)票p2171.海關(guān)發(fā)票的含義

海關(guān)發(fā)票（CustomsInvoice）是進(jìn)口國海關(guān)制定的一種的發(fā)票格式，要求出口商填制，供買方憑以報關(guān)。

海關(guān)發(fā)票有以下三種形式：海關(guān)發(fā)票（CustomsInvoice）；估價和原產(chǎn)地聯(lián)合證明書（CombinedCertificateofValueandOrigin,C.C.V.O）；根據(jù)某國海關(guān)法令簽發(fā)的證實發(fā)票（CertificateInvoiceinAccordance）2.海關(guān)發(fā)票的作用

進(jìn)口國海關(guān)作為統(tǒng)計的依據(jù)；作為貨物估價定稅的依據(jù)；核定貨物原產(chǎn)地；

確定有無傾銷。3、

海關(guān)發(fā)票的內(nèi)容

海關(guān)發(fā)票格式與詳細(xì)內(nèi)容因國而異。其內(nèi)容除商品品名、單價、總值等與商業(yè)發(fā)票相同外，還包括商品的成本價值（Cost/ValueofGoods）和商品的生產(chǎn)國家（CountryofOriginofGoods）等內(nèi)容。4、填寫海關(guān)發(fā)票應(yīng)注意的問題

1、各國（地區(qū)）使用的海關(guān)發(fā)票，都有專門的固定格式，不能混用。

2、凡是商業(yè)發(fā)票上和海關(guān)發(fā)票上共有的項目和內(nèi)容（如嘜頭、品名、數(shù)量、金額等），必須與商業(yè)發(fā)票保持一致，不得相互矛盾。

3、如成交價格為CIF條件，應(yīng)分別列明FOB價、運費、保險費，而這三者的總和應(yīng)與CIF貨值相等。

4、簽字人和證明人均須以個人身份出現(xiàn)，而且這兩者不能為同一人，個人簽字均須手簽才有效。

5.須列明國內(nèi)市場價或成本價時，應(yīng)注意其低于銷售的離岸價，大約4%--5%，否則為傾銷

6.經(jīng)準(zhǔn)確核算的運費、保險費及包裝費。

7.海關(guān)發(fā)票應(yīng)以收貨人或提單的被通知人為抬頭人。

二、形式發(fā)票(PerformaInvoice)

預(yù)開發(fā)票或估價發(fā)票，不可用于結(jié)算。作用：作為數(shù)量化的報價作為銷售確認(rèn)讓買方憑以申請：A，輸入許可。B，外匯許可。C，開立信用證三、證實發(fā)票：CertifiedInvoice

實際上就是海關(guān)發(fā)票Wetherebycertifythecontentsofthisinvoicetrueandcorrect四、領(lǐng)事發(fā)票(ConsularInvoice)p218

由進(jìn)口國駐出口國領(lǐng)事認(rèn)證或出具的發(fā)票，需要支付費用。與商業(yè)發(fā)票一起使用。目的：核定價格是否合理，進(jìn)口國據(jù)以判斷是否傾銷。主要為拉美國家使用。五、廠商發(fā)票(Manufacture’sInvoice）廠方出具的以本國貨幣計算價格，用于核實傾銷的

復(fù)習(xí)中國ex公司出口一批絲綢到美國im公司,采用信用證方式進(jìn)行結(jié)算，開證行為花旗銀行，議付行為中國銀行。關(guān)于發(fā)票有下列問題：發(fā)票中收貨人（to)那一欄應(yīng)該填（）若信用證規(guī)定用commercialinvoice,則下列哪種發(fā)票符合單證一致的要求（）commercialinvoiceB、customsInv.c.ConsularI-formaInv.3.若信用證中expirydate:110506

運輸單上標(biāo)注的shippingdate:110501presentationdate:10daysaftershippment則發(fā)票的出票日期可以是（）A.110501B110506C110511D1104284.下列單價表示正確的是（）5000pertonsCIFUSD5000CIFUSD5000PERTONSUSD5000PERTONSCIF第二節(jié)匯票的繕制及使用

Drawnunderxxxxxxxx（開證行）IrrevocableL/CNo.xxxxxxx（信用證號）Datedxxxxxx（開證日期）

Payablewithinterest@

xxxxx%

xxxxx（利息條款，一般不用填）No.（匯票號，一般為發(fā)票號）

ExchangeforUSD25,000.00

Shanghai,datexxxxxx（出票地點和日期）

AtxxxSIGHT(票期)ofthisFIRST/SECONDofExchange

Paytotheorderof

xxxxxxxx

thesumofU.S.DOLLARSTWENTYFIVETHOUSANDONLY(大寫金額）

Toxxxxxbank

（一般為開證行或信用證指定的銀行，即受票人）

yyyyyCO.,LTD.（受益人，即出票人）一、信用證項下的匯票p173

信用證項下匯票與托收項下的匯票同是商業(yè)匯票，匯票的項目基本相同，只是多了一個銀行編號（一般在匯票左上角）和一個出票條款。要點：1.

匯票字樣：Draft/BillofExchange2.出票條款：Drawnunder開證行Dated開證日期L/CNO.信用證號碼注意區(qū)別：L/CNO信用證號碼信用證上的參考號ReferenceNo.

轉(zhuǎn)讓信用證下的轉(zhuǎn)讓號TransferNO.

年息匯票號碼：一般是發(fā)票號注:但若發(fā)票和匯票號碼不同，開證行等不能拒付.

5.金額大小寫必須一致注：

匯票的金額≤發(fā)票金額，匯票要扣除傭金和折扣分批裝運下匯票金額不可能與信用證金額相符6.出票日期、地點出票日期不得遲于信用證的有效期，或最遲提示日期不得早于提單的簽發(fā)日期，可與提單日期為同一天。7.付款期限：即期和遠(yuǎn)期p175注：若為at…daysafterdateofB/l.(1)一張?zhí)釂危宰钤绲难b船日期計算（2）兩套以上提單，以最遲的提單日計算8.收款人p177收款人，可以是議付行，也可以是出票人自己（記名背書給議付行）。

（1）受益人或者出口商

(2)議付行

8.收款人p177收款人，可以是議付行，也可以是出票人自己（記名背書給議付行）。

（1）受益人或者出口商

(2)議付行9.受票人to：不能以進(jìn)口商作為受票人可以是開證行或者付款行10.出票人：為信用證的受益人11.簽字蓋章Signed/dulySigned蓋章或者簽字均可ManuallySigned手簽1.信用證的有效期為5月10日，提單上的裝運期為5月1日，交單期為裝運日后14天。則此信用證下的匯票日期是（）A.4月30日B、5月1日C.5月9日D.5月14日2.信用證上的金額為aboutUSD5000，發(fā)票金額為USD6000，則此信用證下可以議付的匯票金額是（）

A.USD5000B.USD5500C.USD6000第三節(jié)海運提單一、海運提單的概念二、海運提單的作用三、海運提單的當(dāng)事人四、海運提單的種類一、海運提單的概念海運提單是指港（裝運港）至港（卸貨港）裝運提單.《聯(lián)合國海上貨物運輸公約》（漢堡規(guī)則）規(guī)定提單是指證明海上運輸合同和貨物由承運人接管或裝載，以及承運人保證憑以交付貨物的單據(jù)。

海運提單

BillofLading1.貨物收據(jù)(ReceiptfortheGoods)2.運輸合同的證明(EvidenceoftheContractofCarriage)3.物權(quán)憑證

二、海運提單的作用┌─基本當(dāng)事人┬─承運人(Carrier)│└─托運人(Shipper)┌─記名抬頭└─其它當(dāng)事人┬─收貨人(Consignee)─┼─指示性抬頭├─受讓人(Transferee)└─來人抬頭├─持單人(Holder)└─被通知人(NotifyParty)三、海運提單的當(dāng)事人１.承運人（Carrier）負(fù)責(zé)運輸貨物的當(dāng)事人。

２、托運人（Shipper）委托船方將特定的貨物運往目的港的當(dāng)事人。發(fā)貨人、收貨人船公司、租船人三、海運提單的當(dāng)事人３.收貨人（Consignee）一般都是提單的抬頭人一欄內(nèi)列明，所以收貨人又稱為抬頭人。

注意海運提單的轉(zhuǎn)讓性取決于抬頭人的寫法三、海運提單的當(dāng)事人┌──────────┬───────────┬─────┐│種類│寫法│轉(zhuǎn)讓性│├──────────┼───────────┼─────┤│記名│1.ConsignedtoA.B.C.│不能轉(zhuǎn)讓││抬頭│2.ToA.B.C.││├────┬─────┼───────────┼─────┤│指示性│不記名指示│Toorder│背書轉(zhuǎn)讓││├─────┼───────────┼─────┤│抬頭│記名指示│1.ToorderofA.B.C.│││││2.TotheorderofA.B.│背書轉(zhuǎn)讓│├────┴─────┼───────────┼─────┤│來人││││抬頭││交付轉(zhuǎn)讓│└──────────┴───────────┴─────┘三、海運提單的當(dāng)事人４.受讓人(Transferee)

在提單的背書轉(zhuǎn)讓過程中，接受被轉(zhuǎn)讓提單的人。５.持單人(Holder)

經(jīng)過正當(dāng)交接手續(xù)而持有提單的人。６.被通知人(NotifyParty)

不是提單的當(dāng)事人，只是收貨人的代理人，是被承運人通知之人。

三、海運提單的當(dāng)事人（一）已裝船提單（二）備運提單（三）清潔提單（四）不清潔提單

（五）轉(zhuǎn)船提單（六）遲期提單四、海運提單的種類寫法“Shippedonboardthevesselnamedaboveinapparentgoodorderandcondition..."提單的簽發(fā)日是裝船日/發(fā)貨日。（一）已裝船提單

已裝船提單

ShippedB/L貨物裝上船后由承運人、船長或他們的代理人簽發(fā)的提單。

已裝船提單

ShippedB/L寫法“ReceivedbytheCarrierfromtheShipperinapparentgoodorderandcondition......"提單的裝船日/發(fā)貨日是裝船批注日期（UCP600第二十條ａ款I(lǐng)I）（二）備運提單

備運提單

ReceivedB/L船公司已收到貨物，暫代存入碼頭或駁船，在等待裝船的期間內(nèi)應(yīng)托運人的要求而簽發(fā)的提單。（三）清潔提單指不載有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條款或批注的提單。（UCP600第二十七條）

清潔提單

CleanB/L（四）不清潔提單指承運人在提單上加注貨物外表狀況不良或包裝不當(dāng)?shù)呐⒌奶釂?。不清潔提單UncleanB/L

不清潔的批注:"onebagbroken","Ironplaterusted","Onecarton'scoverslightlytorn”（五）轉(zhuǎn)船提單貨物要在中途的港口換船才運往目的港的提單。

轉(zhuǎn)船提單TransshipmentB/L寫法：“…Withtransshipmentat轉(zhuǎn)運港to目的港"（六）遲期提單如果受益人交單過遲，議付銀行接到提單后，按正常郵寄線路寄達(dá)開證行時，估計載貨船舶已到目的港，此種提單稱為遲期提單。

遲期提單StaleB/L⑴由托運人填寫部分當(dāng)事人名稱、地址；提單號碼；船名、船次、裝運港、目的港；貨物描述；全套正本提單份數(shù)五、海運提單的內(nèi)容正面內(nèi)容⑵由承運人、船長或他們的代理人填寫部分運費已付(FreightPrepaid)，運費交付情況的批注，運費代收(FreighttoCollect)，運費在目的港支付(FreightPayableatdestination)；提單簽發(fā)的地點、日期；船公司、船長或其代理人的簽章⑶契約文句裝船條款；內(nèi)容不知悉條款；承認(rèn)接受條款；簽署條款提單填寫和審核的注意事項

1、提單名稱：billofladingp180注：審核時候只要運輸方式和運輸條件符合信用證要求，提單名稱不必嚴(yán)格一致。2.托運人shipper，---應(yīng)根據(jù)價格術(shù)語判斷信用證無特殊規(guī)定，應(yīng)以受益人為托運人。出口商作為托運人：CDFOB

進(jìn)口商。。。。。：EFASFCA

中性提單、第三者提單（neutralB/L）

3．收貨人consignee，p180與托運單中“收貨人”的填寫完全一致，并符合信用證的規(guī)定。

記名抬頭：toABCcompany(only)

不記名抬頭：tobearer

指示抬頭：toorder/toorderofABCcompany/toorderof…..bank實務(wù)中最常見的是指示抬頭提單根據(jù)提單上對收貨人欄不同的規(guī)定，進(jìn)行背書，具體有：p189（1）出口商以shipper身份做成空白背書。收貨人抬頭：Toorder；（2）出口商以shipper身份做成記名背書，則被背書人為收貨人；（3）信用證上規(guī)定：B/L收貨人為議付行。則寄單前，由議付行背書給開證行。（4）B/L抬頭人/被背書人是開證行，則付款贖單時，由開證行背書給進(jìn)口商4．被通知人notifyparty，應(yīng)按信用證要求填寫。注：可以不填。p181

如果收貨人是toorder/toorderofshipper.則必須填寫5.提單號碼(B/LNO,)

與裝貨單和收貨單號碼一致6.運輸條款p181precarriageby轉(zhuǎn)運下為第一程的交通工具

placeofreceipt轉(zhuǎn)運前收貨地

oceanvessel、voyvessel第二程的航班（直達(dá)航班時候為第一程）

Portofloading裝運港

Portofdischarge卸貨港

placeofdelivery目的地8、嘜頭MARKSp183

應(yīng)與發(fā)票等其他單據(jù)一致.N/M9.件數(shù)和商品描述：p183

按實際數(shù)量寫，若為散裝：inbulk

商品名稱可用統(tǒng)稱。10毛重（G.W）：毛重應(yīng)與發(fā)票或包裝單相符

11運費條款運費已付或運費預(yù)付（freightpaid/freightprepaid：C.D組價格術(shù)語運費到付或運費待收(freightcollect)。：F組12.正本提單的份數(shù)，一般是三份，全套可以是一式一份。13.提單簽發(fā)日期，不得晚于信用證規(guī)定的裝運期

14、提單簽發(fā)人簽字p185

，有權(quán)簽發(fā)提單的是承運人或作為承運人的具名代理或代表；或船長或作為船長的具名代理或代表。

15、已裝船批注p187

，onboard

備運提單可以轉(zhuǎn)化為已裝船提單

16、艙面(ondeck)提單不能接受，

(1)原木除外。對于有可能放于艙面的貨物如原木，只要提單上未注明貨已裝于/將裝于艙面，銀行是接受的。（2）集裝箱不論其裝于艙面或裝于艙內(nèi)均視為裝在艙內(nèi)。

17.不清潔提單p186銀行也不接受不清潔提單定義：對包裝不良或缺陷情況的描述，比如破裂、折斷、撕破、損壞等。18銀行也不接受租船合約提單

Shippedonboardinapparentgoodorderandcondition……Receivedbythecarrierfromtheshipperinapparentgoodorderandcondition……裝船條款簽署條款Weissued__copiesoforiginalB/Lwhichhavethesametenoranddate,oneofwhichused,theothersstandtobevoid.⑴提單所涉及的當(dāng)事人的定義⑵適用法律條款⑶承運人責(zé)任及責(zé)任期間條款⑷包裝與嘜頭條款⑸留置權(quán)⑹費用條款⑺賠償條款⑻聯(lián)運、轉(zhuǎn)船、變更航線、裝卸貨和交貨、共同海損、艙面貨、鮮活貨、戰(zhàn)爭、檢疫、冰凍、罷工、港口擁擠等條款五、海運提單的內(nèi)容背面內(nèi)容“FullsetofcleanonboardBillofladingmadeouttoorderwithblankendorsed,markedwith“Freightprepaid/paid/tocollect,notifying_”（全套的、清潔的、已裝船提單，空白抬頭、空白背書，寫明運費預(yù)付／已付，被通知人為ＸＸＸ）六、海運提單的審核（一）信用證中關(guān)于提單的要求（二）提單審核的要點⑴提交全套的正本提單:銀行要控制無權(quán)⑵通過海運提單簽署條款中注明的正本提單份數(shù)來判斷是否收到全套正本提單。

１.全套的正本提單

(FullsetofBillofLading)２、清潔的提單：(cleanBillofLading)（二）海運提單審核的要點３、已裝船提單

(onboardBillofLading)⑴銀行接受的只能是已裝船提單。⑵如何判斷貨物已裝船及其裝船日期？Ａ．已裝船提單：已裝船提單的簽發(fā)日，就是信用證要求的貨物發(fā)運日。Ｂ．備運提單：備運提單上裝船批注的日期視為貨物發(fā)運的實際時間。

⑶例：UCP600第14條C款關(guān)于交單日的規(guī)定：

提單類型實際裝船日交單日

已裝船提單提單簽發(fā)日５月２２日５月１日

提單簽發(fā)日備運提單５月１日，６月2日裝船批注日５月１２日

４、提單的簽發(fā)人應(yīng)是承運人或承運人的具名代理人、船長或船長的具名代理人。（UCP600第二十條a款）５、轉(zhuǎn)運提單可以表明貨物將要或可能被轉(zhuǎn)運，只要全程運輸由同一提單涵蓋。（UCP600第二十條C款）6、貨裝艙面運輸單據(jù)不得表明貨物裝于或者將裝于艙面。（UCP600第二十六條）

ondeck√onboard×其他運輸單據(jù)p194航空運單（AirTransportDocuments或AirWaybill）

鐵路運單（RailwayBill-RWB）

郵包收據(jù)（ParcelPostReceipt）

多式聯(lián)運單據(jù)（MultimodalTransportDocument.-MTD）

1.航空運單（AirWaybill）p194航空運單的性質(zhì)及作用航空運單的基本內(nèi)容1）.航空運單的性質(zhì)及作用p194性質(zhì)：航空運單并非物權(quán)憑證，不能作為提貨的依據(jù)。它是一種不可轉(zhuǎn)讓的空運貨物單據(jù)，在業(yè)務(wù)實踐中常用記名抬頭(限制性抬頭）的形式。作用：是承運人和托運人簽訂的運輸契約，是承遠(yuǎn)人收到貨物時簽發(fā)的憑證。其正本第一聯(lián)經(jīng)托運人簽章后由承運人收存，有運費收取憑證的作用；正本第二聯(lián)交給收貨人，有貨物收據(jù)的作用；副本提交進(jìn)口國海關(guān)，有報關(guān)單據(jù)的作用；其背面如簽有保險條款，即為“紅色航空運單”，有保險憑證的作用。2）航空運單的基本內(nèi)容p197

航空運單有正本和副本二部分組成。正本一式三聯(lián)（或式三份），第一聯(lián)交承運人（航空公司）收存，第二聯(lián)交收貨人做提貨通知聯(lián)，第三聯(lián)交托運人保管。2.鐵路運單（RailwayBill-RWBp198）鐵路運單是承運人和托運人之間締結(jié)的一張運輸合同，不是物權(quán)憑證。在實務(wù)中具體體現(xiàn)為收貨的依據(jù)及其貨主付費情況的說明。其抬頭必須是記名抬頭，一律不能轉(zhuǎn)讓。鐵路運單發(fā)揮了聯(lián)運合約、貨物收據(jù)、報關(guān)憑證的作用。3.郵包收據(jù)（ParcelPostReceipt）郵包收據(jù)是郵局收到寄件人（貨主）的郵包后出具的憑證。它的其中一聯(lián)隨貨物一并寄往目的地，收貨人憑目的地郵局發(fā)送的通知提取貨物，另外一聯(lián)則由寄件人交與銀行議付。因此它只是貨物的收據(jù)和運輸契約，不是物權(quán)憑證。在實務(wù)中郵包收據(jù)必須作成記名抬頭，不能轉(zhuǎn)讓。4.多式聯(lián)運單據(jù)（MultimodalTransportDocument，MTD）多式聯(lián)運單據(jù)的簽發(fā)人即多式聯(lián)運營運人，應(yīng)對全程運輸負(fù)責(zé)，它兼具貨物收據(jù)和運輸合同之作用。當(dāng)多式聯(lián)運單據(jù)做成指示性抬頭或來人抬頭時，它是物權(quán)憑證。案例：不法分子利用假單據(jù)詐騙開證行

幾年前，我EG進(jìn)出口公司與中東原油貿(mào)易公司簽署了金額為300萬美元的原油進(jìn)口合同，交貨條件為CIF中國大連港，貨物分三批出運，每批貨物的價款不少于100萬美元。支付方式是：以開證行為匯票付款人的即期議付信用證。 信用證如期寄至受益人所在地的銀行后，不久，開證行就到收到了議付行寄來的單據(jù)，應(yīng)付金額為100萬美元。開證行仔細(xì)審核后，確認(rèn)單證相符，在規(guī)定的期限內(nèi)對議付行進(jìn)行償付。第一批貨物后來也如期抵達(dá)大連港。第一批付款一周后，開證行接連又收到議付行寄來的余下金額的兩批單據(jù)，共計金額為200萬美元。因為金額大，兩批時間又這樣靠近，開證行反復(fù)審核單據(jù)，單據(jù)無可挑剔，僅發(fā)現(xiàn)提單的簽發(fā)公司與前一單的不一樣。于是將這一疑點通知EG公司。

EG公司幾番周折，果然落實了兩份提單均為偽造，開證行提出拒付，要議付行向受益人追索。議付行稱受益人已潛逃。議付行對單據(jù)的真假不負(fù)辨認(rèn)的責(zé)任，在得知提單為偽造的事實之前，已在單證相符的情況下議付，并且善意地買入了單據(jù)和匯票，現(xiàn)在以正當(dāng)持票人的地位要求開證行兌付。法律賦予了善意持票人特殊的權(quán)利和地位，開證行只好付款。 兩年后，在議付行的協(xié)助下，抓獲了合謀詐騙的慣犯，即信用證的受益人，也就是出口商和提供假提單的船公司代表。不法分子受到了法律的嚴(yán)懲，但開證銀行和開證申請人卻蒙受了巨大的損失。

問題： 1、中東原油貿(mào)易公司是如何進(jìn)行詐騙的？

2、為何開證行必須對議付行進(jìn)行議付？

3、如何才能避免因單據(jù)而被騙？復(fù)習(xí)1.信用證要求提交的運輸單據(jù)是BILLOFLADING.則可以提交下列哪些單（）BillofladingB.port-to-portB/LOceanB/LD.airwaybill2.銀行在審單過程中不接受下列哪些提單（）A.過期提單B.清潔提單C.倒簽提單D.租船合約提單E.艙面提單（原木和集裝箱除外F.轉(zhuǎn)運提單第四節(jié)保險單據(jù)一、保險單的概念二、保險單據(jù)的作用三、保險單的當(dāng)事人四、保險單據(jù)的內(nèi)容五、保險單據(jù)的種類六、保險單據(jù)的審核一、保險單的概念保險單簡稱為保單，是保險人與被保險人訂立保險合同的正式書面證明。

保險單

InsurancePolicy1.保險合同的證明2.賠償證明

二、保險單據(jù)的作用

(一）保險人(Insurer)

保險公司(Insurancecompany)

保險商(Underwriter)保險代理商(InsuranceAgent)

保險經(jīng)紀(jì)人(InsuranceBroker)

(二）被保險人投保人被保險人受益人三、保險合同的當(dāng)事人(一）保險人名稱(二）被保險人名稱(三）保險標(biāo)的物(四）保險金額(五）保險航次或期間或兩者兼有(六）承保險別(七）保險費(八）查勘人(九）出單地點和日期(十）保險人簽字四、保險單據(jù)的內(nèi)容五、保險單據(jù)的種類

(一）根據(jù)保險單據(jù)的形式劃分１.保險單(InsurancePolicy)

正式保單，亦大保單，指除正面具有基本內(nèi)容外，在其背面還印有保險契約的全部條款。五、保險單據(jù)的種類２.保險憑證(InsuranceCertificate)

亦稱小保單，指只列明保險單正面的基本內(nèi)容，但背面不印有保險契約條款。３.聯(lián)合憑證(CombinedInsuranceCertificate/RiskNote)

亦聯(lián)合發(fā)票，在商業(yè)發(fā)票上以加蓋印戳方式注明保險單據(jù)的內(nèi)容，并正式簽章，而不另出具單獨的保險單據(jù)。適用于大陸對港、澳地區(qū)的部分交易。4.暫保單(CoverNote)

保險經(jīng)紀(jì)人向投保人簽發(fā)的辦理保險的約定。不是保險公司簽發(fā)的保險合同，銀行不接受暫保單。（二）根據(jù)承保方式劃分

１.預(yù)約保險單(OpenPolicy/OpenCover)

保險人與被保險人就一定業(yè)務(wù)范圍預(yù)約簽訂的長期性的保險合同。２.總括保險單(BlanketPolicy)

保險人對被保險人承保一定時期內(nèi)多批貨物運輸?shù)谋ｋU單據(jù)。３.流動保險單(FloatingPolicy)

規(guī)定被保險人在不超過總括保險金額的情況下，可以連續(xù)分批裝運貨物的保險單。４.單獨保險單(specificPolicy)

承保船名已經(jīng)確定的某一航程內(nèi)的運輸貨物的保險單。（三）根據(jù)保險的時間和空間劃分１.航程保險單(VoyagePolicy)

承保一切貨物由起運地點至卸貨地點這一段路途的保險單，并且只適用于一次航程。２.期限保險單(TimePolicy)

對保險標(biāo)的物的保險只限于一定期限內(nèi)有效的保險單。（四）根據(jù)保險標(biāo)的物價值劃分１.定值保險單(ValuedPolicy)

保險當(dāng)事人明確規(guī)定保險標(biāo)的物的價值，出險時保險人即按約定價值賠償，而不是根據(jù)保險標(biāo)的物的品質(zhì)等情況核定的貨價賠償。２.不定值保險單(UnvaluedPolicy)

不約定保險標(biāo)的物價值的保險單。（一）信用證中關(guān)于保險單據(jù)的要求六、保險單據(jù)的審核"InsurancePolicy/Certificatein___copiesfor____%oftheinvoicevalueshowingclaimspayablein____incurrencyofthedraft,blankendorsed,covering(()OceanMarineTransportation/()AirTransportation/()OverLandTransportation)AllRisks,WarRisks."（保險單．保險憑證一式＿＿份，投保金額為發(fā)票金額的＿＿％，索賠地點＿，幣別與匯票幣別一致，空白背書，投保＿險）(二）保險單據(jù)審核要點

１.保險單據(jù)的類別

UCP600第二十八條c款，d款規(guī)定⑴暫保單將不被接受。(CoverNote)⑵若信用證規(guī)定出具保險單，則不能以保險憑證代替（但反之可以）

２.保險單據(jù)份數(shù)

(...in___copies...)UCP600第二十八條b款規(guī)定除非信用證另有授權(quán)，如保險單據(jù)表明所出具正本單據(jù)系一份以上，則必須提交全部正本保險單據(jù)。