上元CPA稅法-5S隨堂習(xí)題-第一周課后習(xí)題復(fù)制

上元CPA稅法-5S隨堂習(xí)題-第一周課后習(xí)題[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________對(duì)于授課老師您打幾分（1-5分）[單選題]*○1○2○3○4○5對(duì)于授課老師您覺得好的地方是？[填空題]*_________________________________對(duì)于授課老師您覺得不太適應(yīng)的地方是？[填空題]*_________________________________一、單項(xiàng)選擇題1.下列權(quán)利中，作為國家征稅依據(jù)的是()。[單選題]*A.管理權(quán)力B.政治權(quán)力(正確答案)C.財(cái)產(chǎn)權(quán)力D.社會(huì)權(quán)力答案解析：【正確答案】B

【答案解析】國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)利。2.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。[單選題]*A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅(正確答案)D.土地增值稅答案解析：【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)AB：屬于中央政府固定收入，選項(xiàng)D：屬于地方政府固定收入。3.下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是()。[單選題]*A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.實(shí)質(zhì)課稅原則D.稅收法定原則(正確答案)答案解析：【正確答案】D

【答案解析】稅收法定原則是稅法基本原則中的核心。4.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)是()。[單選題]*A.中華人民共和國個(gè)人所得稅法B.中華人民共和國稅收征收管理法C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(正確答案)D.中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則答案解析：【正確答案】C

【答案解析】國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等，都是稅收行政法規(guī)。選項(xiàng)AB屬于全國人民代表大會(huì)和全國人大常委會(huì)制定的稅收法律。選項(xiàng)D屬于國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。5.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是()。[單選題]*A.取得存款利息B.獲得保險(xiǎn)賠償C.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼D.收取包裝物租金(正確答案)答案解析：【正確答案】D

【答案解析】收取包裝物租金要計(jì)算繳納增值稅，選項(xiàng)ABC均不屬于增值稅征稅范圍。6.下列行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的是()。[單選題]*A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資(正確答案)D.將購進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目答案解析：【正確答案】C

【答案解析】將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，屬于增值稅視同銷售行為，但將購進(jìn)的貨物用于這兩項(xiàng)的，不屬于增值稅視同銷售行為，所以選項(xiàng)AB不正確。將購進(jìn)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、免征增值稅項(xiàng)目屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的項(xiàng)目。所以應(yīng)該選C。7.2016年3月，某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按照合同約定，于2016年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2016年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為()元。[單選題]*A.11900B.12117.95C.12335.90(正確答案)D.12553.85答案解析：【正確答案】C

【答案解析】（1）白酒收到押金就要繳納稅款：50000×17%+3000÷1.17×17%=8935.90

（2）啤酒包裝物押金按照正常處理：23400÷1.17×17%=3400合計(jì)的銷項(xiàng)稅額=8935.9+3400=12335.908.對(duì)下列增值稅應(yīng)稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是()。[單選題]*A.貸款服務(wù)(正確答案)B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)答案解析：【正確答案】A

【答案解析】貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。9.某卷煙廠(一般納稅人)2017年10月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款50萬元和價(jià)外補(bǔ)貼5萬元。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。[單選題]*A.6.5萬元B.7.15萬元C.7.26萬元(正確答案)D.8.86萬元答案解析：【正確答案】C

【答案解析】煙葉收購金額=50+5=55（萬元）；煙葉稅應(yīng)納稅額=55×20%=11（萬元）；準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=（55+11）×11%=7.26（萬元）。10.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為()。[單選題]*A.2282元(正確答案)B.2291.96元C.2448元D.2477.88元答案解析：【正確答案】A

【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。該商店應(yīng)繳納的增值稅=66950÷（1+3%）×3%+17098÷（1+3%）×2%=1950+332=2282（元）。二、多項(xiàng)選擇題1.某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)繳納的有()。*A.消費(fèi)稅(正確答案)B.車輛購置稅(正確答案)C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案解析：【正確答案】AB

【答案解析】選項(xiàng)CD屬于向地方稅務(wù)系統(tǒng)申報(bào)的稅種。2.我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有()。*A.依法申請(qǐng)減稅(正確答案)B.控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為(正確答案)C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)(正確答案)D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密(正確答案)答案解析：【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)ABCD均符合規(guī)定。3.下列各項(xiàng)中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有()。*A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊(正確答案)B.居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊C.居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊(正確答案)D.居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊(正確答案)答案解析：【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)ACD屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因。4.以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。*A.免稅銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額(正確答案)C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額(正確答案)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額答案解析：【正確答案】BC

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。5.某航空公司為增值稅一般納稅人，2014年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有()。*A.航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額5.72萬元B.航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額12.6萬元(正確答案)C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額19.8萬元(正確答案)D.干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額35.7萬元(正確答案)答案解析：【正確答案】BCD

【答案解析】航空培訓(xùn)服務(wù)和航空攝影服務(wù)屬于營改增范圍的“物流輔助服務(wù)”，適用增值稅稅率6%。航空培訓(xùn)收入的增值稅銷項(xiàng)稅額=57.72/（1+6%）×6%=3.27（萬元），航空攝影收入的增值稅銷項(xiàng)稅額=222.6/（1+6%）×6%=12.6（萬元）；

濕租業(yè)務(wù)屬于營改增范圍的“交通運(yùn)輸業(yè)”，適用增值稅稅率11%。濕租業(yè)務(wù)收入的增值稅銷項(xiàng)稅額=199.8/（1+11%）×11%=19.8（萬元）；

干租業(yè)務(wù)屬于營改增范圍的“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”，適用增值稅稅率17%。干租業(yè)務(wù)收入的增值稅銷項(xiàng)稅額=245.7/（1+17%）×17%=35.7（萬元）。三、計(jì)算問答題1.機(jī)構(gòu)所在地在甲市的某增值稅一般納稅人，2017年1月在甲市取得含稅咨詢收入300000元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅5000元，將位于乙市的一處廠房（購買于2016年10月）出租，收取含稅月租金50000元，則該企業(yè)在甲、乙兩市應(yīng)繳納稅款為多少？[填空題]*_________________________________答案解析：【正確答案】

（1）在乙市預(yù)繳稅款：50000÷（1+11%）×3%=1351.35（元）

（2）在甲市納稅：300000÷（1+6%）×6%+50000÷（1+11）×11%-5000-1351.35=15584.74（元）2.甲企業(yè)在2018年5月的經(jīng)營中，支付了一級(jí)公路通行費(fèi)5250元，支付橋閘通行費(fèi)8400元，支付高速公路通行費(fèi)8446元，并且取得旅員工出差的客運(yùn)發(fā)票5000元，以上均取得合法發(fā)票，則該企業(yè)上述發(fā)票可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？[填空題]*_________________________________答案解析：【正確答案】一級(jí)公路和橋閘通行費(fèi)按照5%計(jì)算：（5250+8400）/(1+5%)×5%=650（元）

高度公路通行費(fèi)按照3%計(jì)算：8446÷（1+3%）×3%=246（元）

旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以進(jìn)項(xiàng)稅額：650+246=896（元）四、綜合題

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2018年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬元（含增值稅價(jià)格，與銷售貨物不能分別核算）。

（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。

（3）將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項(xiàng)目，成本價(jià)20萬元，國家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。

（4）銷售2016年10月份購進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的進(jìn)口摩托車5輛，開具增值稅專用發(fā)票，上面注明每輛取得銷售額1萬元。

（5）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元；另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅額0.66萬元。

（6）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法），取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為30萬元，稅額0.9萬元，同時(shí)支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元（不含增值稅），取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。

（7）當(dāng)月租入商用樓房一層，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.8萬元。該樓房的1/3用于工會(huì)的集體福利項(xiàng)目，其余為企業(yè)管理部門使用。

以上相關(guān)票據(jù)符合稅法的規(guī)定。請(qǐng)按下列順序計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

（1）計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；

（2）計(jì)算銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；

（3）計(jì)算自產(chǎn)自用將新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；

（4）計(jì)算銷售使用過的摩托車應(yīng)納稅額；

（5）計(jì)算當(dāng)月允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)；

（6）計(jì)算該企業(yè)5月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額。[填空題]*_________________________________答案解析：【正確答案】

（1）銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=80×17%+5.85÷（1+17%