會計帳表的標(biāo)準規(guī)范

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔會計帳表的標(biāo)準規(guī)范□序時帳1．總分類帳科目日記表(代普通序時帳)(1)格式①尺寸：長(400ｍｍ)×寬(260ｍｍ)(注：長度可依科目多寡斟酌增減)②印刷顏色：黑色(2)編制說明：①本表為表示每日會計事項變動情況的匯總表，代替序時帳簿，并作為過入總分類帳的憑證。②每日根據(jù)出納部門送返的現(xiàn)金收入及支出傳票，連同當(dāng)日轉(zhuǎn)帳傳票，按科目分別匯總記入本表的各欄。③傳票的總編號，應(yīng)先將同科目歸集后，再按科目排列次序編號。④各種傳票的起訖號數(shù)，應(yīng)分別填入“編制本表根據(jù)”欄內(nèi)。⑤本表編制完成時，應(yīng)經(jīng)各有關(guān)人員的簽章后，并作過入總分類帳的依據(jù)。各科目過入總分類帳時，借方合計金額過入借方，貸方合計金額過入貸方。2．現(xiàn)金及銀行存款日報表(代特種序時帳)(1)格式①尺寸：長(350ｍｍ)×寬(260ｍｍ)②印刷顏色：黑色③聯(lián)數(shù)：兩聯(lián)，第一聯(lián)打字紙，第二聯(lián)道林紙。(2)編制說明①本表為表示每日現(xiàn)金及銀行存款變動情況的匯總表，并借以代替現(xiàn)金簿及銀行存款明細帳以節(jié)省人力。②每日出納部門根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款變動的收入、支出、現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票，將“摘要”、“行號”及“銀行存款”、“現(xiàn)金”的金額逐筆填入各該欄，并于每日收支終了后結(jié)總，于次日上午送交會計部門。③每日若變動筆數(shù)不止一張篇幅時，可另張接續(xù)。唯必需在右上角“共頁第頁”填列相當(dāng)數(shù)字。④本表于編制完成經(jīng)各有關(guān)出納及復(fù)核簽章后，送交會計部門。經(jīng)會計部門及負責(zé)人簽章后，交由指定人員填列傳票號碼，并歸集成冊及歸檔。以替代現(xiàn)金及銀行存款明細分類帳。3．銷貨簿(特種序時帳)(1)格式：訂本式(2)尺寸：長(260ｍｍ)×寬(190ｍｍ)(3)編制說明：①凡有關(guān)銷貨收入的會計事項，均應(yīng)逐日依照開立發(fā)票登錄本簿。②有關(guān)“客戶名稱”、“品名”、“規(guī)格”、“單位”、“數(shù)量”、“單價”、“折扣”、“金額”等均應(yīng)一一詳列于帳上。③本簿每月結(jié)總一次，結(jié)總時應(yīng)分列“本月合計”、“本月累計”二行以加計的?！氨驹潞嫌嫛睌?shù)與總分類帳的同期余額相同。□分類帳1．總分類帳(1)格式：訂本式(2)尺寸：長(260ｍｍ)×寬(190ｍｍ)(3)編制說明：①本帳為一切會計事項匯總記錄的簿記。②本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列應(yīng)與會計科目次序相同。③本帳根據(jù)日記表登記。④本帳摘要欄記載“本月合計”、“過次頁”、“承前頁”、“結(jié)轉(zhuǎn)下期”、“承接前期”等事項外，不得記詳細事由。⑤本帳各戶，應(yīng)視其實際需要于每筆登錄余額，或僅于當(dāng)月最后一筆登錄后結(jié)算余額。⑥本帳各戶借貸方列數(shù)，應(yīng)每月以“本月合計”結(jié)總外，凡有關(guān)損益科目有“本月合計”之下應(yīng)加列“本月累計”的總額。年初及年終月份的“上年度轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年度”列數(shù)，不并入“本月合計”結(jié)算。⑦本帳于年終結(jié)帳時，資產(chǎn)負債類各科目的余額“轉(zhuǎn)入下年度”，損益各科目的結(jié)數(shù)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本年度損益帳戶。注：可購買文具行的現(xiàn)成帳本2．明細分類帳(除另立特種帳簿外的其他會計科目適用)(1)格式：訂本式(2)尺寸：長(260ｍｍ)×寬(190ｍｍ)(3)編制說明：①本帳為一切會計事項明細記錄的簿記。②本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列應(yīng)與會計科目次序相同。③本帳根據(jù)會計記帳憑證逐筆登錄的。④本帳摘要欄記載“本月合計”、“過次頁”、“承前頁”、“結(jié)轉(zhuǎn)下期”、“承接前期”等事項外，不得記詳細事由。⑤本帳各戶，得視其實際需要于每筆登錄余額，或僅于當(dāng)月最后一筆登錄后結(jié)算余額。⑥本帳各戶借貸方列數(shù)，應(yīng)每月以“本月合計”結(jié)總外，凡有關(guān)損益科目在“本月合計”的下應(yīng)加列“本月累計”的總額。年初及年終月份的“上年度轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年度”列數(shù)，不并入“本月合計”結(jié)算。⑦本帳于年終結(jié)帳時，資產(chǎn)負債類各科目的余額“轉(zhuǎn)入下年度”，損益各科目的結(jié)數(shù)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本年度損益帳戶。注：可購買文具行的現(xiàn)成帳本3．應(yīng)收、付帳款明細分類帳(1)格式：活頁式(2)尺寸：長(280ｍｍ)×寬(210ｍｍ)(3)編制說明：①本帳系就應(yīng)收、應(yīng)付帳款為明細分類登記的會計簿記。②本帳系依“客戶別”作分類記錄，便于查閱。③本帳余額與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額應(yīng)相符。④本帳根據(jù)記帳憑證及有關(guān)原始憑證登記。注：可購買文具行的現(xiàn)成帳本4．固定資產(chǎn)登記卡(代資產(chǎn)明細分類帳)(1)格式：活頁式(2)尺寸：長(260ｍｍ)×寬(160ｍｍ)(3)編制說明：①本帳系就固定資產(chǎn)及其累計折舊為明細分類登記的簿記。②本帳卡就固定資產(chǎn)名稱及其不同規(guī)格分類，以一機一卡為原則使用。③本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額相符。④本卡適用于機械設(shè)備、運輸設(shè)備、機電性什項設(shè)備，新卡的填寫由會計部門填制。(房屋及土地分別采用房屋登記卡及土地登記卡)⑤本卡編號由保管卡片單位自編。⑥附屬設(shè)備欄應(yīng)填名稱、規(guī)格及數(shù)量。⑦折舊提列情況欄的填寫a．日期寫開始提列的日期，以后各年度如無變更則填該年的元月一日。年中增減時，另行填寫變動提列的開始日期。b．本項提列數(shù)以會計年度為準，如期中有所變動時，可分填幾行。c．資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價值余額減截止本期累計折舊后的余額。5．材料明細分類帳(1)格式：訂本式(2)尺寸：長(260ｍｍ)×寬(190ｍｍ)(3)編制說明：①本帳系就原物料的收、發(fā)、存為明細分類登記的會計簿記。②本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭各戶的總分類科目余額相符。③月底結(jié)點時，摘要欄以刻妥的印章“本月收料”、“本月領(lǐng)用”、“本月結(jié)存”等三項分別結(jié)總匯計。注：可購買文具行的現(xiàn)成帳本6．費用明細分類帳(1)格式：活頁式(2)尺寸：長(210ｍｍ)×寬(280ｍｍ)或長(210ｍｍ)×寬(560ｍｍ)(3)編制說明：本帳系就制造費用、管理費用、推銷費用為各部門專欄式明細、分類登記的會計簿記。②有關(guān)的專欄可就各單位或各期間的實際需要設(shè)定專欄登記。③根據(jù)記帳憑證各欄原始憑證登錄。④本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭帳戶的總分類科目同期余額相符。注：可購買文具行的現(xiàn)成帳本精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔××××公司/集團股東財務(wù)報銷規(guī)范鑒于股東身份的特殊性，經(jīng)董事會研究決定，特出臺此報銷流程制度以做規(guī)范，希各位股東自覺遵守執(zhí)行：（投進去的錢不可以拿出來，撤資辦法有兩種：⑴減少注冊資本；⑵股東購買）適用范圍：此報銷規(guī)范適用于參與企業(yè)實際經(jīng)營管理，并擔(dān)任企業(yè)高層管理者的股東人員。餐飲報銷：董事長與總裁每月各有1500元餐飲報銷額度，必須實報實銷。未發(fā)生的費用，不能累積至下月。當(dāng)費用超出報銷額度時，超額部分必需提前申請，未申請的費用超額部分一律不予報銷。其它股東因公產(chǎn)生餐飲費用，需預(yù)先提出用款申請，然后實報實銷申請審批人：總裁（所有的費用必須總裁審批，分紅必須董事長審批）報銷流程為：本人填單――財務(wù)審核――總裁審批――出納報銷對外合作經(jīng)費報銷：對外合作經(jīng)費指基于公司業(yè)務(wù)或市場開拓需要產(chǎn)生的對外合作費用。對外合作所產(chǎn)生的必要經(jīng)費，需以書面形式預(yù)先提出申請，經(jīng)審批同意后，方可予以報銷。未經(jīng)過預(yù)先申請的經(jīng)費，視為個人費用，集團/公司一概不報銷實際報銷時，在審批同意范圍內(nèi)予以實報實銷，超出范圍的費用公司不承擔(dān)報銷責(zé)任；報銷流程為：本人申請經(jīng)費――總裁審批――本人填單――財務(wù)審核――總裁審批――出納報銷新項目研發(fā)及開拓經(jīng)費報銷：新項目指經(jīng)公司研究討論通過，具備可行性的新項目或新產(chǎn)品，其研發(fā)與開拓方向須與公司/集團戰(zhàn)略一致。新項目研發(fā)及開拓需預(yù)先設(shè)定研發(fā)預(yù)算，報董事會批準后執(zhí)行；新項目研發(fā)及開拓費用報銷嚴格按照預(yù)算額度報銷，超支部分需提前報董事會審批，否則公司不承擔(dān)報銷責(zé)任；新項目研發(fā)及開拓費用報銷流程：本人申請――董事會批準――本人填單――財務(wù)審核――總裁審批――出納報銷固定資產(chǎn)購置報銷一般情況下股東不進行固定資產(chǎn)的購置外出活動開支報銷股東代表公司外出參加各種活動，不得做出制度外預(yù)算外承諾，如果私自承諾，自行承擔(dān)費用股東參與外出活動報銷的交通費用，餐飲費用及其它費用，在預(yù)算標(biāo)