內(nèi)控手冊(cè)說明書

上市公司《企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》項(xiàng)目說明書北京一、項(xiàng)目的目的康發(fā)展。相互聯(lián)系的關(guān)系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個(gè)嚴(yán)密的、完整的、有效的、以財(cái)務(wù)控制為核心、以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系。二、內(nèi)部控制的組織形式（1）董事會(huì)施對(duì)企業(yè)組織架構(gòu)最直接的影響就是加大了董事會(huì)及其全體董事的悉企業(yè)重大的風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)理層是否恰當(dāng)?shù)赜枰詰?yīng)對(duì)。（2）審計(jì)委員會(huì)評(píng)價(jià)；與中介機(jī)構(gòu)就內(nèi)部控制審計(jì)和其他相關(guān)事宜進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)等。（3）監(jiān)事會(huì)開獨(dú)立的監(jiān)事會(huì)議。（4）經(jīng)理層任，包括：貫徹董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的決策意見；為其營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人事等主要職能部門和業(yè)務(wù)單元的負(fù)責(zé)人進(jìn)行會(huì)談，對(duì)他們控制風(fēng)險(xiǎn)的措施及效果進(jìn)行督導(dǎo)和核查等。（5）內(nèi)部控制部門作團(tuán)隊(duì)，以項(xiàng)目組的形式運(yùn)作；也可以成立內(nèi)部控制專職機(jī)構(gòu)（或崗審計(jì)委員會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)展情況和存在的問題等。（6）內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。（7）財(cái)務(wù)部門戰(zhàn)略、分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和作出決策等環(huán)節(jié)扮演好關(guān)鍵的助手和參謀角并支持和指導(dǎo)其關(guān)注經(jīng)營(yíng)管理的更廣范疇。（8）其他職能部門解釋工作，確保企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)；人事部門應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)人保護(hù)制度，確保投訴舉報(bào)機(jī)制有效運(yùn)行，并成為企業(yè)反舞弊的重要手段，等等。部門進(jìn)行溝通。企業(yè)經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)重視全體員工在內(nèi)部控制中的作用，為員工反映訴求提供信息通道。三、內(nèi)部控制手冊(cè)的設(shè)計(jì)程序（1）對(duì)企業(yè)的組織體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、營(yíng)業(yè)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、主要業(yè)務(wù)、營(yíng)運(yùn)情況、管理水平、員工情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及所處的外部環(huán)境等進(jìn)行全面總結(jié)和分析。（2）按照一定的方法，合理歸集、構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)部環(huán)境系統(tǒng)；資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)（3）對(duì)各相關(guān)子系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)真研究和梳理，確定各子系統(tǒng)運(yùn)行和關(guān)鍵控制點(diǎn)制定有效的控制措施。（4）用文字、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔等多種形式將各相關(guān)子系統(tǒng)及其業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)類型、控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制措施、控制頻率加以規(guī)定和說明，形成與經(jīng)營(yíng)管理制度有機(jī)結(jié)合的內(nèi)部控制。四、內(nèi)部控制手冊(cè)的具體內(nèi)容1、企業(yè)層面控制，是指對(duì)企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響，與內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督直接相關(guān)的控制。引第12號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)3引第45號(hào)——企業(yè)文2、業(yè)務(wù)層面控制，是指綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。由于企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍和業(yè)務(wù)特點(diǎn)千差萬別，既要遵循法規(guī)的規(guī)定，又要結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)。引、控制手段類指引撰寫，涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。控制活動(dòng)類應(yīng)用指引包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等9個(gè)指引；系統(tǒng)等4個(gè)指引。五、交付品樣本1：公司層面控制樣式二：業(yè)務(wù)層面控制和信息層面控制關(guān)鍵控制文檔單位名稱：××公司業(yè)務(wù)流程名稱：16人力資源與薪金當(dāng)前子流程名稱：16.01雇傭員工最后更新時(shí)間：業(yè)務(wù)主管部門：人力資源部關(guān)鍵控制文檔單位名稱：××公司業(yè)務(wù)流程名稱：16人力資源與薪金當(dāng)前子流程名稱：16.04解雇員工最后更新