2023年注冊會計師非執(zhí)業(yè)會員繼續(xù)教育練習(xí)題

０1內(nèi)部審計答案提交成功,共１00題,做對0題，做錯100題以下是您本次答題情況：一、單選題１、審計結(jié)果溝通的內(nèi)容不涉及（）。Ａ、審計概況B、審計依據(jù)Ｃ、審計發(fā)現(xiàn)D、審計報告【對的答案】Ｄ【您的答案】2、審計建議的特點不涉及()。Ａ、針對性B、可操作性C、時效性D、重要性【對的答案】Ｄ【您的答案】3、審計抽樣具有的基本特性不涉及（)。A、對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實行審計程序B、所有抽樣單位都有被選取的機會Ｃ、所有抽樣單位都有被選取的機會D、總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過重要性水平【對的答案】D【您的答案】４、內(nèi)部控制存在的問題不涉及()。Ａ、控制環(huán)境Ｂ、風(fēng)險評估與控制活動C、內(nèi)部審計D、成本效益原則【對的答案】D【您的答案】5、內(nèi)部控制的原則不涉及()。Ａ、全面性原則B、重要性原則C、合理性原則D、成本效益原則【對的答案】Ｃ【您的答案】6、內(nèi)部控制審計按其范圍分為全面內(nèi)部控制審計和（）。A、專項內(nèi)部控制審計B、風(fēng)險評估C、內(nèi)部監(jiān)督D、信息與溝【對的答案】A【您的答案】7、績效審計,是指內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員對本組織經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟性、效率性和（）進行的審查和評價。Ａ、效果性B、對的性Ｃ、合理性D、重要性【對的答案】A【您的答案】８、在計算機信息系統(tǒng)中其內(nèi)部控制的變化重要表現(xiàn)不涉及（）。A、內(nèi)部控制的內(nèi)容發(fā)生了變化B、內(nèi)部控制的方法發(fā)生了變化C、部分內(nèi)部控制程序化D、數(shù)據(jù)解決錯弊風(fēng)險發(fā)生變化【對的答案】D【您的答案】9、計算機信息系統(tǒng)環(huán)境對會計的影響，特別是內(nèi)部控制的變化，使審計方法也產(chǎn)生了較大的變化。具體的測試方法不涉及()。Ａ、不解決數(shù)據(jù)文獻的實質(zhì)性測試方法B、解決實際數(shù)據(jù)文獻的實質(zhì)性測試方法C、解決模擬數(shù)據(jù)文獻的實質(zhì)性測試方法Ｄ、解決數(shù)據(jù)文獻的實質(zhì)性測試方法【對的答案】D【您的答案】1０、對信息技術(shù)一般性控制的審計應(yīng)當(dāng)考慮下列控制活動：信息安全管理、系統(tǒng)變更管理、系統(tǒng)開發(fā)和采購管理和（）。Ａ、系統(tǒng)運營管理B、授權(quán)與批準(zhǔn)C、職責(zé)分離Ｄ、系統(tǒng)訪問權(quán)限【對的答案】A【您的答案】1１、舞弊主體為標(biāo)志區(qū)分為雇員舞弊和（)。A、管理層舞弊Ｂ、侵占資產(chǎn)C、舞弊性財務(wù)報告D、損害組織經(jīng)濟利益的舞弊【對的答案】A【您的答案】12、在內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則中,對人員的規(guī)定不涉及()。A、對獨立性的規(guī)定B、對專業(yè)勝任能力的規(guī)定Ｃ、對道德和態(tài)度的規(guī)定Ｄ、對社會責(zé)任的規(guī)定【對的答案】D【您的答案】13、下列關(guān)于內(nèi)部審計師的職業(yè)道德規(guī)范的原則的說法中,不對的的有()。A、客觀和公正原則規(guī)定內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)公正處事、實事求是,不得由于偏見、利益沖突或別人的不妥影響而損害自己的職業(yè)判斷Ｂ、誠信正式原則規(guī)定內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)關(guān)系中保持正直和誠實,秉公處事、實事求是Ｃ、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密原則,按照規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的信息。D、專業(yè)勝任能力原則規(guī)定內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持并提高專業(yè)勝任能力，可以不參與繼續(xù)教育【對的答案】D【您的答案】14、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)辨認也許影響客觀性的因素,這些因素不涉及（)。A、審計本人曾經(jīng)參與過的業(yè)務(wù)活動B、與被審計單位管理層有密切的私人關(guān)系C、擁有的專業(yè)證書的真假D、與被審計單位存在直接利益關(guān)系【對的答案】C【您的答案】１5、年度審計計劃基本內(nèi)容不涉及()。A、年度審計工作目的B、具體審計項目及實行時間C、后續(xù)審計安排Ｄ、審計組成員的組成及分工【對的答案】Ｄ【您的答案】16、對審計事項的某一審計目的有重的、直接證明作用的審計證據(jù)是（)。Ａ、基本證據(jù)B、輔助證據(jù)C、書面證據(jù)Ｄ、實物證據(jù)【對的答案】Ａ【您的答案】１7、審計人員通過觀測、檢查被審計單位實物資產(chǎn)的盤點過程及相關(guān)信息，以獲取和評價審計證據(jù)的過程是指(）。A、審核B、調(diào)查C、觀測D、監(jiān)盤【對的答案】D【您的答案】18、審計工作底稿通常不涉及的內(nèi)容是（）。A、審計工作方案B、問題備忘錄C、初步思考的記錄Ｄ、管理層聲明書【對的答案】C【您的答案】１9、審計抽樣具有的基本特性不涉及()。Ａ、對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實行審計程序B、對某類交易或賬戶余額中百分之百的項目實行審計程序C、審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特性D、所有抽樣單位都有被選取的機會【對的答案】B【您的答案】20、內(nèi)部控制的適應(yīng)性原則的兩方面的內(nèi)涵是（)。A、與事適應(yīng)和與時適應(yīng)B、與時適應(yīng)和與實適應(yīng)C、與始適應(yīng)和與實適應(yīng)D、與事適應(yīng)和與實適應(yīng)【對的答案】A【您的答案】２1、以計算機為工具，對審計對象進行數(shù)據(jù)文獻檢查、記錄抽樣、計算比較、數(shù)據(jù)解決測試的一種技術(shù)是()。A、計算機輔助審計技術(shù)B、信息系統(tǒng)風(fēng)險評估技術(shù)C、內(nèi)部控制測試信息技術(shù)Ｄ、計算機信息系統(tǒng)【對的答案】A【您的答案】22、內(nèi)部審計機構(gòu)在評價外部專家服務(wù)結(jié)果時,不屬于應(yīng)當(dāng)考慮的影響因素的是（）。A、外部專家選用的假設(shè)和方法的真實性B、外部專家選用的假設(shè)和方法的適當(dāng)性C、外部專家所用資料的和充足性D、外部專家所用資料的相關(guān)性和可靠性【對的答案】A【您的答案】23、內(nèi)部審計質(zhì)量控制不涉及的目的是(）。A、保證內(nèi)部審計活動遵循內(nèi)部審計準(zhǔn)則和本組織內(nèi)部審計工作手冊的需求B、保證審計人員的能力都達成了勝任狀態(tài)C、保證內(nèi)部審計活動的效率和效果達成既定規(guī)定Ｄ、保證內(nèi)部審計活動可以增長組織的價值,促進組織實現(xiàn)目【對的答案】B【您的答案】24、內(nèi)部審計機構(gòu)在評價外部審計工作質(zhì)量時，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將評價過程及結(jié)果記錄于（）。A、審計工作底稿B、審計報告C、審計計劃D、項目決策書【對的答案】A【您的答案】25、下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法中，錯誤的是(）。A、內(nèi)部審計的目的是幫助公司實現(xiàn)目的B、內(nèi)部審計的核心是強調(diào)內(nèi)部審計的增值作用C、內(nèi)部審計的重心從事前風(fēng)險管理和過程控制轉(zhuǎn)向事后評價控制D、內(nèi)部審計的職能是確認和征詢【對的答案】C【您的答案】26、下列內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)立模式中,內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)的地位和獨立性較差的是()。Ａ、從屬于財會部門Ｂ、從屬于總經(jīng)理C、設(shè)在監(jiān)事會D、董事會下設(shè)審計委員會,在行政管理系統(tǒng)設(shè)立審計機構(gòu)【對的答案】Ａ【您的答案】27、下列關(guān)于年度審計計劃的說法中,錯誤的是()。A、內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)年度審計計劃的編制工作Ｂ、內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計項目的性質(zhì)、復(fù)雜限度及時間規(guī)定,合理安排審計資源C、后續(xù)審計安排不屬于年度審計計劃的內(nèi)容D、年度審計工作目的屬于年度審計計劃的基本內(nèi)容【對的答案】C【您的答案】28、被審計單位提供的其他單位填制的書面資料屬于(）。A、親歷證據(jù)Ｂ、內(nèi)部證據(jù)C、外部證據(jù)D、口頭證據(jù)【對的答案】Ｂ【您的答案】29、下列不屬于審計抽樣應(yīng)具有的基本特性的是()。A、對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實行審計程序B、所有抽樣單位都有被選取的機會C、審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特性D、審計抽樣在審計測試的所有程序中都合用【對的答案】D【您的答案】３0、下列關(guān)于記錄抽樣與非記錄抽樣的說法中,錯誤的是（）。A、在擬定樣本規(guī)模時:使用記錄抽樣方法時,審計人員必須對影響樣本規(guī)模的因素進行量化B、在非記錄抽樣中，審計人員一般運用職業(yè)判斷擬定樣本規(guī)模C、記錄抽樣可以精確地量化抽樣風(fēng)險D、非記錄抽樣可以精確地量化抽樣風(fēng)險【對的答案】D【您的答案】3１、下列關(guān)于樣本規(guī)模的說法中,錯誤的是（）。A、可接受的抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模成反向變動關(guān)系B、可容忍誤差與樣本規(guī)模成反向變動關(guān)系C、預(yù)計總體誤差與樣本規(guī)模成反向關(guān)系D、總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響很小【對的答案】C【您的答案】32、下列關(guān)于運用分析程序的說法中，錯誤的是（）。A、審計計劃階段必須使用分析程序B、審計實行階段必須使用分析程序C、審計終結(jié)階段必須使用分析程序D、分析程序貫穿于審計始終【對的答案】B【您的答案】33、下列不屬于舞弊三角理論中的舞弊風(fēng)險因素的是(）。Ａ、動機與壓力Ｂ、借口C、機會D、獎勵【對的答案】D【您的答案】３4、按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向董事會或者最高管理層報請批準(zhǔn)的事項重要涉及（)。A、內(nèi)部審計章程B、年度審計計劃C、人力資源計劃D、以上都涉及【對的答案】D【您的答案】35、（）是指內(nèi)部審計機構(gòu)在實行審計之前，告知被審計單位或者人員接受審計的書面文獻。Ａ、審計告知書Ｂ、審計報告C、審計業(yè)務(wù)約定書Ｄ、審計決定書【對的答案】A【您的答案】３6、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)通過批準(zhǔn)后的(）和其他授權(quán)或者委托文獻編制審計告知書。A、年度預(yù)算B、年度審計計劃Ｃ、業(yè)績考核指標(biāo)Ｄ、審計報告【對的答案】Ｂ【您的答案】３７、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實行審計（）前,向被審計單位或者被審計人員送達審計告知書。A、十日B、三日C、一日D、半日【對的答案】Ｂ【您的答案】38、（)是指內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實行必要的審計程序后,以通過核算的審計證據(jù)為依據(jù)，就被審計事項作出審計結(jié)論，提出審計意見和審計建議的書面文獻，是審計工作的最終成果。A、審計工作底稿Ｂ、審計報告C、審計計劃D、審計告知書【對的答案】B【您的答案】39、簡式審計報告，又稱(）,是指審計人員用簡練的語言扼要地說明審計過程、審計結(jié)果,并簡略地表達審計意見的審計報告。A、短式審計報告B、長式審計報告C、詳式審計報告Ｄ、財務(wù)審計報告【對的答案】A【您的答案】4０、審計報告應(yīng)經(jīng)（）復(fù)核。A、三級B、二級C、一級D、四級【對的答案】Ａ【您的答案】二、多選題1、審計報告的要素重要涉及(）。A、標(biāo)題B、收件人C、正文D、簽【對的答案】ABCD【您的答案】2、審計報告的作用有(）。A、是審計機構(gòu)編制審計信息、為被審計單位經(jīng)濟決策服務(wù)的重要信息來源B、具有一定的經(jīng)濟鑒證作用C、總結(jié)審計過程和結(jié)果,評價審計人員工作、控制審計質(zhì)量的重要依據(jù)D、是審計人員評價被審計人承擔(dān)和履行經(jīng)濟責(zé)任情況、發(fā)表審計意見和提出審計建議的載體【對的答案】ＡBCD【您的答案】３、審計告知書的內(nèi)容涉及（)。A、審計時間B、審計范圍和審計內(nèi)容C、被審計單位名稱或者被審計人員姓名D、審計項目名稱【對的答案】ＡBCＤ【您的答案】4、下列各項中,屬于對內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的規(guī)定的有()。A、獨立性Ｂ、道德與態(tài)度C、保密D、專業(yè)勝任能力【對的答案】ABCＤ【您的答案】５、下列各項中,也許影響審計人員客觀性的因素有(）。A、審計本人曾經(jīng)參與過的業(yè)務(wù)活動B、與被審計單位存在直接利益關(guān)系C、與被審計單位存在長期合作關(guān)系D、與被審計單位管理層有密切的私人關(guān)系【對的答案】ＡBCＤ【您的答案】6、下列各項中,屬于審計證據(jù)在質(zhì)量上方面應(yīng)滿足的特性的有（）。A、相關(guān)性B、可靠性Ｃ、充足性Ｄ、完整性【對的答案】AB【您的答案】7、獲取審計證據(jù)時應(yīng)考慮的因素涉及（)。A、具體審計事項的重要性B、可以接受的審計風(fēng)險水平C、成本與效益的合理限度D、適當(dāng)?shù)某闃臃椒ā緦Φ拇鸢浮緼BCD【您的答案】8、審計工作底稿通常不涉及的內(nèi)容有（）。A、已被取代的審計工作底稿的草稿或財務(wù)報表的草稿Ｂ、對不全面或初步思考的記錄C、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本D、反復(fù)的文獻記錄【對的答案】AＢCＤ【您的答案】9、審計建議應(yīng)當(dāng)具有的特點涉及（)。A、針對性B、可操作性Ｃ、時效性D、建設(shè)性【對的答案】ABCD【您的答案】10、內(nèi)部控制的合用性原則的內(nèi)涵涉及（）。A、與事適應(yīng)Ｂ、與時適應(yīng)C、橫向適應(yīng)D、縱向適應(yīng)【對的答案】ＡB【您的答案】11、風(fēng)險應(yīng)對策略涉及（)。Ａ、風(fēng)險規(guī)避B、風(fēng)險減少C、風(fēng)險分擔(dān)D、風(fēng)險承受【對的答案】ＡBCＤ【您的答案】12、績效審計的一般原則體現(xiàn)在（）。A、專業(yè)勝任能力B、區(qū)分管理層責(zé)任與內(nèi)部審計機構(gòu)的責(zé)任Ｃ、績效審計對象的選擇和擬定Ｄ、獨立性【對的答案】ABC【您的答案】13、下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計的說法中，對的的有（）。A、信息系統(tǒng)管理的核心是風(fēng)險控制B、信息系統(tǒng)審計的重要目的涉及保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充足反映組織的戰(zhàn)略目的屬于C、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的審計方法進行信息系統(tǒng)審計D、信息系統(tǒng)審計只能作為獨立的審計項目組織實行【對的答案】ABC【您的答案】14、下列關(guān)于內(nèi)部審計的獨立性的特性,說法對的的有（）。A、獨立性是對內(nèi)部審計工作的內(nèi)在規(guī)定B、內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和征詢活動Ｃ、獨立性是內(nèi)部審計的生命Ｄ、只有具有了獨立性，才干保證客觀性，才干順利開張審計工作【對的答案】AＢCD【您的答案】15、內(nèi)部審計的作用涉及（)。A、保證不同利益相關(guān)方的信息對稱性B、保證資產(chǎn)保值與增值Ｃ、有效減少組織運營風(fēng)險D、為組織內(nèi)部管理決策提供科學(xué)依據(jù)【對的答案】ＡBＣD【您的答案】16、審計告知書的作用涉及()。A、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)通過批準(zhǔn)后的年度審計計劃和其他授權(quán)或者委托文獻編制審計告知書Ｂ、是內(nèi)部審計部門對被審計單位的正式書面告知,也是內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)的基本禮節(jié)C、送達審計告知書有助于消除被審計單位或人員的誤解D、送達審計告知書有助于增強內(nèi)部審計師與被審計單位的配合【對的答案】BCD【您的答案】１７、在擬定審計證據(jù)的相關(guān)性時，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)考慮（）。A、特定的審計程序也許只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)B、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C、只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)D、從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠【對的答案】AＢC【您的答案】１８、審計結(jié)果溝通的內(nèi)容涉及（)。A、審計概況Ｂ、審計依據(jù)Ｃ、審計結(jié)論D、審計意見【對的答案】ABCD【您的答案】１９、在審計過程中，也許導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險的因素涉及下列情況（)。A、審計程序設(shè)計及執(zhí)行不恰當(dāng)B、抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行Ｃ、審計人員業(yè)務(wù)能力局限性Ｄ、樣本審查結(jié)果解釋錯誤【對的答案】AＢCＤ【您的答案】2０、內(nèi)部審計人員除考慮內(nèi)部控制固有局限外，還應(yīng)當(dāng)考慮的導(dǎo)致舞弊發(fā)生的情況有（)。A、管理人員品質(zhì)不佳B、管理人員遭受異常壓力C、業(yè)務(wù)活動中存在異常交易或事項D、組織內(nèi)部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突【對的答案】ABＣD【您的答案】三、判斷題1、經(jīng)營審計和管理審計階段:審計功能從監(jiān)督評價轉(zhuǎn)向確認和征詢，審計目的從查錯糾弊轉(zhuǎn)向幫助組織增長價值。()Y、對N、錯【對的答案】Ｎ【您的答案】２、內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則是基本規(guī)定，規(guī)范了內(nèi)部審計工作,明確內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的責(zé)任，進而保證內(nèi)部審計質(zhì)量。()Ｙ、對Ｎ、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】３、當(dāng)內(nèi)部審計人員的客觀性受到嚴重影響,且無法采用適當(dāng)措施減少影響時,停止實行有關(guān)業(yè)務(wù),并及時向董事會或者最高管理層報告。（)Y、對N、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】4、年度審計計劃是對實行具體審計項目所需要的審計內(nèi)容、審計程序、人員分工、審計時間等作出的安排。（)Y、對N、錯【對的答案】N【您的答案】5、在內(nèi)部審計對象與外部審計對象也密切相關(guān),甚至存在部分重疊的情況下，可以考慮運用外部審計工作的結(jié)果。（)Ｙ、對Ｎ、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】６、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實行審計五日前,向被審計單位或者被審計人員送達審計告知書。特殊審計業(yè)務(wù)的審計告知書可以在實行審計時送達。（）Y、對N、錯【對的答案】Ｎ【您的答案】7、從被審計單位或相關(guān)單位收集到的憑證、賬簿、報表、計劃、協(xié)議、證明函件、信件等,都屬于實物證據(jù)。()Y、對N、錯【對的答案】N【您的答案】８、內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠。（)Y、對N、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】9、調(diào)查是指內(nèi)部審計人員為了獲取被審計單位相關(guān)的信息，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明,獲取和評價審計證據(jù)的過程。()Ｙ、對N、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】10、在對被審計單位生成的訂購單進行細節(jié)測試時,審計人員也許以訂購單的日期或其唯一編號作為測試訂購單的辨認特性。()Ｙ、對Ｎ、錯【對的答案】Y【您的答案】１1、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核后的審計報告提交被審計單位和組織適當(dāng)管理層，并規(guī)定被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)貫徹糾正措施。（)Ｙ、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】1２、使用記錄抽樣方法時,審計人員一般運用職業(yè)判斷擬定樣本規(guī)模。在非記錄抽樣中,審計人員必須對影響樣本規(guī)模的因素進行量化。()Y、對Ｎ、錯【對的答案】N【您的答案】13、誤拒風(fēng)險,是指樣本結(jié)果表白審計項目存在重大差異或者缺陷,而事實上并沒有存在重大差異或者缺陷的也許性。()Y、對Ｎ、錯【對的答案】Y【您的答案】14、趨勢分析法是內(nèi)部審計人員將被審計單位若干期財務(wù)報表或非財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較和分析，從中找出規(guī)律或發(fā)現(xiàn)異常變動,以獲取有關(guān)審計證據(jù)的一種分析方法。（)Ｙ、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】15、評價賺錢能力,凈資產(chǎn)利潤率就是不可比的標(biāo)準(zhǔn)，而資產(chǎn)負債率是一個可比的標(biāo)準(zhǔn)。（）Ｙ、對Ｎ、錯【對的答案】Ｎ【您的答案】16、內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員根據(jù)實際需要選擇和擬定績效審計對象，但是只可以針對特定項目和業(yè)務(wù)。（)Ｙ、對N、錯【對的答案】N【您的答案】17、信息系統(tǒng)審計重要是對組織層面信息技術(shù)控制、信息技術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的審查和評價。(）Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】1８、年度審計計劃能最大限度地保證內(nèi)部審計活動的獨立性,確立內(nèi)部審計部門的地位和作用。（)Y、對Ｎ、錯【對的答案】N【您的答案】1９、對復(fù)雜金融工具的估值，內(nèi)審機構(gòu)也許需要聘請一個精算師而不是律師;而對協(xié)議作出法律解釋,內(nèi)審機構(gòu)也許需要聘請的就是律師而不是精算師。(）Ｙ、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】2０、內(nèi)部審計人員是以提高組織利益和幫助被審計單位有效地進行管理控制為最終目的。（)Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】21、口頭溝通方式對客觀情況變化的適應(yīng)性較差,所溝通的信息內(nèi)容對語言文字的依賴性很強。（)Ｙ、對Ｎ、錯【對的答案】N【您的答案】22、內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部審計人員的人際關(guān)系進行評價,根據(jù)評價結(jié)果提出改善意見或進行激勵,以便及時調(diào)整、改善內(nèi)部審計活動中的人際關(guān)系。（）Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】23、由審計合作人對具體項目負責(zé)，可以加強項目組人員的責(zé)任意識,提高內(nèi)部審計的質(zhì)量。（)Y、對N、錯【對的答案】N【您的答案】24、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)取得反映外部審計工作質(zhì)量的審計報告及其他相關(guān)資料,如工作底稿。（）Y、對N、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】25、內(nèi)部審計準(zhǔn)則是內(nèi)部審計人員在執(zhí)業(yè)過程中的行為標(biāo)準(zhǔn)，是衡量內(nèi)部審計工作質(zhì)量的準(zhǔn)繩。（)Ｙ、對Ｎ、錯【對的答案】Y【您的答案】26、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本年度編制下年度審計計劃,并報經(jīng)組織董事會或者最高管理層批準(zhǔn)。（)Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】２7、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實行審計五日前,向被審計單位或者被審計人員送達審計告知書。（)Y、對N、錯【對的答案】N【您的答案】２8、內(nèi)部審計人員要掌握談話必要的技巧，要方便被訪談?wù)卟聹y你想要得到的答案。（）Ｙ、對N、錯【對的答案】N【您的答案】29、審計工作底稿必須是紙質(zhì)的,不能以其他形式存在。（）Y、對N、錯【對的答案】N【您的答案】30、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在審計報告正式提交之前進行審計結(jié)果的溝通。（）Y、對N、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】3１、在我國，國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)在實行審計后,通常都要撰寫簡式審計報告。(）Ｙ、對N、錯【對的答案】N【您的答案】３2、內(nèi)部審計人員在實行現(xiàn)場審查之前,可以規(guī)定被審計單位提交最近一次的內(nèi)部控制自我評估報告。（）Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】33、審計和控制工作的負責(zé)人一般負有執(zhí)行審計政策和指導(dǎo)全公司內(nèi)部審計活動的職責(zé)。(）Ｙ、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】34、內(nèi)部審計與外部審計不可以互相參閱審計報告。(）Ｙ、對N、錯【對的答案】N【您的答案】35、審計意見,即針對所發(fā)現(xiàn)的重要問題提出的解決意見。()Ｙ、對Ｎ、錯【對的答案】Y【您的答案】36、審計結(jié)論是根據(jù)已查明的事實，對被審計單位業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理所作的評價。(）Y、對Ｎ、錯【對的答案】Y【您的答案】3７、當(dāng)?shù)拇_無法按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定實行必要的審計程序時,無需在審計報告中陳述理由。（)Y、對N、錯【對的答案】Ｎ【您的答案】38、審計依據(jù)是實行審計所依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計準(zhǔn)則等規(guī)定。()Y、對N、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】39、.審計報告中應(yīng)當(dāng)明確地陳述本次審計的目的,并應(yīng)與審計計劃中提出的目的相一致。（）Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】４0、審計概況涉及審計目的、審計范圍、審計內(nèi)容及重點、審計方法、審計程序及審計時間等。（）Ｙ、對N、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】答案提交成功,共46題，做對0題,做錯4６題02金融資產(chǎn)以下是您本次答題情況：一、單選題１、下列選項中不屬于《金融工具》準(zhǔn)則所規(guī)范的金融資產(chǎn)的是(）。A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)收利息C、可供出售金融資產(chǎn)D、長期股權(quán)投資【對的答案】D【您的答案】2、下列關(guān)于持有至到期投資的說法中不對的的是()。A、持有至到期投資處置時需要將處置價款與賬面價值的差額計入投資收益B、持有至到期投資的攤余成本與賬面價值相等C、持有至到期投資處置時應(yīng)將相應(yīng)的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷Ｄ、持有至到期投資處置時應(yīng)將原確認減值時的資產(chǎn)減值損失科目轉(zhuǎn)回【對的答案】Ｄ【您的答案】3、交易性金融資產(chǎn)的購入過程中發(fā)生的交易費用計入(）。A、管理費用B、交易性金融資產(chǎn)的成本C、投資收益D、財務(wù)費用【對的答案】C【您的答案】4、下列關(guān)于持有至到期投資的說法中不對的的是（)。A、持有至到期投資的到期日固定B、持有至到期投資的回收金額擬定Ｃ、持有至到期投資屬于衍生金融資產(chǎn)D、公司取得持有至到期投資是有明確的意圖和能力持有至到期【對的答案】C【您的答案】5、持有至到期投資是按照()進行后續(xù)計量。Ａ、攤余成本B、賬面價值Ｃ、公允價值D、可變現(xiàn)凈值【對的答案】A【您的答案】６、公司將其持有的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)給銀行，損失應(yīng)計入()。A、管理費用B、投資收益C、營業(yè)外支出D、財務(wù)費用【對的答案】Ｄ【您的答案】7、甲公司從二級市場上購入某公司于當(dāng)天發(fā)行的面值１00萬元的三年期公司債券,票面利率為3％,甲公司不打算將其持有至到期,也不打算近期內(nèi)出售,則甲公司購買的這部分債券應(yīng)劃分為（）。Ａ、持有至到期投資Ｂ、交易性金融資產(chǎn)Ｃ、長期股權(quán)投資Ｄ、可供出售金融資產(chǎn)【對的答案】D【您的答案】8、甲公司從二級市場上以每股２元的價格購入某公司200萬股股票，其中包含了每股0．3元的鈔票股利以及相關(guān)的手續(xù)費5萬元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算,則甲公司這部分股票的初始入賬價值為(）。Ａ、295萬元Ｂ、340萬元Ｃ、360萬元D、305萬元【對的答案】B【您的答案】９、甲公司購入乙公司發(fā)行的期限為3年、到期一次還本付息的債券,甲公司準(zhǔn)備并有能力持有至到期,甲公司應(yīng)將該項投資劃分為()。A、交易性金融資產(chǎn)B、持有至到期投資C、貸款及應(yīng)收款項D、可供出售金融資產(chǎn)【對的答案】B【您的答案】10、下列項目中，應(yīng)計入交易性金融資產(chǎn)取得成本的是（)。A、支付的交易費用B、支付的不含應(yīng)收股利的購買價款C、支付的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息D、購買價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的鈔票股利【對的答案】B【您的答案】11、下列金融資產(chǎn)中,應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)核算的是()。A、公司從二級市場購入準(zhǔn)備隨時出售的普通股票B、公司購入故意圖和能力持有至到期的公司債券C、公司購入的A公司９0%的股權(quán)D、公司購入有公開報價但不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的Ａ公司5％的股權(quán)【對的答案】D【您的答案】1２、關(guān)于應(yīng)收款項,下列說法中對的的有(）。A、應(yīng)收款項在活躍市場中沒有報價B、應(yīng)收款項在活躍市場中有報價C、應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)以公允價值進行后續(xù)計量D、應(yīng)收款項的回收金額不固定【對的答案】A【您的答案】13、2０×９年１月1日，甲上市公司購入一批股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算和管理。實際支付價款１００萬元,其中包含已經(jīng)宣告的鈔票股利１萬元，另發(fā)生相關(guān)費用2萬元，均以銀行存款支付。假定不考慮其他因素,該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為()萬元。A、１00B、１0２C、99D、103【對的答案】C【您的答案】14、甲公司２02３年12月25日支付價款3０60萬元(含已宣告但尚未發(fā)放的鈔票股利90萬元）取得一項股權(quán)投資，劃分為可供出售金融資產(chǎn),交易過程中甲公司另發(fā)生交易費用1５萬元，已用銀行存款支付。2023年12月28日,收到鈔票股利９０萬元。20２3年１2月31日，該項股權(quán)投資的公允價值為３157.5萬元。2023年1月,甲公司出售該股權(quán)投資，取得價款41５7.5萬元,假定不考慮所得稅等其他因素,則處置時計入投資收益的金額為()萬元。A、1000B、1172.5C、172.5D、１2５【對的答案】B【您的答案】１5、20２3年1月１日，甲公司支付價款５27.75萬元(含交易費用2．7５萬元）購入某公司于當(dāng)天發(fā)行的3年期債券，面值500萬元，票面利率６％,分期付息,一次還本。甲公司將其劃分為持有至到期投資核算,經(jīng)計算擬定其實際利率為4%。2023年終,該債券在活躍市場上的公允價值為53０萬元（該債券已于2023年2月1日上市流通）。則該項投資在2023年應(yīng)確認的投資收益為()萬元（計算結(jié)果保存兩位小數(shù)）。Ａ、21.１1Ｂ、３0.00Ｃ、8.８9D、３１.67【對的答案】A【您的答案】16、對于已確認減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的,原確認的減值損失在轉(zhuǎn)回時應(yīng)計入的科目是（）。A、資產(chǎn)減值損失B、投資收益C、其他綜合收益D、營業(yè)外收入【對的答案】Ａ【您的答案】１7、下列關(guān)于金融資產(chǎn)后續(xù)計量的表述中,不對的的是（)。A、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，按照公允價值進行后續(xù)計量,公允價值變動計入公允價值變動損益B、持有至到期投資,按照攤余成本進行后續(xù)計量C、可供出售金融資產(chǎn)，按照公允價值進行后續(xù)計量,公允價值變動計入其他綜合收益D、應(yīng)收款項，按照公允價值進行后續(xù)計量,公允價值變動計入當(dāng)期損益【對的答案】D【您的答案】１8、公司將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，在重分類日該債券的公允價值為50萬元，其賬面余額為48萬元（計提減值準(zhǔn)備1萬元）。不考慮其他因素,則該公司在重分類日應(yīng)做的會計解決是(）。A、確認可供出售金融資產(chǎn)５０萬元Ｂ、確認其他綜合收益2萬元C、確認投資收益２萬元Ｄ、確認可供出售金融資產(chǎn)4８萬元【對的答案】A【您的答案】二、多選題１、下列屬于劃分為交易性金融資產(chǎn)的條件的是（)。Ａ、公司取得該金融資產(chǎn)的目的重要是為了近期出售B、屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分Ｃ、屬于衍生金融工具Ｄ、公司準(zhǔn)備持有至到期【對的答案】ABC【您的答案】2、下列選項中屬于交易費用的是(）。A、支付給券商的手續(xù)費Ｂ、支付給代理機構(gòu)的傭金C、債券的溢價費用Ｄ、公司為發(fā)行金融工具發(fā)生的差旅費【對的答案】AB【您的答案】3、下列選項中可以劃分為持有至到期的是()。A、公司從二級市場上購入的固定利率國債B、公司從二級市場上購入的浮動利率金融債券C、公司取得的股權(quán)投資D、符合貸款和應(yīng)收款項的定義的非衍生金融工具【對的答案】ＡB【您的答案】4、下列關(guān)于金融資產(chǎn)的表述中對的的是（)。A、長期股權(quán)投資屬于廣義的金融資產(chǎn)B、金融資產(chǎn)準(zhǔn)則不涉及庫存鈔票和長期股權(quán)投資的解決Ｃ、金融資產(chǎn)按照取得時的成本進行初始計量D、金融資產(chǎn)都是按照公允價值進行后續(xù)計量【對的答案】AＢC【您的答案】５、下列關(guān)于減值準(zhǔn)備的說法對的的是(）。A、持有至到期投資的減值準(zhǔn)備會影響其攤余成本B、可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備會影響其賬面價值C、交易性金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備會影響其賬面價值D、貸款與應(yīng)收款項的減值準(zhǔn)備影響其攤余成本【對的答案】ABＤ【您的答案】６、下列關(guān)于資產(chǎn)的期末計量的說法中對的的是（）。A、存貨按照成本計量B、持有至到期投資按照公允價值計量C、交易性金融資產(chǎn)按照公允價值后續(xù)計量D、存貨期末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量【對的答案】CＤ【您的答案】7、下列各項中說法對的的有(）。A、符合金融資產(chǎn)終止確認條件的應(yīng)所有結(jié)轉(zhuǎn)其賬面價值B、金融資產(chǎn)準(zhǔn)則所規(guī)定的各類金融資產(chǎn)中持有期間的利息或股利收入都是計入到營業(yè)外收入科目C、由于債券發(fā)行方的因素而導(dǎo)致的不能將其持有至到期的債券不需要將剩余的部分予以重分類D、四類金融資產(chǎn)中，可以隨意進行重分類【對的答案】ＡC【您的答案】８、下列關(guān)于交易費用的說法中對的的是(）。A、取得持有至到期投資發(fā)生的交易費用計入持有至到期投資成本中B、取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應(yīng)計入投資收益C、取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用計入可供出售金融資產(chǎn)成本中D、處置應(yīng)收款項支付的交易費用計入投資收益【對的答案】ABC【您的答案】９、下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)的說法中對的的是（）。Ａ、滿足一定條件時可以將可供出售金融資產(chǎn)與持有至到期投資進行重分類B、可供出售金融資產(chǎn)以公允價值進行后續(xù)計量Ｃ、可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值后又得以恢復(fù)應(yīng)通過損益轉(zhuǎn)回D、可供出售金融資產(chǎn)不需要確認公允價值變動【對的答案】ＡB【您的答案】10、下列各項中屬于交易性金融資產(chǎn)的特性的有(）。Ａ、以公允價值進行后續(xù)計量B、重要是為了近期出售而持有C、不可以與其他金融資產(chǎn)重分類D、公允價值變動計入公允價值變動損益【對的答案】ABＣD【您的答案】三、判斷題1、公司取得交易性金融資產(chǎn)時發(fā)生的交易費用計入當(dāng)期損益。（）Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】2、持有至到期投資按照公允價值進行后續(xù)計量。（）Y、對N、錯【對的答案】N【您的答案】３、某項金融資產(chǎn)劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)后不能重分類為其它類別的金融資產(chǎn)。()Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】４、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)確認的公允價值變動計入資本公積。(）Ｙ、對Ｎ、錯【對的答案】N【您的答案】5、持有至到期投資的實際利息計入投資收益。(）Y、對N、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】6、貸款和應(yīng)收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可擬定的非衍生金融資產(chǎn)。()Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】７、貸款持有期間所確認的利息收入，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際利率計算。(）Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】8、公司收回或處置貸款和應(yīng)收賬款時，應(yīng)將取得的價款與該貸款和應(yīng)收賬款賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。()Y、對Ｎ、錯【對的答案】Y【您的答案】9、可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失,可以通過損益轉(zhuǎn)回。()Y、對N、錯【對的答案】N【您的答案】1０、可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當(dāng)期損益。（)Y、對N、錯【對的答案】N【您的答案】11、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資在符合一定條件時可重分類為交易性金融資產(chǎn)。（)Y、對Ｎ、錯【對的答案】N【您的答案】12、購入的股權(quán)投資因其沒有固定的到期日,不符合持有至到期投資的條件,不能劃分為持有至到期投資。()Ｙ、對Ｎ、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】13、金融公司按當(dāng)前市場條件發(fā)放的貸款,應(yīng)按發(fā)放貸款的本金和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。(）Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】14、交易性金融資產(chǎn)和持有至到期投資的相同點是都按公允價值進行初始計量，且交易費用計入初始入賬金額。（)Ｙ、對N、錯【對的答案】N【您的答案】15、可供出售金融資產(chǎn)如發(fā)生減值，應(yīng)計入資產(chǎn)減值損失，如屬于暫時性的公允價值變動,則計入其他綜合收益。（）Y、對Ｎ、錯【對的答案】Y【您的答案】1６、公司對持有至到期投資初始確認金額與到期日金額之間的差額應(yīng)采用實際利率法進行攤銷。（)Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】17、持有至到期投資減值損失一經(jīng)確認，不得轉(zhuǎn)回。（)Ｙ、對N、錯【對的答案】Ｎ【您的答案】18、取得交易性金融資產(chǎn)時支付的交易費用,應(yīng)計入交易性金融資產(chǎn)的初始入賬成本。()Ｙ、對N、錯【對的答案】N【您的答案】03函證答案提交成功，共30題,做對０題，做錯30題以下是您本次答題情況：一、單選題1、下列關(guān)于函證程序的說法中，錯誤的是（）。Ａ、注冊會計師以函證方式直接從被詢證者獲取的審計證據(jù),比被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠Ｂ、針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險,注冊會計師應(yīng)當(dāng)擬定是否有必要實行函證程序以獲取認定層次的相關(guān)、可靠的審計證據(jù)C、盡管函證可以對某些認定提供相關(guān)審計證據(jù),但對于其他一些認定,函證提供審計證據(jù)的相關(guān)性并不高D、函證針相應(yīng)收賬款余額的可回收性提供的審計證據(jù),比針相應(yīng)收賬款余額的存在認定提供的審計證據(jù)的相關(guān)性要低【對的答案】B【您的答案】２、通過郵寄方式發(fā)出詢證函時采用的控制措施為避免詢證函被攔截、篡改等舞弊風(fēng)險，在郵寄詢證函時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)(）。A、獨立寄發(fā)詢證函Ｂ、由被審計單位財務(wù)經(jīng)理寄發(fā)詢證函Ｃ、由被審計單位出納寄發(fā)詢證函D、由被審計單位總經(jīng)理寄發(fā)詢證函【對的答案】A【您的答案】3、注冊會計師獨自或在被審計單位員工的陪同下親自將詢證函送至被詢證者，在被詢證者核對并確認回函后，親自將回函帶回的方式，是指的（）。A、跟函B、獨自發(fā)函Ｃ、詢問D、郵寄方式發(fā)函【對的答案】Ａ【您的答案】4、通過郵寄方式發(fā)出詢證函后，回函的收回方式應(yīng)當(dāng)是（）。A、由被詢證者直接寄給注冊會計師B、由被審計單位轉(zhuǎn)交注冊會計師C、由注冊會計師將回函帶回D、由被審計單位收取【對的答案】A【您的答案】5、假如被詢證者將回函寄至被審計單位，被審計單位將其轉(zhuǎn)交注冊會計師。在這種情況下，注冊會計師的觀點中，錯誤的是（）。A、認為回函是不可靠的審計證據(jù)B、規(guī)定被詢證者直接書面回復(fù)C、認為回函是可靠的審計證據(jù)D、如有必要,可再次寄發(fā)函證【對的答案】C【您的答案】６、下列關(guān)于以電子形式收到回函的說法中,錯誤的是()。A、電子形式收到的回函的可靠性較差B、注冊會計師必須規(guī)定被詢證者提供回函原件Ｃ、注冊會計師和回函者可以采用一定的程序為電子形式的回函發(fā)明安全環(huán)境D、當(dāng)被詢證者通過電子郵件回函時,注冊會計師可以通過電話聯(lián)系被詢證者,擬定被詢證者是否發(fā)送了回函【對的答案】Ｂ【您的答案】７、對詢證函的口頭回復(fù),下列做法中錯誤的是(）。A、只對詢證函進行口頭回復(fù)不是對注冊會計師的直接書面回復(fù)，不符合函證的規(guī)定B、只對詢證函進行口頭回復(fù)不能作為可靠的審計證據(jù)C、在收到對詢證函口頭回復(fù)的情況下,注冊會計師不可以規(guī)定被詢證者提供直接書面回復(fù)D、必要時，注冊會計師可以規(guī)定被詢證者提供回函原件【對的答案】C【您的答案】8、下列針對舞弊風(fēng)險跡象采用的應(yīng)對措施中，不恰當(dāng)?shù)氖?）。A、將被審計單位檔案中有關(guān)被詢證者的署名樣本、公司公章與回函核對B、規(guī)定與被詢證者相關(guān)人員直接溝通討論詢證事項,考慮是否有必要前往被詢證者工作地點以驗證其是否存在Ｃ、只在中期寄發(fā)詢證函Ｄ、分別在中期和期末寄發(fā)詢證函【對的答案】C【您的答案】9、函證應(yīng)收賬款所針對的認定重要是（)。Ａ、完整性認定B、存在認定C、準(zhǔn)確性認定Ｄ、發(fā)生認定【對的答案】B【您的答案】10、下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的說法中,錯誤的是()。A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對所有應(yīng)收賬款實行函證程序B、假如有充足證據(jù)表白應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，注冊會計師可以考慮不進行函證C、假如有充足證據(jù)表白應(yīng)收賬款函證很也許無效，注冊會計師可以考慮不進行函證D、假如不相應(yīng)收賬款函證，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中說明理由【對的答案】Ａ【您的答案】二、多選題1、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第１312號——函證》第十一條規(guī)定,注冊會計師在作出是否有必要實行函證程序的決策時,應(yīng)當(dāng)考慮()。A、評估的認定層次重大錯報風(fēng)險B、通過實行其他審計程序獲取的審計證據(jù)如何將檢查風(fēng)險降至可接受的水平Ｃ、重要性水平D、評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險【對的答案】ＡB【您的答案】2、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第131２號——函證》第五條規(guī)定,注冊會計師在作出是否有必要實行函證程序的決策時，應(yīng)當(dāng)考慮(）。A、評估的認定層次重大錯報風(fēng)險B、通過實行其他審計程序獲取的審計證據(jù)如何將檢查風(fēng)險降至可接受的水平C、重要性水平D、評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險【對的答案】AB【您的答案】３、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則對注冊會計師針對其做出實行函證程序作出了規(guī)定的賬戶有(）。A、銀行存款、借款及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息B、應(yīng)收賬款C、存貨D、庫存鈔票【對的答案】AＢC【您的答案】４、為了保證詢證函中的名稱、地址等內(nèi)容的準(zhǔn)確性,注冊會計師可以執(zhí)行的程序涉及但不限于(）。Ａ、通過撥打公共查詢電話核算被詢證者的名稱和地址B、通過被詢證者的網(wǎng)站或其他公開網(wǎng)站核對被詢證者的名稱和地址C、將被詢證者的名稱和地址信息與被審計單位持有的相關(guān)協(xié)議等文獻核對D、對于供應(yīng)商或客戶,可以將被詢證者的名稱、地址與被審計單位收到或開具的增值稅專用發(fā)票中的對方單位名稱、地址進行核對【對的答案】ABCＤ【您的答案】5、根據(jù)()等因素，詢證函的發(fā)出和收回可以選擇采用郵寄、跟函、電子形式函證等方式。A、對舞弊風(fēng)險的判斷B、被詢證者的地址和性質(zhì)C、以往回函情況D、回函截止日期【對的答案】AＢCD【您的答案】6、通過郵寄方式發(fā)出詢證函并收到回函后，注冊會計師可以驗證的信息有()。A、回函是否由被詢證者直接寄給注冊會計師Ｂ、回郵信封上寄出方的郵戳顯示發(fā)出城市或地區(qū)是否與被詢證者的地址一致Ｃ、被詢證者加蓋在詢證函上的印章以及署名中顯示的被詢證者名稱是否與詢證函中記載的被詢證者名稱一致D、寄給注冊會計師的回郵信封或快遞信封中記錄的發(fā)件方名稱、地址是否與詢證函中記載的被詢證者名稱、地址一致【對的答案】ＡBCD【您的答案】7、對于通過跟函方式獲取的回函的可靠性，注冊會計師可以實行的審計程序有（）。Ａ、了解被詢證者解決函證的通常流程和解決人員;B、確認解決詢證函人員的身份和解決詢證函的權(quán)限Ｃ、觀測解決詢證函的人員是否按照解決函證的正常流程認真解決詢證函D、回函是否由被詢證者直接寄給注冊會計師【對的答案】ABC【您的答案】８、下列各項中,屬于對回函可靠性不產(chǎn)生影響的條款的有（)。A、“提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)保”B、“本回復(fù)僅用于審計目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責(zé)任，也不能免去注冊會計師做其他詢問或執(zhí)行其他工作的責(zé)任”Ｃ、與所測試的認定無關(guān)的其他限制條款D、“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，也許不涉及被詢證方所擁有的所有信息”【對的答案】AＢC【您的答案】9、下列各項中，屬于實務(wù)中常見的影響回函可靠性的限制條款的例子的有（)。Ａ、“接受人不能依賴函證中的信息”Ｂ、“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得,也許不涉及被詢證方所擁有的所有信息”C、“本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的，其他方也許會持有不批準(zhǔn)見”D、“提供的本信息僅出于禮貌,我方?jīng)]有義務(wù)必須提供,我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)?！薄緦Φ拇鸢浮緼BC【您的答案】10、與函證程序有關(guān)的舞弊風(fēng)險跡象的例子涉及（)。A、回函郵戳顯示的發(fā)函地址與被審計單位記錄的被詢證者的地址不一致Ｂ、與以前年度相比,回函率異常偏高或回函率重大變動C、向被審計單位債權(quán)人發(fā)送的詢證函回函率很低Ｄ、被詢證者既是被審計單位資產(chǎn)的保管人又是資產(chǎn)的管理者【對的答案】ABCD【您的答案】三、判斷題1、通常情況下，注冊會計師以函證方式直接從被詢證者獲取的審計證據(jù),比被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠。(）Y、對Ｎ、錯【對的答案】Y【您的答案】2、假如被詢證者是被審計單位的關(guān)聯(lián)方，則其回復(fù)的可靠性會很高。(）Y、對N、錯【對的答案】N【您的答案】3、假如注冊會計師根據(jù)具體情況選擇通過電子方式發(fā)送詢證函,在發(fā)函前可以基于對特定詢證方式所存在風(fēng)險的評估，考慮相應(yīng)的控制措施。（)Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】4、對以電子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授權(quán)情況很難擬定,對回函的更改也難以發(fā)現(xiàn),因此可靠性存在風(fēng)險。()Y、對Ｎ、錯【對的答案】Y【您的答案】5、只對詢證函進行口頭回復(fù)可以作為可靠的審計證據(jù)。(）Y、對N、錯【對的答案】N【您的答案】6、回函中存在免責(zé)或其他限制條款是影響外部函證可靠性的因素之一，這種限制一定會使回函失去可靠性。（)Y、對Ｎ、錯【對的答案】N【您的答案】7、假如限制條款使注冊會計師將回函作為可靠審計證據(jù)的限度受到了限制,則注冊會計師也許需要執(zhí)行額外的或替代審計程序。（)Y、對N、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】8、電子函證程序涉及多種確認發(fā)件人身份的技術(shù)，如加密技術(shù)、電子數(shù)碼署名技術(shù)、網(wǎng)頁真實性認證程序。(）Ｙ、對Ｎ、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】９、當(dāng)被詢證者通過電子郵件回函時,注冊會計師可以通過電話聯(lián)系被詢證者，擬定被詢證者是否發(fā)送了回函。（）Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】10、根據(jù)金融機構(gòu)的規(guī)定,注冊會計師獲取信用記錄時可以考慮由被審計單位人員陪同前往。在該過程中，注冊會計師需要注意確認該信用記錄沒有被篡改。（)Ｙ、對Ｎ、錯【對的答案】Y【您的答案】04收入確認答案提交成功，共30題,做對０題，做錯30題以下是您本次答題情況:一、單選題1、假如管理層難以實現(xiàn)預(yù)期的利潤目的，則收入的（)認定存在舞弊風(fēng)險的也許性較大。A、發(fā)生B、完整性C、計價與分攤Ｄ、權(quán)利與義務(wù)【對的答案】Ａ【您的答案】2、在收入確認領(lǐng)域?qū)嵭袑徲嫵绦驎r，較為有效的一種方法是(）。A、函證B、分析程序C、細節(jié)測試Ｄ、重新計算【對的答案】Ｂ【您的答案】3、假如注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位臨近期末銷售量大幅增長,需要警惕()。A、將下期收入提前確認的也許性B、將本期收入延遲確認的也許性C、被審計單位發(fā)生舞弊的也許性D、被審計單位少記存貨的也許性【對的答案】A【您的答案】４、假如針對特別風(fēng)險實行的程序僅為實質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)涉及()。A、函證Ｂ、監(jiān)盤C、細節(jié)測試Ｄ、分析程序【對的答案】C【您的答案】5、在應(yīng)對該特別風(fēng)險時,假如注冊會計師擬信賴管理層針對該風(fēng)險實行的控制，應(yīng)當(dāng)在(）測試這些控制運營的有效性。Ａ、本期審計中B、本期審計前C、本期審計后D、上期審計后【對的答案】A【您的答案】６、假如管理層有隱瞞收入而減少稅負的動機,則注冊會計師需要更加關(guān)注與收入（）認定相關(guān)的舞弊風(fēng)險。A、發(fā)生B、計價與分攤C、權(quán)利與義務(wù)D、完整性【對的答案】D【您的答案】７、實行(),對注冊會計師辨認與收入確認相關(guān)的舞弊風(fēng)險至關(guān)重要。Ａ、控制測試Ｂ、風(fēng)險評估程序C、實質(zhì)性程序D、細節(jié)測試【對的答案】B【您的答案】8、銷售協(xié)議中約定被審計單位的客戶在一定期間內(nèi)有權(quán)無條件退貨,而被審計單位隱瞞退貨條款,在發(fā)貨時全額確認銷售收入,不會導(dǎo)致(）。A、收入虛增B、收入虛減C、發(fā)生舞弊Ｄ、利潤虛增【對的答案】B【您的答案】9、應(yīng)對評估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的審計程序,涉及（）。A、細節(jié)測試Ｂ、分析程序C、函證D、增長審計程序不可預(yù)見性【對的答案】D【您的答案】10、注冊會計師應(yīng)當(dāng)將評估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險作為特別風(fēng)險,并專門針對該風(fēng)險實行（)。Ａ、控制測試B、分析程序C、實質(zhì)性程序D、細節(jié)測試【對的答案】C【您的答案】二、多選題1、風(fēng)險評估程序應(yīng)當(dāng)涉及（)。A、詢問管理層以及被審計單位內(nèi)部其別人員B、分析程序C、觀測和檢查程序D、函證程序【對的答案】ABC【您的答案】2、下列措施中，屬于公司為了達成粉飾財務(wù)報表的目的而虛增收入或提前確認收入的有（）。A、當(dāng)存在多種可供選擇的收入確認會計政策或會計估計方法時，隨意變更所選擇的會計政策或會計估計方法B、以明顯高于其他客戶的價格向未披露的關(guān)聯(lián)方銷售商品C、將以售后回購或售后租回方式發(fā)出的商品作為銷售商品確認收入D、選擇與銷售模式不匹配的收入確認會計政策【對的答案】ABCD【您的答案】3、下列屬于為了達成報告期內(nèi)減少稅負或轉(zhuǎn)移利潤等目的而少計收入或延后確認收入的措施有(）。Ａ、采用竣工比例法確認勞務(wù)收入時，故意低估預(yù)計總成本或多計實際發(fā)生的成本,B、將商品發(fā)出、收到貨款并滿足收入確認條件后,不確認收入,而將收到的貨款作為負債掛賬，或轉(zhuǎn)入本單位以外的其他賬戶C、提供勞務(wù)或建造協(xié)議的結(jié)果可以可靠估計的情況下,不在資產(chǎn)負債表日按竣工比例法確認收入,而推遲到勞務(wù)結(jié)束或工程竣工時確認收入D、采用以舊換新的方式銷售商品時，以新舊商品的差價確認收入【對的答案】ＢCD【您的答案】4、下列情況中表白被審計單位在收入確認方面也許存在舞弊風(fēng)險跡象的有（）。A、未經(jīng)客戶批準(zhǔn)，將商品運送到銷售協(xié)議約定地點以外的其他地點B、已經(jīng)銷售給貨運代理人的商品，在期后有大量退回C、交易之后長期不進行結(jié)算D、重要客戶自身規(guī)模與其交易規(guī)模不匹配【對的答案】ＡＢCＤ【您的答案】5、在收入確認領(lǐng)域，注冊會計師可以實行的分析程序涉及(）。A、分析銷售收入等財務(wù)信息與投入產(chǎn)出率、勞動生產(chǎn)率、產(chǎn)能、水電能耗、運送數(shù)量等非財務(wù)信息之間的關(guān)系B、分析銷售收入與銷售費用之間的關(guān)系Ｃ、將銷售收入變動幅度與銷售商品及提供勞務(wù)收到的鈔票、應(yīng)收賬款、存貨、稅金等項目的變動幅度進行比較D、將本期銷售收入金額與以前可比期間的相應(yīng)數(shù)據(jù)或預(yù)算數(shù)進行比較【對的答案】ABCD【您的答案】6、假如注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的毛利率變動較大或與所在行業(yè)的平均毛利率差異較大,注冊會計師可以采用定性分析與定量分析相結(jié)合的方法,從（）等方面對毛利率變動的合理性進行調(diào)查。A、行業(yè)及市場變化趨勢Ｂ、產(chǎn)品銷售價格Ｃ、產(chǎn)品成本要素D、公司經(jīng)營規(guī)?！緦Φ拇鸢浮緼ＢC【您的答案】7、假如注冊會計師發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款余額較大,注冊會計師需要分析具體因素,并在必要時采用恰當(dāng)?shù)拇胧?，這些措施涉及（）。A、擴大函證比例B、重新計算Ｃ、增長截止測試Ｄ、增長期后收款測試的比例【對的答案】ACD【您的答案】8、注冊會計師應(yīng)對評估的與收入確認相關(guān)的重大錯報風(fēng)險所采用的措施涉及(）。Ａ、分析和檢查預(yù)收賬款等賬戶期末余額,擬定不存在應(yīng)在本期確認收入而未確認的情況Ｂ、檢查已記錄的大額鈔票收入，關(guān)注其是否有真實的商業(yè)背景；檢查銀行對賬單和大額鈔票交易，關(guān)注是否存在異常的資金流動C、調(diào)查重要交易對方的背景信息,詢問直接參與交易的員工交易對方是否與被審計單位存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，必要時，考慮是否實地走訪存在疑慮的客戶或供應(yīng)商D、將臨近期末發(fā)生的大額交易或異常交易與原始憑證相核對【對的答案】ABCD【您的答案】9、假如注冊會計師通過實行風(fēng)險評估程序了解到,被審計單位所處行業(yè)競爭劇烈并隨著著利潤率的下降，而管理層過于強調(diào)提高被審計單位利潤水平的目的，則注冊會計師需要警惕管理層的是（）。A、通過實行舞弊高估收入Ｂ、通過實行舞弊低估收入C、通過是實行舞弊高估利潤Ｄ、通過是實行舞弊低估利潤【對的答案】ＡC【您的答案】10、被審計單位的客戶是否付款取決于()。A、被審計單位的客戶是否經(jīng)營狀況良好B、能否從第三方取得融資C、能否轉(zhuǎn)售給第三方(如經(jīng)銷商)Ｄ、被審計單位能否滿足特定的重要條件【對的答案】ＢCＤ【您的答案】三、判斷題1、假定收入確認存在舞弊風(fēng)險，意味著注冊會計師應(yīng)當(dāng)將與收入確認相關(guān)的所有認定都假定為存在舞弊風(fēng)險。(）Ｙ、對N、錯【對的答案】Ｎ【您的答案】２、注冊會計師在辨認和評估與收入確認相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)基于收入確認不存在舞弊風(fēng)險的假定,評價哪些類型的收入、收入交易或認定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險。(）Ｙ、對Ｎ、錯【對的答案】N【您的答案】3、假如被審計單位預(yù)期難以達成下一年度的銷售目的，而已經(jīng)超額實現(xiàn)了本年度的銷售目的,就也許傾向于將本期的收入推遲至下一年度確認。()Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】４、注冊會計師可以認為收入確認存在舞弊風(fēng)險的假定不合用于業(yè)務(wù)的具體情況,從而未將收入確認作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險領(lǐng)域，但是注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中記錄得出該結(jié)論的理由。()Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】5、注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價通過實行風(fēng)險評估程序和執(zhí)行其他相關(guān)活動獲取的信息是否表白存在舞弊風(fēng)險因素。（)Ｙ、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】６、采用代理商的銷售模式時,在代理商僅向購銷雙方提供幫助接洽、磋商等中介代理服務(wù)的情況下,按照相關(guān)購銷交易的總額而非凈額(扣除傭金和代理費等)確認收入會導(dǎo)致少記收入。（）Y、對N、錯【對的答案】Ｎ【您的答案】７、存在舞弊風(fēng)險跡象必然表白發(fā)生了舞弊。（)Ｙ、對N、錯【對的答案】Ｎ【您的答案】8、在接近期末時發(fā)生了大量或大額的交易，表白被審計單位在收入確認方面也許存在舞弊風(fēng)險。（)Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】9、注冊會計師通過實行分析程序，也許辨認出未注意到的異常關(guān)系，或難以發(fā)現(xiàn)的變動趨勢,從而有目的、有針對性地關(guān)注也許發(fā)生重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域，有助于評估重大錯報風(fēng)險,為設(shè)計和實行應(yīng)對措施提供基礎(chǔ)。()Y、對Ｎ、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】10、假如注冊會計師發(fā)現(xiàn)單筆大額收入可以減輕被審計單位賺錢方面的壓力，或使被審計單位完畢銷售目的，需要警惕被審計單位虛構(gòu)收入的也許性。（）Y、對Ｎ、錯【對的答案】Y【您的答案】05重大非常規(guī)交易答案提交成功，共30題,做對０題，做錯30題以下是您本次答題情況:一、單選題1、下列事項中,不屬于重大非常規(guī)交易的是(）。A、復(fù)雜的股權(quán)交易,如公司重組或收購B、循環(huán)交易C、交易標(biāo)的對被審計單位或交易對手而言有合理用途D、交易價格明顯偏離正常市場價格【對的答案】C【您的答案】２、下列事項采用的審計程序中也許有助于注冊會計師辨認未注意到的被審計單位的情況,并有助于評估重大錯報風(fēng)險是（)。A、實行分析程序B、實行控制測試C、實行實質(zhì)性程序D、實行細節(jié)測試【對的答案】A【您的答案】３、特別風(fēng)險的特性是()。A、辨認出的、在被審計單位正常經(jīng)營過程內(nèi)的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險B、辨認出的、超過被審計單位正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險C、辨認出的、超過被審計單位正常經(jīng)營過程的重大非關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險D、辨認出的、超過被審計單位正常經(jīng)營過程的不重大的關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險【對的答案】B【您的答案】4、鑒于舞弊的性質(zhì),注冊會計師在收集和評價審計證據(jù),應(yīng)對與重大非常規(guī)交易相關(guān)的舞弊風(fēng)險時，保持(）非常重要。A、獨立性B、客觀性Ｃ、賺錢性D、職業(yè)懷疑【對的答案】D【您的答案】５、下列各事項中，也許導(dǎo)致重大錯報的是（)。A、具有經(jīng)濟實質(zhì)的非常規(guī)交易Ｂ、缺少經(jīng)濟實質(zhì)的非常規(guī)交易C、具有經(jīng)濟實質(zhì)的常規(guī)交易D、缺少經(jīng)濟實質(zhì)的常規(guī)交易【對的答案】B【您的答案】6、注冊會計師需要評價（),是否顯示存在此前未能辨認的由于重大非常規(guī)交易導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險。A、在臨近審計結(jié)束時實行的分析程序B、在審計開始時實行的分析程序C、在臨近審計結(jié)束時實行的細節(jié)測試Ｄ、在審計開始時實行的細節(jié)測試【對的答案】Ａ【您的答案】7、注冊會計師應(yīng)當(dāng)與()溝通對被審計單位會計實務(wù)（涉及會計政策、會計估計和財務(wù)報表披露）重大方面的見解。Ａ、股東大會B、董事會C、治理層Ｄ、管理層【對的答案】C【您的答案】8、項目質(zhì)量控制復(fù)核人員需要考慮的事項不涉及(）。A、評價項目組對重大非常規(guī)交易是否獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)Ｂ、評價項目組是否已就疑難問題和涉及意見分歧的事項進行適當(dāng)征詢,復(fù)核相關(guān)征詢記錄和結(jié)論C、實行的審計程序是否恰當(dāng)Ｄ、評價項目組是否完畢與治理層、管理層和相關(guān)其他方所需的溝通【對的答案】C【您的答案】9、假如辨認出或懷疑存在舞弊，或者違反法律法規(guī)的行為,除與治理層溝通外，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)（）。A、擬定是否有責(zé)任向被審計單位董事會報告B、擬定是否有責(zé)任向被審計單位以外的機構(gòu)報告C、考慮是否接觸業(yè)務(wù)約定Ｄ、考慮對出具審計意見的影響【對的答案】Ｂ【您的答案】10、注冊會計師在工作底稿中不需要記錄的是（）。Ａ、針對重大非常規(guī)交易所采用的措施B、形成審計結(jié)論的基礎(chǔ)C、發(fā)現(xiàn)的所有重大事項(涉及重大非常規(guī)交易)D、發(fā)現(xiàn)的所有重大事項（不涉及重大非常規(guī)交易）【對的答案】D【您的答案】二、多選題1、下列各事項中屬于重大非常規(guī)交易的有（)。A、在協(xié)議期限屆滿之后變更條款的交易B、不屬于正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的、金額重大且沒有實物流的交易C、具有異常大額折扣或退貨的銷售業(yè)務(wù)D、采用特殊交易模式或創(chuàng)新交易模式【對的答案】ＢCD【您的答案】2、實行風(fēng)險評估程序以了解被審計單位及其環(huán)境,為注冊會計師辨認重大非常規(guī)交易提供了重要基礎(chǔ)。為此,注冊會計師需要了解的事項有()。A、與被審計單位業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營特性相關(guān)的事項Ｂ、被審計單位的業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和服務(wù)的種類以及關(guān)聯(lián)方C、與被審計單位所屬行業(yè)相關(guān)的事項D、與被審計單位公司文化相關(guān)的事項【對的答案】ABC【您的答案】3、在實行下列各項審計程序時，注冊會計師需要特別關(guān)注重大非常規(guī)交易的存在的有()。A、詢問B、分析程序C、考慮舞弊風(fēng)險因素D、了解與會計分錄相關(guān)的控制【對的答案】ＡBＣD【您的答案】4、注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問被審計單位的相關(guān)人員,以擬定其是否知悉任何影響被審計單位的舞弊事實和舞弊嫌疑或舞弊指控。詢問對象應(yīng)當(dāng)涉及()。A、參與生成、解決或記錄復(fù)雜或異常交易的被審計單位員工Ｂ、廣告策劃人員Ｃ、指導(dǎo)和監(jiān)督異常交易涉及人員的上級D、生產(chǎn)工人【對的答案】AＣ【您的答案】5、下列事項中與重大非常規(guī)交易有關(guān)的舞弊風(fēng)險因素有(）。Ａ、從事超過正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易B、與未經(jīng)審計或由其他會計師事務(wù)所審計的關(guān)聯(lián)公司進行超過正常經(jīng)營過程的重大交易Ｃ、從事正常經(jīng)營范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方交易D、重大、異?；蚋叨葟?fù)雜的交易，特別是臨近會計期末發(fā)生的、在作出“實質(zhì)重于形式”判斷方面存在困難的重大非常規(guī)交易【對的答案】AＢD【您的答案】６、管理層建立了與關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的控制,注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其別人員，實行其他適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估程序，以獲取對相關(guān)控制的了解，該控制涉及（)。Ａ、申請重大關(guān)聯(lián)方交易B、申請超過正常經(jīng)營過程的重大交易C、授權(quán)和批準(zhǔn)重大關(guān)聯(lián)方交易和安排D、授權(quán)和批準(zhǔn)超過正常經(jīng)營過程的重大交易和安排【對的答案】CD【您的答案】７、應(yīng)對與重大非常規(guī)交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時,注冊會計師要采用的措施涉及()。A、在臨近審計結(jié)束時實行分析程序B、檢查會計分錄和相關(guān)調(diào)整C、評價交易的商業(yè)理由D、實行函證程序【對的答案】ABCD【您的答案】８、下列情形也許表白重大非常規(guī)交易被用于構(gòu)造虛假財務(wù)報告的有（)。A、交易的形式顯得過于復(fù)雜B、管理層更強調(diào)采用某種特定會計解決的需要，而不是交易的經(jīng)濟實質(zhì)Ｃ、交易涉及不納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方(涉及特殊目的實體),或未經(jīng)治理層適當(dāng)審核與批準(zhǔn)D、交易涉及以往未能辨認出的關(guān)聯(lián)方，或涉及在沒有被審計單位幫助的情況下不具有物質(zhì)基礎(chǔ)或財務(wù)能力完畢交易的第三方【對的答案】ABCD【您的答案】9、在適當(dāng)?shù)那闆r下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向治理層解釋為什么某項在合用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)下可以接受的重大會計實務(wù),并不一定最適合被審計單位的具體情況。下列事項中也許溝通的有（)。Ａ、與記錄交易的期間相關(guān)的交易時間安排的影響B(tài)、影響資產(chǎn)和負債賬面價值的因素C、也許表白存在管理層偏向的跡象D、財務(wù)報表中披露的特別風(fēng)險、風(fēng)險敞口和不擬定性對財務(wù)報表的潛在影響【對的答案】ABCＤ【您的答案】１0、當(dāng)存在下列情形時,表白管理層對關(guān)聯(lián)方交易的披露也許不具有可理解性的有(）。A、關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由以及交易對財務(wù)報表的影響披露不清楚,或存在錯報Ｂ、清楚披露為理解關(guān)聯(lián)方交易所必需的關(guān)鍵條款、條件或其他要素C、未適當(dāng)披露為理解關(guān)聯(lián)方交易所必需的關(guān)鍵條款、條件或其他要素D、關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由以及交易對財務(wù)報表的影響不存在錯報【對的答案】AC【您的答案】三、判斷題1、被審計單位從事交易的目的也許是為了對財務(wù)信息作出虛假陳述或掩蓋侵占資產(chǎn)的行為。(）Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】2、對外提供廠房租賃或管理服務(wù)，并且收取相應(yīng)的對價，此交易屬于重大非常規(guī)交易。(）Y、對N、錯【對的答案】N【您的答案】3、在判斷特別風(fēng)險時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該風(fēng)險是否涉及異?；虺^正常經(jīng)營過程的重大交易。（）Ｙ、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】4、重大非常規(guī)交易通常很少受到平?？刂频募s束。（）Ｙ、對N、錯【對的答案】Ｙ【您的答案】5、注冊會計師對由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險（涉及由于重大非常規(guī)交易導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險)的評估，貫穿于整個審計工作。(）Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】6、注冊會計師在檢查平常會計核算過程中作出的會計分錄以及編制財務(wù)報表過程中作出的其他調(diào)整,獲取也許由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的審計證據(jù)時，需要考慮記錄重大非常規(guī)交易的賬戶存在恰當(dāng)?shù)臅嫹咒浕蛘{(diào)整。（）Ｙ、對N、錯【對的答案】Ｎ【您的答案】7、評估的與重大非常規(guī)交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險越低，需要獲取越有說服力的審計證據(jù)。（)Y、對N、錯【對的答案】N【您的答案】８、在執(zhí)行審計工作的過程中，假如對重大非常規(guī)交易的會計解決存在重大疑慮或與管理層存在意見分歧，注冊會計師可以考慮向項目質(zhì)量控制復(fù)核人員或其他具有適當(dāng)資格和能力的人員進行征詢。()Y、對Ｎ、錯【對的答案】Y【您的答案】９、項目質(zhì)量控制復(fù)核人員在實行項目質(zhì)量控制復(fù)核時,需要與項目合作人確認不存在尚未解決的重大事項(涉及與重大非常規(guī)交易相關(guān)的事項)。（）Y、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】１0、具有已審計財務(wù)報表的文獻中的其他信息也許涉及對重大非常規(guī)交易的討論,注冊會計師需要閱讀并考慮這些信息及其列報是否與財務(wù)報表存在重大不一致。（)Ｙ、對N、錯【對的答案】Y【您的答案】06關(guān)聯(lián)交易答案提交成功,共3０題，做對0題,做錯3０題以下是您本次答題情況:一、單選題1、下列事項中,不能表白關(guān)聯(lián)方施加的支配性影響的是（）。A、關(guān)聯(lián)方肯定管理層或治理層作出的重大經(jīng)營決策B、對關(guān)聯(lián)方提出的業(yè)務(wù)建議,管理層和治理層未曾或很少進行討論C、重大交易需經(jīng)關(guān)聯(lián)方的最終批準(zhǔn)D、對涉及關(guān)聯(lián)方（或與關(guān)聯(lián)方關(guān)系密切的家庭成員）的交易，管理層和治理層很少進行獨立復(fù)核和批準(zhǔn)【對的答案】Ａ【您的答案】2、管理層為滿足第三方規(guī)定或預(yù)期而承受過度壓力,屬于管理層通過關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實行舞弊的因素為（)。A、態(tài)度或借口B、機會C、動機或壓力D、壓力【對的答案】C【您的答案】3、下列事項中，屬于管理層通過關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實行舞弊的機會因素的是（)。A、管理層未對個人事務(wù)與公司業(yè)務(wù)進行區(qū)分B、從事重大、異常或高度復(fù)雜的交易Ｃ、被審計單位將被證券交易所進行特別解決或退市D、管理層存在較大的業(yè)績壓力【對的答案】B【您的答案】４、下列事項中，不屬于管理層通過關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實行舞弊的機會因素的是（)。A、非財務(wù)管理人員過度參與或過于關(guān)注會計政策的選擇或重大會計估計的擬定B、管理層過于關(guān)注保持或提高被審計單位的股票價格或利潤趨勢C、管理層未對個人事務(wù)與公司業(yè)務(wù)進行區(qū)分Ｄ、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜或不穩(wěn)定【對的答案】D【您的答案】5、被審計單位僅能向注冊會計師提供極其有限的與重大或非常規(guī)交易的交易對方相關(guān)的信息,注冊會計師通過互聯(lián)網(wǎng)也難以檢索到相關(guān)信息,說明存在()。A、未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系B、未披露的關(guān)聯(lián)方交易Ｃ、虛假交易D、關(guān)聯(lián)方舞弊【對的答案】A【您的答案】6、下列事項中，為擬定是否存在管理層和治理層未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易,注冊會計師不需要檢查的文獻是（)。A、在實行審計程序時獲取的銀行和律師詢證函回函B、股東會和治理層會議紀(jì)要C、被審計單位對外提供的宣傳資料、網(wǎng)站主頁D、被審計單位的應(yīng)收賬款明細賬【對的答案】D【您的答案】７、假如未發(fā)現(xiàn)的錯報也許對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，在出具審計報告之前解除業(yè)務(wù)約定被嚴禁或不可行,應(yīng)當(dāng)發(fā)表（)意見。Ａ、否認Ｂ、無法表達C、非無保存D、無保存【對的答案】B【您的答案】８、注冊會計師在實行追加的程序后，仍然有也許無法擬定是否的確存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，那么注冊會計師將這一情況作為審計中的重大困難與(）進行溝通。A、股東大會B、董事會C、治理層D、管理層【對的答案】C【您的答案】9、假如未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）也許對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性,注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表（)。Ａ、無保存意見B、保存意見Ｃ、無法表達意見D、否認意見【對的答案】B【您的答案】1０、下列各事項中，表白被審計單位與關(guān)聯(lián)方串通舞弊進行虛假交易的是（）。A、被審計單位與關(guān)聯(lián)方簽訂虛假的設(shè)備采購協(xié)議，以預(yù)付款的形式向關(guān)聯(lián)方支付采購款,但長期不進行結(jié)算,年末以協(xié)議終止為由收回預(yù)付款項B、被審計單位每月初向關(guān)聯(lián)方提供大額資金并在月末收回,但在銀行日記賬與往來賬中均不進行記錄Ｃ、被審計單位、關(guān)聯(lián)方和特定的第三方簽署背后協(xié)議,由被審計單位通過銀行向第三方發(fā)放委托貸款,然后第三方將資金提供應(yīng)關(guān)聯(lián)方使用D、被審計單位在財務(wù)報表中披露關(guān)聯(lián)方交易的價格是按照市場價格執(zhí)行的,但未披露該項交易的其他條款和條件與公平交易中的其他條款或條件存在顯著不同【對的答案】A【您的答案】二、多選題1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易也許導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險涉及（）。A、超過被審計單位正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險Ｂ、存在具有支配性影響的關(guān)聯(lián)方導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險C、管理層未能辨認出或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險D、管理層未能按照合用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的規(guī)定對特定關(guān)聯(lián)方交易進行恰當(dāng)會計解決和披露導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險【對的答案】ABCD【您的答案】２、假如被審計單位從事超過正常經(jīng)營過程的重大交易,并且出現(xiàn)下列情況時,很也許表白存在舞弊風(fēng)險因素的有（)。A、關(guān)聯(lián)方作為交易的一方直接影響交易Ｂ、通過中間機構(gòu)間接影響交易C、配合管理層從事該項交易D、關(guān)聯(lián)方作為交易的一方不能影響交易【對的答案】AＢC【您的答案】3、下列各事項中,屬于管理層通過關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實行舞弊的動機或壓力的是（)。A、.被審計單位滿足上市規(guī)定、償債約束條件或再融資業(yè)績條件存在困難B、管理層和治理層在被審計單位中擁有間接不重大經(jīng)濟利益，個人薪酬與被審計單位的賺錢狀況關(guān)聯(lián)不大C、管理層存在較大的業(yè)績壓力D、被審計單位將被證券交易所進行特別解決或退市【對的答案】ＡＣD【您的答案】4、下列事項中，不屬于管理層通過關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實行舞弊的動機或壓力的有（)。A、高級管理人員、法律顧問或治理層頻繁更換B、管理層向分析師、債權(quán)人或其他第三方承諾實現(xiàn)激進的或不切實際的預(yù)期C、投資分析師、機構(gòu)投資者、重要債權(quán)人或其他外部人士對賺錢能力或增長趨勢存在預(yù)期，涉及管理層在新聞報道和年報信息中作出過于樂觀的預(yù)期Ｄ、較上市前相比，被審計單位上市后的業(yè)績將出現(xiàn)大幅下滑，或需要滿足賺錢預(yù)測指標(biāo)【對的答案】AＢ【您的答案】5、下列各事項中,屬于管理層通過關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實行舞弊的機會的有()。A、被審計單位正在或曾經(jīng)從事超過正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易,或者與未經(jīng)審計的關(guān)聯(lián)公司進行重大交易B、運用商業(yè)中介進行交易,而此項安排似乎不具有明確的商業(yè)理由C、管理層由一人或少數(shù)人控制,且缺少補償性控制D、治理層對財務(wù)報告或內(nèi)部控制實