2023年安徽省下半年注冊稅務(wù)師考試試題

安徽省2023年下半年注冊稅務(wù)師考試試題一、單項選擇題（共25題，每題２分,每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、以下符合營業(yè)稅基本規(guī)定的是__。A.單位的員工為本單位提供勞務(wù)時,是營業(yè)稅的納稅人B．個體戶的雇工為雇主提供勞務(wù)時,是營業(yè)稅的納稅人Ｃ．營業(yè)稅設(shè)計了起征點,納稅人營業(yè)額超過起征點的,就超過的部分納稅Ｄ．營業(yè)稅扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限,比照營業(yè)稅納稅期限規(guī)定執(zhí)行2、根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，以下說法中,不對的的是__。Ａ．集成電路公司的投資者把分回的投資收益用于增長本公司注冊資本的，可以按８０%的比例退回其繳納的公司所得稅稅款B．在計算應(yīng)納稅所得額時,公司財務(wù)、會計解決方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算C.浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)的高新技術(shù)公司按照規(guī)定享受過渡性稅收優(yōu)惠,由于復(fù)審不合格,從復(fù)審不合格當(dāng)年開始，停止享受過渡稅收優(yōu)惠政策D．企事業(yè)單位、社會團隊以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的,視同公益性捐贈3、某珠寶首飾生產(chǎn)公司(一般納稅人）202３年８月向某食品集團公司銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入１58９50元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35７8０元(該集團公司重要用于配合市場營銷贈送VIP客戶）;向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)公司銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入１2378元;取得鉑金項鏈修理、清洗收入78０元。(金銀首飾的消費稅稅率為５％,貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為＿_(dá)元。A．40４８．2９B．5９８３．1６C.９５５９.59D.５286．09４、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入5０000元，銷售其他商品取得收入２40０0０元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù),取得收入20230元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)解決對的的是__。Ａ.應(yīng)納增值稅111５3.85元，應(yīng)納營業(yè)稅1０0０元B.應(yīng)納增值稅1５752.21元,不繳納營業(yè)稅C.應(yīng)納增值稅3３360.８3元，應(yīng)納營業(yè)稅１000元D.應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅5、公司將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算,所體現(xiàn)的會計核算一般原則是__。A．一貫性B．謹(jǐn)慎性C．實質(zhì)重于形式Ｄ．重要性6、下列有關(guān)金融資產(chǎn)重分類的表述中，錯誤的是(）。A．金融資產(chǎn)初始分類為持有至到期投資后不能重分類為可供出售金融資產(chǎn)B．金融資產(chǎn)初始分類為可供出售金融資產(chǎn)后不能重分類為交易性金融資產(chǎn)C．金融資產(chǎn)初始分類為交易性金融資產(chǎn)后不能重分類為貸款和應(yīng)收款項Ｄ．金融資產(chǎn)初始分類為貸款和應(yīng)收款項后不能重分類為持有至到期投資7、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品,其課稅數(shù)量一般是__。A.開采數(shù)量B．計劃生產(chǎn)數(shù)量Ｃ.實際生產(chǎn)數(shù)量D.實際銷售數(shù)量8、該公司2０2３年應(yīng)繳納的公司所得稅和地方所得稅共計為__萬元。A．33B．40.２6Ｃ.39.6D.41．２５９、下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。A．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務(wù)C．裝演公司為客戶包工包料裝修房屋D．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門１0、關(guān)于稅法的解釋，下列陳述對的的是_＿。A.稅法的立法解釋是指全國人大的立法解釋，國家稅務(wù)總局沒有立法解釋權(quán)B.全國人大常委會的稅收立法解釋和被解釋的稅法不具有同等法律效力C.國家稅務(wù)總局和財政部沒有立法解釋權(quán)Ｄ．字面解釋是稅法的基本方法,稅法解釋一方面應(yīng)當(dāng)堅持字面解釋?１1、李某自有房屋出租，第三個月的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為＿_(dá)元。A.0B．2０C.１80Ｄ．8０12、外商投資公司的外國投資者,將其從該公司取得的利潤直接再投資于該公司,增長注冊資本，或作為資本開辦其他外商投資公司,經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),退還其再投資部分已繳納公司所得稅稅款的__。A．40%B.50%Ｃ．６0%D．100%13、某地板生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，２023年10月上旬從國外進口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格為15０萬元,進口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)公司將進口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件,對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額30０萬元;向消費者零售80０件,取得不含稅銷售額51.4８萬元。實木地板的消費稅稅率為5％。該公司國內(nèi)銷售繳納的消費稅＿_(dá)萬元。Ａ．８．20D.0１4、租賃方式進口的貨品中,以租金方式對外支付的租賃貨品,在租賃期間作為完稅價格的是＿＿。A.以海關(guān)審定的租金B(yǎng).以海關(guān)審定的留購價格C．按照一般進口貨品估定完稅價格D．貨品成交價格15、2０2３年12月張某取得不含稅的全年一次性獎金50000元，當(dāng)月取得工資薪金收入18００元,則張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅__元。A.１1625B．１0000C．8６41.18D．56７6．5８16、納稅人開采煤礦銷售精煤的，__。Ａ.以所有銷售的原煤為課稅數(shù)量B.以開采銷售的原煤為課稅數(shù)量C.以銷售原煤、精煤擬定課稅數(shù)量D．以開采銷售的精煤換算為原煤的數(shù)量為課稅數(shù)量17、有限責(zé)任公司成立后,發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補足其差額；公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)＿_(dá)。A.按份責(zé)任Ｂ.違約責(zé)任C．公平責(zé)任D.連帶責(zé)任１8、甲將自己的房屋出租給丙，后甲急需用錢,就以該房設(shè)定抵押向乙借款,甲乙簽訂了抵押協(xié)議，并辦理了抵押登記。下列說法對的的是＿_(dá)。A.若甲到期不能清償債務(wù),乙行使抵押權(quán)時不受甲和丙之間租賃協(xié)議的限制B．若甲到期不能清償債務(wù)，乙規(guī)定變賣該房，則丙享有優(yōu)先購買權(quán)C.若甲到期不能清償債務(wù),甲乙協(xié)議將該房折價,乙可以主張鰓除租賃協(xié)議Ｄ．若甲到期不能清償債務(wù),乙不能行使抵押權(quán)１９、稅務(wù)機關(guān)收到納稅人申請后審核并發(fā)給稅務(wù)登記證的行為屬于＿_(dá)。Ａ.行政確認(rèn)B.行政給付C．行政裁決Ｄ．行政許可20、某冶金鐵礦山2０23年12月份銷售自采鐵礦石原礦１6萬噸，移送部分原礦選出精礦０.５萬噸，選礦比為40%,移送用于互換原材料的鐵礦石0.5萬噸,合用稅額為1５元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__萬元。A．1２6B.1２9D．15９．75２1、在行政法理論上,__不具有行政主體資格。A．國務(wù)院直屬機構(gòu)Ｂ.國務(wù)院各部委C.國務(wù)院辦事機構(gòu)D.國務(wù)院部委管理的國家局2２、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不對的的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報B.個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更公司所在地地稅機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)Ｃ．主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計稅依據(jù)的評估和審核Ｄ．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無合法理由的,主管稅務(wù)機關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所相應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定23、股東領(lǐng)取股利的資格登記截止日期稱__。A．股利宣告日B．股利發(fā)放日C.股權(quán)登記日D．股利登記日24、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為__。A．分國限額抵免法B．綜合限額抵免法C．稅收饒讓Ｄ．免稅法２5、某外籍個人20２３年12月1日受其所在國的甲任職單位派遣來華任職于我國的乙外商投資公司，該外商投資公司采用核定利潤方法計征所得稅，該外籍個人2023年3月２０日離境,境內(nèi)工作期間取得甲支付的工資、薪金10００美元，乙外商投資公司支付的工資、薪金4000元，以下對該外籍個人納稅義務(wù)的表述中，對的的是__。A．100０美元,免予繳納個人所得稅,僅就400０元繳納個人所得稅B.該外籍個人屬于在中國境內(nèi)居住滿9０天局限性1年的情形,１０00美元和4000元均需繳納個人所得稅C.由于該外籍個人任職的公司采用核定利潤法計征所得稅，境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金100０美元和400０元，均需繳納個人所得稅D．由于該外籍個人是我國的非居民納稅義務(wù)人，1000美元和4０00元不需在我國繳納個人所得稅二、多項選擇題（共2５題，每題2分，每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選,所選的每個選項得０.5分)1、某煙廠為增值稅一般納稅人，重要生產(chǎn)卷煙,2023年4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用８0%，期初尚有庫存的外購煙絲２萬元,期末庫存煙絲１2萬元，該公司本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是_＿萬元。A．6．8B.9．6C.12D.４0２、該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額為__元。Ａ.5８22１9Ｂ．582223Ｃ．584783D．5847873、對長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時,被投資公司發(fā)生的下列事項中,不影響長期股權(quán)投資賬面價值的有__。A.被投資公司提取盈余公積B．被投資公司宣告分派鈔票股利C．被投資公司實際發(fā)放股票股利Ｄ．被投資公司實現(xiàn)凈利潤E．被投資公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生變動４、在財務(wù)分析中，能反映公司獲利能力的指標(biāo)有_＿。Ａ．銷售凈利潤率B.實收資本利潤率C.已獲利息倍數(shù)D.每股盈余Ｅ．基本獲利率5、關(guān)于稅款征收的原則敘述對的的是__。Ａ.稅務(wù)機關(guān)征收稅款必須堅持按法定權(quán)限和法定程序的原則B．在任何情況下,稅收都應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)C.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)D．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得6、下列各項中，符合外商投資公司和外國公司所得稅法有關(guān)規(guī)定的有_＿。Ａ.外商投資公司對其發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費申請加計50%抵扣應(yīng)納稅所得額的,應(yīng)事先編制技術(shù)項目開發(fā)計劃和技術(shù)開發(fā)預(yù)算B．外商投資公司的技術(shù)開發(fā)費涉及從其他單位購進技術(shù)支付的購置費Ｃ．外商投資公司的技術(shù)開發(fā)費不涉及委托其他單位開發(fā)產(chǎn)品所支付的各項費用D．對填補虧損后,當(dāng)年沒有應(yīng)納稅所得額的公司,不合用新技術(shù)開發(fā)費加計5０％抵扣的規(guī)定Ｅ.受托公司在提供技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)中發(fā)生的成本費用支出，可以享受新技術(shù)開發(fā)費加計5０％抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠7、下列關(guān)于售后回購（具有融資性質(zhì))的賬務(wù)解決,對的的有__。A.借:銀行存款貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額)其他應(yīng)付款B.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額）C．借:發(fā)出商品貸：庫存商品D．借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品Ｅ.借:財務(wù)費用貸：其他應(yīng)付款8、華陽有限責(zé)任公司的股東甲,在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉(zhuǎn)讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅決反對,召開股東會表決時，除丙、丁外，其他股東均批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓。針對本案，下列關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的表述中,對的的是（)。A．甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)前,應(yīng)事先書面告知其他股東以征求批準(zhǔn)B.因股東會沒有一致批準(zhǔn),甲不能轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)Ｃ．因批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓的股東超過全體股東的半數(shù),甲可以向乙轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)D．丙、丁不批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓，不影響甲向乙轉(zhuǎn)讓股權(quán)Ｅ．即使乙給出的購買價格高,丙、丁仍可以主張行使優(yōu)先購買權(quán)９、２02３年該合資經(jīng)營公司應(yīng)繳納的公司所得稅額是_＿萬元。Ａ．95.9Ｂ.14３.85C．7１.９3D.７６.９６１０、下列支出項目中,屬于資本性支出的是__。A.預(yù)付年度保險費B.購買某項專利權(quán)C．購買機器設(shè)備D.固定資產(chǎn)的平常維護費?11、以下可以作為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額的有__。A．無其他相關(guān)處置費用時,資產(chǎn)的公允價值減去因處置而產(chǎn)生的所得稅費用B.資產(chǎn)的市場價格減去處置費用后的金額Ｃ.假如不存在資產(chǎn)銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的，可以根據(jù)可以獲得的最佳信息為基礎(chǔ)，估計資產(chǎn)的公允價值減去處置費用之后的凈額Ｄ．根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費用后的金額Ｅ.該資產(chǎn)的預(yù)計未來鈔票流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)的處置費用后的金額12、稅收法律關(guān)系變更的因素,重要有_＿。A．履行納稅義務(wù)Ｂ．納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.由于稅法的修訂或調(diào)整D.因不可抗力導(dǎo)致的破壞１3、下列各項收入應(yīng)計入公司所得稅應(yīng)納私所得額的有__。A．以實物資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值B.轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益，并全額上交財政C．公司收到先征后退的增值稅D.國債轉(zhuǎn)讓凈收益14、下列項目中,符合公司分立業(yè)務(wù)所得稅解決方法的有__。Ａ．被分立公司已分離資產(chǎn)相相應(yīng)的納稅事項由接受資產(chǎn)的分立公司承繼B.分立公司接受被分立公司的資產(chǎn)，在計稅時可按經(jīng)評估確認(rèn)的價值擬定成本C．被分立公司應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或所有資產(chǎn),不計算被分立資產(chǎn)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．分立公司接受被分立公司的所有資產(chǎn)和負(fù)債的成本，須以被分立公司的賬面凈值為基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)擬定,不得按經(jīng)評估確認(rèn)的價值進行調(diào)整E．分立公司支付給被分立公司的互換價款中,非股權(quán)支付額不高于支付的股權(quán)票面價值２5%的,被分立公司可不確認(rèn)分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失１5、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定,納稅人外購下列已稅消費品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有＿_(dá)。A．外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾Ｅ．外購商場的酒精生產(chǎn)糧食白酒１6、存貨ABＣ分類控制法中對存貨劃分的分類標(biāo)準(zhǔn)有_＿。Ａ.金額標(biāo)準(zhǔn)B．?dāng)?shù)額標(biāo)準(zhǔn)C．重量標(biāo)準(zhǔn)D．結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)E.比重標(biāo)準(zhǔn)17、下列經(jīng)營項目中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述,對的的有＿_(dá)。A．納稅人銷售不動產(chǎn),在不動產(chǎn)所在地申報納稅B.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報納稅Ｃ．金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)委托貸款業(yè)務(wù)，由委托方在委托方機構(gòu)所在地繳納D.汽車租賃有限公司在外縣市設(shè)立的分支機構(gòu),該分支機構(gòu)未從事運送業(yè)務(wù)或計算盈虧的,由汽車租賃公司在其機構(gòu)所在地繳納１8、公司繳納的下列稅金中,不應(yīng)計入當(dāng)期損益的有＿_(dá)。A.公司簽訂設(shè)備購銷協(xié)議而繳納的印花稅Ｂ．公司購置的免稅車輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)定補繳的車輛購置稅C．公司自行建造廠房而繳納的耕地占用稅D．運送公司提供運送勞務(wù)取得的收入而繳納的營業(yè)稅E.公司銷售商品房按規(guī)定繳納的土地增值稅1９、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中,對的的有_＿。Ａ.按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月Ｂ．凡多貼印花稅票者,不可申請退稅,但可申請下期抵扣C.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后,才算完畢了納稅義務(wù)D．印花稅一般實行就地納稅,但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的協(xié)議應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)E．已貼用的印花稅票揭下重用導(dǎo)致未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追