公司總經(jīng)理財務(wù)知識培訓(xùn)

您對財務(wù)知識的了解有多少人第一頁，共70頁。第二頁，共70頁。會計要素一會計等式二財務(wù)報表四

財務(wù)名詞解釋三會計實務(wù)五票據(jù)知識六財務(wù)知識培訓(xùn)第三頁，共70頁。會計要素Theaccountingelements一財務(wù)知識培訓(xùn)第四頁，共70頁。會計是科學(xué)和藝術(shù)的結(jié)合第五頁，共70頁。會計要素Theaccountingelements

1、資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)可以分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。2、負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。負(fù)債可以分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。3、所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。所有者權(quán)益的來源包括所有者投入的資本、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。4、收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?，會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的，與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。5、費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。6、利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。包括收入減去費(fèi)用后的余額、直接記錄當(dāng)期利潤的利得和損失。第六頁，共70頁。資產(chǎn)還是負(fù)債問題：你買了一輛小汽車，這是你的資產(chǎn)嗎？資產(chǎn)定義：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。第七頁，共70頁。資產(chǎn)還是負(fù)債問題：孩子是你的資產(chǎn)還是你的負(fù)債？第八頁，共70頁。架構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益第九頁，共70頁。會計等式Accountingequation二財務(wù)知識培訓(xùn)第十頁，共70頁。會計等式Accountingequation

1、靜態(tài)會計等式：反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益2、動態(tài)會計等式：反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果收入-成本－費(fèi)用=利潤3、綜合會計等式：綜合企業(yè)利潤分配前財務(wù)狀況等式和經(jīng)營成果等式之間的關(guān)系，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的內(nèi)在聯(lián)系資產(chǎn)=負(fù)債+（所有者權(quán)益+收入—成本費(fèi)用）=負(fù)債+所有者權(quán)益+利潤第十一頁，共70頁?！ぃù藞D片摘自百度圖片）第十二頁，共70頁。

財務(wù)名詞解釋Thefinancialexplanation三財務(wù)知識培訓(xùn)第十三頁，共70頁。財務(wù)名詞解釋Thefinancialexplanation1、現(xiàn)金流量表：

是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致。通過現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響,對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況及財務(wù)管理，要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)2、期間費(fèi)用：

是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營業(yè)成本，而是直接計入當(dāng)期損益的各項費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等。第十四頁，共70頁。財務(wù)名詞解釋Thefinancialexplanation3、固定資產(chǎn)：

是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等第十五頁，共70頁。財務(wù)名詞解釋Thefinancialexplanation4、現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)：

是指經(jīng)營現(xiàn)金流量與經(jīng)營所得現(xiàn)金的比值。經(jīng)營所得現(xiàn)金等于經(jīng)營凈收益加上各項折舊、減值準(zhǔn)備等非付現(xiàn)費(fèi)用，經(jīng)營現(xiàn)金流量等于經(jīng)營所得現(xiàn)金減去應(yīng)收賬款、存貨等經(jīng)營性營運(yùn)資產(chǎn)凈增加?，F(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)現(xiàn)金回收質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標(biāo),指反映企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營所得現(xiàn)金（經(jīng)營現(xiàn)金毛流量）的比值。理想的現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)應(yīng)為1。第十六頁，共70頁。財務(wù)名詞解釋Thefinancialexplanation5、承兌匯票：

指辦理過承兌手續(xù)的匯票。即在交易活動中，售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發(fā)匯票，并經(jīng)付款人在票面上注明承認(rèn)到期付款的“承兌”字樣及簽章。付款人承兌以后成為匯票的承兌人。經(jīng)購貨人承兌的稱“商業(yè)承兌匯票”，經(jīng)銀行承兌的稱“銀行承兌匯票”。第十七頁，共70頁。財務(wù)名詞解釋Thefinancialexplanation6、銀行承兌匯票：

是由債權(quán)人開出的要求債務(wù)人付款的命令書。當(dāng)這種匯票得到銀行的付款承諾后，即成為銀行承兌匯票，銀行承兌匯票作為短期的融資工具，期限一般在30天到180天，90天的最為普遍。銀行承兌匯票由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可給予的信用支持。中國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元（實務(wù)中遇到過票面金額為1億元）第十八頁，共70頁。財務(wù)名詞解釋Thefinancialexplanation7、商業(yè)承兌匯票：

是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。商業(yè)承兌匯票不附帶利息。第十九頁，共70頁。

財務(wù)報表Financialstatements四財務(wù)知識培訓(xùn)第二十頁，共70頁。開篇語從基礎(chǔ)的三大報表開始第二十一頁，共70頁。開篇語資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表第二十二頁，共70頁。開篇語資產(chǎn)負(fù)債表-家底子利潤表------面子現(xiàn)金流量表—里子第二十三頁，共70頁。開篇語資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)---我有多少錢負(fù)債---我欠別人多少錢所有者權(quán)益—真正屬于我第二十四頁，共70頁。開篇語利潤表收入----賣出去多少貨成本費(fèi)用-為賣貨付出成本賺了多少錢—差額第二十五頁，共70頁。開篇語現(xiàn)金流量表經(jīng)營—正常產(chǎn)銷投資—購買機(jī)器設(shè)備籌資—從銀行借款和還款第二十六頁，共70頁。財務(wù)報表Financialstatements第二十七頁，共70頁。財務(wù)報表Financialstatements1、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額資產(chǎn)負(fù)債率=20112.04÷76743.77=26.21%2、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債流動比率=12488.84÷13567.86=92.05%3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益產(chǎn)權(quán)比率=20112.04÷56631.73=35.51%4、權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益權(quán)益乘數(shù)=76743.76÷56631.73=1.3551第二十八頁，共70頁。財務(wù)報表Financialstatements第二十九頁，共70頁。財務(wù)報表Financialstatements5、銷售毛利=營業(yè)收入-營業(yè)成本銷售毛利=5291.63-3759.7=1531.936、銷售毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）÷營業(yè)收入毛利率=（5291.63-3759.7）÷5291.63=28.95%7、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入銷售凈利率=507.43÷5291.63=9.59%8、期間費(fèi)用=銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用期間費(fèi)用=257.73+717.31+4.19=979.239、期間費(fèi)用率=期間費(fèi)用÷營業(yè)收入期間費(fèi)用率=979.23÷5291.63=18.51%

第三十頁，共70頁。財務(wù)報表Financialstatements10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末數(shù)）÷2×360÷營業(yè)收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（1806.15+2988.43）÷2×360÷69425.8=12.4311、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）÷2×360÷營業(yè)成本存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（2271.45+2851.28）÷2×360÷45521.92=20.5612、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷（（凈資產(chǎn)年初數(shù)+凈資產(chǎn)年末數(shù)）÷2）凈資產(chǎn)收益率（年）=11888.8÷（（55338.38+56631.73）÷2）=21.24%第三十一頁，共70頁。財務(wù)報表Financialstatements第三十二頁，共70頁。財務(wù)報表Financialstatements第三十三頁，共70頁。財務(wù)報表Financialstatements13、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷營業(yè)收入銷售現(xiàn)金比率（月）=2208.09÷5291.63=41.73%14、現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-（存貨的減少+經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少+經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加）現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)（累計）=21142.79÷（（21142.79-（579.84-915.65+3001.62））=1.144第三十四頁，共70頁。

學(xué)好財務(wù)更好地為公司服務(wù)學(xué)好會計知識更好地為公司服務(wù)第三十五頁，共70頁。

會計實務(wù)Accountingpractice五財務(wù)知識培訓(xùn)第三十六頁，共70頁。會計實務(wù)Accountingpractice

例：公司1月份開始營業(yè)，當(dāng)月收入10,000元，成本7,000元，費(fèi)用1,500元，應(yīng)收賬款1,000元，應(yīng)付賬款500元，公司利潤表計算如下：收入：10,000減成本：7,000減費(fèi)用：1,500

利潤

：1,500月末盤點(diǎn)現(xiàn)金，只有10,00元，那500元哪去了？第三十七頁，共70頁。會計實務(wù)Accountingpractice

例：公司1月份開始營業(yè)，當(dāng)月收入10,000元，成本7,000元，費(fèi)用1,500元，應(yīng)收賬款1,000元，應(yīng)付賬款500元，公司利潤表計算如下：解析：應(yīng)收賬款1,000元，公司實際資金收入9,000元；應(yīng)付賬款500元，成本費(fèi)用實際資金流出6,500元。收入：10,000

收入：9,000

減成本：7,000減成本：6,500減費(fèi)用：1,500減費(fèi)用：1,500

利潤

：1,500資金余額：1,000

這個計算過程就是簡單的現(xiàn)金流量表計算第三十八頁，共70頁。會計實務(wù)Accountingpractice例：公司應(yīng)收賬款10,000元，3月1日到期，客戶實際4月1日付款，逾期1個月，假設(shè)銀行存款年利率6%。以存入銀行為例，計算公司損失的時間價值。時間價值：10,000×6%×（1÷12）=50因逾期原因，公司損失50元。第三十九頁，共70頁。

單項選擇題會計實務(wù)Accountingpractice第四十頁，共70頁。會計實務(wù)Accountingpractice

1、下列各項中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。

A.收到的現(xiàn)金股利

B.支付的銀行借款利息

C.收到的處置價款

D.支付的經(jīng)營租賃租金

參考答案：D

【解析】

A.收到的現(xiàn)金股利屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。B.支付的銀行存款利息屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。C.收到的設(shè)備處置價款屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。第四十一頁，共70頁。會計實務(wù)Accountingpractice2、下列各項中，不屬于留存收益的是（）。

A.資本溢價

B.任意盈余公積

C.未分配利潤

D.法定盈余公積

參考答案：A

【解析】留存收益包括盈余公積和未分配利潤，盈余公積又包括法定盈余公積和任意盈余公積，所以BCD都屬于留存收益。A不屬于留存收益。第四十二頁，共70頁。會計實務(wù)Accountingpractice3、下列各項中，應(yīng)計入管理費(fèi)用的是（）

A.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

B.聘請中價機(jī)構(gòu)年報審計費(fèi)

C.專設(shè)售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬

D企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)職工養(yǎng)老保險費(fèi)

參考答案：B

【解析】選項A，預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計入“預(yù)計負(fù)債”科目；選項B，聘請中介機(jī)構(gòu)年報審計費(fèi)計入“管理費(fèi)用”；專設(shè)銷售部門服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬計入“銷售費(fèi)用”；企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)職工的養(yǎng)老保險費(fèi)計入“生產(chǎn)成本”。第四十三頁，共70頁。

多項選擇題會計實務(wù)Accountingpractice第四十四頁，共70頁。會計實務(wù)Accountingpractice

1、下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用的有（）

A.銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)

B.購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)

C.外幣應(yīng)收賬款匯兌損失

D.商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)息

參考答案：ABCD第四十五頁，共70頁。會計實務(wù)Accountingpractice2、下列各項中，屬于工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有（）。

A.吸收投資收到的現(xiàn)金

B.分配股利支付的現(xiàn)金

C.取得借款收到的現(xiàn)金

D.投資收到的現(xiàn)金股利

參考答案：ABC第四十六頁，共70頁。會計實務(wù)Accountingpractice3、下列各項中，應(yīng)計入期間費(fèi)用的有（）

A.銷售商品發(fā)生的銷售折讓B.銷售商品發(fā)生的售后服務(wù)費(fèi)C.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

D.委托代銷商品支付的手續(xù)費(fèi)

參考答案：BD

第四十七頁，共70頁。

判斷題會計實務(wù)Accountingpractice第四十八頁，共70頁。會計實務(wù)Accountingpractice

1、企業(yè)計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備既可以規(guī)避風(fēng)險還可以在一定程度上轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

(

)

參考答案：錯

2、企業(yè)應(yīng)收款項發(fā)生減值時，應(yīng)將該應(yīng)收款項賬面價值高于預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，確認(rèn)為減值損失，計入當(dāng)期損益。(

)參考答案：對第四十九頁，共70頁。

票據(jù)知識六財務(wù)知識培訓(xùn)第五十頁，共70頁。第五十一頁，共70頁。票據(jù)知識

Question：如果你作為公司老板，你是希望得到500萬的現(xiàn)金還是501萬的商業(yè)匯票？為什么說501萬的商票現(xiàn)值會小于500萬的現(xiàn)金？為什么到銀行貼現(xiàn)，銀行要扣利息？為什么商業(yè)承兌匯票，銀行不給貼現(xiàn)？第五十二頁，共70頁。票據(jù)知識簡介：1、在貼現(xiàn)中，企業(yè)倒貼給銀行的利息稱為貼現(xiàn)息。2、計算方式：貼現(xiàn)息=應(yīng)收票據(jù)的面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)3、貼現(xiàn)所用的利率稱為貼現(xiàn)率，它不一定等于市場利率4、貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù)5、貼現(xiàn)凈額（企業(yè)到賬金額）=應(yīng)收票據(jù)的面值－貼現(xiàn)息第五十三頁，共70頁。票據(jù)知識例：一張匯票面值100,000元，出票日期為3月2日，5月2日到期。公司4月2日到銀行貼現(xiàn)此匯票。貼現(xiàn)率為6%。要求計算貼息和貼現(xiàn)凈額。貼現(xiàn)天數(shù)：4月2日至5月2日（共30天）貼現(xiàn)息：100,000×6%×（30÷360）=500貼現(xiàn)凈額=100,000－500=99500因貼現(xiàn)原因，公司損失500元。第五十四頁，共70頁。休息放松一下第五十五頁，共70頁。承兌匯票的填寫方法綜述票據(jù)知識第五十六頁，共70頁。承兌匯票的填寫方法

Question：你是否看不懂銀承？第五十七頁，共70頁。承兌匯票的填寫方法

Question：繼現(xiàn)金和電匯之后，承兌匯票成為結(jié)算世界的第三極，那么承兌匯票如何填寫呢？如何減小匯票背書中出現(xiàn)的問題而造成款項不能收回的風(fēng)險？第五十八頁，共70頁。承兌匯票的填寫方法簡介：1.日期填寫：在匯票上要寫明銀行承兌匯票的到期日和出票日期，