資產(chǎn)管理試題

模塊四流動資產(chǎn)管理試題、單項選擇題下列關于流動資產(chǎn)的說法錯誤的是（D）。投資于流動資產(chǎn)的資金對企業(yè)影響的時間比較短流動資產(chǎn)對于滿足財務上臨時性資金需求具有重要意義在流動資產(chǎn)的周轉過程中，各種不同形態(tài)的流動資產(chǎn)可以同時存在D.流動資產(chǎn)占用的資金時高時低，起伏不定，所以具有風險大的特點關于流動負債籌資的特點，下列說法正確的是（B）。短期借款的風險大于長期債務，所以申請短期借款往往比申請長期借款更難短期債務的彈性大于長期債務C?短期債務的籌資成本往往較高短期債務的籌資風險較小企業(yè)為組織日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，必須保持的現(xiàn)金余額主要與（C）有關。企業(yè)愿意承擔風險的程度企業(yè)臨時舉債能力的強弱企業(yè)銷售水平企業(yè)對現(xiàn)金流量預測的可靠程度下列各項成本中與現(xiàn)金的持有量成正比例關系的是（C）管理成本固定性轉換成本企業(yè)持有現(xiàn)金放棄的再投資收益短缺成本在現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括（D）管理成本轉換成本短缺成本機會成本某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為250000元，每次轉換有價證券的固定成本為400元，有價證券的年利率為2%，則全年固定性轉換成本是（A）元。某企業(yè)若采用銀行業(yè)務集中法增設收款中心，可使企業(yè)應收賬款平均余額由現(xiàn)在的500萬元減至300萬元。企業(yè)綜合資金成本率為10%，因增設收款中心每年將增加相關費用10萬元，則該企業(yè)分散收賬收益凈額為（A）萬元。200*10%-10A.10B.18C.20D.24某企業(yè)年銷售額625萬元，賒銷額占銷售收入的80%（—年按360天計算），應收賬款周轉率為10次，變動成本為240萬元，總成本為400萬元，資金成本率8%,則企業(yè)的應收賬款機會成本為（A）萬元。計算應收賬款平均余額=（賒銷額/360）X平均的收賬期計算維持賒銷業(yè)務占用資金二應收賬款平均余額X變動成本率計算應收賬款機會成本二維持賒銷占用資金X資金成本率（625*80%/360）*企業(yè)在制定或選擇信用標準時不需要考慮的因素包括（A）預計可以獲得的利潤同行業(yè)競爭對手的情況客戶資信程度企業(yè)承擔違約風險的能力某企業(yè)銷售商品，年賒銷額為500萬元，信用條件為〃2/10,1/20,n/40”，預計將會有50%客戶享受2%的現(xiàn)金折扣，30%的客戶享受1%的現(xiàn)金折扣，其余的客戶均在信用期內(nèi)付款，則企業(yè)應收賬款平均收賬天數(shù)為（B）。D. 無法計算某公司2005年應收賬款總額為800萬元，當年必要現(xiàn)金支付總額為500萬元，應收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為300萬元，則該公司2005年應收賬款收現(xiàn)保證率為（C）。%%%%下列各項中不屬于存貨變動性儲存成本的是（B）。存貨的變質(zhì)損失B.儲存存貨倉庫的折舊費存貨的保險費用D.存貨占用資金的應計利息下列各項中不屬于存貨經(jīng)濟進貨批量基本模式假設條件的是（D）。不存在數(shù)量折扣 B. 存貨的耗用是均衡的C.倉儲條件不受限制 D?可能出現(xiàn)缺貨的情況某甲企業(yè)材料的年需要量為16000千克，銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每次購買量4000千克時，價格優(yōu)惠2%，單位材料的年存儲成本為30元，每比進貨費用600元，每千克標準單價為20元，則企業(yè)進貨4000千克時存貨總成本（A）元。A.376000B.376320 C.62400D.376640某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲備成本12元，單位缺貨成本為4元，則經(jīng)濟進貨批量情況下的平均缺貨量為（A）噸。在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABCE類存貨的金額比重大致為（A）0.7：0.2：：：保險儲備的存在一方面可以減少缺貨成本，另一方面會增加儲存成本，最優(yōu)的存貨政策是在這些成本之間權衡，選擇使總成本最低的再訂貨點和保險儲備量。下列等式錯誤的是（C）再訂貨點二原材料使用率X原材料的在途時間訂貨提前期二預計交貨期內(nèi)原料用量寧原材料使用率保險儲備量二（預計每天的最大耗用量X預計最長訂貨提前期-平均每天的正常耗用量X訂貨提前期）保險儲備量二（預計每天的最大耗用量X預計最長訂貨提前期-平均每天的正常耗用量X訂貨提前期）寧2企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足（ C）。交易性、預防性、收益性需要B.交易性、投機性、收益性需要C.交易性、預防性、投機性需要 D. 預防性、收益性、投機性需要下列項目中屬于持有現(xiàn)金的機會成本的是（B）?，F(xiàn)金管理人員工資日.現(xiàn)金安全措施費用C.現(xiàn)金被盜損失 D. 現(xiàn)金的再投資收益成本分析模式下的最佳現(xiàn)金持有量是使以下各項成本之和最小的現(xiàn)金持有量（D）。A. 機會成本和轉換成本B.機會成本和短缺成本C.持有成本和轉換成本 D.持有成本、短缺成本和轉換成本21在現(xiàn)金管理成本中，與現(xiàn)金轉換成本呈線性相關的是（C）0A. 商品周轉次數(shù)B.應收賬款周轉次數(shù)C.證券變現(xiàn)次數(shù) D.應收票據(jù)變現(xiàn)次數(shù)某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為200000元，每次轉換有價證券的轉換成本為400元，有價證券的年利率為10%達到最佳現(xiàn)金持有量的全年機會成本是（B）元。對應收賬款信用期限的敘述，正確的是（B）。信用期限越長，企業(yè)壞賬風險越小信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越延長信用期限，不利于銷售收入的擴大信用期限越長，應收賬款的機會成本越彳氐假設某企業(yè)預測的年賒銷額為2000萬元，應收賬款平均收賬天數(shù)為45天變動成本率為60%，資金成本率為8%，一年按360天計，則應收賬款的機會成本為（D）萬元。在其他因素不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能導致的后果是（C）。壞賬損失增加B.應收賬款投資增加C.收賬費用增加D.平均收賬期延長某企業(yè)全年必要現(xiàn)金支付額500萬元，其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額100萬元，應收賬款總計金額800萬元，其應收賬款收現(xiàn)保證率為（A）。%% .5% .5%在允許缺貨的情況下，經(jīng)濟進貨批量是使（C）的進貨批量。進貨成本與儲存成本之和最小 B.進貨費用等于儲存成本C.進貨費用、儲存成本與短缺成本之和最小D.進貨成本等于儲存成本與短缺成本之和在存貨的管理中與建立保險儲備量無關的因素是（C）。入缺貨成本B.儲存成本 C.進價成本D.訂貨成本實行數(shù)量折扣的經(jīng)濟進貨批量模式所應考慮的成本因素是（ B）。A.進貨費用和儲存成本B.進貨成本和儲存成本C.進價成本和儲存成本D.進貨費用、儲存成本和缺貨成本允許缺貨時的經(jīng)濟進貨批量一般會（A）不允許缺貨時的經(jīng)濟進貨批量。A.大于 B.小于 C.等于 D.不一定二、多項選擇題關于營運資金的說法不正確的是（CD）。營運資金通常是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的差額流動資產(chǎn)占用資金的數(shù)量具有波動性流動負債期限短，風險低于長期債務存貨周轉期，是指將原材料轉化成產(chǎn)成品所需要的時間與固定資產(chǎn)投資相比，流動資產(chǎn)投資的特點包括（ABCD）

A.投資回收期短A.投資回收期短B.流動性強C.具有并存性D.具有波動性企業(yè)運用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設包括（BCD）。A.所需現(xiàn)金只能通過銀行借款取得預算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預測現(xiàn)金支出過程比較穩(wěn)定D.證券利率及固定性交易費用可以知悉AD)利用郵政信箱法和銀行業(yè)務集中法進行現(xiàn)金回收管理的共同優(yōu)點包括（AD)A.縮短票據(jù)郵寄時間A.縮短票據(jù)郵寄時間縮短票據(jù)結算時間C.減少收賬人員D.縮短票據(jù)停留時間5.延期支付賬款的方法包括ABC）。A.合理利用〃浮游量〃C.減少收賬人員D.縮短票據(jù)停留時間5.延期支付賬款的方法包括ABC）。A.合理利用〃浮游量〃C.采用匯票付款D.B.推遲支付應付款加速收款6.應收賬款的主要功能包括（AB）6.應收賬款的主要功能包括（AB）。A.促進銷售B.減少存貨C.增加現(xiàn)金7.下列不屬于應收賬款管理成本的是AD）。D.減少借款A.無法收回應收賬款而發(fā)生的費用CA.無法收回應收賬款而發(fā)生的費用C.收應收賬款而發(fā)生的費用B.對客戶的資信調(diào)查費用因投資應收賬款而喪失的利息費用8.信用條件的組成要素有（8.信用條件的組成要素有（ABC）。C.現(xiàn)金折扣率D.商業(yè)折扣延長信用期限對企業(yè)的影響有（ABCD）A.擴大銷售量B.增加機會成本C.壞賬損失增加D.收帳費用增加存貨的功能主要表現(xiàn)在（ABCD）A.防止停工待料 B.適應市場變化 C.降低進貨成本 D.維持均衡生產(chǎn)存貨的缺貨成本包括（ABCD）。A.替代材料緊急采購的額外開支B.材料供應中斷造成的停工損失A.替代材料緊急采購的額外開支B.材料供應中斷造成的停工損失C.喪失銷售機會的損失D.延誤發(fā)貨造成的信譽損失企業(yè)如果能成功地采用及時生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)，一般可以（BCD)企業(yè)如果能成功地采用及時生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)，一般可以（BCD)A.降低經(jīng)營風險B.A.降低經(jīng)營風險B.降低庫存成本C?降低廢品率、再加工和擔保成本減少從訂貨到交貨的加工等待時間，提高生產(chǎn)效率下列哪些因素會影響企業(yè)營運資金周轉的數(shù)額（ABCD）A.應收賬款周轉期B.應付賬款周轉期C.償債風險、收益要求和成本約束D.存貨周轉期14.影響預防動機的因素是（ABD。企業(yè)臨時舉債能力的強弱A.企業(yè)愿意承擔風險的程度B.C.企業(yè)的銷售水平 D. 企業(yè)對現(xiàn)金流量預測德爾可靠程度下面（ABCD屬于現(xiàn)金的轉換成本。A.委托買賣傭金 B.委托手續(xù)費C.證券過戶費 D.實物交割手續(xù)費現(xiàn)金回收管理的目的是盡快收回現(xiàn)金，加速現(xiàn)金的周轉。主要方法有（ABA.郵政信箱法B.銀行業(yè)務集中法C.合理利用"浮游量”D.改進工資支付方式與應收賬款機會成本有關的因素是（ABD）。A.應收賬款平均余額 B.變動成本率 C.管理成本D.資金成本率提供比較優(yōu)惠的信用條件，可增加銷售量，但也會付出一定代價，主要有（ABCD）。A.應收賬款機會成本 B.壞賬損失C.收賬費用 D.現(xiàn)金折扣成本用存貨模式分析確定最佳現(xiàn)金持有量時，應予考慮的成本費用項目有（BQoA.現(xiàn)金管理費用日.現(xiàn)金與有價證券的轉換成本C.持有現(xiàn)金的機會成本D.現(xiàn)金短缺成本下列有關信用期限的表述中，正確的有（ABD）A.縮短信用期限可能增加當期現(xiàn)金流量延長信用期限會擴大銷售C?降低信用標準意味著將延長信用期限延長信用期限將增加應收賬款的機會成本通常，在基本模型下確定經(jīng)濟批量時，應考慮的成本是（BC）A.采購成本B.進貨費用 C.儲存成本》缺貨成本確定再訂貨點，需要考慮的因素有（BC。A.經(jīng)濟訂貨量B.每天消耗的原材料數(shù)量原材料的在途時間D.每次訂貨成本缺貨成本指由于不能及時滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要而給企業(yè)帶來的損失，它們包括(ABCD)。A.商譽（信譽）損失B.延期交貨的罰金C.采取臨時措施而發(fā)生的超額費用D.停工待料損失下列有關及時生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)的說法正確的有（ ABCD）。A.只有在使用之前才從供應商處進貨，從而將原材料或配件的庫存數(shù)量減少到最小只有在出現(xiàn)需求或接到訂單時才開始生產(chǎn)，從而避免產(chǎn)成品的庫存可以降低庫存成本減少從訂貨到交貨的加工等待時間，提高生產(chǎn)效率某企業(yè)每年需耗用甲材料360000千克，該材料的單位采購成本100元，單位年儲存成本4元，平均每次進貨費用200元，則下列表述正確的是（ABCD）。經(jīng)濟進貨批量是6000千克經(jīng)濟進貨批量相關的總成本是24000元經(jīng)濟進貨批量平均占用資金為300000元D.年度最佳進貨批次為60次三、判斷題營運資金周轉的數(shù)額只受現(xiàn)金循環(huán)周期影響。（X）營運資金又稱循環(huán)資本，是指流動資產(chǎn)減去無息流動負債后的余額。（X）企業(yè)持有的現(xiàn)金總額就是各種動機所需的現(xiàn)金余額之和。（X）現(xiàn)金與有價證券的變動性轉換成本與證券交易次數(shù)有關，屬于決策相關成本。

（X）在存貨模式中，能夠使現(xiàn)金短缺成本和固定轉換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量，即為最佳現(xiàn)金持有量。（X）現(xiàn)金存貨模式中考慮的成本包括機會成本和變動性轉換成本。（X）信用政策包括信用標準、信用條件和收帳期限。（X）信用條件是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應具備的最低條件，通常以預期的壞賬損失率表示。（X）在規(guī)定的時間內(nèi)提前償付貨款的客戶可按銷售收入的一定比率享受現(xiàn)金折扣，折扣比率越高，越能及時收回貨款，減少壞賬損失，所以企業(yè)應將現(xiàn)金折扣比率定的越高越好。（X）存貨進價又稱進貨成本，是指存貨本身的價值，等于采購單價與采購數(shù)量的乘積。(X)在有數(shù)量折扣的經(jīng)濟進貨批量模式下，需要考慮的相關成本包括進貨成本、變動性進貨費用和變動性儲存成本。（X）在存在缺貨條件下的經(jīng)濟訂貨批量是能夠使企業(yè)的進貨費用、儲存成本和缺貨成本之和最小的批量。（Y）某企業(yè)某種原料預計每天的最大耗用量15噸，平均每天的正常耗用量12噸'預計最長14.訂貨提前期10天，訂貨提前期8天，則該企業(yè)保險儲備量為27噸。丫）14.流動資產(chǎn)是企業(yè)日常經(jīng)營活動的潤滑劑和衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標。(Y)標。(Y)15.16.進行正常的短期投資活動所需要的現(xiàn)金屬于正常交易動機所需現(xiàn)金。(X)15.16.進行正常的短期投資活動所需要的現(xiàn)金屬于正常交易動機所需現(xiàn)金。(X)企業(yè)為滿足交易動機所持有的現(xiàn)金余額，主要取決于企業(yè)的銷售水平。（Y）17.現(xiàn)金流入和流出的隨機波動，這是出于投機動機。(X)17.現(xiàn)金流入和流出的隨機波動，這是出于投機動機。(X)在正常業(yè)務活動現(xiàn)金需要量的基礎上，追加一定數(shù)量的現(xiàn)金余額以應付未來因為現(xiàn)金的管理成本是相對固定的，所以在確定現(xiàn)金最佳持有