5月第四次測試（經濟法）附答案

5月第四次測試（經濟法）[復制]合計：56分您的姓名：[填空題]*_________________________________校區(qū)：[單選題]*○上城○臨安不定項選擇題集訓（28小題，每題2分，合計56分）【資料1】（2019年）甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2018年第二季度經營情況如下：

（1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額1272萬元。

（2）發(fā)生金融商品轉讓業(yè)務，金融商品賣出價2289.6萬元（含稅），相關金融商品買入價2120萬元（含稅）；第一季度金融商品轉讓出現(xiàn)負差58.3萬元（含稅）。

（3）購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元；購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元；購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元；購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。

（4）銷售自己使用過的一批生產設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元；該批生產設備2008年購入，按固定資產核算。

已知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的依法不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲商業(yè)銀行貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.（6360+1272）×6%=457.92（萬元）B.（6360+1272）÷（1+6%）×6%=432（萬元）(正確答案)C.（6360－2862+1272）÷（1+6%）×6%=270（萬元）D.（6360－2862）÷（1+6%）×6%+1272×6%=274.32（萬元）2.甲商業(yè)銀行金融商品轉讓增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.（2289.6－58.3）÷（1+6%）×6%=126.3（萬元）B.（2289.6－2120－58.3）÷（1+6%）×6%=6.3（萬元）(正確答案)C.（2289.6－2120）×6%=10.176（萬元）D.2289.6÷（1+6%）×6%=129.6（萬元）3.甲商業(yè)銀行的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。*A.購進各分支行經營用設備的進項稅額80萬元(正確答案)B.購進辦公用品的進項稅額16萬元(正確答案)C.購進辦公用小汽車的進項稅額3.52萬元(正確答案)D.購進用于職工福利的貨物的進項稅額0.32萬元4.甲商業(yè)銀行銷售自己使用過的生產設備應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.10.506÷（1+2%）×2%=0.206（萬元）B.10.506×2%=0.21012（萬元）C.10.506÷（1+3%）×2%=0.204（萬元）(正確答案)D.10.506÷（1+2%）×3%=0.309（萬元）【資料2】（2018年）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2019年第三季度有關經營情況如下：

（1）取得含稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含稅轉貸利息收入530萬元，支付轉貸利息477萬元。

（2）本季度銷售一批債券，含稅賣出價805.6萬元，該批債券含稅買入價795萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。

（3）租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.9萬元；對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額11萬元。

已知：金融服務適用的增值稅稅率為6%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.W分行提供的下列金融服務中，應按照“金融服務－直接收費金融服務”稅目計算繳納增值稅的是（）。*A.貨幣兌換(正確答案)B.基金管理(正確答案)C.貸款D.資金結算(正確答案)2.W分行貸款及轉貸業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.（6360－1590+530－477）÷（1+6%）×6%=273（萬元）B.（6360－1590+530）÷（1+6%）×6%=300（萬元）C.（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（萬元）(正確答案)D.（6360+530－477）÷（1+6%）×6%=363（萬元）3.W分行金融商品買賣業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.805.6×6%=48.336（萬元）B.（805.6+795）÷（1+6%）×6%=90.6（萬元）C.805.6÷（1+6%）×6%=45.6（萬元）D.（805.6－795）÷（1+6%）×6%=0.6（萬元）(正確答案)4.下列關于租入營業(yè)用房屋及裝修業(yè)務增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.租入營業(yè)用房屋進項稅額9.9萬元允許在當期全額抵扣，裝修進項稅額11萬元只允許在當期抵扣60%B.租入營業(yè)用房屋進項稅額9.9萬元及裝修進項稅額11萬元都不允許抵扣C.租入營業(yè)用房屋進項稅額9.9萬元及裝修進項稅額11萬元都允許在當期抵扣(正確答案)D.租入營業(yè)用房屋進項稅額9.9萬元及裝修進項稅額11萬元允許在當期抵扣60%【資料3】（2019年）甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務。2019年11月有關經營情況如下：

（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含增值稅銷售額636000元；為答謝長期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。

（2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務取得含增值稅銷售額28620元。

（3）酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10464元。

（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額109000元。

（5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額180800元，另收取包裝費1130元。

（6）購進客房用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7410元；向農戶購進自產農產品用于餐飲服務，農產品收購發(fā)票注明買價29430元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4940元。

（7）上期留抵稅額3200元。已知：生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農產品扣除率為9%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲酒店當月銷售餐飲和住宿服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.（636000+2650）×6%B.（636000+2650）÷（1+6%）×6%(正確答案)C.636000÷（1+6%）×6%D.636000×6%2.甲酒店當月取得的下列銷售額中，應按照“現(xiàn)代服務”稅目計算增值稅的是（）。*A.車輛停放服務取得的銷售額10464元(正確答案)B.美容美發(fā)服務取得的銷售額28620元C.餐飲住宿服務取得的銷售額636000元D.廣告位出租取得的銷售額109000元(正確答案)3.甲酒店當月銷售商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.（180800+1130）÷（1+13%）×13%=20930（元）(正確答案)B.180800×13%+1130÷（1+13%）×13%=23634（元）C.（180800+1130）×13%=23650.9（元）D.180800÷（1+13%）×13%+1130×13%=20946.9（元）4.甲酒店當月準予抵扣進項稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.7410+29430÷（1+9%）×9%+4940+3200=17980（元）B.4940+3200=8140（元）C.7410+29430×9%+4940+3200=18198.7（元）(正確答案)D.7410+29430×9%+4940=14998.7（元）【資料4】（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務。2019年8月有關經營情況如下：

（1）提供餐飲、住宿服務取得含增值稅收入1431萬元。

（2）出租餐飲設備取得含增值稅收入28.25萬元，出租房屋取得含增值稅收入5.45萬元。

（3）提供車輛停放服務取得含增值稅收入10.9萬元。

（4）發(fā)生貸款利息支出合計10萬元。

（5）支付鑒證服務費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。

（6）購進衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元。

（7）從農業(yè)合作社購進蔬菜，取得農產品銷售發(fā)票注明買價100萬元。

已知：有形動產租賃服務增值稅稅率為13%；不動產租賃服務增值稅稅率為9%；生活服務、現(xiàn)代服務（除有形動產租賃服務和不動產租賃服務外）增值稅稅率為6%；交通運輸服務增值稅稅率為9%；農產品扣除率為9%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列經營業(yè)務中,應按照“現(xiàn)代服務”稅目計繳增值稅的是（）。*A.房屋租賃服務(正確答案)B.住宿服務C.餐飲服務D.餐飲設備租賃服務(正確答案)2.下列關于甲公司增值稅進項稅額抵扣的表述中,正確的是（）。*A.購進蔬菜的進項稅額準予抵扣(正確答案)B.購進衛(wèi)生用具的進項稅額準予抵扣(正確答案)C.貸款利息支出的進項稅額準予抵扣D.支付鑒證服務費的進項稅額準予抵扣(正確答案)3.計算甲公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是（）。*A.餐飲設備出租收入的銷項稅額=28.25÷（1+13%）×13%=3.25（萬元）(正確答案)B.餐飲、住宿收入的銷項稅額=1431÷（1+6%）×6%=81（萬元）(正確答案)C.車輛停放收入的銷項稅額=10.9÷（1+9%）×9%=0.9（萬元）(正確答案)D.房屋出租收入的銷項稅額=5.45÷（1+9%）×9%=0.45（萬元）(正確答案)4.計算甲公司當月準予抵扣增值稅進項稅額的下列算式中,正確的是（）。[單選題]*A.10×6%+1.2+1.3+100×9%B.1.2+1.3+100×9%(正確答案)C.10×60%+1.2+1.3D.1.2+1.3【資料5】（2019年）甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務，2019年10月有關經營情況如下：

（1）提供旅游服務取得的含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元；并支付本單位導游工資2.12萬元。

（2）將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金10.9萬元，本月一次性收取3個月的含增值稅租金32.7萬元。

（3）購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7.8萬元。

（4）購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。

（5）購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.18萬元。

（6）購進會議展覽服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。

已知：旅游服務增值稅稅率為6%，不動產租賃服務增值稅稅率為9%；甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當月旅游服務增值稅銷售額時，準予扣除的是（）。*A.門票費22.26萬元(正確答案)B.交通費53萬元(正確答案)C.導游工資2.12萬元D.住宿費25.44萬元(正確答案)2.計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（720.8-25.44-22.26）×6%=40.386（萬元）B.（720.8-53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1（萬元）(正確答案)C.（720.8-53-2.12）×6%=39.9408（萬元）D.（720.8-53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）×6%=34.98（萬元）3.計算甲旅游公司當月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.32.7÷（1+9%）×9%=2.7（萬元）(正確答案)B.10.9×9%=0.981（萬元）C.10.9÷（1+9%）×9%=0.9（萬元）D.32.7×9%=2.943（萬元）4.甲旅游公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。*A.購進會議展覽服務所支付的進項稅額2.4萬元(正確答案)B.購進電信服務所支付的進項稅額0.18萬元(正確答案)C.購進職工通勤用班車所支付的進項稅額7.8萬元D.購進廣告設計服務所支付的進項稅額0.6萬元(正確答案)【資料6】（2018年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產開發(fā)與銷售業(yè)務。

2015年6月取得M住宅項目的開發(fā)權并于2015年11月開工建設，2017年8月項目竣工銷售。甲企業(yè)2017年9月該項目有關業(yè)務情況如下：

（1）銷售住宅一萬平方米，不含增值稅售價7350元/平方米，另代收住宅專項維修資金136500元。

（2）將600平方米底商用于出租，將500平方米底商用于抵償工程款，將200平方米底商無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，將100平方米底商轉為辦公自用。

（3）購進M住宅項目用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額85000元。

已知：M住宅項目屬于老項目，甲企業(yè)選擇簡易計稅方法繳納增值稅，增值稅征收率為5%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲企業(yè)當月銷售住宅應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.［10000×7350+136500÷（1+5%）］×5%=3681500（元）B.10000×7350×5%=3675000（元）(正確答案)C.10000×7350÷（1+5%）×5%=3500000（元）D.（10000×7350+136500）×5%=3681825（元）2.甲企業(yè)下列業(yè)務中，應繳納增值稅的是（）。*A.將500平方米底商用于抵償工程款(正確答案)B.將200平方米底商無償贈送給關聯(lián)企業(yè)(正確答案)C.將600平方米底商用于出租(正確答案)D.將100平方米底商轉為辦公自用3.關于甲企業(yè)購進M項目用裝修材料進項稅額85000元的處理，下列表述正確的是（）。[單選題]*A.當月允許抵扣60%B.當月允許全部抵扣C.不允許抵扣(正確答案)D.當月允許抵扣40%4.下列房產中，應由甲企業(yè)繳納房產稅的是（）。*A.出租的底商(正確答案)B.自用的底商(正確答案)C.抵償工程款的底商D.贈送的底商【資料7】（2017年）甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國內、國際運輸服務。

2019年11月有關經營情況如下：

（1）提供國內旅客運輸服務取得含稅票款收入9990萬元，另收取特價機票改簽費499.5萬元。

（2）代收轉付航空意外保險費200萬元，代