16年稅收征管評估業(yè)務(wù)知識考試題綱模擬試卷一

bb征管評估業(yè)務(wù)知識考試模擬試卷一一、單項選擇題(每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，每題1分，共25題)1．在下列行為中，必須視同銷售貨物，征收增值稅的是()。A.將外購鋼材用于在建房屋B.將外購飲料用于個人消費C.將自產(chǎn)的服裝用于捐贈D.將外購食品用于職工福利2．下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。A.對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C采用直接收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天3．一般納稅人領(lǐng)購專用設(shè)備后，憑《最高開票限額申請表》、《發(fā)票領(lǐng)購簿》到主管稅務(wù)機關(guān)辦理初始發(fā)行。發(fā)生()信息變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請注銷發(fā)行。A.企業(yè)名稱B.稅務(wù)登記代碼C開票限額D.購票限量4．根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費用不符合獨立交易原則的，稅務(wù)機關(guān)可以在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起()年內(nèi)，實施特別納稅調(diào)整。A.3B.5

A.3B.5C．C．10D．20TOC\o"1-5"\h\z5．某增值稅一般納稅人外購下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是()。A.外購的小汽車B.發(fā)生非常損失的外購貨物C用于不動產(chǎn)在建工程的外購貨物D.分給職工的外購貨物6．在下列各項中，不屬于稅收數(shù)據(jù)范圍的是()。A.數(shù)字B.文字C圖表D.符號7．在下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)中發(fā)票數(shù)據(jù)的是()。A.發(fā)票基本情況數(shù)據(jù)B.金稅信息數(shù)據(jù)C發(fā)票抵扣信息數(shù)據(jù)D.欠稅信息數(shù)據(jù)8．甲是增值稅的小規(guī)模納稅人，2014年2月銷售自己使用的設(shè)備一臺，取得收入20000元。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A.400B．384.62C．388.35D．392.169．在下列各項中，可以作為納稅擔(dān)保人的是()。人.國家機關(guān)B.學(xué)校C醫(yī)院D.企業(yè)法人10.根據(jù)上級單位發(fā)布的納稅評估任務(wù)中納稅人存在的異常指標(biāo)或涉稅疑點，進一步剖析異常指標(biāo)成因，細(xì)化或排除涉稅疑點的分析是()。A.納稅人的基本情況分析B.身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征分析C風(fēng)險識別結(jié)果指向分析D.單戶綜合分析11.增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，適用13%的稅率計算銷項稅額的貨物是()。A.航空煤油B.音像制品C.工業(yè)用鹽D.潤滑油12.某外國企業(yè)持有我國A上市公司的股票，2014年分得股息40萬元，下列有關(guān)這筆股息所得的處理正確的一項是()。A.由A上市公司扣繳企業(yè)所得稅4萬元B.由該外國企業(yè)自行申報繳納企業(yè)所得稅4萬元C.由A上市公司扣繳企業(yè)所得稅10萬元D.由該外國企業(yè)自行申報繳納企業(yè)所得稅10萬元.某居民企業(yè)為非高新技術(shù)企業(yè)，在2014年年度取得符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬元，則該筆所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.OB.37.5C.75D.100.稅務(wù)約談對象應(yīng)當(dāng)是()。A.法人代表B.企業(yè)銷售人員C.企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人D.企業(yè)的一般會計人員.按現(xiàn)行增值稅相關(guān)政策規(guī)定，組織安排會議或展覽的服務(wù)按照()征收增值稅。A.信息技術(shù)服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C會議展覽服務(wù)D.鑒證咨詢服務(wù).納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A.企業(yè)購買勞保用品B.消費者個人購買電腦C.商店零售化妝品D.購貨方購買免稅藥品.在下列關(guān)于證據(jù)的證明效力敘述中，表述不正確的是()。A.法院的判決、裁定優(yōu)于其他書證。B.原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品C.傳來證據(jù)優(yōu)于原始證據(jù)D.國家機關(guān)依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證18.下列不屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是()。A.有形動產(chǎn)融資租賃B.有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃C.遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)口.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)19.在下列行為中，不屬于我國行政訴訟的受案范圍的是()。A.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)B.行政拘留C.行政指導(dǎo)行為D.罰款20.甲企業(yè)為“營改增”納稅人，2014年8月8日與乙企業(yè)簽訂合同為乙企業(yè)提供倉儲服務(wù)，倉儲時間為8月10日至9月10日，合同價款100萬元，合同約定9月20日付款，實際11月8日付款。則增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.8月10日B.9月10日C.9月20日D.11月8日.A企業(yè)收購B企業(yè)90%實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)公允價值為1500萬元、原有計稅基礎(chǔ)為900萬元。A企業(yè)支付的對價為價值1350萬元的本企業(yè)股權(quán)和銀行存款150萬元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，則B企業(yè)應(yīng)確定的所得為()萬元。A．60B．150C．450D.OTOC\o"1-5"\h\z.按照《稅收征收管理法》規(guī)定，稅收行政執(zhí)法文書的送達對象應(yīng)當(dāng)是()。A.企業(yè)銷售人員B.企業(yè)財務(wù)會計人員C企業(yè)法定代表人D.單位財務(wù)負(fù)責(zé)人.在下列各項服務(wù)中，不屬于“營改增”應(yīng)稅服務(wù)的是()。A.設(shè)計服務(wù)B.網(wǎng)吧業(yè)務(wù)C廣告代理業(yè)務(wù)D.圖書租賃服務(wù).在下列各項中，稅務(wù)人員即使與納稅人或者其法定代表人、直接責(zé)任人之間存在《稅收征收管理法實施細(xì)則》規(guī)定的回避情形時，不需要回避的是()。A.辦理納稅申報B.辦理稅務(wù)行政復(fù)議C調(diào)整稅收定額D.實施稅務(wù)行政處罰.甲公司持有乙公司25%的股權(quán)，投資成本為150萬元。2013年9月，甲公司將全部股權(quán)以280萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丁公司，當(dāng)月甲公司的累計未分配利潤和累計盈余公積為1000萬元。甲公司對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確是()。A.確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得130萬元B.確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得280萬元C確認(rèn)股息收入250萬元D.確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失120萬元二、多項選擇題(每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，多選、少選均不得分，每題1.5分，共10題)1．關(guān)于公益性捐贈，以下說法正確的有()。人.接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實際收到的金額計算B.接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其賬面價值計算C.接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其公允價值計算D.受到行政處罰的公益性社會團體，應(yīng)取消公益性捐贈稅前扣除資格2．按現(xiàn)行增值稅相關(guān)政策規(guī)定，提供國際運輸零稅率應(yīng)稅服務(wù)的納稅人在辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供的原始憑證有()。A.銀行開戶許可證B.零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單C.提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證3．在下列各項中，體現(xiàn)納稅評估和稅務(wù)稽查的區(qū)別主要在于()。A.檢查目標(biāo)B.檢查目的C檢查方式D.取證要求TOC\o"1-5"\h\z4．企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有()。A.優(yōu)質(zhì)費B.包裝物租金C品牌使用費D.包裝物押金5．在下列各項中，屬于需要法律直接支撐范圍的有()。A.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備B.約談詢問C預(yù)案編制D.深度分析6．按《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》規(guī)定，在下列各項中，屬于日常涉稅事項監(jiān)控的有()。A.登記事項監(jiān)控B.稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控情況監(jiān)控C發(fā)票事項監(jiān)控口.申報事項監(jiān)控7．在下列各項中，納稅人約談?wù)f明可以采用的形式有()。人.當(dāng)面說明B.電話說明C.書面說明D.電子郵件說明8．在下列各項中，按《納稅評估管理辦法》要求，納稅評估應(yīng)移送稽查部門處理的有()。A.涉嫌偷、逃、抗、騙B.拒絕實地檢查C.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)木符合獨立交易原則D.涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票9．下列()等項目應(yīng)按照符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得，享受第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。A.公共污水處理B.沼氣綜合開發(fā)利用C公共垃圾處理D.海水淡化TOC\o"1-5"\h\z10.下列應(yīng)稅服務(wù)中適用11%增值稅稅率的項目有()。人.航空運輸?shù)臐褡夥?wù)B.遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾夥?wù)C景點內(nèi)的纜車、索道運輸服務(wù)D.管道運輸服務(wù)三、判斷題(判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打“/”，錯誤的題后括號內(nèi)打“*”，每題1分，共10題)/。1．按企業(yè)所得稅現(xiàn)行相關(guān)政策規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。()2．某商貿(mào)公司兼營廣告服務(wù)項目，增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額70萬元，廣告服務(wù)收入450萬元，合計520萬元，應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人。()3．居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。()4．納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對納稅人自我申報的稅法義務(wù)履行情況進行檢查、審核、確認(rèn)或調(diào)整，因此納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性的舉證責(zé)任主要由稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)。()5．企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以TOC\o"1-5"\h\z按規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅。()6．某油氣田企業(yè)向其獨立核算的子公司提供地質(zhì)勘察服務(wù)業(yè)務(wù)，適用增值稅稅率為17%。()7．《納稅評估報告》是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料不發(fā)納稅人，但可作為行政復(fù)議和行政訴訟的依據(jù)。()8．根據(jù)《企業(yè)所得稅》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。()9．“營改增”納稅人一次性收取數(shù)月的租金收入，應(yīng)按月分?jǐn)偡制谟嬎憷U納增值稅。()10.納稅人生產(chǎn)銷售的卷煙、白酒和小汽車的計稅價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定其計稅價格。()四、綜合分析題(第1題12分、第2題15分、第3題23分，共3題)1.W市市民陳某夫婦在2010年5月利用自家房產(chǎn)開辦了一個某大型日用百貨超市，從事商品零售業(yè)務(wù)。2013年3月認(rèn)定為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實行查賬征收，由國稅負(fù)責(zé)征管。2015年6月，經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)稅收風(fēng)險識別后列入風(fēng)險應(yīng)對對象，根據(jù)風(fēng)險等級擬采用納稅評估風(fēng)險應(yīng)對策略并推送XX管理分局納稅評估部門，XX管理分局決定由小張和小王兩位稅務(wù)干部對該日用百貨超市2014年年度的增值稅、企業(yè)所得稅納稅情況實施納稅評估。2015年7月6日，小張和小王兩位納稅評估人員在接受納稅評估任務(wù)后進行了數(shù)據(jù)準(zhǔn)備并開展了深度分析。2015年7月8日，根據(jù)深度分析報告，小王制作并送達《稅務(wù)約談通知書》，要求該日用百貨超市財務(wù)負(fù)責(zé)人就相關(guān)涉稅問題進行稅務(wù)約談。陳某拒絕簽收，陳某認(rèn)為小張曾經(jīng)來商店買生活用品，因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以小張的檢查屬于打擊報復(fù)，于是要求小張回避。小張和小王商量后一致認(rèn)為這不符合稅法的回避條件，當(dāng)場拒絕了陳某的要求。小王電話通知小張，并請小張前來正式簽字作證，留置送達稅務(wù)文書。由于約談無法確認(rèn)或消除所有風(fēng)險，2015年7月10日，小張和小王持*X管理分局開具的《介紹信》前往該日用百貨超市開展實地檢查。經(jīng)過檢查計算，發(fā)現(xiàn)該超市2014年共少繳增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000元（假設(shè)沒有其他稅款）。2015年7月12日，W市國家稅務(wù)局XX管理分局根據(jù)檢查結(jié)果直接下達《稅額確定決定書》，責(zé)令陳某在10日內(nèi)向W市國家稅務(wù)局繳納增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000元，并繳納規(guī)定的滯納金（稅務(wù)征管軟件自動計算），并按照規(guī)定程序送達了《稅額確定決定書》，陳某按期繳納了稅款。根據(jù)以上情況，分析指出稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在具體行政行為方面有哪些不妥之處并說明理由。2．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資金1000萬元，職工80人，執(zhí)行企業(yè)會計制度，2014年年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請計算其應(yīng)納所得稅額。(1)取得鐺售收入1500萬元，發(fā)生銷售成本900萬元：發(fā)生銷售費用200萬元，其中，廣告宣傳費150萬元；發(fā)生管理費用100萬元，其中：含業(yè)務(wù)招待費20萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費30萬元；發(fā)生財務(wù)費用80萬元，其中：1月1日向其他企業(yè)簽訂借款合同，借款300萬元，借款期1年，支付利息費用20萬元，同期銀行貸款的年利息率為5%；營業(yè)稅金及附加80萬元。2014年1月1日向乙公司租出辦公用房一套，租期3年，租賃合同規(guī)定，租賃開始日，乙公司向該工業(yè)企業(yè)一次性預(yù)付資金30萬元，每年年末再支付租金10萬元。(3)接受一項產(chǎn)品安裝業(yè)務(wù)，安裝期13個月，合同總收入30萬元，至年底已預(yù)收款項22萬元，實際發(fā)生成本14萬元，估計還會發(fā)生6萬元的成本(其他稅費忽略不計)。(4)8月份，企業(yè)發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定原材料損失40萬元(增值稅率17%)，10月取得了保險公司的賠款10萬元。3．江蘇某市甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2000年1月注冊成立，注冊資本2000萬元，主要從事W產(chǎn)品的加工、生產(chǎn)銷售，是增值稅一般納稅人，稅率17%。2006年增加注冊資本至1億元，并轉(zhuǎn)為上市公司。假設(shè)2014年的利潤表及有關(guān)賬目數(shù)據(jù)如下：

單位七萬元琮目金飄營業(yè)收入180000營業(yè)成本120000營業(yè)稅僉及附加2000銷售賽用9880管理費用8200財務(wù)費用320資產(chǎn)減值損失300公允把值變動收益續(xù)表項F1金前投資收益295營業(yè)利潤39695營業(yè)外收入2250營業(yè)外支出2320利揭苞額39必稅務(wù)人員對甲公司2014年年度所得稅納稅申報輔導(dǎo)時發(fā)現(xiàn)甲公司2014年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)的情況如下：(1)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費1000萬元、差旅費500萬元、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費5000萬元。(2)1月1日，受讓乙公司股權(quán)30%，出資金額3000萬元，乙公司在投資基準(zhǔn)日的公允價值為12000萬元。甲公司作：借：長期股權(quán)投資36000000貸：銀行存款30000000營業(yè)外收入60000002014年年度乙公司實現(xiàn)凈利潤300萬元，甲公司按其受讓股權(quán)日乙公司資產(chǎn)公允價值調(diào)整后，乙公司凈利潤為250萬元。甲公司作：借：長期股權(quán)投資750000貸：投資收益750000(4)2月接受了一臺不需要安裝的機器設(shè)備的贈與，對方開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，甲公司自行支付運雜費0.3萬元(普通發(fā)票)將該設(shè)備運回，當(dāng)月投入使用，但是甲公司將該項贈與掛在往來賬上，也沒有對該設(shè)備計提折舊。(5)5月5日，甲公司購買某上市公司股票500萬元，10月15日，該上市公司向甲公司派發(fā)紅股30萬股．每股票面價值為1元，甲公司不作會計處理，但作備查登記。年末，該股票的市場收盤價為600萬元，甲公司將其差額100萬元計人公允價值變動損益。⑹6月特制了某產(chǎn)品60套，產(chǎn)品生產(chǎn)成本為60萬元，當(dāng)月管理部門領(lǐng)用了55套，銷售部門領(lǐng)用了5套。甲公司作：+借：管理費用550000銷售費用50000貸：庫存商品600000⑺將甲公司剩余使用年限2年的一臺機器設(shè)備出租，租期為2014年1月1日至2015年12月31日，該設(shè)備原值300萬元，已提折舊228萬元，雙方簽訂合同約定租金80萬元全部在本年一次收取。甲公司作；800000借：銀行存款式800000貸：其他業(yè)務(wù)收入200000預(yù)收賬款600000（8）全年提取并實際支付合理的工資支出共計1000萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按工資總額的2%、2.5%的比例提取?！皯?yīng)付職工薪酬”賬有關(guān)明細(xì)賬戶全年發(fā)生數(shù)如下表所示：單位：萬元明細(xì)賬借方發(fā)生就（實際支付數(shù)1貸方發(fā)生額《計入成本費用數(shù)）工資1000】知（假設(shè)合理）職工■福利120120工會經(jīng)費就（有專用收據(jù)）20職工教育經(jīng)費1525（9）6月10日接受某債務(wù)人根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議移交的公允價值為30萬元的電子設(shè)備一臺（未取得增值稅專用發(fā)票），債務(wù)計稅成本40萬元（該應(yīng)收賬款未提壞賬準(zhǔn)備）。甲公司作：借：固定資產(chǎn)300000營業(yè)外支出100000貸：應(yīng)收賬款400000該電子設(shè)備本年未投入使用。（10）甲公司應(yīng)付B企業(yè)貨款賬面余額為200萬元（含稅）。后因資金周轉(zhuǎn)困難，未能支付貨款。2014年6月30日，經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司以2008年購進的一臺原值260萬元，