2023年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

匯總營(yíng)改增選擇題:1、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不對(duì)的的是()。不利于保證中央財(cái)政收入２、以下選項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅制度自身存在弊病的是（）。征管難度大３、生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相稱于()。國(guó)民生產(chǎn)總值?4、世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國(guó)家是(）。法國(guó)５、我國(guó)從２０２3年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（)。生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型６、目前,我國(guó)的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的()。60％以上7、我國(guó)從哪一年開始同時(shí)實(shí)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅制度(）。1994年

8、下列地區(qū)不屬于我國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是()。地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一,試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行9、我國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)當(dāng)是（)。覆蓋全國(guó)范圍、部分行業(yè)

10、以下不屬于交通運(yùn)送業(yè)中陸路運(yùn)送服務(wù)的是（）。鐵路運(yùn)送服務(wù)?1１、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人的,扣繳義務(wù)人為（）。代理人?１２、在擬定試點(diǎn)行業(yè)的合用稅率時(shí),根據(jù)總體稅負(fù)不增長(zhǎng)或略有下降的原則，采用何種方法測(cè)算稅率（)。測(cè)定平衡點(diǎn)

13、如被擬定為一般納稅人的試點(diǎn)公司存在偷稅漏稅等情況，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo),輔導(dǎo)期限為()。不少于６個(gè)月

14、以下行業(yè)中，原則上合用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是()。生活性服務(wù)業(yè)15、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額，即（）。銷項(xiàng)稅額

16、按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（)征收增值稅。合用稅率?17、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)免征增值稅（）。3年１８、準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨品運(yùn)費(fèi)金額不涉及(）。裝卸費(fèi)?19、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個(gè)部門擬定銷售額（）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

２0、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的,可以（)。向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開

21、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是()。收入之日次月起至次年４月30日前22、開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,試點(diǎn)公司應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)解決是(）。借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

23、1一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)()。營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額?24、與上海市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的重要文獻(xiàn)有（)。12個(gè)2５、規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)送服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)合用增值稅零稅率”的文獻(xiàn)是（)。?《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)合用增值稅零稅率和免稅政策的告知》

26、試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)(）。免征增值稅?2７、由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)送業(yè)合用稅率為（)。１１％?28、為保證試點(diǎn)改革順利推行,安徽省國(guó)地稅積極組織對(duì)相關(guān)公司進(jìn)行培訓(xùn),培訓(xùn)面達(dá)()。100%2９、天津市交通運(yùn)送業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將一方面參與試點(diǎn)改革，完畢新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是(）。1２月1日

3０、在深圳市，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是()。交通運(yùn)送業(yè)?31、根據(jù)浙江省國(guó)稅局制定的試點(diǎn)工作任務(wù)表,完畢業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是（）。11月30日３2、天津市交通運(yùn)送業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將一方面參與試點(diǎn)改革,完畢新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是()。1２月１日

33、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（）。3%

34、增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是:改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)(）。不增長(zhǎng)或略有下降35、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不涉及（)。進(jìn)一步開展調(diào)查研究?36、上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的(）。洼地效應(yīng)?37、以下各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)的是()。進(jìn)一步開展調(diào)查研究

38、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)送服務(wù),對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過多少的部分實(shí)行即征即退（)。3%

３9、規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)送服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)合用增值稅零稅率”的文獻(xiàn)是()。?《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)合用增值稅零稅率和免稅政策的告知》?40、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中,合用１7%稅率的是()。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)41、深圳市涉及改革試點(diǎn)的公司有546０6戶,其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（)。文化創(chuàng)意服務(wù)４2、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會(huì)生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（）。消除反復(fù)征稅?４３、“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示,依據(jù)是()。流動(dòng)性44、2０２3年１月1日起,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是(）。交通運(yùn)送業(yè)45、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（)。成本×(1+成本利潤(rùn)率)46、北京市交通運(yùn)送業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)正式啟動(dòng)的時(shí)間是()。２02３年9月1日４7、廣東省試點(diǎn)改革中對(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行()。在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅,出口實(shí)行零稅率或免稅制度48、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度,實(shí)現(xiàn)了增值稅的()。環(huán)環(huán)征收、層層抵扣判斷題:?1、我國(guó)的增值稅和營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種,在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（)錯(cuò)誤2、增值稅的制度優(yōu)勢(shì)已經(jīng)得到社會(huì)認(rèn)同，營(yíng)業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（）對(duì)的3、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后,應(yīng)由國(guó)稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（）對(duì)的4、與增值稅改革的廣度問題相比,現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。(）錯(cuò)誤5、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。()對(duì)的?6、目前,世界上有１7０多個(gè)國(guó)家和地區(qū)引入增值稅,且覆蓋了所有貨品和部分勞務(wù)。（）錯(cuò)誤７、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一步到位有助于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（)對(duì)的8、服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅,反復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重,阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展,但對(duì)外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（)錯(cuò)誤9、增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行,破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（)對(duì)的?1０、我國(guó)營(yíng)改增的改革試點(diǎn)采用地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。()錯(cuò)誤１1、營(yíng)改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。()對(duì)的1２、交通運(yùn)送業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測(cè)算后適中擬定的結(jié)果。()錯(cuò)誤13、服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度。（)對(duì)的14、兼有不同征收率的銷售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,如未分別核算,應(yīng)從高合用征收率。()對(duì)的15、增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行,破壞了增值稅的抵扣鏈條,影響了增值稅作用的發(fā)揮。()對(duì)的

１6、對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè),其代收代墊金額不允許扣除。（)錯(cuò)誤17、根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)送業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。()對(duì)的18、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)送收入，免征增值稅。()對(duì)的19、安頓殘疾人的單位,實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安頓的殘疾人人數(shù),全額即征即退增值稅的辦法。()錯(cuò)誤2０、接受交通運(yùn)送業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)送費(fèi)用金額和７%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。(）錯(cuò)誤21、銷售自己使用過的2023年12月3１日購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3％征收率減半征收增值稅。（)錯(cuò)誤2２、對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)解決的小規(guī)模納稅人,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目。（）錯(cuò)誤23、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。(）錯(cuò)誤２4、上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”后，有接近80%的公司稅負(fù)出現(xiàn)不同限度的下降。()錯(cuò)誤２5、期末有確鑿證據(jù)表白可以符合條件且預(yù)計(jì)可以收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記營(yíng)業(yè)外收入”科目。()對(duì)的26、《關(guān)于啟用貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（）錯(cuò)誤27、營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和公司的市場(chǎng)空間。（)對(duì)的2８、試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(）對(duì)的29、自20２3年8月1日起至年終，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)合用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（）錯(cuò)誤３0、廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收,按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別承擔(dān)。(）對(duì)的3１、江蘇省“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作成功啟動(dòng)的標(biāo)志是中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。（）對(duì)的3２、廣東省試點(diǎn)公司的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多,給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（）對(duì)的?33、由于各地情況不同，針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增長(zhǎng)較多的公司，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策,并通過合適的渠道和方法來減少公司稅負(fù)壓力。()對(duì)的?3４、湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對(duì)減收壓力,短期內(nèi)對(duì)該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（）對(duì)的35、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以從主線上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨的反復(fù)征稅問題。(）對(duì)的?36、上海試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，試點(diǎn)公司稅負(fù)普遍下降。()對(duì)的3７、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會(huì),因此增長(zhǎng)了上海的財(cái)政收入,財(cái)政沒有減收壓力。（)錯(cuò)誤３8、采用組成計(jì)稅價(jià)格方法擬定銷售額時(shí)，成本利潤(rùn)率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本地該行業(yè)記錄數(shù)據(jù)合理擬定。(）錯(cuò)誤39、《關(guān)于啟用貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定(）錯(cuò)誤40、試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)送業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。(）錯(cuò)誤４1、在福建,申請(qǐng)成為一般納稅人的試點(diǎn)公司,不需要重新辦理國(guó)稅稅務(wù)登記。(）錯(cuò)誤42、商品與勞務(wù)稅體系將簡(jiǎn)化為以增值稅、營(yíng)業(yè)稅為主體的稅收體系。(）錯(cuò)誤４3、銷售額,是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（)對(duì)的４4、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票,并注明銷售額即可。()錯(cuò)誤45、營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和公司的市場(chǎng)空間。()對(duì)的４6、深圳市試點(diǎn)改革對(duì)小規(guī)模公司采用3%的征收率，因此，該部分公司稅負(fù)并無明顯變化。(）錯(cuò)誤47、采用組成計(jì)稅價(jià)格方法擬定銷售額時(shí)，成本利潤(rùn)率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本地該行業(yè)記錄數(shù)據(jù)合理擬定。(）錯(cuò)誤48、納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起３年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。（）對(duì)的49、試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（)對(duì)的5０、在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)測(cè)算分析納稅人稅負(fù)變化情況。（)對(duì)的２、一、選擇題１.２0２3年1月1日起,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是()。?交通運(yùn)送業(yè)2.生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款,計(jì)稅依據(jù)相稱于(）。?國(guó)民生產(chǎn)總值3.下列地區(qū)不屬于我國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是()。

地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一,試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行4.以下不屬于交通運(yùn)送業(yè)中陸路運(yùn)送服務(wù)的是（)。鐵路運(yùn)送服務(wù)5.如被擬定為一般納稅人的試點(diǎn)公司存在偷稅漏稅等情況,可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo),輔導(dǎo)期限為(）。

不少于6個(gè)月6.從事國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)不可變更（)。36個(gè)月７．納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計(jì)稅價(jià)格的公式為(）。

成本×(1+成本利潤(rùn)率）8.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次(日）銷售額(）。

300-500元9．“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，依據(jù)是()。流動(dòng)性1０.零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（）。

收入之日次月起至次年4月30日前１１.規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)送服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)合用增值稅零稅率”的文獻(xiàn)是（)。

《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)合用增值稅零稅率和免稅政策的告知》１2.試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（）。免征增值稅13.廣東省試點(diǎn)改革中對(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行（）。在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度１4．營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會(huì)生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（)。?消除反復(fù)征稅１4.全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)由誰負(fù)責(zé)()。?地方政府１5.深圳市涉及改革試點(diǎn)的公司有5４60６戶,其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（）。文化創(chuàng)意服務(wù)16.我國(guó)從２０23年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（)。生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型1７.我國(guó)從哪一年開始同時(shí)實(shí)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅制度()。?19９4年１8．世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國(guó)家是(）。法國(guó)19.在擬定試點(diǎn)行業(yè)的合用稅率時(shí)，根據(jù)總體稅負(fù)不增長(zhǎng)或略有下降的原則，采用何種方法測(cè)算稅率（)。?沿用原有稅率?測(cè)定平衡點(diǎn)20.規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)送服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)合用增值稅零稅率”的文獻(xiàn)是(）。?《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)合用增值稅零稅率和免稅政策的告知》21．一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（）。?營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額二、判斷題1.服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，反復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對(duì)外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（)

錯(cuò)誤２.我國(guó)營(yíng)改增的改革試點(diǎn)采用地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。（）

錯(cuò)誤３．根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)送業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。（)對(duì)的4.兼有不同征收率的銷售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算,應(yīng)從高合用征收率。()?對(duì)的5.臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)送收入,免征增值稅。(）

對(duì)的6.接受交通運(yùn)送業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)送費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。()錯(cuò)誤7.提供國(guó)際運(yùn)送服務(wù)申報(bào)免抵退稅時(shí)，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（）

對(duì)的8.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（)錯(cuò)誤９.營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和公司的市場(chǎng)空間。()?對(duì)的10．自2０23年8月1日起至年終,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)合用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（)錯(cuò)誤11.營(yíng)改增試點(diǎn)改革,有助于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新"雙輪驅(qū)動(dòng)"的發(fā)展格局。（）對(duì)的12.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅減輕公司用于經(jīng)營(yíng)性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收承擔(dān),有助于擴(kuò)大投資需求。(）?對(duì)的13.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以從主線上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨的反復(fù)征稅問題。(）?對(duì)的1４.上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”后,有接近80%的公司稅負(fù)出現(xiàn)不同限度的下降。（）

錯(cuò)誤15.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票,并注明銷售額即可。()錯(cuò)誤16.對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)解決的小規(guī)模納稅人,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目。(）?錯(cuò)誤1７．交通運(yùn)送業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測(cè)算后適中擬定的結(jié)果。(）

錯(cuò)誤18.銷售額“5０0”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（)?錯(cuò)誤19.增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。(）

對(duì)的20．目前,世界上有１70多個(gè)國(guó)家和地區(qū)引入增值稅,且覆蓋了所有貨品和部分勞務(wù)。（）錯(cuò)誤21.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一步到位有助于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。()對(duì)的2２.安頓殘疾人的單位,實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安頓的殘疾人人數(shù),全額即征即退增值稅的辦法。（)

錯(cuò)誤23.期末有確鑿證據(jù)表白可以符合條件且預(yù)計(jì)可以收到財(cái)政扶持資金時(shí),按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營(yíng)業(yè)外收入”科目。（)?對(duì)的24．關(guān)于啟用貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（)錯(cuò)誤25.試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)送業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人,自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。(）錯(cuò)誤2６廣東省試點(diǎn)公司的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地,特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（)

對(duì)的27.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以從主線上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨的反復(fù)征稅問題。()

對(duì)的28.商品與勞務(wù)稅體系將簡(jiǎn)化為以增值稅、營(yíng)業(yè)稅為主體的稅收體系。(）錯(cuò)誤２9.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會(huì)，因此增長(zhǎng)了上海的財(cái)政收入，財(cái)政沒有減收壓力。（)錯(cuò)誤３0.采用組成計(jì)稅價(jià)格方法擬定銷售額時(shí)，成本利潤(rùn)率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本地該行業(yè)記錄數(shù)據(jù)合理擬定。()

錯(cuò)誤會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)股份支付單項(xiàng)選擇題(共5題）1、關(guān)于權(quán)益結(jié)算的股分支付的計(jì)量，下列說法錯(cuò)誤的是(）。對(duì)于換取職工服務(wù)的股份支付，公司應(yīng)當(dāng)按在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值計(jì)量2、股份支付授予日指()。是指股份支付協(xié)議獲得批準(zhǔn)的日期3、關(guān)于以鈔票結(jié)算的股分支付,下列說法中對(duì)的的是()。應(yīng)當(dāng)按照公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算擬定的負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量4、除立即可行權(quán)的股份外,公司一般不做會(huì)計(jì)解決的日期是（）。授予日5、以鈔票結(jié)算的股份支付，在等待期的每一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，公司取得的職工服務(wù)而計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用的核算依據(jù)是（)。所承擔(dān)的負(fù)債的公允價(jià)值6、關(guān)于股份支付，下列說法不對(duì)的的是（)。授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用,并增長(zhǎng)應(yīng)付職工薪酬7、以鈔票結(jié)算的股份支付下列說法對(duì)的的是（)。是指公司為獲取服務(wù)承擔(dān)以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算擬定的交付鈔票或其他資產(chǎn)義8、對(duì)于鈔票結(jié)算的股份支付的計(jì)量，下列說法對(duì)的的是()。資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)重新計(jì)量9、某股份公司以權(quán)益結(jié)算的換取職工服務(wù)的股份支付,在按照擬定的金額計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用同時(shí),其貸方登記的科目是()。資本公積—其他資本公積10、關(guān)于以鈔票結(jié)算的股分支付的行權(quán)日,下列說法中對(duì)的的是（)。是指職工和其他方行使權(quán)利、獲取鈔票或權(quán)益工具的日期１1、股份支付中通常涉及可行權(quán)條件，其中業(yè)績(jī)條件又可分為市場(chǎng)條件和非市場(chǎng)條件，則下列屬于市場(chǎng)條件的()。最低股價(jià)增長(zhǎng)率判斷題(共5題)1、公司應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日,將取得職工或其他方提供的服務(wù)計(jì)入成本費(fèi)用,同時(shí)確認(rèn)所有者權(quán)益或負(fù)債。(）對(duì)的２、無論權(quán)益結(jié)算的股份支付還是鈔票結(jié)算的股份支付,公司在授予日不做會(huì)計(jì)解決。（）錯(cuò)誤3、權(quán)益工具價(jià)值的擬定,應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)價(jià)值為基礎(chǔ),假如沒有活躍的交易市場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)考慮估值技術(shù)。()對(duì)的4、權(quán)益結(jié)算的股分支付,應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量,確認(rèn)其后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)。(）錯(cuò)誤5、以權(quán)益結(jié)算的股份支付，是指公司為獲取服務(wù)以股份或其他權(quán)益工具作為對(duì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算的交易。()對(duì)的6、公司在等待期內(nèi)結(jié)算時(shí)支付給職工的所有款項(xiàng)均應(yīng)作為權(quán)益的回購解決，回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價(jià)值的部份，計(jì)入資本公積——其他資本公積。(）錯(cuò)誤7、以權(quán)益結(jié)算的股份支付，是指公司為獲取服務(wù)而承擔(dān)以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算擬定的交付鈔票或其他資產(chǎn)義務(wù)的交易。(）錯(cuò)誤８、除了立即可行權(quán)的股份支付外,股份支付在授予日不做會(huì)計(jì)解決。（）對(duì)的9、假如公司修改增長(zhǎng)了所授予的權(quán)益工具的公允價(jià)值,公司應(yīng)按照權(quán)益工具公允價(jià)值的增長(zhǎng)相應(yīng)地確認(rèn)取得服務(wù)的增長(zhǎng)。（）對(duì)的10、公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具,在取消或結(jié)算時(shí)支付給職工的所有款項(xiàng)均應(yīng)作為權(quán)益的回購解決,回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價(jià)值的部分,計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（)對(duì)的１1、公司按照回購股份的所有支出，借“庫存股”科目,貸“銀行存款”科目。（）對(duì)的１2、按照我國(guó)相關(guān)規(guī)定，用于期權(quán)激勵(lì)的股份支付協(xié)議，就在行權(quán)日與出售日之間設(shè)立禁售期，其中國(guó)有控股上市公司的禁售期不得低于2年。()對(duì)的13、權(quán)益結(jié)算的股分支付，對(duì)職工或其他方最終要授權(quán)股份或認(rèn)股權(quán)等,這種情形經(jīng)濟(jì)利益未流出公司。（)對(duì)的14、以鈔票結(jié)算的股份支付,是指公司為獲取服務(wù)而以股份或其他權(quán)益工具作為對(duì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算的交易。（）錯(cuò)誤15、鈔票結(jié)算的股份支付,對(duì)職工或其他方最終要支付鈔票。（）對(duì)的16、股份支付，是指公司為獲取職工和其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)擬定的負(fù)債的交易。（)對(duì)的17、對(duì)于鈔票結(jié)算的股份支付,公司可行權(quán)日之后,負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入成本費(fèi)用。(）錯(cuò)誤18、按照我國(guó)相關(guān)規(guī)定，用于期權(quán)激勵(lì)的股份支付協(xié)議,就在行權(quán)日與出售日之間設(shè)立禁售期，其中國(guó)有控股上市公司的禁售期不得低于2年。()對(duì)的１9、公司在等待期內(nèi)結(jié)算時(shí)支付給職工的所有款項(xiàng)均應(yīng)作為權(quán)益的回購解決,回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價(jià)值的部份，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。()對(duì)的20、公司回購股份進(jìn)行職工期權(quán)激勵(lì)，按照準(zhǔn)則對(duì)職工權(quán)益結(jié)算股份支付規(guī)定,在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日借記成本費(fèi)用，貸記“資本公積——其他資本公積”科目。(）對(duì)的２１、權(quán)益結(jié)算的股分支付,應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，確認(rèn)其后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)。（）錯(cuò)誤２2、對(duì)于權(quán)益結(jié)算的股份支付,在可行權(quán)日之后不再對(duì)已確認(rèn)的成本費(fèi)用和所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整。（)對(duì)的23、在會(huì)計(jì)上,無論已授予的權(quán)益工具的條款和條件如何修改,甚至取消權(quán)益工具的授予或結(jié)算該權(quán)益工具,公司都應(yīng)至少確認(rèn)按照所授予的權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值來計(jì)量獲取的相應(yīng)服務(wù)，除非因不能滿足權(quán)益工具的可行權(quán)條件(除市場(chǎng)條件外）而無法可行權(quán)。()對(duì)的24、權(quán)益結(jié)算的股分支付，應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量,不確認(rèn)其后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)。()對(duì)的25、公司應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日,將取得職工或其他方提供的服務(wù)計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)確認(rèn)所有者權(quán)益或負(fù)債。(）錯(cuò)誤26、對(duì)于權(quán)益結(jié)算的股份支付,在可行權(quán)日之后不再對(duì)已確認(rèn)的成本費(fèi)用和所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整。(）對(duì)的1對(duì)于鈔票結(jié)算的股份支付的計(jì)量,下列說法對(duì)的的是()。?資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)重新計(jì)量

按照授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，不考慮其后公允價(jià)值變動(dòng)?資產(chǎn)負(fù)債表日，按照當(dāng)天權(quán)益工具的賬面價(jià)值計(jì)量?按授予日權(quán)益工具的賬面價(jià)值計(jì)量2長(zhǎng)江公司為一家上市公司,２02３年１月1日，公司向其100名管理人員每人授予2０0股股票期權(quán)。這些員工自2０2３年１月１日起在公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股1０元的價(jià)格購買20０股股票從而獲益。公司估計(jì),此項(xiàng)期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為15元。第一年有10名員工離開公司,長(zhǎng)江公司估計(jì)三年中總的離職人數(shù)將達(dá)成30％。2023年末,長(zhǎng)江公司應(yīng)按取得的服務(wù)貸記“資本公積――其他資本公積”的金額是（）元。?1３0000

1000０0

9０0０0

7０0003關(guān)于權(quán)益結(jié)算的股分支付的計(jì)量,下列說法錯(cuò)誤的是(）。?對(duì)于換取職工服務(wù)的股份支付,公司應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用，同時(shí)計(jì)入資本公積中的其他資本公積

對(duì)于授予后立即可行權(quán)的換取職工提供服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值?對(duì)于換取職工服務(wù)的股份支付,公司應(yīng)當(dāng)按在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值計(jì)量

應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量,不確認(rèn)其后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)4關(guān)于以鈔票結(jié)算的股分支付的可行權(quán)日,下列說法中對(duì)的的是(）。?是指職工和其他方行使權(quán)利、獲取鈔票或權(quán)益工具的日期?是指股份支付協(xié)議獲得批準(zhǔn)的日期

是指可行權(quán)條件得到滿足的日期

是指可行權(quán)條件得到滿足、職工和其他方具有從公司取得權(quán)益工具或鈔票的權(quán)利的日期5股份支付中通常涉及可行權(quán)條件,其中業(yè)績(jī)條件又可分為市場(chǎng)條件和非市場(chǎng)條件，則下列屬于市場(chǎng)條件的是()。?最低股價(jià)增長(zhǎng)率?銷售收入增長(zhǎng)情況?最低利潤(rùn)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

市場(chǎng)占有率的實(shí)現(xiàn)判斷題(共5題）6完畢等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)成規(guī)定業(yè)績(jī)條件以后才可行權(quán)的以鈔票結(jié)算的股份支付,在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，仍然按照賬面價(jià)值計(jì)量。(）

對(duì)的?錯(cuò)誤７公司按照回購股份的所有支出,借“庫存股”科目,貸“銀行存款”科目。（）

錯(cuò)誤?對(duì)的8除了立即可行權(quán)的股份支付外，股份支付在授予日不做會(huì)計(jì)解決。（）?錯(cuò)誤?對(duì)的９權(quán)益工具價(jià)值的擬定，應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)價(jià)值為基礎(chǔ)，假如沒有活躍的交易市場(chǎng),應(yīng)當(dāng)考慮估值技術(shù)。（)?錯(cuò)誤

對(duì)的１0鈔票結(jié)算的股份支付，對(duì)職工或其他方最終要支付鈔票。（)

錯(cuò)誤

對(duì)的１某股份公司以權(quán)益結(jié)算的換取職工服務(wù)的股份支付，在按照擬定的金額計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用同時(shí),其貸方登記的科目是(）。

應(yīng)付職工薪酬

資本公積—其他資本公積

資本公積—股本溢價(jià)

股本和資本公積2X公司為上市公司。2０２3年１月1日，X公司向其１０0名管理人員每人授予１00份股票期權(quán),這些職工從2023年1月１日起在公司連續(xù)服務(wù)３年，即可以每股5元購買1００股X公司股票。X公司估計(jì)該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為２5元。至202３年12月31日１0０名管理人員的離開比例為10%。假設(shè)剩余９0名職工在２0２３年12月31日所有行權(quán),Ｘ公司股票面值為1元。則2０2３年１2月31日行權(quán)時(shí)計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”科目的金額為(）元。

22５000

26１00０

4500０

900０３對(duì)于以權(quán)益結(jié)算換取職工服務(wù)的股份支付，公司應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，按授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值,將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用,同時(shí)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是()。

應(yīng)付職工薪酬?盈余公積?資本公積——其他資本公積

資本公積——股本溢價(jià)4關(guān)于權(quán)益結(jié)算的股分支付的計(jì)量,下列說法錯(cuò)誤的是（）。

對(duì)于換取職工服務(wù)的股份支付,公司應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用,同時(shí)計(jì)入資本公積中的其他資本公積?應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，不確認(rèn)其后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)?對(duì)于換取職工服務(wù)的股份支付,公司應(yīng)當(dāng)按在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值計(jì)量?對(duì)于授予后立即可行權(quán)的換取職工提供服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值５除立即可行權(quán)的股份外,公司一般不做會(huì)計(jì)解決的日期是()。

授予日

等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日

可行權(quán)日?行權(quán)日判斷題(共５題）6對(duì)于鈔票結(jié)算的股份支付,公司在可行權(quán)日之后不再確認(rèn)成本費(fèi)用，負(fù)債公允價(jià)值的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。()

對(duì)的

錯(cuò)誤7除了立即可行權(quán)的股份支付外，股份支付在授予日不做會(huì)計(jì)解決。（)

錯(cuò)誤

對(duì)的８權(quán)益工具價(jià)值的擬定,應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)價(jià)值為基礎(chǔ),假如沒有活躍的交易市場(chǎng),應(yīng)當(dāng)考慮估值技術(shù)。（)

錯(cuò)誤

對(duì)的9權(quán)益結(jié)算的股份支付，對(duì)職工或其他方最終要授權(quán)股份或認(rèn)股權(quán)等，這種情形經(jīng)濟(jì)利益未流出公司。（)?錯(cuò)誤?對(duì)的１０以鈔票結(jié)算的股份支付，是指公司為獲取服務(wù)而以股份或其他權(quán)益工具作為對(duì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算的交易。（）?錯(cuò)誤

對(duì)的１某股份公司以權(quán)益結(jié)算的換取職工服務(wù)的股份支付，在按照擬定的金額計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用同時(shí)，其貸方登記的科目是（）。

應(yīng)付職工薪酬

資本公積—其他資本公積?資本公積—股本溢價(jià)

股本和資本公積２除授予日立即行權(quán)外，對(duì)股份支付的價(jià)值擬定方法,不對(duì)的的是()。?無論是權(quán)益結(jié)算的股份支付，還是鈔票結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)職工人數(shù)變動(dòng)情況等后續(xù)信息修正預(yù)計(jì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量?鈔票結(jié)算的股份支付，應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量

鈔票結(jié)算的股份支付,應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日當(dāng)天權(quán)益工具的公允價(jià)值重新計(jì)量?權(quán)益結(jié)算的股份支付,應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量3股份支付授予日指(）。

是指職工和其他方行使權(quán)利、獲取鈔票或權(quán)益工具的日期?是指可行權(quán)條件得到滿足、職工和其他方具有從公司取得權(quán)益工具或鈔票的權(quán)利的日期?是指可行權(quán)條件得到滿足的日期

是指股份支付協(xié)議獲得批準(zhǔn)的日期4以鈔票結(jié)算的股份支付下列說法對(duì)的的是(）。?是指公司為獲取服務(wù)承擔(dān)以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算擬定的交付鈔票或其他資產(chǎn)義務(wù)的交易

是指公司為獲取服務(wù)而承擔(dān)交付鈔票義務(wù)的交易

是指公司為獲取服務(wù)而承擔(dān)交付其他資產(chǎn)義務(wù)的交易

是指公司為獲取服務(wù)承擔(dān)以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算擬定的交付鈔票、不涉及其他資產(chǎn)的交易5以鈔票結(jié)算的股份支付,在等待期的每一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，公司取得的職工服務(wù)而計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用的核算依據(jù)是(）。

所授予的權(quán)益工具的公允價(jià)值

所換取的服務(wù)的公允價(jià)值?所承擔(dān)的負(fù)債的公允價(jià)值

職工服務(wù)所產(chǎn)生的未來鈔票流量的現(xiàn)值判斷題(共5題)６完畢等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)成規(guī)定業(yè)績(jī)條件以后才可行權(quán)的以鈔票結(jié)算的股份支付,在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日,仍然按照賬面價(jià)值計(jì)量。（）?對(duì)的

錯(cuò)誤7公司在等待期內(nèi)結(jié)算時(shí)支付給職工的所有款項(xiàng)均應(yīng)作為權(quán)益的回購解決,回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價(jià)值的部份,計(jì)入資本公積——其他資本公積。()?錯(cuò)誤

對(duì)的8公司在等待期內(nèi)結(jié)算時(shí)支付給職工的所有款項(xiàng)均應(yīng)作為權(quán)益的回購解決,回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價(jià)值的部份,計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。()

錯(cuò)誤

對(duì)的９權(quán)益工具價(jià)值的擬定，應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)價(jià)值為基礎(chǔ)，假如沒有活躍的交易市場(chǎng),應(yīng)當(dāng)考慮估值技術(shù)。（)

錯(cuò)誤?對(duì)的10以鈔票結(jié)算的股份支付,是指公司為獲取服務(wù)而以股份或其他權(quán)益工具作為對(duì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算的交易。（）?錯(cuò)誤?對(duì)的復(fù)復(fù)式記賬法1負(fù)債與所有者權(quán)益類賬戶的期末余額一般在()。

借方?借方或貸方

借方和貸方?貸方2會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)立依據(jù)是（)。?會(huì)計(jì)方法?會(huì)計(jì)科目?會(huì)計(jì)要素?會(huì)計(jì)對(duì)象3“應(yīng)收賬款”賬戶的期初余額為４000０元，本期借方發(fā)生額為10００0元，本期貸方發(fā)生額為２０230元，則該賬戶的期末余額為（）。?１0000

3０0０0?50000?700０04“短期借款”賬戶的期初余額為80000元,本期借方發(fā)生額為50００0元,本期貸方發(fā)生額為60000元,則該賬戶的期末余額為()。

7０00０

8０0０0?9０0００?1９0０0０５在借貸記賬法下,為保持賬戶之間清楚的相應(yīng)關(guān)系，不宜編制(）。

一借一貸的會(huì)計(jì)分錄?多借一貸的會(huì)計(jì)分錄?一借多貸的會(huì)計(jì)分錄?多借多貸的會(huì)計(jì)分錄判斷題(共5題)6負(fù)債及所有者權(quán)益賬戶的結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)一致。()

對(duì)的

錯(cuò)誤7賬戶發(fā)生額試算平衡是根據(jù)“資產(chǎn)﹦負(fù)債﹢所有者權(quán)益”擬定的。(）?對(duì)的?錯(cuò)誤８由于會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶所反映的內(nèi)容相同,因此會(huì)計(jì)科目就是會(huì)計(jì)賬戶，會(huì)計(jì)賬戶也就是會(huì)計(jì)科目，兩者沒有嚴(yán)格的區(qū)別。()?對(duì)的

錯(cuò)誤９會(huì)計(jì)分錄要保證有借必有貸，借貸必相等。（）

錯(cuò)誤?對(duì)的1０借貸記賬法的記賬規(guī)則是：有借必有貸，借貸必相等。()

錯(cuò)誤?對(duì)的1借貸記賬法的記賬符號(hào)“借”對(duì)下列賬戶表達(dá)增長(zhǎng)的不涉及（)。

“管理費(fèi)用”賬戶

“應(yīng)收賬款”賬戶?“固定資產(chǎn)”賬戶

“短期借款”賬戶2在借貸記賬法下，借方表達(dá)（)。

利潤(rùn)和所有者權(quán)益的增長(zhǎng)

資產(chǎn)的增長(zhǎng)和負(fù)債的減少

負(fù)債的增長(zhǎng)和資產(chǎn)的減少

收入的增長(zhǎng)和負(fù)債的減少３下列錯(cuò)誤中，可以通過試算平衡發(fā)現(xiàn)的是（）。?借貸雙方同時(shí)少記了相等的金額?會(huì)計(jì)人員漏記了一筆分錄?有筆分錄，只登記了借方發(fā)生額，未登記貸方發(fā)生額?會(huì)計(jì)人員將一筆分錄的借貸方向記反4存在相應(yīng)關(guān)系的賬戶稱為（）。

聯(lián)系賬戶

總分賬戶?平衡賬戶?相應(yīng)賬戶5會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)立依據(jù)是（)。?會(huì)計(jì)方法?會(huì)計(jì)科目?會(huì)計(jì)要素

會(huì)計(jì)對(duì)象判斷題（共5題)6一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，必然會(huì)導(dǎo)致兩類或兩類以上賬戶發(fā)生變化。（）

錯(cuò)誤

對(duì)的7會(huì)計(jì)分錄不必遵循借貸記賬法的記賬規(guī)則。()?錯(cuò)誤?對(duì)的8試算平衡只能表白會(huì)計(jì)解決基本對(duì)的。(）

對(duì)的

錯(cuò)誤９期初余額平衡是從上期期末余額平衡結(jié)轉(zhuǎn)的。()

對(duì)的

錯(cuò)誤10試算平衡不平衡也無需檢查和調(diào)整。（）?錯(cuò)誤

對(duì)的1借貸記賬法的記賬符號(hào)“貸”對(duì)下列賬戶表達(dá)增長(zhǎng)的不涉及（）。?“短期借款”賬戶

“應(yīng)收賬款”賬戶?“實(shí)收資本”賬戶?“應(yīng)付賬款”賬戶２會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)立依據(jù)是（）。?會(huì)計(jì)方法

會(huì)計(jì)科目?會(huì)計(jì)要素

會(huì)計(jì)對(duì)象3負(fù)債與所有者權(quán)益類賬戶的期末余額一般在()。

借方

貸方?借方或貸方

借方和貸方4借貸記賬法的余額試算平衡公式是(）。

每個(gè)賬戶借方發(fā)生額﹦每個(gè)賬戶貸方發(fā)生額

所有賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)﹦所有賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)?所有賬戶期末借方余額合計(jì)﹦所有賬戶期末貸方余額合計(jì)

每個(gè)賬戶期末借方余額﹦每個(gè)賬戶期末貸方余額５在借貸記賬法下,為保持賬戶之間清楚的相應(yīng)關(guān)系，不宜編制（）。?一借一貸的會(huì)計(jì)分錄?多借一貸的會(huì)計(jì)分錄

一借多貸的會(huì)計(jì)分錄

多借多貸的會(huì)計(jì)分錄判斷題(共5題）６負(fù)債及所有者權(quán)益賬戶的結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)一致。(）?對(duì)的?錯(cuò)誤7試算平衡不平衡也無需檢查和調(diào)整。（)?對(duì)的

錯(cuò)誤８會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)賬戶的名稱。()?對(duì)的

錯(cuò)誤9會(huì)計(jì)分錄有簡(jiǎn)樸會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄之分。()?錯(cuò)誤

對(duì)的1０借貸記賬法的記賬規(guī)則是:有借必有貸,借貸必相等。（）?錯(cuò)誤

對(duì)的1借貸記賬法的記賬符號(hào)“貸”對(duì)下列賬戶表達(dá)增長(zhǎng)的不涉及(）。?“短期借款”賬戶?“應(yīng)收賬款”賬戶?“實(shí)收資本”賬戶

“應(yīng)付賬款”賬戶２根據(jù)復(fù)式記賬原理,借記資產(chǎn)類科目，與之相應(yīng)的科目不涉及()。?借記所有者權(quán)益類科目?貸記費(fèi)用類科目?貸記負(fù)債類科目?貸記資產(chǎn)類科目3“應(yīng)收賬款”賬戶的期初余額為40000元,本期借方發(fā)生額為1０000元，本期貸方發(fā)生額為２023０元，則該賬戶的期末余額為()。

1000０?300０0

50000

70０0０４“短期借款”賬戶的期初余額為80０0０元,本期借方發(fā)生額為500０0元,本期貸方發(fā)生額為60000元，則該賬戶的期末余額為（）。?70000

800０0?９0０0０

1９00005借貸記賬法的余額試算平衡公式是(）。?每個(gè)賬戶借方發(fā)生額﹦每個(gè)賬戶貸方發(fā)生額

所有賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)﹦所有賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)?所有賬戶期末借方余額合計(jì)﹦所有賬戶期末貸方余額合計(jì)

每個(gè)賬戶期末借方余額﹦每個(gè)賬戶期末貸方余額判斷題(共5題）6無論發(fā)生多少經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都不會(huì)破壞會(huì)計(jì)恒等式的平衡關(guān)系。（）

對(duì)的?錯(cuò)誤7復(fù)合會(huì)計(jì)分錄可以拆提成簡(jiǎn)樸會(huì)計(jì)分錄。()

對(duì)的?錯(cuò)誤8由于會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶所反映的內(nèi)容相同,因此會(huì)計(jì)科目就是會(huì)計(jì)賬戶,會(huì)計(jì)賬戶也就是會(huì)計(jì)科目,兩者沒有嚴(yán)格的區(qū)別。(）

對(duì)的

錯(cuò)誤9會(huì)計(jì)分錄需要登記在賬簿上。()

錯(cuò)誤

對(duì)的10損益類賬戶期末一般無余額。（)?錯(cuò)誤

對(duì)的單項(xiàng)選擇題(共5題)1借貸記賬法的余額試算平衡公式是（）。?每個(gè)賬戶借方發(fā)生額﹦每個(gè)賬戶貸方發(fā)生額

所有賬戶期末借方余額合計(jì)﹦所有賬戶期末貸方余額合計(jì)

每個(gè)賬戶期末借方余額﹦每個(gè)賬戶期末貸方余額?所有賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)﹦所有賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)2下列不屬于復(fù)式記賬法的優(yōu)點(diǎn)的是（)。

反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較完整

可以對(duì)賬戶記錄結(jié)果進(jìn)行試算平衡

反映的會(huì)計(jì)對(duì)象不夠完整

可以全面系統(tǒng)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程和結(jié)果3在借貸記賬法下，為保持賬戶之間清楚的相應(yīng)關(guān)系,不宜編制()。

一借一貸的會(huì)計(jì)分錄?多借一貸的會(huì)計(jì)分錄

一借多貸的會(huì)計(jì)分錄?多借多貸的會(huì)計(jì)分錄４某公司以銀行借款償還前欠貨款，根據(jù)借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄時(shí),借方所涉及的賬戶是()。?“銀行存款”賬戶?“應(yīng)付賬款”賬戶

“應(yīng)收賬款”賬戶?“長(zhǎng)期借款”賬戶5會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)立依據(jù)是（)。

會(huì)計(jì)方法?會(huì)計(jì)科目

會(huì)計(jì)要素

會(huì)計(jì)對(duì)象判斷題（共5題)６會(huì)計(jì)分錄需要登記在賬簿上。()

對(duì)的?錯(cuò)誤７復(fù)合會(huì)計(jì)分錄可以拆提成簡(jiǎn)樸會(huì)計(jì)分錄。（)?錯(cuò)誤?對(duì)的8會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)賬戶的名稱。(）?對(duì)的?錯(cuò)誤9會(huì)計(jì)分錄的借方和貸方都有也許是資產(chǎn)類賬戶。（）?對(duì)的

錯(cuò)誤10對(duì)于不同性質(zhì)的賬戶,借貸登記增減的方向不一定相同。(）

錯(cuò)誤?對(duì)的單項(xiàng)選擇題(共5題）1借貸記賬法的記賬符號(hào)“借”對(duì)下列賬戶表達(dá)增長(zhǎng)的不涉及(）。

“管理費(fèi)用”賬戶?“應(yīng)收賬款”賬戶?“固定資產(chǎn)”賬戶

“短期借款”賬戶2“短期借款”賬戶的期初余額為800０0元，本期借方發(fā)生額為500０0元，本期貸方發(fā)生額為６00０0元，則該賬戶的期末余額為（）。

80０00?900０0?1900００?7000０３借貸記賬法的余額試算平衡公式是(）。

每個(gè)賬戶借方發(fā)生額﹦每個(gè)賬戶貸方發(fā)生額?所有賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)﹦所有賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)

所有賬戶期末借方余額合計(jì)﹦所有賬戶期末貸方余額合計(jì)

每個(gè)賬戶期末借方余額﹦每個(gè)賬戶期末貸方余額4在編制“總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表”中,若出現(xiàn)三對(duì)平衡數(shù)字,則()。

所有總賬賬戶記錄一定對(duì)的?所有總賬賬戶記錄也不能認(rèn)為肯定無錯(cuò)

所有明細(xì)分類賬戶記錄一定對(duì)的?所有明細(xì)分類賬戶記錄也不能認(rèn)為肯定無錯(cuò)5會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)立依據(jù)是(）。?會(huì)計(jì)方法

會(huì)計(jì)科目

會(huì)計(jì)要素

會(huì)計(jì)對(duì)象判斷題(共5題)6發(fā)生額試算平衡和余額試算平衡可以任選其一進(jìn)行檢查。（）

錯(cuò)誤

對(duì)的7會(huì)計(jì)分錄有簡(jiǎn)樸會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄之分。（)?對(duì)的

錯(cuò)誤8借貸記賬法的記賬規(guī)則是:有借必有貸，借貸必相等。()

對(duì)的

錯(cuò)誤9某筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的借貸方向記反可以通過試算平衡查找出來。（)

對(duì)的

錯(cuò)誤1０賬戶發(fā)生額試算平衡是根據(jù)“資產(chǎn)﹦負(fù)債﹢所有者權(quán)益”擬定的。()

錯(cuò)誤

對(duì)的單項(xiàng)選擇題（共5題)１負(fù)債與所有者權(quán)益類賬戶的期末余額一般在（)。?借方?借方或貸方

借方和貸方

貸方2會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)立依據(jù)是（）。

會(huì)計(jì)方法?會(huì)計(jì)科目

會(huì)計(jì)要素

會(huì)計(jì)對(duì)象3公司預(yù)收購貨單位預(yù)付的購買產(chǎn)品款,應(yīng)作為()。

資產(chǎn)加以確認(rèn)?負(fù)債加以確認(rèn)?所有者權(quán)益加以確認(rèn)

收入加以確認(rèn)4在編制“總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表”中，若出現(xiàn)三對(duì)平衡數(shù)字,則(）。

所有總賬賬戶記錄一定對(duì)的

所有總賬賬戶記錄也不能認(rèn)為肯定無錯(cuò)?所有明細(xì)分類賬戶記錄一定對(duì)的?所有明細(xì)分類賬戶記錄也不能認(rèn)為肯定無錯(cuò)５某公司以銀行借款償還前欠貨款，根據(jù)借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，借方所涉及的賬戶是（)。?“銀行存款”賬戶

“應(yīng)付賬款”賬戶?“應(yīng)收賬款”賬戶?“長(zhǎng)期借款”賬戶判斷題(共5題）6一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生,必然會(huì)導(dǎo)致兩類或兩類以上賬戶發(fā)生變化。()

對(duì)的?錯(cuò)誤7期初余額平衡是從上期期末余額平衡結(jié)轉(zhuǎn)的。(）

對(duì)的?錯(cuò)誤8由于會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶所反映的內(nèi)容相同，因此會(huì)計(jì)科目就是會(huì)計(jì)賬戶,會(huì)計(jì)賬戶也就是會(huì)計(jì)科目，兩者沒有嚴(yán)格的區(qū)別。(）

對(duì)的

錯(cuò)誤9會(huì)計(jì)分錄中必須標(biāo)注貨幣單位。（）?錯(cuò)誤

對(duì)的1０借貸記賬法下賬戶的基本結(jié)構(gòu)是：每一個(gè)賬戶的左邊均為借方,右邊均為貸方。()?錯(cuò)誤?對(duì)的資產(chǎn)類賬戶的期末余額一般在（)。

借方

貸方?借方或貸方?借方和貸方2在借貸記賬法下，為保持賬戶之間清楚的相應(yīng)關(guān)系，不宜編制(）。?多借多貸的會(huì)計(jì)分錄?一借多貸的會(huì)計(jì)分錄?多借一貸的會(huì)計(jì)分錄

一借一貸的會(huì)計(jì)分錄3下列錯(cuò)誤中,可以通過試算平衡發(fā)現(xiàn)的是()。

會(huì)計(jì)人員將一筆分錄的借貸方向記反

有筆分錄，只登記了借方發(fā)生額，未登記貸方發(fā)生額?會(huì)計(jì)人員漏記了一筆分錄?借貸雙方同時(shí)少記了相等的金額４“短期借款”賬戶的期初余額為8000０元,本期借方發(fā)生額為50０００元，本期貸方發(fā)生額為60000元,則該賬戶的期末余額為(）。?190０00?70０0０

80000

９0０00５借貸記賬法的記賬符號(hào)“貸”對(duì)下列賬戶表達(dá)增長(zhǎng)的不涉及（)。

“短期借款”賬戶

“應(yīng)付賬款”賬戶

“應(yīng)收賬款”賬戶

“實(shí)收資本”賬戶判斷題(共5題）６一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生,必然會(huì)導(dǎo)致兩類或兩類以上賬戶發(fā)生變化。（)?對(duì)的

錯(cuò)誤７會(huì)計(jì)在記賬過程中假如記錯(cuò)了賬戶、漏記或重記了整筆的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),通過編制試算平衡表可以及時(shí)得以發(fā)現(xiàn)。（)

錯(cuò)誤?對(duì)的8假如試算平衡結(jié)果，發(fā)現(xiàn)借貸是平衡的，可以肯定記賬沒有錯(cuò)誤。()?錯(cuò)誤?對(duì)的9一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，必然會(huì)導(dǎo)致兩類或兩類以上賬戶發(fā)生變化。()?錯(cuò)誤

對(duì)的10會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)賬戶的名稱。()?錯(cuò)誤

對(duì)的小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯總１、由投資者投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn),應(yīng)按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi),借記“無形資產(chǎn)”科目,按照其在注冊(cè)資本中所占的份額，貸記“實(shí)收資本”科目，按照其差額貸記的科目是()。?資本公積２、原小公司會(huì)計(jì)制度中的應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)在小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中合并為（）科目。

應(yīng)付福利費(fèi)?其他應(yīng)付款

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)付工資3、小公司出口產(chǎn)品或商品按照規(guī)定應(yīng)予以退回的增值稅款，通過（)科目進(jìn)行核算。

預(yù)收賬款?應(yīng)收賬款?其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款4、小公司生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用分派后一般應(yīng)轉(zhuǎn)入(）科目。?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?庫存商品?本年利潤(rùn)

生產(chǎn)成本5、下列項(xiàng)目中，不屬于小公司在進(jìn)行公司所得稅申報(bào)時(shí)需要提交資料的是()。

資產(chǎn)負(fù)債表

利潤(rùn)表?會(huì)計(jì)報(bào)表附注?公司所得稅申報(bào)表6、小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，以前年度的銷售退回通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表。（)?對(duì)的

錯(cuò)誤7、盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)通過“待解決財(cái)產(chǎn)損溢-待解決非流動(dòng)資產(chǎn)損溢”解決。（）

錯(cuò)誤?對(duì)的8、根據(jù)小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,小公司應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬后應(yīng)通過壞賬準(zhǔn)備科目核算。（）?錯(cuò)誤

對(duì)的9、在向小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過渡時(shí),“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“壞賬準(zhǔn)備”和“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”這三個(gè)會(huì)計(jì)科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“資本公積——其他資本公積”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。()

錯(cuò)誤?對(duì)的10、小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定長(zhǎng)期債券投資損失計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。()?錯(cuò)誤?對(duì)的11、由投資者投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn),應(yīng)按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)，借記“無形資產(chǎn)”科目,按照其在注冊(cè)資本中所占的份額，貸記“實(shí)收資本”科目，按照其差額貸記的科目是(）。

資本公積

營(yíng)業(yè)外收入?盈余公積

最低租賃付款額12、大華公司2023年1月1日起開始執(zhí)行小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2023年３月10日為賺取差價(jià)從二級(jí)市場(chǎng)上購入甲公司的股票，實(shí)際支付價(jià)款30０00元，其中涉及已宣告但尚未發(fā)放的鈔票股利1０００元。對(duì)于未發(fā)放的鈔票股利公司應(yīng)做的會(huì)計(jì)解決為()。?借:其他應(yīng)收款1０0０貸:銀行存款1000

借:應(yīng)收股息10００貸:銀行存款10０0

借：應(yīng)收利息１00０貸：銀行存款100０?借：應(yīng)收股利1000貸：銀行存款1０0０13、《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》開始實(shí)行的時(shí)間是(）。?20２３年1月31日

2023年1月1日?２０23年1月1日

2023年１0月18日１４、下列項(xiàng)目中，不屬于小公司在進(jìn)行公司所得稅申報(bào)時(shí)需要提交資料的是（)。?公司所得稅申報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債表?利潤(rùn)表?會(huì)計(jì)報(bào)表附注15、小公司無法支付的其他應(yīng)付款,應(yīng)轉(zhuǎn)入()科目。?營(yíng)業(yè)外收入?其他應(yīng)收款?其他業(yè)務(wù)收入

資本公積16、盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)通過“待解決財(cái)產(chǎn)損溢-待解決非流動(dòng)資產(chǎn)損溢”解決。()?對(duì)的?錯(cuò)誤小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》解讀之會(huì)計(jì)科目及賬務(wù)解決（新）小公司可以根據(jù)本公司的實(shí)際情況自行增設(shè)、分拆、合并會(huì)計(jì)科目。(對(duì)的）?小公司新會(huì)計(jì)科目體系核算的基本規(guī)定是:根據(jù)借貸記賬規(guī)則,對(duì)于每一個(gè)會(huì)計(jì)科目，都要知道它屬于哪一類會(huì)計(jì)科目。（對(duì)的）“資本公積——其他資本公積”，該明細(xì)科目?jī)H在新舊轉(zhuǎn)換時(shí)使用,科目余額視同資本溢價(jià)使用。(對(duì)的）

在進(jìn)行小公司會(huì)計(jì)制度向小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過渡時(shí),“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目的余額繼續(xù)保存,按照原先規(guī)定的期限分?jǐn)偦蚴褂猛戤吅?，不?yīng)再有發(fā)生額。（對(duì)的)

在202３年1月１日,小公司對(duì)照著新舊會(huì)計(jì)科目表，將各資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本和損益類科目余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至新準(zhǔn)則所規(guī)定會(huì)計(jì)科目的賬戶之中即可。（錯(cuò)誤)

盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)通過“待解決財(cái)產(chǎn)損溢－待解決非流動(dòng)資產(chǎn)損溢”解決。(對(duì)的)

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》僅規(guī)定采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量,不再對(duì)任何資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（對(duì)的）?原材料、周轉(zhuǎn)材料、產(chǎn)成品、商品等存貨,其平常核算和對(duì)外報(bào)告既可以采用實(shí)際成本法，也可以采用計(jì)劃成本法。（錯(cuò)誤）

《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定:“短期投資”科目期末采用成本與市價(jià)孰低的計(jì)量方法,對(duì)其余額進(jìn)行賬面調(diào)整。(錯(cuò)誤)

小公司發(fā)生的各種其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。(對(duì)的)?小公司收到投資者以鈔票或非貨幣性資產(chǎn)投入的資本,應(yīng)當(dāng)所有計(jì)入實(shí)收資本。（錯(cuò)誤)

盈余公積核算小公司按規(guī)定在稅后利潤(rùn)中提取的法定公積金和任意公積金,可以用來填補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本等。（對(duì)的）?研發(fā)項(xiàng)目達(dá)成預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)的,借記“無形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出—資本化支出”。(對(duì)的）?通過１年期以上的制造才干達(dá)成預(yù)定可銷售狀態(tài)的產(chǎn)品發(fā)生的借款費(fèi)用，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。（錯(cuò)誤)

原小公司會(huì)計(jì)制度中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目在小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中改為“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”。（錯(cuò)誤）?《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,以前年度的銷售退回通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表。(錯(cuò)誤）?年度終了,小公司按照公司所得稅法規(guī)定計(jì)算擬定的當(dāng)期應(yīng)納稅稅額，借記”所得稅費(fèi)用“，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交公司所得稅”。（對(duì)的)

庫存鈔票、短期投資、其他應(yīng)收款、周轉(zhuǎn)材料這些科目均為速動(dòng)性的流動(dòng)資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）盈余公積核算小公司按規(guī)定在稅后利潤(rùn)中提取的法定公積金和任意公積金,可以用來填補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本等。(對(duì)的)舊制度下的“應(yīng)收股息”,現(xiàn)更名為“應(yīng)收股利”和“應(yīng)收利息”兩個(gè)科目。(對(duì)的）政府補(bǔ)貼,是指小公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn),包含政府作為小公司所有者投入的資本。(錯(cuò)誤)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革

增值稅的制度優(yōu)勢(shì)已經(jīng)得到社會(huì)認(rèn)同，營(yíng)業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（對(duì)的）增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行,破壞了增值稅的抵扣鏈條,影響了增值稅作用的發(fā)揮。(對(duì)的)

我國(guó)的增值稅和營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯(cuò)誤）?目前,世界上有170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)引入增值稅,且覆蓋了所有貨品和部分勞務(wù)。（錯(cuò)誤）

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國(guó)稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（對(duì)的)?與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。(錯(cuò)誤）?營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一步到位有助于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。(對(duì)的)

營(yíng)改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。（對(duì)的）?對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯(cuò)誤)?兼有不同征收率的銷售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高合用征收率。(對(duì)的）?交通運(yùn)送業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測(cè)算后適中擬定的結(jié)果。（錯(cuò)誤）?銷售額“50０”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。(錯(cuò)誤）

試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)征詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（對(duì)的）

一般計(jì)稅方法下，銷售額中不包含銷項(xiàng)稅額。（對(duì)的）?銷售自己使用過的202３年12月3１日購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照３％征收率減半征收增值稅。(錯(cuò)誤)?臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)送收入，免征增值稅。(對(duì)的）

安頓殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安頓的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。(錯(cuò)誤)?接受交通運(yùn)送業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)送費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。(錯(cuò)誤)

采用組成計(jì)稅價(jià)格方法擬定銷售額時(shí),成本利潤(rùn)率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本地該行業(yè)記錄數(shù)據(jù)合理擬定。(錯(cuò)誤)?納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起３年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。(對(duì)的）?對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)解決的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目。(錯(cuò)誤)

兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。(對(duì)的)

期末有確鑿證據(jù)表白可以符合條件且預(yù)計(jì)可以收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記營(yíng)業(yè)外收入”科目。（對(duì)的）?納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。(錯(cuò)誤）?營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展,有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和公司的市場(chǎng)空間。(對(duì)的)

《關(guān)于啟用貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定,貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。(錯(cuò)誤)

試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（對(duì)的)

試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)送業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人,自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。(錯(cuò)誤）?自2０23年８月1日起至年終，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)合用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。(錯(cuò)誤）?試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(對(duì)的)?深圳市試點(diǎn)改革對(duì)小規(guī)模公司采用3%的征收率，因此,該部分公司稅負(fù)并無明顯變化。（錯(cuò)誤)?廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收,按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別承擔(dān)。(對(duì)的)?江蘇省“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作成功啟動(dòng)的標(biāo)志是中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。（對(duì)的)

湖北省在試點(diǎn)改革后,將面對(duì)減收壓力，短期內(nèi)對(duì)該省財(cái)政產(chǎn)生影響。(對(duì)的）

營(yíng)改增試點(diǎn)改革，有助于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新"雙輪驅(qū)動(dòng)"的發(fā)展格局。（對(duì)的）?廣東省試點(diǎn)公司的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地,特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。(對(duì)的)

由于各地情況不同,針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增長(zhǎng)較多的公司，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策,并通過合適的渠道和方法來減少公司稅負(fù)壓力。(對(duì)的）

商品與勞務(wù)稅體系將簡(jiǎn)化為以增值稅、營(yíng)業(yè)稅為主體的稅收體系。(錯(cuò)誤）?營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以從主線上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨的反復(fù)征稅問題。（對(duì)的)

上海試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,試點(diǎn)公司稅負(fù)普遍下降。（對(duì)的）

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅減輕公司用于經(jīng)營(yíng)性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收承擔(dān)，有助于擴(kuò)大投資需求。（對(duì)的）?上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”后，有接近８0%的公司稅負(fù)出現(xiàn)不同限度的下降。（錯(cuò)誤）

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會(huì),因此增長(zhǎng)了上海的財(cái)政收入，財(cái)政沒有減收壓力。(錯(cuò)誤)

在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)測(cè)算分析納稅人稅負(fù)變化情況。（對(duì)的)?

?2023年度其他最新稅收政策?基金繳納義務(wù)人購進(jìn)或者收回委托加工電器電子產(chǎn)品已繳納基金的,從當(dāng)期應(yīng)征基金產(chǎn)品銷售數(shù)量中扣除。(錯(cuò)誤）

采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,基金繳納義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（錯(cuò)誤)?應(yīng)征稅額在人民幣50元以下(含５0元）的予以免征。(錯(cuò)誤）?免稅商店應(yīng)當(dāng)每15天向海關(guān)集中辦理一次稅款繳納手續(xù)，并于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起5個(gè)工作日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。(錯(cuò)誤)

鑒于出口的電器電子產(chǎn)品無需在國(guó)內(nèi)回收解決，規(guī)定電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者生產(chǎn)用于出口的電器電子產(chǎn)品免征基金。(對(duì)的）?電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者繳納的基金不予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(錯(cuò)誤）

免稅商店應(yīng)當(dāng)在機(jī)場(chǎng)隔離區(qū)內(nèi)設(shè)立提貨點(diǎn)，并報(bào)經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)。(對(duì)的)?應(yīng)征稅額在人民幣50元以下(含50元）的予以免征。（錯(cuò)誤)

廢棄電器電子產(chǎn)品解決基金全額上繳國(guó)庫,納入中央政府性基金預(yù)算管理，實(shí)行?？顚Ｓ谩＃▽?duì)的)

旅客購買免稅品后，乘機(jī)攜運(yùn)離島記為1次免稅購物。(對(duì)的)

免稅商店應(yīng)當(dāng)每1５天向海關(guān)集中辦理一次稅款繳納手續(xù),并于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起5個(gè)工作日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。(錯(cuò)誤）?根據(jù)《廢棄電器電子產(chǎn)品解決基金征收管理規(guī)定》，對(duì)電冰箱征稅的稅率是最高的。（錯(cuò)誤）

中華人民共和國(guó)境內(nèi)電器電子產(chǎn)品的消費(fèi)者，為基金繳納義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)繳納基金。（錯(cuò)誤）?進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人在貨品申報(bào)進(jìn)口時(shí)繳納基金。(對(duì)的)

基金繳納義務(wù)人受托加工生產(chǎn)應(yīng)征基金產(chǎn)品的,應(yīng)區(qū)分原料和重要材料由何方提供,分別由委托方和受托方繳納基金。（錯(cuò)誤）

對(duì)分體形式空調(diào)器,按室外機(jī)的數(shù)量計(jì)征基金。(對(duì)的)??

2023年度最新增值稅政策

增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定重要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（對(duì)的）

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“征詢服務(wù)”征收增值稅。(錯(cuò)誤)?在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營(yíng)業(yè)稅。(錯(cuò)誤）?在我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中,增值稅和營(yíng)業(yè)稅作為最重要的兩個(gè)商品與勞務(wù)稅稅種,分立并行。(對(duì)的)?出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“陸路運(yùn)送服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤)

試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨品實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×1３%/(１+1３%）。(對(duì)的)

平均購買單價(jià)是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià),涉及單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用。(錯(cuò)誤)

《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份,交納稅人一份,傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。(對(duì)的)?自202３年1月1日起,增值稅一般納稅人將所有資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。（錯(cuò)誤)?增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行承擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（對(duì)的）?《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份,原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份,傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。（對(duì)的）?集成電路設(shè)計(jì)公司和符合條件軟件公司的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(錯(cuò)誤）?自2023年7月1日起,屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)公司銷售生物制品,可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和３%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（對(duì)的)?自20２3年１0月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的所有鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯(cuò)誤)?對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入,免征增值稅。（對(duì)的）

申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)公司須提交公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的公司認(rèn)定年度前兩年所得稅匯算清繳年度申報(bào)表。(對(duì)的)

認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)公司的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評(píng)審規(guī)劃布局內(nèi)公司。(對(duì)的)

中小公司公共服務(wù)示范平臺(tái)在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品,免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（對(duì)的）

年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入總額超過１.5億元人民幣的軟件公司可以申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件公司。(錯(cuò)誤)?申請(qǐng)中小公司公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績(jī)，年服務(wù)中小公司至少10０家,用戶滿意度在9０%以上。（錯(cuò)誤）?認(rèn)定主管部門根據(jù)相關(guān)國(guó)家規(guī)劃研究擬定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作規(guī)定，在申報(bào)年度3月底前發(fā)布公告。（錯(cuò)誤)?經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，出口公司可以不分別核算內(nèi)銷貨品和增值稅征稅的出口貨品的生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤)?開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口公司若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價(jià)銷售給其他公司加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅,免征消費(fèi)稅。(錯(cuò)誤）

合用不同退稅率的貨品勞務(wù)，應(yīng)分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅,未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高合用退稅率。(錯(cuò)誤）

出口貨品的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù),按購進(jìn)出口貨品的消費(fèi)稅專用繳款書和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書擬定。(對(duì)的）?免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口公司或其他單位出口貨品勞務(wù),免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。(錯(cuò)誤）?退稅率低于合用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨品勞務(wù)成本。(對(duì)的）?出口公司或其他單位銷售給國(guó)際運(yùn)送公司用于國(guó)際運(yùn)送工具上的貨品視同出口貨品。（對(duì)的)

從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的公司應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進(jìn)口料件金額,計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（錯(cuò)誤）

視同出口貨品及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)實(shí)行備案單證管理。（錯(cuò)誤）?從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的公司應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進(jìn)口料件金額,計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（錯(cuò)誤)

生產(chǎn)公司出口貨品本年度已申報(bào)免抵退稅的,如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法,在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（對(duì)的)?出口公司丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的,在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后,可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退(免)稅。(對(duì)的)?生產(chǎn)公司出口貨品本年度已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法,在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（對(duì)的)?輸入特殊區(qū)域的水電氣,由銷售水電氣的的公司申報(bào)退稅。(錯(cuò)誤）?經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),外貿(mào)公司在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。（對(duì)的）?因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上不滿1５0萬元的,停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。（錯(cuò)誤）?外貿(mào)公司應(yīng)在取得出口貨品轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。(錯(cuò)誤)?除經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外,免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（對(duì)的）?輸入特殊區(qū)域的水電氣,區(qū)內(nèi)生產(chǎn)公司未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免）稅的,進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（對(duì)的)?外貿(mào)公司應(yīng)在取得出口貨品轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。(錯(cuò)誤）?出口貨品勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口公司和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（對(duì)的)

自２02３年６月1日起，外貿(mào)公司可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。(對(duì)的)?實(shí)行退稅政策的融資租賃出口貨品涉及在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨品。（錯(cuò)誤)

融資租賃貨品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨品的，若申請(qǐng)退稅,還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專用繳款書。(對(duì)的）?融資租賃出口貨品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。(對(duì)的）

外貿(mào)公司可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅，如原件丟失,則不能申報(bào)。（錯(cuò)誤)?對(duì)于使用AI３型金稅卡的稀土公司，不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤。(錯(cuò)誤)?納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票,不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。(對(duì)的）

自2023年6月1日起,稀土公司必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。(對(duì)的)

對(duì)于使用ＡI３型金稅卡的稀土公司,不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤。(錯(cuò)誤）

稀土公司使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級(jí)工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位和稀土公司共同承擔(dān)。（錯(cuò)誤）

?

3“短期借款”科目貸方核算的內(nèi)容是(借款人的借款本金）?！缎」緯?huì)計(jì)準(zhǔn)則》開始實(shí)行的時(shí)間是(2023年1月１日)。大華公司2023年1月１日起開始執(zhí)行小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,２023年3月10日為賺取差價(jià)從二級(jí)市場(chǎng)上購入甲公司的股票，實(shí)際支付價(jià)款30000元,其中涉及已宣告但尚未發(fā)放的鈔票股利１0０0元。對(duì)于未發(fā)放的鈔票股利公司應(yīng)做的會(huì)計(jì)解決為（借:應(yīng)收股利10００貸：銀行存款１000)。根據(jù)小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小公司每日終了結(jié)算鈔票收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明因素的鈔票短缺或溢余,應(yīng)通過(待解決財(cái)產(chǎn)損益-待解決流動(dòng)資產(chǎn)損益)科目進(jìn)行核算。利潤(rùn)表之所以是公司所得稅分析時(shí)常用的報(bào)表,其重要因素是(資產(chǎn)負(fù)債表不反映公司所得稅的計(jì)稅依據(jù))。無形資產(chǎn)的攤銷期不得低于(１0）年。下列會(huì)計(jì)科目,小公司不需要設(shè)立的是（壞賬準(zhǔn)備）。下列科目中,屬于負(fù)債類科目的是(遞延收益）。下列項(xiàng)目中，不屬于小公司在進(jìn)行公司所得稅申報(bào)時(shí)需要提交資料的是(會(huì)計(jì)報(bào)表附注)。小公司出口產(chǎn)品或商品按照規(guī)定應(yīng)予以退回的增值稅款，通過(其他應(yīng)收款）科目進(jìn)行核算。小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，銀行承兌匯票到期，小公司無力支付票款的，按照銀行承兌匯票的票面金額，借記應(yīng)付票據(jù)科目，貸記（短期借款）科目。小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用的核算方法是(成本法）。小公司生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用分派后一般應(yīng)轉(zhuǎn)入（生產(chǎn)成本)科目。小公司無法支付的其他應(yīng)付款,應(yīng)轉(zhuǎn)入（營(yíng)業(yè)外收入)科目。由投資者投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn),應(yīng)按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi),借記“無形資產(chǎn)”科目，按照其在注冊(cè)資本中所占的份額,貸記“實(shí)收資本”科目，按照其差額貸記的科目是（資本公積）。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的小公司,也可以不設(shè)立“預(yù)付賬款”科目,將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入(“應(yīng)付賬款”科目)的借方。原小公司會(huì)計(jì)制度中的應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)在小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中合并為(應(yīng)付職工薪酬）科目?！百Y本公積——其他資本公積”，該明細(xì)科目?jī)H在新舊轉(zhuǎn)換時(shí)使用，科目余額視同資本溢價(jià)使用。(對(duì)的）《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》僅規(guī)定采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。在資產(chǎn)計(jì)量方面，規(guī)定按照成本計(jì)量，不再對(duì)任何資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(對(duì)的）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)通過“待解決財(cái)產(chǎn)損溢－待解決非流動(dòng)資產(chǎn)損溢”解決。（對(duì)的)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定長(zhǎng)期債券投資損失計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。(對(duì)的）小公司發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),應(yīng)借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。（對(duì)的）小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的附注信息更多地體現(xiàn)出重要性與謹(jǐn)慎性原則。（對(duì)的)小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定長(zhǎng)期債券投資損失計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。(對(duì)的)原小公司會(huì)計(jì)制度未設(shè)立生產(chǎn)性生物資產(chǎn)科目。(對(duì)的)在進(jìn)行小公司會(huì)計(jì)制度向小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過渡時(shí),“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目的余額繼續(xù)保存,按照原先規(guī)定的期限分?jǐn)偦蚴褂猛戤吅?，不?yīng)再有發(fā)生額。(對(duì)的）長(zhǎng)期債券投資損失計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。(對(duì)的)執(zhí)行《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小公司轉(zhuǎn)為執(zhí)行《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》時(shí),應(yīng)當(dāng)按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3８號(hào)——初次執(zhí)行公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)解決。（對(duì)的)資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)欄內(nèi)所列數(shù)字填列。假如本年度資產(chǎn)負(fù)“本年利潤(rùn)”屬于損益類科目，所以年終需要將其余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分派”科目,轉(zhuǎn)賬后該科目無余額。（錯(cuò)誤)《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定:“短期投資”科目期末余額按成本與市價(jià)孰低的計(jì)量進(jìn)行賬面調(diào)整。（錯(cuò)誤）采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料平常核算的，月末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)的材料成本差異時(shí),無論是節(jié)約還是超支，均記入“材料成本差異”科目的貸方。(錯(cuò)誤)根據(jù)小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小公司應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬后應(yīng)通過壞賬準(zhǔn)備科目核算。(錯(cuò)誤）利潤(rùn)分派總賬的年末余額不一定與相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分派項(xiàng)目的數(shù)額一致。(錯(cuò)誤)小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,以前年度的銷售退回通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表。（錯(cuò)誤）小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定