2023年稅收征管法題目

【例題·單選題】（2023年）下列稅費(fèi)征收管理，合用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（）。

A.關(guān)稅B.房產(chǎn)稅

C.教育費(fèi)附加D.海關(guān)代征增值稅

『對的答案』B

『答案解析』依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，合用征管法。教育費(fèi)附加屬于費(fèi)用，不合用征管法；海關(guān)征收的關(guān)稅和代征的增值稅不合用征管法。

【例題·多選題】根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B.公司在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

C.公司在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)

D.有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合的非居民公司

『對的答案』AB

『答案解析』下列情形需要進(jìn)行稅務(wù)登記：

①公司；②公司在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場合；③個體工商戶；④從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位【例題1·單選題】甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)公司。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2023年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，對的的做法是（）。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

『對的答案』B

『答案解析』甲的股東發(fā)生變化，甲應(yīng)當(dāng)做變更稅務(wù)登記。【例題2·單選題】（2023年）公司發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。

A.改變生產(chǎn)經(jīng)營方式

B.改變行政從屬關(guān)系

C.住所遷移涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變動

D.減少注冊資本

『對的答案』C

『答案解析』選項(xiàng)ABD屬于變更稅務(wù)登記?！纠}3·單選題】（2023年）下列關(guān)于稅務(wù)登記時限的表述中，對的的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營以外的納稅人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

C.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變更營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記

D.境外公司在中國境內(nèi)提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

『對的答案』D

『答案解析』選項(xiàng)ABC均為30日。【例題·多選題】下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，對的的有（）。

A.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

B.納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

C.納稅人因住所變動涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

D.納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

『對的答案』ABC

『答案解析』納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。（六）非正常戶解決

納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按規(guī)定執(zhí)行?！纠}·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有（）。

A.開業(yè)稅務(wù)登記

B.注銷稅務(wù)登記

C.停業(yè)稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

『對的答案』ABCD

『答案解析』稅務(wù)登記事項(xiàng)有四種：開業(yè)稅務(wù)登記、變更注銷稅務(wù)登記、停業(yè)復(fù)業(yè)稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。

【例題·單選題】下列關(guān)于賬簿設(shè)立的表述，對的的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)立代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)立賬簿

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度健全，可以通過計(jì)算機(jī)對的、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲存的會計(jì)記錄可視同會計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置

『對的答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)為10日內(nèi)；選項(xiàng)B，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)立賬簿；選項(xiàng)C，計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會計(jì)記錄，可視同會計(jì)賬簿。【例題1·多選題】（2023）根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列屬于納稅申報(bào)對象的有（）。

A.代收代繳義務(wù)人

B.享受減稅的納稅人

C.享受免稅的納稅人

D.納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人

『對的答案』ABCD

『答案解析』納稅申報(bào)的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人涉及代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人?！纠}2·多選題】（2023年）下列納稅申報(bào)方式中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有（）。

A.直接申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.口頭申報(bào)

『對的答案』ABC

『答案解析』納稅申報(bào)的形式重要有以下三種：直接申報(bào)；郵寄申報(bào)；數(shù)據(jù)電文。【例題3·單選題】下列納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)方式的是（）。

A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人

B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人

C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

『對的答案』C

『答案解析』實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡易申報(bào)方式?！纠}4·單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，對的的是（）。

A.扣繳人不得采用郵寄申報(bào)的方式

B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)

C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況及其所納稅種擬定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力

『對的答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，扣繳人可以采用郵寄申報(bào)的方式；選項(xiàng)B，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，需要辦理納稅申報(bào)；選項(xiàng)D，具有法律效力。【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅時，必須給納稅人開具承諾文書

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)時必須開付收據(jù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)時必須開付清單

『對的答案』BCD

『答案解析』選項(xiàng)A，沒有減免稅開具承諾文書的規(guī)定?！纠}·單選題】（2023年）下列關(guān)于稅款扣繳制度的表述中，對的的是（）。

A.代扣稅款手續(xù)費(fèi)可以由稅務(wù)所統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)

B.個人收到的個人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)征個人所得稅

C.對扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的，可處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款

D.扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時，可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)費(fèi)后再上交稅務(wù)機(jī)關(guān)

『對的答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，代扣、代收稅款手續(xù)費(fèi)只能由縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)；選項(xiàng)B，扣繳手續(xù)費(fèi)，免征個人所得稅；選項(xiàng)D，代扣、代收稅款手續(xù)費(fèi)只能由縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)，不得在征收稅款過程中坐支?！纠}1·單選題】納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），局限性以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后

C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后

D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后

『對的答案』B

『答案解析』納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，局限性以繳納稅款的，可申請延期納稅?！纠}2·單選題】（2023年）根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中對的是（）。

A.批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)加收滯納金

B.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批

D.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天

『對的答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金；選項(xiàng)B，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)是省級稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng)C、D，延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批?！纠}·多選題】下列納稅人中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。

A.雖設(shè)立賬簿，但賬目混亂，難以查賬的納稅人

B.雖設(shè)立賬簿，但會計(jì)報(bào)表編制格式有問題的納稅人

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)立賬簿的納稅人

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立但未設(shè)立賬簿的納稅人

『對的答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)B，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形?！纠}·單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是（）。

A.機(jī)動車輛

B.單價(jià)5000元以上的生活用品

C.被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品

D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

『對的答案』D

『答案解析』選項(xiàng)D不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。【例題1·多選題】下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行稅收保全措施的表述中，對的的有（）。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實(shí)所有查清，取得充足證據(jù)的前提下才干進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相稱于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

『對的答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)B，稅收保全措施不需要事實(shí)所有查清，取得充足證據(jù)的前提下才干進(jìn)行?！纠}2·單選題】（2023年）稅務(wù)機(jī)關(guān)采用的下列措施中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.查封納稅人的價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品或貨品

B.書面告知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

C.拍賣納稅人其價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款

D.對納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2023元以上5000元以下的罰款

『對的答案』A

『答案解析』選項(xiàng)BC屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)D，不屬于稅收保全措施。【例題3·多選題】下列有關(guān)對于稅款征收采用強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，對的的有（）。

A.假如納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采用強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機(jī)構(gòu)采用強(qiáng)制執(zhí)行措施時，重要針對納稅人未繳稅款，不涉及其未繳納滯納金

C.個人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面告知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

『對的答案』CD

『答案解析』選項(xiàng)A，強(qiáng)制執(zhí)行措施實(shí)行告誡在先原則，先責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納才采用強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)B，未繳納的滯納金必須同時強(qiáng)制執(zhí)行。【例題1·單選題】根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于公司合并分立情況的稅收規(guī)定，納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)（）。

A.共同責(zé)任

B.民事責(zé)任

C.連帶責(zé)任

D.刑事責(zé)任

『對的答案』C

『答案解析』納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任?！纠}2·多選題】下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有（）。

A.在報(bào)紙上定期公告其欠稅情況

B.告知出境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境

C.不允許其領(lǐng)購發(fā)票

D.向人民法院申請以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款

『對的答案』AD

『答案解析』選項(xiàng)B，欠繳稅款的納稅人或其法定代表在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以告知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境，不涉及辦稅人員；選C，沒有此規(guī)定?！纠}1·單選題】（2023年）下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，對的的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳公司所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可規(guī)定退款并加計(jì)銀行同期存款利息

『對的答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B，不加算利息；選項(xiàng)C，不受時間限制；選項(xiàng)D，不涉及加算利息的問題?！纠}2·單選題】因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。

A.五年

B.七年

C.十年

D.無限期

『對的答案』A

『答案解析』因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年?！纠}·多選題】（2023年）下列方法中，屬于稅務(wù)檢查方法的有（）。

A.全查法B.抽查法

C.外調(diào)法D.現(xiàn)場檢查法

『對的答案』ABCD

『答案解析』稅務(wù)檢查的方法有：全查法、抽查法、順查法、逆查法、現(xiàn)場檢查法、調(diào)賬檢查法、比較分析法、控制計(jì)算法、審閱法、核對法、觀測法、外調(diào)法、盤存法、交叉稽核法。

【例題·多選題】下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨品和其他財(cái)產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文獻(xiàn)、證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨品或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

『對的答案』BC

『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)不能到納稅人住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨品和其他財(cái)產(chǎn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款?！纠}·單選題】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2023元以下的罰款

C.工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2023元以上1萬元以下的罰款

『對的答案』C

『答案解析』納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

【例題1·單選題】扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)立、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2023元以下

B.2023元以上5000元以下

C.2023元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

『對的答案』B

『答案解析』扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)立、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可處以2023元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2023元以上5000元以下的罰款?！纠}2·單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，對的的是（）。

A.規(guī)定李某補(bǔ)繳稅款

B.規(guī)定張某補(bǔ)繳稅款

C.應(yīng)對張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

『對的答案』B

『答案解析』委托個體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅?！纠}·多選題】（2023年）具有特殊情形的公司不得作為納稅保證人。下列各項(xiàng)屬于該特殊情形的有（）。

A.有欠稅行為的

B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

C.納稅信用等級被評為C級以下的

D.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)備案解決的

『對的答案』ABCD

『答案解析』不得作為納稅保證人的情形：

（1）有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的。

（2）因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)備案解決