內(nèi)控手冊說明書

上市公司《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》項目說明書北京一、項目的目的康發(fā)展。相互聯(lián)系的關(guān)系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個嚴密的、完整的、有效的、以財務控制為核心、以風險控制為導向的內(nèi)部控制體系。二、內(nèi)部控制的組織形式（1）董事會施對企業(yè)組織架構(gòu)最直接的影響就是加大了董事會及其全體董事的悉企業(yè)重大的風險以及經(jīng)理層是否恰當?shù)赜枰詰獙Α＃?）審計委員會評價；與中介機構(gòu)就內(nèi)部控制審計和其他相關(guān)事宜進行溝通協(xié)調(diào)等。（3）監(jiān)事會開獨立的監(jiān)事會議。（4）經(jīng)理層任，包括：貫徹董事會及其審計委員會對內(nèi)部控制的決策意見；為其營銷、財務、人事等主要職能部門和業(yè)務單元的負責人進行會談，對他們控制風險的措施及效果進行督導和核查等。（5）內(nèi)部控制部門作團隊，以項目組的形式運作；也可以成立內(nèi)部控制專職機構(gòu)（或崗審計委員會或經(jīng)理層報告內(nèi)部控制建設進展情況和存在的問題等。（6）內(nèi)部審計部門審計部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。（7）財務部門戰(zhàn)略、分析評估風險和作出決策等環(huán)節(jié)扮演好關(guān)鍵的助手和參謀角并支持和指導其關(guān)注經(jīng)營管理的更廣范疇。（8）其他職能部門解釋工作，確保企業(yè)合法經(jīng)營；人事部門應當建立舉報人保護制度，確保投訴舉報機制有效運行，并成為企業(yè)反舞弊的重要手段，等等。部門進行溝通。企業(yè)經(jīng)理層應當重視全體員工在內(nèi)部控制中的作用，為員工反映訴求提供信息通道。三、內(nèi)部控制手冊的設計程序（1）對企業(yè)的組織體系、機構(gòu)設置、營業(yè)范圍、經(jīng)營方式、主要業(yè)務、營運情況、管理水平、員工情況、財務狀況、經(jīng)營成果以及所處的外部環(huán)境等進行全面總結(jié)和分析。（2）按照一定的方法，合理歸集、構(gòu)建適應企業(yè)經(jīng)營管理狀況企業(yè)文化、社會責任等內(nèi)部環(huán)境系統(tǒng)；資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、研究開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報（3）對各相關(guān)子系統(tǒng)進行認真研究和梳理，確定各子系統(tǒng)運行和關(guān)鍵控制點制定有效的控制措施。（4）用文字、流程圖、風險控制文檔等多種形式將各相關(guān)子系統(tǒng)及其業(yè)務和事項的風險類型、控制目標、關(guān)鍵控制點、控制措施、控制頻率加以規(guī)定和說明，形成與經(jīng)營管理制度有機結(jié)合的內(nèi)部控制。四、內(nèi)部控制手冊的具體內(nèi)容1、企業(yè)層面控制，是指對企業(yè)控制目標的實現(xiàn)具有重大影響，與內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督直接相關(guān)的控制。引第12號——發(fā)展戰(zhàn)3引第45號——企業(yè)文2、業(yè)務層面控制，是指綜合運用各種控制手段和方法，針對具體業(yè)務和事項實施的控制。由于企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍和業(yè)務特點千差萬別，既要遵循法規(guī)的規(guī)定，又要結(jié)合企業(yè)的特點。引、控制手段類指引撰寫，涵蓋了企業(yè)資金流、實物流、人力流和信息流等各項業(yè)務和事項?？刂苹顒宇悜弥敢ㄙY金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告等9個指引；系統(tǒng)等4個指引。五、交付品樣本1：公司層面控制樣式二：業(yè)務層面控制和信息層面控制關(guān)鍵控制文檔單位名稱：××公司業(yè)務流程名稱：16人力資源與薪金當前子流程名稱：16.01雇傭員工最后更新時間：業(yè)務主管部門：人力資源部關(guān)鍵控制文檔單位名稱：××公司業(yè)務流程名稱：16人力資源與薪金當前子流程名稱：16.04解雇員工最后更新