2023年濱?？h審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE422023年濱?？h審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．下列有關(guān)審計(jì)程序的種類說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、檢查可以為存在提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟日J(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)B、函證只能對(duì)賬戶余額進(jìn)行詢證C、重新計(jì)算可通過(guò)手工方式或電子方式進(jìn)行D、重新執(zhí)行通常只用于控制測(cè)試，而不用于了解內(nèi)部控制答案：B解析：函證不必僅僅局限于賬戶余額，例如，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能要求對(duì)被審計(jì)單位與第三方之間的協(xié)議和交易條款進(jìn)行函證。2．下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是()。A、以虛假發(fā)票入賬B、濫用會(huì)計(jì)政策C、誤報(bào)或隱瞞交易D、對(duì)記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷答案：D解析：財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊是指管理層有意識(shí)地操縱財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果來(lái)偽造企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等。常見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式包括：①操縱、偽造或者篡改會(huì)計(jì)記錄或支持文件;②誤報(bào)或隱瞞事件、交易或其他重要信息;③錯(cuò)誤運(yùn)用會(huì)計(jì)政策。D項(xiàng)，對(duì)記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷屬于正確的賬務(wù)處理。3．下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是()。A、只有國(guó)家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書B、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)程序C、國(guó)家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案D、國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)可在審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定答案：B解析：A項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)均需向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。B項(xiàng)，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及出具報(bào)告的形式等事項(xiàng)的書面合同。簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)程序。C項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃階段編制審計(jì)工作方案。D項(xiàng)，社會(huì)審計(jì)無(wú)權(quán)對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定。4．審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告的對(duì)象是()。A、被審計(jì)單位B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)D、審計(jì)機(jī)關(guān)答案：D解析：審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果向派出的審計(jì)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告。5．審計(jì)意見(jiàn)段出現(xiàn)下述措辭，其中用在因無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而發(fā)表的保留意見(jiàn)中恰當(dāng)?shù)氖?)。A、除……可能產(chǎn)生的影響外B、除……所述事項(xiàng)產(chǎn)生的影響外C、由于上述措辭D、受……影響答案：A解析：C、D是不恰當(dāng)?shù)拇朕o，B適用于因財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表的保留意見(jiàn)。6．審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對(duì)其()的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。A、業(yè)務(wù)部門、派出機(jī)構(gòu)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。B、業(yè)務(wù)部門、派出機(jī)構(gòu)C、業(yè)務(wù)部門和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、業(yè)務(wù)部門答案：A7．下列各項(xiàng)中屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處罰措施的有()。A、沒(méi)收違法所得B、責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)C、責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)D、責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理答案：A解析：對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取處理措施，并可以依法給予處罰。審計(jì)處罰的種類包括：①警告、通報(bào)批評(píng);②罰款;③沒(méi)收違法所得;④依法采取的其他處罰措施。BCD三項(xiàng)屬于對(duì)本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)政府的處理措施。8．下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法的是()。A、查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件B、詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員C、檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄D、審查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額答案：D解析：審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法包括：①詢問(wèn)被審計(jì)單位內(nèi)部管理人員、財(cái)務(wù)人員或者其他工作人員;②審查和翻閱被審計(jì)單位的相關(guān)文件、報(bào)告、內(nèi)部管理手冊(cè)、信息系統(tǒng)的技術(shù)文檔和操作手冊(cè)等;③觀察被審計(jì)單位有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其場(chǎng)所、設(shè)施和有關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況;④追蹤一筆或者多筆交易的處理過(guò)程。D項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的方法。9．下列屬于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告的是()。A、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告C、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告答案：A解析：我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文件。根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告兩種。10．根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是()A、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告B、審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定書C、審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告D、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告答案：D解析：我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文件。根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告兩種。11．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求()。A、被審計(jì)單位、被審計(jì)人員的意見(jiàn)B、被審計(jì)單位、被審計(jì)人員的意見(jiàn)和干部監(jiān)督管理部門的意見(jiàn)C、被審計(jì)人員的意見(jiàn)D、被審計(jì)單位的意見(jiàn)答案：A12．被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴(yán)重程度是指()。A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、審計(jì)重要性C、審計(jì)重點(diǎn)D、審計(jì)難點(diǎn)答案：B解析：審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一嚴(yán)重程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。其在量上表現(xiàn)為審計(jì)重要性水平。13．信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指組織在()和信息技術(shù)運(yùn)用過(guò)程中產(chǎn)生的、可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素。A、信息處理B、信息收集C、信息整理D、信息分析答案：A14．審計(jì)人員依法取得的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為形成審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的證明材料是()。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)資料C、審計(jì)建議書D、審計(jì)約定書答案：A解析：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的全部信息，包括審計(jì)人員調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況和對(duì)確定的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查所獲取的信息。審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù)，是形成審計(jì)意見(jiàn)或做出審計(jì)決定的基礎(chǔ)。15．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位凈利潤(rùn)比預(yù)算降低，由此判斷重點(diǎn)應(yīng)審查()。A、會(huì)計(jì)政策合理性B、會(huì)計(jì)方法一致性C、收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)方法有無(wú)變動(dòng)D、應(yīng)付賬款確認(rèn)合理性答案：C解析：影響凈利潤(rùn)的因素是收入與成本費(fèi)用。當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位凈利潤(rùn)比預(yù)算降低，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注收入的確認(rèn)，存貨計(jì)價(jià)方法的變動(dòng)會(huì)直接影響到成本的變化。16．審計(jì)機(jī)關(guān)依法責(zé)令被審計(jì)單位上繳應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，被審計(jì)單位拒不執(zhí)行的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以()或者采取其他處理措施，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。A、代繳B、扣繳C、沒(méi)收D、查封答案：B17．被審計(jì)單位生產(chǎn)車間主任一直訂購(gòu)多余的原材料，篡改驗(yàn)收憑證并付款，將部分原材料運(yùn)到自己經(jīng)營(yíng)的一家公司。為了查明這一舞弊問(wèn)題，以下審計(jì)程序效果最好的是()。A、分析比較原材料入庫(kù)、發(fā)出、庫(kù)存數(shù)量和產(chǎn)品數(shù)量，追查產(chǎn)生差異的原因B、清點(diǎn)收到的原材料，觀察材料驗(yàn)收過(guò)程C、抽查貨幣資金支出，核對(duì)采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量、日期D、抽查貨幣資金支出，核對(duì)訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票答案：A解析：B項(xiàng)，只清點(diǎn)收到的原材料，則被偷運(yùn)的原材料無(wú)法核實(shí)，存在缺陷;CD兩項(xiàng)，抽查貨幣資金支出并不能核實(shí)原材料實(shí)有數(shù)量。18．抽查被審計(jì)單位日常盤點(diǎn)記錄的目的是確定()。A、存貨賬實(shí)是否相符B、存貨內(nèi)部控制有效性C、存貨計(jì)價(jià)方法一致性D、存貨的真實(shí)性答案：B解析：抽查盤點(diǎn)記錄是生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的主要內(nèi)容之一，審計(jì)人員通過(guò)存貨項(xiàng)目的循環(huán)盤點(diǎn)、抽查盤點(diǎn)及獨(dú)立盤點(diǎn)對(duì)永續(xù)盤存制進(jìn)行定期檢查。19．下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是()。A、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范B、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員為證明審計(jì)事項(xiàng)而收集的證明材料C、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的唯一依據(jù)答案：A解析：B項(xiàng)，審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為證明審計(jì)事項(xiàng)而收集的證明材料;C項(xiàng)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。20．下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定量分析方法的是()。A、內(nèi)容分析法B、成本效果法C、程序分析法D、邏輯模型法答案：B解析：績(jī)效審計(jì)常用的定量分析方法包括比率分析、比較分析、時(shí)間序列分析、描述性統(tǒng)計(jì)分析、成本效益分析法、回歸分析、成本效果法、價(jià)值分析、目標(biāo)評(píng)價(jià)、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評(píng)分法。常用的定性分析方法包括內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。21．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的()、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源。A、目的B、內(nèi)容C、范圍D、性質(zhì)答案：D22．下列關(guān)于對(duì)審計(jì)工作底稿的歸整和保存的表述中，正確的是()。A、在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿B、在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)工作檔案，可能涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審計(jì)結(jié)論C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，則可以不保存審計(jì)工作底稿D、即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿的歸檔期限作出限制答案：D解析：審計(jì)工作底稿歸檔后，如果有需要變動(dòng)審計(jì)工作底稿的情形，那么應(yīng)當(dāng)修改或增加審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)工作檔案是一項(xiàng)事務(wù)性工作，不涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審計(jì)結(jié)論，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對(duì)審計(jì)工作底稿保存至少10年，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。23．審查J原材料時(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)量為0，而金額為68萬(wàn)元，可能的原因是()。A、少計(jì)成本B、多計(jì)成本C、材料盤虧D、材料盤盈答案：A解析：庫(kù)存商品已經(jīng)賣出，但是成本還沒(méi)有相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，即少計(jì)存貨成本。24．下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照審計(jì)法的規(guī)定實(shí)施的B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)所發(fā)現(xiàn)的事實(shí)的具體情況、應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)、事實(shí)與標(biāo)準(zhǔn)的差異、已經(jīng)或可能造成的影響以及產(chǎn)生原因做出說(shuō)明C、審計(jì)意見(jiàn)是針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理意見(jiàn)D、審計(jì)意見(jiàn)的權(quán)威性取決于組織適當(dāng)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的授權(quán)答案：A解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施的，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)當(dāng)做出解釋和說(shuō)明。25．被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)大型零售業(yè)務(wù)，所采購(gòu)商品和固定資產(chǎn)的數(shù)量及支付的款項(xiàng)龐大，交易復(fù)雜，最容易導(dǎo)致()的風(fēng)險(xiǎn)。A、不正確地記錄外幣交易B、舞弊和盜竊C、低估負(fù)債D、虛增收入答案：B解析：被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)大型零售業(yè)務(wù)，由于所采購(gòu)商品和固定資產(chǎn)的數(shù)量及支付的款項(xiàng)龐大，交易復(fù)雜，容易造成商品發(fā)運(yùn)錯(cuò)誤，員工和客戶發(fā)生舞弊和盜竊的風(fēng)險(xiǎn)較高。A項(xiàng)，題干中沒(méi)有提到外幣交易;CD兩項(xiàng)是所有企業(yè)都可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。26．在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是()。A、內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)效率B、內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)C、內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素D、內(nèi)部控制是否沒(méi)有因串通而失效答案：B解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行。評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)是指考慮一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。如果內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般就要實(shí)施控制測(cè)試。27．審計(jì)工作底稿由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或組織內(nèi)部相關(guān)部門具體負(fù)責(zé)保管，所有權(quán)屬于：()。A、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C、被審計(jì)單位D、審計(jì)人員所在組織答案：D28．審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)應(yīng)審計(jì)組成員的工作實(shí)施()。A、監(jiān)督B、督導(dǎo)C、指導(dǎo)D、評(píng)估答案：B29．下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用的是()。A、促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理B、促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行C、追蹤反饋國(guó)家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果D、提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量答案：C解析：國(guó)家審計(jì)的作用：①為宏觀政策的制定提供決策依據(jù);②維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行;③追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果。AB兩項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)的作用;D項(xiàng)屬于社會(huì)審計(jì)的作用。30．如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序是()。A、增加對(duì)應(yīng)收賬款的控制測(cè)試B、提請(qǐng)被審計(jì)單位補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備C、審查顧客訂貨單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品出庫(kù)記錄D、審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬答案：C解析：對(duì)應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函的情況，應(yīng)執(zhí)行審查顧客訂貨單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品出庫(kù)記錄等替代程序。31．關(guān)于錯(cuò)報(bào)，下列說(shuō)法中正確的是()。A、如果錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)未超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不要求管理層更正B、錯(cuò)報(bào)，指的是某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額與按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額之間存在的差額C、超過(guò)重要性水平的錯(cuò)報(bào)一定構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中，無(wú)需累積明顯微小的錯(cuò)報(bào)答案：D解析：選項(xiàng)A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正審計(jì)過(guò)程中累積的所有錯(cuò)報(bào);選項(xiàng)B，錯(cuò)報(bào)是指某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額、分類、列報(bào)或披露，與按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額、分類、列報(bào)或披露之間存在的差異;選項(xiàng)C，確定一項(xiàng)分類錯(cuò)報(bào)是否重大，需要進(jìn)行定性評(píng)估。某些情況下，即使分類錯(cuò)報(bào)超過(guò)了在評(píng)價(jià)其他錯(cuò)報(bào)時(shí)運(yùn)用的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然可能認(rèn)為該分類錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不產(chǎn)生重大影響。32．按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中超出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是()。A、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證B、追究造成損失浪費(fèi)的單位和人員的責(zé)任C、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議D、參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限包括：①要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔;②參加本單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;③參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議;④檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;⑤檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;⑥就審計(jì)事項(xiàng)中有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料;⑦對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)同意做出臨時(shí)制止決定;⑧對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存;⑨提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;⑩對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議;?對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向單位黨組織、董事會(huì)提出表彰建議。33．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄B、審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C、審計(jì)工作底稿要經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位復(fù)核D、審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員工作質(zhì)量的依據(jù)答案：C解析：審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄，具有以下幾方面的作用：①審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或作出審計(jì)決定的依據(jù);②審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶;③審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段;④審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù);⑤審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。C項(xiàng)，審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組組長(zhǎng)在編制審計(jì)報(bào)告前進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見(jiàn)。34．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，在審計(jì)中因客觀事由中止了審計(jì)，導(dǎo)致審計(jì)工作未能完成，則下列對(duì)于審計(jì)工作底稿歸檔的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是()。A、不需要?dú)w檔審計(jì)工作底稿B、在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后30天內(nèi)歸檔C、在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后60天內(nèi)歸檔D、在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后90天內(nèi)歸檔答案：C解析：如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。35．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)許多重要項(xiàng)目無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序，或者無(wú)法獲取必要的審計(jì)證據(jù)，從而無(wú)法就會(huì)計(jì)報(bào)表的整體作出評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)出具的審計(jì)意見(jiàn)類型是()。A、無(wú)法表示意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、增加說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)答案：A解析：如果審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，以至于無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。36．審計(jì)人員采用系統(tǒng)選樣法進(jìn)行隨機(jī)抽樣，要從2000個(gè)應(yīng)收賬款記錄中選擇20%的記錄進(jìn)行測(cè)試，其抽樣間距為()。A、1B、2C、4D、5答案：D解析：系統(tǒng)選樣法又稱等距選樣法。使用系統(tǒng)選樣法時(shí)，審計(jì)人員首先計(jì)算抽樣間距，然后從第一個(gè)間距中選擇一個(gè)隨機(jī)起點(diǎn)，以隨機(jī)起點(diǎn)作為開端，按照計(jì)算的抽樣間距等距離地順序選取樣本。抽樣間距的計(jì)算公式為：抽樣間距=總體容量/樣本量。本題中，抽樣間距=2000÷(2000×0.2)=5。37．注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法選取銷售發(fā)票的樣本，銷售發(fā)票的總體范圍是1-2000，設(shè)定的樣本量是100，如果選樣的起點(diǎn)是1990，則選取的第5個(gè)樣本是()。A、2070B、90C、70D、50答案：C解析：選樣間距=2000/100=20，選樣的起點(diǎn)是1990，則選取的前五個(gè)樣本為1990、10、30、50、70。38．審計(jì)人員通過(guò)存貨監(jiān)盤、分析相關(guān)業(yè)務(wù)及費(fèi)用開支等，核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的()。A、賬務(wù)處理是否正確B、銷售折讓合理性C、截止期D、完整性答案：D解析：審計(jì)人員通常運(yùn)用分析方法及監(jiān)盤方法檢查營(yíng)業(yè)收入完整性，通過(guò)比較分析和存貨監(jiān)盤，審計(jì)人員可獲得被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)收入在整體上是否合理的證據(jù)，對(duì)于一些異?；蛴兄卮蟛町惖捻?xiàng)目，確定進(jìn)一步審查的范圍與方法，以便查明有無(wú)故意漏記收入或人為虛增收入及分類劃分不當(dāng)?shù)惹闆r。39．根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，除了后續(xù)教育，內(nèi)部審計(jì)人員保持和提升專業(yè)勝任能力的途徑，還包括：()。A、發(fā)表文章B、長(zhǎng)期培訓(xùn)C、職業(yè)實(shí)踐D、學(xué)歷教育答案：C40．下列有關(guān)函證的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、通過(guò)函證后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請(qǐng)被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)B、函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)C、一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證D、如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無(wú)論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體答案：B解析：如果有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)或消除疑慮。41．對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計(jì)價(jià)和所有權(quán)歸屬問(wèn)題，對(duì)這一點(diǎn)的審計(jì)證據(jù)鑒定的根據(jù)是()。A、鑒定審計(jì)證據(jù)的客觀性B、鑒定審計(jì)證據(jù)的可靠性C、鑒定審計(jì)證據(jù)的合法性D、鑒定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性答案：D解析：審計(jì)人員應(yīng)利用與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持自己的審計(jì)結(jié)論。例如，對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計(jì)價(jià)是否正確和所有權(quán)的歸屬。42．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行()認(rèn)定，并按照其性質(zhì)和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由()根據(jù)上述要求，結(jié)合本組織具體情況確定。A、初步內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B、最終董事會(huì)C、初步最高管理層D、最終董事會(huì)或最高管理層答案：A43．測(cè)試計(jì)提折舊費(fèi)用的整體合理性，難以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是()。A、根據(jù)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用B、根據(jù)各月初固定資產(chǎn)原值以及綜合折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用C、計(jì)算本年度折舊費(fèi)用與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上年度進(jìn)行比較D、復(fù)核折舊費(fèi)用分配匯總表，并與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)答案：D解析：在不考慮固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備前提下，固定資產(chǎn)折舊額應(yīng)以月初固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，審查時(shí)應(yīng)注意固定資產(chǎn)的月初原值的確定是否正確。審查折舊費(fèi)用總體合理性的方法包括：①將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性;②計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較，分析本期計(jì)提折舊額的合理性。44．內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備：()。A、正確性、合理性和相關(guān)性B、適當(dāng)性、相關(guān)性和充分性C、相關(guān)性、可靠性和充分性D、真實(shí)性、合法性和可靠性答案：C45．負(fù)責(zé)編制年度審計(jì)計(jì)劃的的主體是：()。A、內(nèi)部審計(jì)人員B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、審計(jì)委員會(huì)委員D、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答案：B46．審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)，封存的期限為()以內(nèi)。A、6日B、7日C、8日D、9日答案：B47．不同來(lái)源和不同形式的審計(jì)證據(jù)存在不一致或者不能相互印證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)措施，確定審計(jì)證據(jù)的()。A、適當(dāng)性B、可靠性C、適用性D、真實(shí)性答案：B48．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，可以查明這些有形資產(chǎn)()。A、是否真實(shí)存在B、是否歸被審計(jì)單位所有C、計(jì)價(jià)是否正確D、是否存在被抵押的情況答案：A解析：采用監(jiān)盤方式檢查有形資產(chǎn)是為了確定被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并且與賬面記錄相符，查明有無(wú)短缺、毀損及貪污、盜竊等問(wèn)題。49．以下各項(xiàng)控制措施中，預(yù)防員工貪污、挪用銷售款最有效的方法是()。A、應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄人員兼任出納員B、銀行存款出納與現(xiàn)金出納分工C、收到客戶支票后寄送收款憑證D、請(qǐng)客戶將貨款直接匯入企業(yè)指定的銀行賬戶答案：D解析：D項(xiàng)，客戶直接將款項(xiàng)匯入指定的賬戶，避免了資金途經(jīng)他手，有效預(yù)防了員工貪污、挪用公款。50．以下關(guān)于識(shí)別特征的說(shuō)法中，不正確的是()。A、識(shí)別特征是指被測(cè)試的項(xiàng)目或事項(xiàng)表現(xiàn)出的征象或標(biāo)志B、識(shí)別特征因測(cè)試的項(xiàng)目或事項(xiàng)不同而不同C、對(duì)識(shí)別特征的記錄，可以反映項(xiàng)目組履行職責(zé)的情況D、審計(jì)程序的性質(zhì)不會(huì)影響到識(shí)別特征答案：D解析：識(shí)別特征因?qū)徲?jì)程序的性質(zhì)和測(cè)試的項(xiàng)目或事項(xiàng)不同而不同，所以審計(jì)程序的性質(zhì)會(huì)影響到識(shí)別特征，選項(xiàng)D不正確。二、多選題1．審計(jì)法所稱的政府投資的建設(shè)項(xiàng)目，是指全部使用()等財(cái)政資金的建設(shè)項(xiàng)目。A、預(yù)算內(nèi)投資資金B(yǎng)、專項(xiàng)建設(shè)基金C、政府舉借債務(wù)籌措的資金D、建設(shè)單位的商業(yè)銀行貸款答案：ABC2．下列關(guān)于影響細(xì)節(jié)測(cè)試樣本規(guī)模的因素的說(shuō)法中，正確的有()。A、總體項(xiàng)目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小B、當(dāng)誤受風(fēng)險(xiǎn)一定時(shí)，可容忍錯(cuò)報(bào)越低，樣本規(guī)模越大C、可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)越高，樣本規(guī)模越大D、預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)的規(guī)模或頻率降低，所需樣本規(guī)模也降低答案：ABD解析：選項(xiàng)C，可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)越高，樣本規(guī)模越小。3．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施的有()。A、對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級(jí)復(fù)核B、對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)C、對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核D、對(duì)被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的建議答案：ABC解析：審計(jì)質(zhì)量控制措施是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，規(guī)范審計(jì)行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應(yīng)的程序方法等，它是對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的一種行為控制。我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施包括：①對(duì)人員素質(zhì)的控制;②對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制;③審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制。4．為應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案的有()。A、被審計(jì)單位高級(jí)管理人員存在舞弊B、實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則C、被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制D、被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上答案：ABCD解析：當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案，選項(xiàng)ABCD均正確。5．下列各項(xiàng)中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有()。A、定期核對(duì)檢查B、嚴(yán)格職責(zé)分工C、控制坐支規(guī)模D、嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)實(shí)物控制答案：ABD解析：貨幣資金業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制包括：①職責(zé)分工。②信息傳遞控制：a.授權(quán)程序;b.文件和記錄的使用;c.監(jiān)督控制。③實(shí)物控制。C項(xiàng)，在企業(yè)內(nèi)部，現(xiàn)金的收取和支付要盡可能集中辦理，收到的現(xiàn)金要及時(shí)解繳銀行，防止坐支現(xiàn)金，不存在控制坐支規(guī)模的說(shuō)法。6．審計(jì)人員選擇重要預(yù)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行函證，并依據(jù)函證結(jié)果做出相應(yīng)處理，包括()。A、對(duì)回函金額相符的，進(jìn)一步抽查會(huì)計(jì)憑證B、對(duì)回函金額不符的，進(jìn)一步查明原因C、沒(méi)有回函的，進(jìn)行第二次函證D、沒(méi)有回函的，采用其他可替代的審計(jì)程序答案：BCD解析：A項(xiàng)，對(duì)回函金額相符的，可以不用擴(kuò)大審計(jì)范圍或進(jìn)一步追加審計(jì)程序。7．審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的，從審計(jì)事項(xiàng)實(shí)際出發(fā)，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)依據(jù)，并考慮審計(jì)依據(jù)的()。A、相關(guān)性B、可靠性C、充分性D、一貫性答案：ABC解析：在審計(jì)工作中，審計(jì)人員要針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目確立審計(jì)目標(biāo)，然后圍繞審計(jì)目標(biāo)實(shí)施必要的審計(jì)程序，運(yùn)用審計(jì)方法取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，以審計(jì)證據(jù)證實(shí)審計(jì)目標(biāo)，得出審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見(jiàn)或做出審計(jì)決定。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性和充分性，適當(dāng)性又包含相關(guān)性和可靠性兩方面的要求。8．()屬于重要管理事項(xiàng)。A、審理機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審理情況和意見(jiàn)B、所聘請(qǐng)外部人員的相關(guān)情況C、審計(jì)人員未能遵守本準(zhǔn)則規(guī)定的約束性條款及其原因D、因外部因素使審計(jì)任務(wù)無(wú)法完成的原因及影響答案：ABCD9．下列情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有()。A、存貨長(zhǎng)期閑置B、存貨實(shí)體已經(jīng)部分被損壞C、存貨的市價(jià)大幅度下跌D、當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)答案：ABC解析：D項(xiàng)，計(jì)價(jià)方法的變動(dòng)不是判斷存貨發(fā)生減值的依據(jù)。10．在確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有()。A、當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測(cè)試為主時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平B、根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型C、詢問(wèn)本身不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用D、考慮測(cè)試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制答案：ABCD11．屬于我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施的有()。A、對(duì)人員素質(zhì)進(jìn)行控制，保持人員獨(dú)立性，對(duì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)并設(shè)立咨詢部門B、對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行控制，改進(jìn)不良的審計(jì)方法C、對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程進(jìn)行控制，委派有素質(zhì)的審計(jì)人員，保證審計(jì)工作質(zhì)量D、對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，根據(jù)情況改變審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)答案：AC解析：我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施包括：①對(duì)人員素質(zhì)的控制;②對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制;③審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制。A項(xiàng)屬于對(duì)人員素質(zhì)的控制;C項(xiàng)屬于對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制。12．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)策略時(shí)，需要結(jié)合被審計(jì)單位的()，對(duì)信息技術(shù)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。A、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度B、信息系統(tǒng)復(fù)雜度C、系統(tǒng)生成的交易數(shù)量和業(yè)務(wù)對(duì)于系統(tǒng)的依賴程度D、信息和復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量答案：ABCD解析：四個(gè)選項(xiàng)均正確，除了四個(gè)選項(xiàng)外，還包括信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要結(jié)合這五個(gè)方面，對(duì)信息技術(shù)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。13．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的材料采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，審查的內(nèi)容有()。A、材料采購(gòu)費(fèi)用的分配比例是否合理B、材料采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否完整C、材料計(jì)價(jià)方法是否保持前后期一致D、材料采購(gòu)的業(yè)務(wù)處理流程是否合理答案：ABC解析：材料采購(gòu)成本的審查內(nèi)容包括：①材料采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否完整;②材料采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理;③材料采購(gòu)成本是否合規(guī)、正確;④材料采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定。D項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測(cè)試。14．檢查原始憑證時(shí)應(yīng)注意()。A、原始憑證的抬頭是否是被審計(jì)單位的名稱B、業(yè)務(wù)處理過(guò)程中各經(jīng)辦單位或部門及有關(guān)人員蓋章是否齊全C、記賬憑證是否及時(shí)過(guò)賬D、金額計(jì)算是否正確，明細(xì)金額與匯總金額是否相符答案：ABD解析：檢查原始憑證時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)包括：①原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合有關(guān)法律、規(guī)章和制度;②原始憑證的抬頭是否是被審計(jì)單位的名稱;③業(yè)務(wù)處理過(guò)程中各經(jīng)辦單位或部門及有關(guān)人員蓋章是否齊全;④業(yè)務(wù)內(nèi)容是否正常;⑤金額計(jì)算是否正確;⑥明細(xì)金額與匯總金額是否相等;⑦填制時(shí)有無(wú)涂改。15．下列情況中要求擴(kuò)大樣本量的有()。A、預(yù)計(jì)總體誤差率高B、預(yù)計(jì)總體誤差率低C、要求審計(jì)結(jié)論的精確限度高D、要求審計(jì)結(jié)論的精確限度低答案：AD解析：B項(xiàng)，預(yù)計(jì)總體誤差率是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)對(duì)象的重要性、對(duì)內(nèi)部控制的依賴程度和職業(yè)判斷，預(yù)先確定的總體中錯(cuò)誤發(fā)生的頻率。預(yù)計(jì)總體誤差率越大，樣本量越大;C項(xiàng)，精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所做出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之間所允許的誤差范圍。審計(jì)結(jié)論的精確限度與樣本量為反向關(guān)系，精確限度越低，所需的樣本量越大，反之則越小。16．對(duì)庫(kù)存材料實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)()。A、采取突擊的方式進(jìn)行B、隨時(shí)抽查盤點(diǎn)記錄C、審查材料采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定D、注意審查存貨質(zhì)量答案：BD解析：存貨監(jiān)盤的具體工作要點(diǎn)包括：①要求企業(yè)成立材料盤點(diǎn)小組，審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃;②監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行;③抽查材料盤點(diǎn)記錄;④鑒定材料的所有權(quán);⑤驗(yàn)證材料明細(xì)賬余額的正確性;⑥將盤點(diǎn)結(jié)果與材料明細(xì)賬余額核對(duì);⑦查驗(yàn)存貨質(zhì)量。17．審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位提供資料的()作出書面承諾。A、合法性B、真實(shí)性C、完整性D、客觀性答案：BC18．審計(jì)報(bào)告的編寫要求包括()。A、要陳述要客觀B、詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、內(nèi)容要完整D、編制程序要規(guī)范答案：ACD解析：審計(jì)報(bào)告的編寫要求包括：①在形式結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)格式規(guī)范、結(jié)構(gòu)合理、邏輯嚴(yán)謹(jǐn);②在內(nèi)容表達(dá)方面，應(yīng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論正確;③在行文用語(yǔ)方面，應(yīng)行文簡(jiǎn)練、概念準(zhǔn)確、用詞適當(dāng)。B項(xiàng)，審計(jì)報(bào)告分為詳式審計(jì)報(bào)告和簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告，不必都詳細(xì)描述審計(jì)基本情況。19．下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有()。A、審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)B、審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C、審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)D、審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉答案：CD解析：業(yè)務(wù)工作上的獨(dú)立是指審計(jì)工作不能受任何部門、單位和個(gè)人的干擾，并且審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，對(duì)被審查事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和鑒定。A項(xiàng)體現(xiàn)了組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立;B項(xiàng)體現(xiàn)了人員上的獨(dú)立。20．下列審計(jì)程序中，屬于對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的有()。A、審閱被審計(jì)單位貨幣資金相關(guān)制度規(guī)定B、抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表上編制人簽章是否為出納員以外的人C、檢查貨幣資金收付憑證的管理情況D、向與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行進(jìn)行函證答案：ABC解析：貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)包括：①調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制;②抽查收款憑證;③抽驗(yàn)付款憑證;④抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對(duì);⑤抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表;⑥現(xiàn)金監(jiān)盤;⑦查閱制度，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分;⑧檢查貨幣資金收付憑證的管理情況;⑨評(píng)價(jià)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。D項(xiàng)屬于貨幣資金業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性程序測(cè)試。21．注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿除了主要目的外，還可以實(shí)現(xiàn)其他目的，下列有關(guān)其他目的的說(shuō)法正確的有()。A、有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作B、保留對(duì)未來(lái)審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄C、便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D、有助于負(fù)責(zé)督導(dǎo)的項(xiàng)目組成員按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，履行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核審計(jì)工作的責(zé)任答案：ABCD解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿的其他目的除了以上四點(diǎn)外，還包括便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核與檢查、便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)或其他相關(guān)要求，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。22．在記錄已實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄的內(nèi)容有()。A、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員及其復(fù)核的日期B、測(cè)試的具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征C、審計(jì)工作的執(zhí)行人員及完成審計(jì)工作的日期D、審計(jì)工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍答案：BCD解析：并不是所有的審計(jì)項(xiàng)目都需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，只有在需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的情況下，才需要注明項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員及復(fù)核的日期，所以選項(xiàng)A不正確23．下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有()。A、審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)晚于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(包括管理層認(rèn)可對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù))，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期B、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是一個(gè)累積和不斷修正信息的過(guò)程，隨著計(jì)劃審計(jì)程序的實(shí)施，如果獲取的信息與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)依據(jù)的信息有重大差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修改原計(jì)劃的其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，但不用修正風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果C、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章方為有效。其中一位必須是主任會(huì)計(jì)師，另一位是負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括無(wú)保留意見(jiàn)和帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告就是非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，包括保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(包括管理層認(rèn)可對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù))，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期;選項(xiàng)B，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是一個(gè)累積和不斷修正信息的過(guò)程，隨著計(jì)劃的審計(jì)程序的實(shí)施，如果獲取的信息與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)依據(jù)的信息有重大