某房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔內(nèi)部審計制度總則為進一步完善企業(yè)內(nèi)部審計工作，增加企業(yè)自我約束，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本制度制定本制度。公司的內(nèi)部審計主要負責對公司的經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標準，是否有效和經(jīng)濟地使用了資源，是否正在實現(xiàn)公司的目標。公司經(jīng)營管理審計委員會依照本制度和董事會的指示獨立行使審計職權(quán)，不受其它部門和個人的干涉。經(jīng)營管理審計的基本原則：獨立性原則、合法性原、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。機構(gòu)和審計人員公司設(shè)立經(jīng)營管理審計委員會，依照本制度行使審計職權(quán)，對公司董事會負責并報告工作。經(jīng)營管理審計委員會應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計人員應(yīng)具有審計、會計、經(jīng)濟、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。經(jīng)營管理審計委員會應(yīng)有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核，不斷提高內(nèi)部審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關(guān)系時，應(yīng)當回避。審計機構(gòu)的職責經(jīng)營管理審計委員會依照本制度對企業(yè)各部門行使審計職權(quán)。根據(jù)公司經(jīng)營目標，對各項經(jīng)營計劃的制度及執(zhí)行情史進行審計，包括公司工程施工計劃、銷售計劃、人力資源計劃、財務(wù)計劃、項目開發(fā)計劃等。對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進行評審。對下列財務(wù)、會計事項進行審計：財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性；資產(chǎn)的管理情況；公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。對有關(guān)經(jīng)濟事項合同的合法性、合規(guī)性和效益性進行評審。對公司工程建設(shè)項目進行審計監(jiān)督。對公司內(nèi)部負有重要崗位責任人員的離任（職）進行審計。對公司資源（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進行審計。對公司最高領(lǐng)導交辦的其它事項進行審計。審計機構(gòu)的權(quán)限審計人員依照有關(guān)制度行使審計職權(quán)，被審計部門和個人應(yīng)予以積極配合。審計人員的主要職權(quán)包括：檢查與審計事項有關(guān)的各種文件和資料；參加有關(guān)會議；對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料；審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費行為，經(jīng)請示董事長后作出臨時制止決定；項目審計結(jié)束后，做出審計結(jié)論，提出審計意見。對有關(guān)審計事項提出改進管理，提高經(jīng)濟效益的建議；檢查審計決定的落實情況。審計工作程序經(jīng)營管理審計委員會應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審計工作計劃。年度審計工作計劃經(jīng)公司董事會批準后，作為執(zhí)行的依據(jù)。經(jīng)營管理審計委員會在實施具體審計任務(wù)前成立審計小組，審計小組負責人應(yīng)制定具體的審計工作方案。經(jīng)營管理審計委員會在實施專項審計3日之前，應(yīng)向被審計部門送達審計通知書。審計通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：被審計部門名稱；審計項目、名稱、依據(jù)、內(nèi)容、審計時間和方式；審計小組組長及其成員名單；被審計部門（或個人）應(yīng)做的有關(guān)準備工作。審計人員進駐被審部門后，結(jié)合審計事項，進行調(diào)查、了解情況。審計人員通過審查會計、統(tǒng)計、計劃以及其他經(jīng)濟活動的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計事項有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，查驗有關(guān)的經(jīng)濟管理活動以及向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。審計終結(jié)后，審計部應(yīng)向公司董事會提出審計報告。審計報告呈送前，應(yīng)當征求被審計部門或個人的意見。被審部門或個人自接到審計報告之日起2日內(nèi)將書面意見送交審計小組。審計報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：審計項目的基本概況、項目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其他有關(guān)情況；與審計事項有關(guān)的事實；依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；審計結(jié)論及建議由公司董事會根據(jù)審定后的審計報告作由審計決定。審計決定以公司的名義下達給被審計部門或個人，自送達之日起生效。被審計部門或個人對審計決定有異議的，可以在收到審計決定五日內(nèi)向董事會提出申訴，申訴期間原審計決定繼續(xù)有效。經(jīng)營管理審計委員會對審計決定的執(zhí)行及審計建議的落實情況進行后續(xù)審計。經(jīng)營管理審計委員會應(yīng)建立審計檔案，加強檔案的安全管理，嚴格執(zhí)行檔案的銷毀制度。經(jīng)營管理審計管理經(jīng)營管理審計工作通過制定審計計劃進行組織、指導和控制。包括中、長期計劃、年度計劃以及項目審計計劃。計劃通過公司董事會批準，作為授權(quán)執(zhí)行審計的依據(jù)。經(jīng)營管理審計委員會通過制定工作職責和項目職責進行責任控制。工作職責包括部門職責和崗位職責；項目職責包括不同審計項目中主審，一般審計師和助理審計師的職責。經(jīng)營管理審計委員會通過制定審計準則加強審計質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計人員素質(zhì)的考核，安排周密的審計程序，實行審計工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計的各種工作規(guī)范。經(jīng)營管理審計委員會要有計劃地對內(nèi)部審計人員進行系統(tǒng)的培訓，包括新進的內(nèi)部審計人員的專業(yè)訓練和在職內(nèi)部審計人員的繼續(xù)教育。同時，在完成一定時期審計任務(wù)后，要進行工作考評與總結(jié)。經(jīng)營管理審計委員會要加強檔案管理，對審計過程中形成的大量資料進行科學的分類編號、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計檔案的重要作用。經(jīng)營管理委員會實行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項目審計結(jié)束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司董事會報告，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。獎勵和處罰經(jīng)營管理審計委員會和審計人員工作有顯著成績的，公司將給予表彰和獎勵。審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀律處分并調(diào)離審計崗位。泄露有關(guān)審計工作的；利用職權(quán)謀取私利的；玩忽職守，造成較大損失的；弄虛作假，徇私舞弊的。對被審計部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門對直接責任者及有關(guān)領(lǐng)導給予紀律處分。拒絕提供與審計事項有關(guān)文件、賬單、