2023年阿拉善盟阿拉善右旗審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE422023年阿拉善盟阿拉善右旗審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的()。A、審計(jì)建議B、審計(jì)發(fā)現(xiàn)C、審計(jì)成果D、工作記錄答案：D2．下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式的是()。A、虛構(gòu)會(huì)計(jì)記錄B、隱瞞重要交易C、濫用會(huì)計(jì)政策D、更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)答案：D解析：常見的三種財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式：①操縱、偽造或者篡改會(huì)計(jì)記錄或支持文件;②誤報(bào)或隱瞞事件、交易或其他重要信息;③錯(cuò)誤運(yùn)用會(huì)計(jì)政策。3．世界上最早的審計(jì)準(zhǔn)則是()。A、《國際審計(jì)準(zhǔn)則》B、《美國公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》C、《中華人民共和國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》D、《審計(jì)準(zhǔn)則試行方案——公認(rèn)的意義和范圍》答案：D解析：在探求公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的同時(shí)，社會(huì)審計(jì)職業(yè)開始致力于公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的開發(fā)。從1917年美國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的第一個(gè)關(guān)于審計(jì)范圍的權(quán)威性公告《統(tǒng)一會(huì)計(jì)》開始，到1947年美國審計(jì)程序委員會(huì)頒布的第一部審計(jì)準(zhǔn)則《審計(jì)準(zhǔn)則試行方案——公認(rèn)的意義和范圍》的問世，審計(jì)準(zhǔn)則的制定取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。4．下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的作用表述不正確的是()。A、有利于為解決審計(jì)爭議提供依據(jù)B、是充分發(fā)揮審計(jì)職能的必要條件C、有利于審計(jì)人員樹立良好形象D、是審計(jì)行業(yè)管理的重要組成部分答案：A解析：審計(jì)職業(yè)道德的作用：①審計(jì)職業(yè)道德是具有審計(jì)職業(yè)特征的道德準(zhǔn)則和行為規(guī)范，是審計(jì)行業(yè)管理的重要組成部分;②遵守審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員堅(jiān)持依法獨(dú)立審計(jì)、保證審計(jì)執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)的決定性因素之一;③保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)人員樹立良好形象、保持良好信譽(yù)的重要措施，也是充分發(fā)揮審計(jì)職能的必要條件。A項(xiàng)，審計(jì)準(zhǔn)則的頒布為解決審計(jì)爭議提供了仲裁標(biāo)準(zhǔn)。5．根據(jù)《信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則》，組織信息技術(shù)管理的主要目標(biāo)不包括：()。A、保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B、提高組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)處理的完整性和準(zhǔn)確性C、提高信息系統(tǒng)運(yùn)行的效果與效率，合理保證信息系統(tǒng)的運(yùn)行符合法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求D、確認(rèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的合理性答案：D6．下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付債券期末余額是否存在而進(jìn)行審查的是()。A、了解并描述債券發(fā)行的內(nèi)部控制B、查明債券發(fā)行是否有公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議C、查明公司是否以到期日為標(biāo)準(zhǔn)將應(yīng)付債券劃分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債D、審查債券發(fā)行與償還的有關(guān)憑證和記錄答案：D解析：驗(yàn)證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性的審查方法：①審查應(yīng)付債券形成的有關(guān)憑證及償還的記錄，驗(yàn)證其期末余額是否真實(shí);②函證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性。7．審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位各種實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽查而獲取審計(jì)證據(jù)的方法是()。A、觀察B、檢查C、監(jiān)盤D、分析答案：C解析：A項(xiàng)，觀察是指察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或者執(zhí)行的程序;B項(xiàng)，檢查是指對(duì)紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的文件、資料進(jìn)行審查，或者對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行審查;D項(xiàng)，分析是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。8．如果出現(xiàn)下列()情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需將統(tǒng)計(jì)抽樣用于控制測(cè)試，便可直接作出拒絕信賴內(nèi)部控制的決定。A、樣本偏差率大于總體偏差率B、預(yù)計(jì)總體偏差率超過可容忍偏差率C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)大于控制風(fēng)險(xiǎn)D、總體偏差率上限大于樣本偏差率答案：B解析：如果預(yù)計(jì)總體誤差超過可容忍誤差，意味著在抽樣之前已經(jīng)認(rèn)為總體的偏差率大于可容忍偏差率，即內(nèi)部控制不能信賴。樣本偏差率不是在抽樣之前就能確定的，故不選A、D。選項(xiàng)C中情況永遠(yuǎn)成立，它不是判斷內(nèi)部控制執(zhí)行效果的依據(jù)。9．采購與付款循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為()。A、請(qǐng)購單、訂購單、訂貨合同、驗(yàn)收單、付款憑單B、賣方發(fā)票、付款憑單、訂購單、請(qǐng)購單C、賣方對(duì)賬單、訂貨合同、發(fā)票、請(qǐng)購單、明細(xì)賬D、支票、訂貨合同、付款憑單、明細(xì)賬、請(qǐng)購單答案：A解析：采購與付款循環(huán)從處理請(qǐng)購單開始，包括訂貨、簽訂合同、驗(yàn)收、確認(rèn)債務(wù)、付款等環(huán)節(jié)。典型的采購與付款循環(huán)的主要過程包括：①制訂采購計(jì)劃;②供應(yīng)商認(rèn)證及信息維護(hù);③請(qǐng)購商品和勞務(wù)，填寫請(qǐng)購單;④編制訂購單;⑤驗(yàn)收商品和勞務(wù)，驗(yàn)收合格后填制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單;⑥儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品;⑦編制付款憑證;⑧確認(rèn)和記錄債務(wù);⑨處理和記錄價(jià)款的支付。10．被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制的()方面影響最大。A、控制是否存在B、設(shè)計(jì)的合理性C、控制是否執(zhí)行D、執(zhí)行的一貫性答案：D解析：對(duì)控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過程。11．下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營業(yè)外支出的是()。A、固定資產(chǎn)盤虧B、違約金C、公益性捐贈(zèng)D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：D解析：按照有關(guān)規(guī)定，營業(yè)外支出包括：①固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損凈損失;②非季節(jié)性和修理期間的停工損失;③非貨幣性資產(chǎn)交換損失;④債務(wù)重組損失;⑤職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi);⑥非常損失;⑦公益救濟(jì)性捐贈(zèng);⑧賠償金;⑨違約金。D項(xiàng)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目。12．在績效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法是()。A、評(píng)分法B、標(biāo)桿法C、目標(biāo)成果法D、目標(biāo)評(píng)價(jià)法答案：B解析：A項(xiàng)，評(píng)分法是預(yù)先確定若干評(píng)價(jià)項(xiàng)目(內(nèi)容)，然后按評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分，最后按評(píng)分多少進(jìn)行評(píng)價(jià)。B項(xiàng)，標(biāo)桿法是將被審計(jì)單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項(xiàng)中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對(duì)照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的一種評(píng)價(jià)方法。C項(xiàng)，目標(biāo)成果法是根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出成果評(píng)價(jià)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。D項(xiàng)，目標(biāo)評(píng)價(jià)法是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目目標(biāo)的科學(xué)性、合理性、可計(jì)量性進(jìn)行評(píng)價(jià)。13．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的()、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源。A、目的B、內(nèi)容C、范圍D、性質(zhì)答案：D14．被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的下列措施中，最有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金的是()。A、由不同人員記錄應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬B、建立付款審批制度C、由不同人員記錄應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的總賬和明細(xì)賬D、貨款到期時(shí)立即支付答案：B解析：B項(xiàng)，建立付款審批制度，使款項(xiàng)的流出經(jīng)過多人審核，有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金。15．下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé)C、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵D、現(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財(cái)務(wù)責(zé)任答案：C解析：C項(xiàng)，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是不斷演進(jìn)的，它是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任這一概念在不同的歷史條件下有著不同的內(nèi)涵和外延，其內(nèi)容是從單純的財(cái)務(wù)責(zé)任，逐漸向更為廣泛的經(jīng)營責(zé)任、管理責(zé)任方面縱深擴(kuò)展，進(jìn)而形成包括環(huán)境責(zé)任和社會(huì)責(zé)任等在內(nèi)的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)責(zé)任的完整概念。16．在審計(jì)事項(xiàng)包含的項(xiàng)目數(shù)量較多，需要對(duì)審計(jì)事項(xiàng)某一方面的總體特征作出結(jié)論時(shí)，審計(jì)人員可以進(jìn)行()。A、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中的全部項(xiàng)目進(jìn)行審查B、審計(jì)抽樣C、審計(jì)抽查D、選取特定項(xiàng)目進(jìn)行審查答案：B17．下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是()。A、查閱存貨保管與領(lǐng)用制度B、檢查材料領(lǐng)用有無經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C、檢查成本開支的合法性D、檢查不相容職責(zé)的分離答案：C解析：生產(chǎn)成本的實(shí)質(zhì)性審查程序包括：①運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)審查;③成本項(xiàng)目的審查。C項(xiàng)屬于其中成本項(xiàng)目的審查;ABD三項(xiàng)為內(nèi)部控制測(cè)評(píng)內(nèi)容。18．審查J原材料時(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)量為0，而金額為68萬元，可能的原因是()。A、少計(jì)成本B、多計(jì)成本C、材料盤虧D、材料盤盈答案：A解析：庫存商品已經(jīng)賣出，但是成本還沒有相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，即少計(jì)存貨成本。19．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位建立并保持良好的人際關(guān)系，獲得被審計(jì)單位的理解、配合和支持，下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員可以采取的有效溝通途徑的表述，錯(cuò)誤的是：()。A、在了解被審計(jì)單位基本情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通和協(xié)調(diào)B、通過詢問、會(huì)談、會(huì)議、問卷調(diào)查等溝通方式，了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況C、通過口頭方式或者其他非正式方式，與被審計(jì)單位交流審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題D、在審計(jì)報(bào)告提交之前，以口頭方式與被審計(jì)單位進(jìn)行結(jié)果溝通答案：D20．下列各項(xiàng)中，屬于合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制所特有的控制是()。A、結(jié)賬控制B、對(duì)賬控制C、審核控制D、抵銷分錄控制答案：D解析：合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制要設(shè)置與編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的專門賬戶控制、抵銷分錄控制、工作底稿控制、其他合并資料控制等。21．審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托提出的審計(jì)工作報(bào)告的報(bào)告對(duì)象是()。A、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B、本級(jí)人民政府C、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、本級(jí)人大常委會(huì)答案：D解析：審計(jì)工作報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告。審計(jì)法第四條規(guī)定：“國務(wù)院和縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告?！?2．在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以同時(shí)負(fù)責(zé)()。A、接收和保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B、接收和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票答案：A解析：B項(xiàng)，資產(chǎn)的保管應(yīng)與會(huì)計(jì)相分工，保管資產(chǎn)的人員不得兼任該項(xiàng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)工作;C項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控;D項(xiàng)，業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)應(yīng)與執(zhí)行相分工，批準(zhǔn)某項(xiàng)交易的職責(zé)與經(jīng)辦該項(xiàng)交易的職責(zé)不應(yīng)由一個(gè)人兼任。23．有關(guān)存貨審查的下列表述中，正確的是()。A、存貨監(jiān)盤是證實(shí)存貨完整性和所有權(quán)的重要程序B、存貨計(jì)價(jià)審查的樣本主要選擇余額較小且價(jià)格變動(dòng)不大的項(xiàng)目C、存貨截止期測(cè)試的方法是抽查決算日前后購貨發(fā)票與驗(yàn)收單或入庫單，并比較發(fā)票、驗(yàn)收單或入庫單日期及存貨入賬日期D、對(duì)盤點(diǎn)難度大的存貨，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量答案：C解析：A項(xiàng)，存貨監(jiān)盤不能證明存貨的所有權(quán);B項(xiàng)，審查的樣本主要選擇余額較大且價(jià)格變動(dòng)頻繁的項(xiàng)目;D項(xiàng)，對(duì)盤點(diǎn)難度大的項(xiàng)目，是審計(jì)人員審查的重點(diǎn)項(xiàng)目，不應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量，仍應(yīng)實(shí)施監(jiān)盤。24．下列審計(jì)證據(jù)中最可靠的是()。A、從稅務(wù)機(jī)關(guān)直接獲取的納稅證明B、被審計(jì)單位提供的銀行貸款合同副本C、被審計(jì)單位提供的對(duì)未決訴訟預(yù)期判決結(jié)果的分析D、審計(jì)人員利用客戶提供的數(shù)據(jù)親自計(jì)算的賬務(wù)比率答案：A解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)通常考慮下列原則：①從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠;②內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠;③直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠;④以文件、記錄形式(無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠;⑤從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。25．下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是()。A、被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B、被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C、被審計(jì)單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性D、被審計(jì)單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退答案：C解析：選項(xiàng)ABD均屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)C與一個(gè)特定的項(xiàng)目有關(guān)系，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。本題屬于教材理論與實(shí)際結(jié)合的典型題目。26．審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、被審計(jì)單位B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、責(zé)任方C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方、預(yù)期使用者D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、預(yù)期使用者答案：C解析：三方關(guān)系人分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理層(責(zé)任方)、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者。27．審計(jì)活動(dòng)的歷史記錄、審計(jì)工作的信息庫是()。A、審計(jì)檔案B、審計(jì)計(jì)劃C、審計(jì)質(zhì)量D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：審計(jì)檔案是審計(jì)活動(dòng)的歷史記錄，是審計(jì)工作的信息庫，也是界定責(zé)任、應(yīng)對(duì)審計(jì)訴訟的重要證據(jù)來源。28．下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用的是()。A、促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理B、促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運(yùn)行C、追蹤反饋國家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果D、提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量答案：C解析：國家審計(jì)的作用：①為宏觀政策的制定提供決策依據(jù);②維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行;③追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果。AB兩項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)的作用;D項(xiàng)屬于社會(huì)審計(jì)的作用。29．下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案的表述中，正確的是()。A、刪除審計(jì)項(xiàng)目組在項(xiàng)目最終完成時(shí)的合并交卷B、審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制C、統(tǒng)一審計(jì)組當(dāng)年完成的不同類型的審計(jì)項(xiàng)目可合并立卷D、審計(jì)復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計(jì)項(xiàng)目檔案中統(tǒng)一管理答案：B解析：A項(xiàng)，不能隨便刪除審計(jì)文件。C項(xiàng)，審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷。D項(xiàng)，審計(jì)復(fù)議檔案的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)單獨(dú)立卷歸檔。30．對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)()。A、安排盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)盤點(diǎn)的結(jié)果負(fù)責(zé)B、作為盤點(diǎn)小組成員參加盤點(diǎn)C、收集盤點(diǎn)單，編制盤點(diǎn)表D、根據(jù)監(jiān)盤情況進(jìn)行抽查答案：D解析：A項(xiàng)，被審計(jì)單位安排盤點(diǎn)計(jì)劃，審計(jì)人員參與盤點(diǎn)計(jì)劃的制訂，包括確定盤點(diǎn)的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、方法與時(shí)間安排、人員分工;B項(xiàng)，審計(jì)人員監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行;C項(xiàng)，被審計(jì)單位編制盤點(diǎn)單和盤點(diǎn)表。31．下列關(guān)于了解內(nèi)部控制與控制測(cè)試的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)和獲取其得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)的同時(shí)測(cè)試控制運(yùn)行有效性B、了解內(nèi)部控制包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)和確定控制是否有效運(yùn)行C、在了解內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需抽取少量的交易進(jìn)行檢查或觀察某幾個(gè)時(shí)點(diǎn)D、如果被審計(jì)單位在所審計(jì)期間內(nèi)的不同時(shí)期使用了不同的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮不同時(shí)期控制運(yùn)行的有效性答案：B解析：了解內(nèi)部控制包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行;控制測(cè)試的目的是評(píng)價(jià)控制是否有效運(yùn)行，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。32．下列有關(guān)國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃管理的提法中，正確的是()。A、制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見B、審計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃C、審計(jì)署授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的項(xiàng)目，其計(jì)劃的調(diào)整由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審批D、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)自上而下地逐級(jí)編報(bào)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案答案：B解析：A項(xiàng)，制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃不應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見;C項(xiàng)，審計(jì)署授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整，由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出意見，報(bào)審計(jì)署審批;D項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)自下而上地逐級(jí)編報(bào)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案，即各級(jí)地方審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國家最高審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)的審計(jì)工作設(shè)想，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，編制本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案，上報(bào)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，并逐級(jí)匯總。33．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可以適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作，并將其列入：()。A、審計(jì)程序B、項(xiàng)目審計(jì)方案C、審計(jì)建議D、年度審計(jì)計(jì)劃答案：D34．審計(jì)人對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實(shí)性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計(jì)的()。A、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能B、經(jīng)濟(jì)鑒證職能C、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D、經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能答案：B解析：經(jīng)濟(jì)鑒證是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實(shí)性、公允性、合法性，并出具證明性審計(jì)報(bào)告，為審計(jì)授權(quán)人或委托人提供確切的信息。35．將固定資產(chǎn)采購與驗(yàn)收的職責(zé)相互分離，所要達(dá)到的目的是()。A、防止篡改會(huì)計(jì)記錄B、保證設(shè)備購置符合采購合同C、防止不合理的采購申請(qǐng)D、防止使用部門低價(jià)變賣答案：B解析：采購與驗(yàn)收入庫兩者職責(zé)分離，主要是使采購人員按照合同的要求進(jìn)行購入，使驗(yàn)收部門可以根據(jù)合同的要求對(duì)采購部門購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行審核。若兩者沒有職責(zé)分離，則很可能采購部門購入不合要求的設(shè)備，出現(xiàn)舞弊的情形。36．審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為有關(guān)單位或者有關(guān)責(zé)任人違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)()追究刑事責(zé)任。A、移送人民政府B、移送司法機(jī)關(guān)C、移送紀(jì)檢監(jiān)察D、移送有關(guān)主管部門答案：B37．審計(jì)人員違法違紀(jì)取得的財(cái)物，依法予以除了下列那一項(xiàng)()。A、追繳B、沒收C、責(zé)令退賠D、處罰答案：D38．下列各項(xiàng)中與A公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是()。A、A公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)B、A公司控制環(huán)境薄弱C、A公司的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜D、A公司持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)答案：B解析：本題考核的是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，此類風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)。內(nèi)控的好壞是影響財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的直接因素，選項(xiàng)ACD都是相對(duì)具體的，針對(duì)某類具體項(xiàng)目層次的。39．在利用外部專家工作時(shí)。對(duì)利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)的應(yīng)該是()。A、外部專家B、審計(jì)人員C、被審計(jì)單位管理層D、社會(huì)公眾答案：B解析：利用外部專家的工作是績效審計(jì)中一種常用的收集恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)的方法。因?yàn)榭冃徲?jì)范圍廣泛，任何一個(gè)審計(jì)組織都無法保證審計(jì)人員在所有的審計(jì)領(lǐng)域都具有充分的知識(shí)和技能，即使在一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，都有可能需要利用外部專家的工作。在利用外部專家工作時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該對(duì)利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。為保證外部專家工作的質(zhì)量，審計(jì)人員必須向外部專家闡明工作的目標(biāo)，并對(duì)外部專家的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。40．審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時(shí)發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除，其中正確的是()。A、稅收滯納金B(yǎng)、向下屬公司的捐贈(zèng)C、非法經(jīng)營的罰款支出D、占年度利潤總額2%的公益性捐贈(zèng)答案：D解析：ABC三項(xiàng)，對(duì)于在會(huì)計(jì)處理中計(jì)入營業(yè)外支出的違法經(jīng)營的罰款支出、被沒收財(cái)物損失、各種稅收滯納金、罰金和罰款支出、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出等，未按稅法規(guī)定核算的在計(jì)算納稅所得時(shí)應(yīng)予調(diào)增。D項(xiàng)，當(dāng)年發(fā)生及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出不超過當(dāng)年年度利潤總額12%的部分允許在稅前扣除。41．審計(jì)人員通過存貨監(jiān)盤、分析相關(guān)業(yè)務(wù)及費(fèi)用開支等，核實(shí)營業(yè)收入的()。A、賬務(wù)處理是否正確B、銷售折讓合理性C、截止期D、完整性答案：D解析：審計(jì)人員通常運(yùn)用分析方法及監(jiān)盤方法檢查營業(yè)收入完整性，通過比較分析和存貨監(jiān)盤，審計(jì)人員可獲得被審計(jì)單位營業(yè)收入在整體上是否合理的證據(jù)，對(duì)于一些異常或有重大差異的項(xiàng)目，確定進(jìn)一步審查的范圍與方法，以便查明有無故意漏記收入或人為虛增收入及分類劃分不當(dāng)?shù)惹闆r。42．審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是()。A、及時(shí)性B、廣泛性C、獨(dú)立性D、科學(xué)性答案：C解析：在我國，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系包括審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、金融監(jiān)督、工商行政監(jiān)督、物價(jià)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督等。其中，除了審計(jì)監(jiān)督，其他監(jiān)督的監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能，是為了執(zhí)行其具體業(yè)務(wù)而進(jìn)行的監(jiān)督，只有審計(jì)監(jiān)督才是由專門機(jī)構(gòu)、專職人員進(jìn)行的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?？梢姡瑢徲?jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的根本特征就是審計(jì)具有獨(dú)立性，這是其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所不具備的。43．下列選項(xiàng)中，不屬于被審計(jì)單位的控制活動(dòng)的是()。A、定期盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)B、將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工C、管理層對(duì)定期編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核D、對(duì)信息技術(shù)系統(tǒng)生成的例外報(bào)告進(jìn)行人工干預(yù)答案：C解析：選項(xiàng)A屬于實(shí)物控制;選項(xiàng)B屬于職責(zé)分離;選項(xiàng)D屬于信息處理，三項(xiàng)均屬于控制活動(dòng)包括的內(nèi)容，選項(xiàng)C屬于對(duì)控制的監(jiān)督。44．審計(jì)人員審查材料采購成本時(shí)，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)審查的內(nèi)容是()。A、材料采購成本的構(gòu)成是否完整B、材料采購費(fèi)用分配比例是否合理C、發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法是否遵循一貫性原則D、材料采購成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定答案：C解析：審計(jì)人員審查材料采購成本時(shí)，應(yīng)審查的內(nèi)容包括：①材料采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否完整;②材料采購費(fèi)用分配比例是否合理;③材料采購成本是否合規(guī)、正確;④材料采購成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定。C項(xiàng)屬于生產(chǎn)領(lǐng)用材料審查的內(nèi)容。45．為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計(jì)人員應(yīng)從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對(duì)的樣本總體是()。A、當(dāng)年的銷售合同B、當(dāng)年的發(fā)運(yùn)單C、當(dāng)年的銷貨單D、當(dāng)年的訂購單答案：B解析：發(fā)運(yùn)單作為發(fā)出貨物的原始憑證，可以用來檢查所有發(fā)出貨物均開發(fā)票的完整性。46．下列屬于國家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是()。A、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評(píng)價(jià)B、編制審計(jì)實(shí)施方案C、進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試D、編制審計(jì)工作方案答案：B解析：國家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段的工作內(nèi)容包括：①組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書;②進(jìn)行調(diào)查了解;③編制審計(jì)實(shí)施方案;④獲取審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)記錄;⑤檢查重大違法行為。47．下列內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是()。A、實(shí)物盤點(diǎn)B、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)C、職責(zé)分工控制D、計(jì)劃控制答案：C解析：預(yù)防式控制，是指為防止錯(cuò)弊的發(fā)生所實(shí)施的控制。例如授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制等。AB兩項(xiàng)屬于察覺式控制;D項(xiàng)屬于經(jīng)營決策控制。48．內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在檢查已實(shí)施的審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容不包括：()。A、審計(jì)工作是否已按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行B、審計(jì)證據(jù)是否相關(guān)、可靠和充分C、審計(jì)工作是否實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)D、審計(jì)人員的后續(xù)教育情況答案：D49．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是()。A、審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作過程的記錄，審計(jì)人員無需對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)B、審計(jì)工作底稿的相關(guān)證明資料如有矛盾，審計(jì)人員無需鑒別和說明C、審計(jì)工作底稿由審計(jì)人員編制，但應(yīng)經(jīng)被審計(jì)單位簽字認(rèn)可D、審計(jì)工作底稿未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供答案：D解析：A項(xiàng)，審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé);B項(xiàng)，審計(jì)工作底稿中載明的審計(jì)事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無誤，前后一致，相關(guān)的證明資料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說明;C項(xiàng)，審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證明材料應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽字。50．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)完成階段工作底稿的是()。A、審計(jì)報(bào)告和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表B、審計(jì)工作完成情況核對(duì)表C、總體審計(jì)策略D、有關(guān)控制測(cè)試工作底稿答案：B解析：選項(xiàng)A屬于溝通和報(bào)告相關(guān)的工作底稿;選項(xiàng)C屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作底稿;選項(xiàng)D屬于進(jìn)一步審計(jì)程序的工作底稿。二、多選題1．下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)需要考慮因素的說法，正確的有()。A、控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越需要在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以發(fā)現(xiàn)期中的錯(cuò)報(bào)B、認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，越應(yīng)該在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C、如果在剩余期間注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)質(zhì)性程序較有把握地降低期末存在錯(cuò)報(bào)而未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后難以獲取，應(yīng)考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序答案：BD解析：控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)A不正確;如果在剩余期間注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)質(zhì)性程序或者實(shí)質(zhì)性程序與控制測(cè)試相結(jié)合，較有把握地降低期末存在錯(cuò)報(bào)而未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)C不正確。2．存貨周轉(zhuǎn)率波動(dòng)意味著被審計(jì)單位可能存在的情況有()。A、存貨儲(chǔ)備增加或減少B、存貨成本發(fā)生變動(dòng)C、存貨核算方法發(fā)生變動(dòng)D、資產(chǎn)負(fù)債率發(fā)生變動(dòng)答案：ABC解析：存貨周轉(zhuǎn)率的波動(dòng)可能意味的情況包括：①存貨數(shù)量大幅增加或減少;②存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng);③存貨核算方法發(fā)生變動(dòng);④存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)發(fā)生變動(dòng);⑤銷售額大幅增加或減少。D項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債率與存貨周轉(zhuǎn)率沒有直接的關(guān)系。3．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中正確的有()。A、審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議的重要佐證資料B、只有記錄審計(jì)過程和結(jié)論的審計(jì)工作底稿需要?dú)w檔C、編寫審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整D、審計(jì)工作底稿相互引用時(shí)應(yīng)注明索引號(hào)答案：ACD解析：B項(xiàng)，審計(jì)全過程中的審計(jì)底稿都需要?dú)w檔。4．在確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍時(shí)，下列說法中正確的有()。A、要根據(jù)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施控制測(cè)試的結(jié)果，來確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍B、在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要考慮樣本量就能確定實(shí)質(zhì)性程序測(cè)試范圍C、可容忍偏差越大，作為實(shí)質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越大D、如果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果不滿意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍答案：AD解析：在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了從樣本量的角度考慮測(cè)試范圍外，還要考慮選樣方法的有效性等因素，選項(xiàng)B不正確。可容忍或可接受的偏差(即預(yù)期偏差)越大，作為實(shí)質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越小，選項(xiàng)C不正確。5．可以防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款業(yè)務(wù)發(fā)生錯(cuò)誤或弊端的內(nèi)部控制有()。A、所有訂貨單經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)，訂貨單副本及時(shí)交財(cái)會(huì)部門B、由用料單位提出請(qǐng)購申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)交采購部門辦理C、由采購部門提出請(qǐng)購申請(qǐng)，并由采購部門辦理D、收到購貨發(fā)票后，及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性答案：ABD解析：采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制包括：①職責(zé)分工。②信息傳遞程序控制，具體分為：a.授權(quán)程序;b.文件和記錄的使用;c.憑證的預(yù)先編號(hào)及對(duì)例外報(bào)告的跟進(jìn)處理;d.獨(dú)立檢查。③實(shí)物控制。C項(xiàng)，由采購部門請(qǐng)購，再由采購部門采購，違反了職責(zé)分工的要求，很可能發(fā)生采購部門的舞弊情況，內(nèi)部控制存在重大缺陷。6．審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大，審計(jì)質(zhì)量管理的意義有()。A、提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性B、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、有利于保證年度計(jì)劃的編制和計(jì)劃的完成D、為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息答案：ABD解析：審計(jì)質(zhì)量管理的意義包括：①加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性;②加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);③加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。7．審計(jì)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核并提出書面復(fù)核意見的事項(xiàng)有：()。A、審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)B、審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成C、審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)、充分D、審計(jì)程序是否符合規(guī)定答案：ABC8．下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有()。A、實(shí)地觀察倉庫驗(yàn)收原材料的情況B、抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備C、編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表，并與報(bào)表、總賬和明細(xì)賬核對(duì)D、計(jì)算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化答案：AB解析：生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試包括：①調(diào)查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制，如實(shí)地觀察倉庫驗(yàn)收原材料的情況;②檢查不相容職責(zé)的分離;③抽查部分存貨入庫、出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理，如抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備;④抽查盤點(diǎn)記錄，如抽查被審計(jì)單位若干月份盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)程序的合規(guī)性;⑤產(chǎn)品生產(chǎn)、成本管理制度執(zhí)行情況的審查;⑥對(duì)成本核算和會(huì)計(jì)入賬環(huán)節(jié)的審查;⑦評(píng)價(jià)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。CD兩項(xiàng)屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的實(shí)質(zhì)性審查。9．審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)法和審計(jì)法實(shí)施條例以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的()進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。A、范圍B、職責(zé)C、權(quán)限D(zhuǎn)、程序答案：BCD10．審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)在()。A、組織結(jié)構(gòu)B、業(yè)務(wù)工作C、人員D、經(jīng)濟(jì)來源答案：ABCD解析：獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，主要表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)來源三個(gè)方面，此外還包括人員上的獨(dú)立。11．下列有關(guān)績效審計(jì)的表述中，正確的有()。A、績效審計(jì)是對(duì)資源管理和使用的有效性進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)B、績效審計(jì)常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類C、績效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)在審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征方面存在根本差別D、績效審計(jì)可以利用外部專家工作答案：ABD解析：C項(xiàng)，績效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)在審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征方面并不存在根本差別。績效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①審計(jì)目標(biāo);②審計(jì)范圍和方向;③所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);④所運(yùn)用的審計(jì)方法。12．審計(jì)質(zhì)量全面管理的內(nèi)容主要包括()。A、審計(jì)計(jì)劃階段管理B、審計(jì)的一般管理C、審計(jì)實(shí)施階段管理D、審計(jì)業(yè)務(wù)管理答案：BD解析：審計(jì)質(zhì)量全面管理的內(nèi)容主要包括：①一般管理，指不直接針對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的管理，目的在于為保證審計(jì)質(zhì)量提供先決條件。例如，對(duì)審計(jì)組織、審計(jì)人員獨(dú)立性的管理，對(duì)保證和提高審計(jì)人員技能的管理，對(duì)有效審計(jì)方法開發(fā)和利用的管理，對(duì)技術(shù)咨詢、法律咨詢及專家利用的管理，對(duì)檢查監(jiān)督工作的管理等;②業(yè)務(wù)管理，指針對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的管理，目的在于保證和提高項(xiàng)目審計(jì)的質(zhì)量。13．下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的有()。A、針對(duì)銷售收入和銷售退回延長截止測(cè)試期間B、向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問C、對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D、對(duì)被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證答案：ABC解析：選項(xiàng)D不正確。對(duì)被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證屬于正常審計(jì)程序，不屬于增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性。14．國家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括()。A、審計(jì)依據(jù)B、被審計(jì)單位基本情況C、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況D、審計(jì)評(píng)價(jià)意見答案：ABCD解析：國家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括：①審計(jì)依據(jù);②實(shí)施審計(jì)的基本情況;③被審計(jì)單位基本情況;④審計(jì)評(píng)價(jià)意見;⑤以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況;⑥審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他重要問題的事實(shí)、定性、處理處罰意見，以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn);⑦審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和移送處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外;⑧針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。15．對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)重點(diǎn)審查的有()。A、積欠已久而突然全部結(jié)清的賬戶B、長期未能結(jié)清的賬戶C、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的賬戶D、債權(quán)人不明確的賬戶答案：ABCD解析：抽樣審查有困難時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查的賬戶包括：①應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬貸方發(fā)生數(shù)額較大或賬面余額累計(jì)數(shù)較大的賬戶;②應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬余額長期未能結(jié)清的賬戶，積欠已久而突然全部結(jié)清的賬戶;③同一賬戶應(yīng)付已付業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的賬戶;④應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬未標(biāo)明欠款單位或欠款單位不明確的賬戶;⑤應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬賬面余額很小，而又長期沒有變動(dòng)的賬戶;⑥無月結(jié)單可供核對(duì)的賬戶;⑦具有特殊交易的賬戶;⑧關(guān)聯(lián)單位的賬戶。16．在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，以下關(guān)于控制的監(jiān)督的說法中正確的有()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與被審計(jì)單位監(jiān)督活動(dòng)相關(guān)的信息來源，以及管理層認(rèn)為信息具有可靠性的依據(jù)B.如果擬利用被審計(jì)單位監(jiān)督活動(dòng)使用的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該信息是否具有可靠的基礎(chǔ)，是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)C.持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)通常貫穿于被審計(jì)單位日常重復(fù)的活動(dòng)中，包括常規(guī)管理和監(jiān)督工作D.在某些情況下，外部信息可能顯示內(nèi)部控制存在的問題和需要改進(jìn)之處答案：ABCD17．在審計(jì)工作底稿歸檔后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為有必要修改或增加審計(jì)工作底稿，應(yīng)在審計(jì)工作底稿中記錄的事項(xiàng)包括()。A、修改或增加審計(jì)工作底稿的理由B、修改或增加審計(jì)工作底稿形成的新的審計(jì)結(jié)論C、修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員D、復(fù)核審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員答案：ACD解析：變動(dòng)審計(jì)工作底稿的記錄要求：(1)修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員，以及復(fù)核的時(shí)間和人員;(2)修改或增加審計(jì)工作底稿的理由。18．遇有特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)，特殊情況包括()A、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃規(guī)定的項(xiàng)目B、辦理緊急事項(xiàng)的C、被審計(jì)單位涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)的D、其他特殊情況答案：BCD19．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)抽樣基本特征的有()。A、所有抽樣單元被選取的機(jī)會(huì)均等B、可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論C、審計(jì)抽樣在所有審計(jì)程序中都可以使用D、對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序答案：BD解析：審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備三個(gè)基本特征：(1)對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分這百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序(選項(xiàng)D);(2)所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)(選項(xiàng)A錯(cuò)誤);(3)可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論(選項(xiàng)B)。20．應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告可能損害審計(jì)獨(dú)立性情形的()。A、與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系B、與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C、對(duì)曾經(jīng)管理或者直接辦理過的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)D、可能損害審計(jì)獨(dú)立性的其他情形答案：ABCD21．根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)則》，以下說法正確的有()。A、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書等審計(jì)結(jié)論性文書一經(jīng)發(fā)出即可向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果B、公布審計(jì)結(jié)果是指審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公眾公開審計(jì)管轄范圍內(nèi)重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果C、審計(jì)機(jī)關(guān)可以采用廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)、新聞發(fā)布會(huì)等多種形式公布審計(jì)結(jié)果D、審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果都應(yīng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府同意答案：BC解析：A項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)或者主要負(fù)責(zé)人首先應(yīng)簽發(fā)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等審計(jì)法律文書，然后再將審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位，將審計(jì)移送處理書送達(dá)有關(guān)主管機(jī)關(guān)，最后審計(jì)機(jī)關(guān)才能依照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公告審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告;D項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果應(yīng)經(jīng)政府首長或上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)同意，并應(yīng)依法保守國家秘密。22．被審計(jì)單位某項(xiàng)應(yīng)用控制由計(jì)算機(jī)自動(dòng)執(zhí)行，且在2015年度未發(fā)生變化。注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試該項(xiàng)控制在2015年度運(yùn)行有效性時(shí)，正確的做法有()。A、同時(shí)考慮信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性B、利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制在2015年度運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)C、應(yīng)當(dāng)增加自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍D、一旦確定正在執(zhí)行該項(xiàng)控制，則無須擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍答案：ABD解析：為了得出該應(yīng)用控制持續(xù)運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要測(cè)試該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運(yùn)行有效性，同時(shí)以一般控制運(yùn)行有效性的證據(jù)作為支持該項(xiàng)控制在持續(xù)時(shí)間內(nèi)的重要審計(jì)證