家庭財(cái)務(wù)報(bào)表分析完整版

家庭財(cái)務(wù)報(bào)表分析一、基本情況從您提供的情況來看，您是一名外資企業(yè)的工程師，月收入屬于中等水平，雖然不是太高，但是您正處于事業(yè)蓬勃發(fā)展的階段，收入應(yīng)該會(huì)逐步上升。您的妻子是一名醫(yī)生，工作比較穩(wěn)定，福利待遇應(yīng)該也不錯(cuò)，但未來收入方面可能不會(huì)太多的提高。您的孩子三個(gè)月后即將出生，從您提供的情況看，您每月的結(jié)余不算太多。孩子出生后家庭支出會(huì)進(jìn)一步提高，而且將來還要為孩子的健康、教育不斷投入。想必如何降低孩子成長(zhǎng)費(fèi)用不足的風(fēng)險(xiǎn)是您比較關(guān)注的問題。您的家庭正處在穩(wěn)定發(fā)展階段。之前您和妻子已經(jīng)通過辛勤工作，積累了一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，家庭正處于財(cái)富積累階段。您已經(jīng)擁有了一套住房和一定的儲(chǔ)蓄，而且您負(fù)債比較少，所以可以考慮進(jìn)行一定的投資。生活需要規(guī)劃，財(cái)富需要打理，你不理財(cái)，財(cái)不理你。在當(dāng)今社會(huì)從傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄型向投資理財(cái)時(shí)代轉(zhuǎn)型的過程中，順應(yīng)潮流，積極投資，科學(xué)理財(cái)，才會(huì)擁有美好的明天。下面我們將對(duì)您的家庭財(cái)務(wù)及收支情況等作一個(gè)詳盡的分析。此基礎(chǔ)上，從您和妻子的養(yǎng)老，孩子成長(zhǎng)費(fèi)用和投資方面提出一套可供參考的理財(cái)建議，希望能為您的家庭未來提高生活質(zhì)量帶來幫助。二、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)家庭財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行剖析是家庭理財(cái)規(guī)劃的起點(diǎn)。如果沒有健康的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，則一切美好的未來都無從談起。根據(jù)您的家庭財(cái)務(wù)報(bào)表，我們?yōu)槟L制了相關(guān)比例結(jié)構(gòu)餅圖，并做出了各項(xiàng)結(jié)構(gòu)圖的分析，具體如下表1：家庭資產(chǎn)負(fù)債1）家庭資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析您的家庭資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，流動(dòng)性資產(chǎn)（定期存款）占6%，這意味著即使發(fā)生一些意外情況家庭也能憑借流動(dòng)性資產(chǎn)維持一定時(shí)間的開支。但是這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)顯得比較保守，我們認(rèn)為您可以適當(dāng)轉(zhuǎn)移一部分流動(dòng)性資產(chǎn)做一些投資。表2：家庭月度收支狀況表（不考慮年度收支項(xiàng)目）表3：家庭年度收支狀況表2）家庭收支情況您的年度支出中，日常生活費(fèi)用占34%，房貸支出占21%，旅游、養(yǎng)育小孩和人情支出及其它各占11%，保姆工資占8%，保險(xiǎn)費(fèi)占4%。您的保險(xiǎn)費(fèi)支出只占您年收入的3%低于合理的水平10%，家庭可能因此未能獲得足夠保障。三、家庭財(cái)務(wù)比率分析1）資產(chǎn)負(fù)債比率=總負(fù)債/總資產(chǎn)=15.6%這項(xiàng)數(shù)據(jù)反映了您家庭綜合還債能力的高低。經(jīng)驗(yàn)表明家庭的資產(chǎn)負(fù)債率一般以50%較為適宜。您的負(fù)債率比較低，債務(wù)壓力小，一般不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。2）結(jié)余比率=每月結(jié)余/月收入=10%這項(xiàng)數(shù)據(jù)反映了您家庭控制開支的能力，經(jīng)驗(yàn)數(shù)值應(yīng)該在40%以上，而您的這項(xiàng)指標(biāo)僅為10%，說明家庭儲(chǔ)蓄能力很弱。您應(yīng)該在支持方面加以控制。注意預(yù)算，勤于記賬都是進(jìn)行家庭財(cái)務(wù)管理的有效手段。3）債務(wù)償還率=月還貸額/月收入=25%經(jīng)驗(yàn)數(shù)值表明，債務(wù)償還率低于50%比較安全。您的債務(wù)償還率遠(yuǎn)低于50%，說明房貸并沒有影響您的正常生活。但是為了增強(qiáng)您的儲(chǔ)蓄能力，您可以考慮通過延長(zhǎng)債務(wù)償還期限降低月供水平，維持家庭財(cái)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。4）流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出=7.4流動(dòng)性比率的理想值在3-6之間。目前您的流動(dòng)資產(chǎn)比率在7.4，說明至少能維持家庭7-8個(gè)月的開銷，能夠應(yīng)付突發(fā)事件的發(fā)生。但是，由于流動(dòng)性資產(chǎn)的收益一般不高，對(duì)于像您和太太這樣工作十分穩(wěn)定，收入有保障的家庭來說，其資產(chǎn)流動(dòng)性比例可以相對(duì)較低，建議您可以將流動(dòng)性資產(chǎn)保留有1.6萬元，從而將更多的資金用投資，以獲得更高的投資收益。四、家庭保障情況從成熟家庭的保障情況看，一般建議年度保險(xiǎn)費(fèi)支出占投保人年收入總額的10%至20%。從您提供的情況看，您年保費(fèi)支出只占收入的3%，家庭可能未能獲得足夠的保障。您和妻子都已經(jīng)購(gòu)買了重大疾病保險(xiǎn)，而且單位應(yīng)該也的為您和妻子購(gòu)買了養(yǎng)老保險(xiǎn)，社會(huì)保險(xiǎn)等。我們建議您增加一份意外傷害，畢竟您是一家的頂梁柱，保障您才能保障整個(gè)家庭。另外，寶寶在三個(gè)月后就要出生了，新生的寶寶抵抗力較弱，可以為其購(gòu)買一份醫(yī)療保險(xiǎn)。五、情況小結(jié)通過以上分析可以看出，您的家庭財(cái)務(wù)狀況和收支情況相對(duì)穩(wěn)定，債務(wù)負(fù)擔(dān)也比較輕。但家庭資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，且儲(chǔ)蓄所占比率太高，整個(gè)家庭財(cái)產(chǎn)管理過于保守，影響了家庭資產(chǎn)的收益性。另外，您的家庭保障仍略顯不足，需要進(jìn)一步加強(qiáng)。您和妻子都還年輕，未來孩子教育等開支都需要盡早開始準(zhǔn)備。我的建議是：盡快調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，適度對(duì)基金和保險(xiǎn)等產(chǎn)品加大投資，以實(shí)現(xiàn)您家庭資產(chǎn)長(zhǎng)期保值、增值的理財(cái)目標(biāo)。第二部分家庭理財(cái)計(jì)劃一、幾點(diǎn)基本假設(shè)作為一個(gè)長(zhǎng)期的理財(cái)規(guī)劃，有必要先說明一下目前中國(guó)的通脹情況，并結(jié)合您家庭的具體情況作分析。1）通貨膨脹的預(yù)測(cè)雖然今年上半年居民消費(fèi)價(jià)格(CPI)總體溫和，同比僅上漲3.1%，未來我國(guó)價(jià)格走勢(shì)雖然存在不確定因素，但上行風(fēng)險(xiǎn)大于下行風(fēng)險(xiǎn)，通貨膨脹壓力有所加大。雖然我國(guó)政府通過多種政策以穩(wěn)定通脹，但預(yù)計(jì)未來20年內(nèi)3%的CPI應(yīng)該是通脹的下限。2）家庭收入增長(zhǎng)可期您和太太的工作都非常穩(wěn)定，收入還會(huì)隨著資歷的增長(zhǎng)而不斷上升。我們假設(shè)您和妻子的收入年增長(zhǎng)率都為5%3）寶寶養(yǎng)育費(fèi)用大致估算寶寶出生以后，家庭開支每年要增加1萬左右，之后從寶寶3歲入托到他23歲大學(xué)畢業(yè)，假設(shè)每月教育費(fèi)用開始為1200元，之后隨通貨膨脹年增長(zhǎng)3%。4）最低現(xiàn)金持有量從維持必要、合理的支出角度出發(fā)，您的家庭應(yīng)擁有滿足3個(gè)月以上支出的現(xiàn)金流。以您家庭目前月支出約2500元的水平計(jì)，維持約1.5萬元的活期存款已經(jīng)足夠。5）風(fēng)險(xiǎn)承受能力分析您與妻子目前的工作與收入都相對(duì)穩(wěn)定，正處于事業(yè)發(fā)展階段，身體健康，這些因素會(huì)使您的家庭風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)。另外您的孩子即將出生，我們認(rèn)為您投資的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)以不影響家庭的正常生活和孩子的教育為標(biāo)準(zhǔn)，可以著重于投資風(fēng)險(xiǎn)中等，收益在5%—10%的理財(cái)產(chǎn)品。二、投資理財(cái)?shù)慕ㄗh1家庭保障計(jì)劃在家庭的經(jīng)營(yíng)中隨時(shí)可能遭到意想不到的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)很難規(guī)避，所以我們只能進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。這正是保險(xiǎn)對(duì)于家庭的意義所在。從您的情況看，您和妻子都已購(gòu)買了大病保險(xiǎn)，考慮到保單更換的成本，我們不給換您現(xiàn)有的保單，只在此基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)充。1）先生方面先生是一個(gè)家庭的頂梁柱，是家庭收入的主要來源，所以對(duì)于先生的保障應(yīng)該是首要的。我們建議您購(gòu)買“聯(lián)泰大都會(huì)吉祥無優(yōu)定期兩全附加重大疾病和住院補(bǔ)貼保險(xiǎn)”，保額10萬，保至70周歲，年交保費(fèi)3760，交費(fèi)期間：20年。對(duì)重大疾病的定義國(guó)家有專門的解釋包含25種重疾，生存至70歲，滿期返回保額和分紅。同時(shí)附加住院補(bǔ)貼，補(bǔ)貼100元/天。見診斷即賠付，能夠滿足您家庭的實(shí)際需要。2）太太方面考慮到您家庭結(jié)余并不多，未來要為寶寶進(jìn)行夠多的投入，所以不再追加保險(xiǎn)。3）寶寶方面新生的寶寶抵抗力較差，容易生病，建議購(gòu)買中國(guó)平安的“貝貝卡”。由于屬于消費(fèi)型保險(xiǎn)，所以此卡的特點(diǎn)是：繳費(fèi)少，保障高，特別是住院醫(yī)療方面。每年只需交費(fèi)300元，就享有6萬住院醫(yī)療、1萬意外醫(yī)療保障；還有5萬意外傷害保障。2、投資規(guī)劃建議1）對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行處理您目前的財(cái)產(chǎn)主要有，定期存款4萬元，保險(xiǎn)10萬元，自有房產(chǎn)50萬元，其中可自由支配的只要是4萬元存款。前面曾提到過，您的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)過于保守，這樣一味追求安全性會(huì)大大降低您家庭的資產(chǎn)收益率。所以我們建議您留有1.5萬元現(xiàn)金作為活期存款最為備用。根據(jù)您每月支出5400元的情況看，1.5萬月足夠您3個(gè)月的周轉(zhuǎn)，是比較合理的數(shù)值。2）建立新的資產(chǎn)組合配置從您提供的情況看，您似乎沒有接觸過股票，基金等證券品種，投資經(jīng)驗(yàn)相對(duì)不足。估計(jì)您也沒有太多的時(shí)間精力直接對(duì)股票進(jìn)行投資，況且現(xiàn)在股市低迷，前景不明朗，所以我們不建議您直接進(jìn)入股市進(jìn)行投資而是購(gòu)買風(fēng)險(xiǎn)較小的基金。下面是我們?yōu)槟募彝ソ⒌木唧w的基金產(chǎn)品配置：債券型基金60%，保本型基金20%，混合型基金20%.具體配置如下表所示以下推薦產(chǎn)品的過往收益情況這個(gè)資產(chǎn)組合的投資收益率6.4%，雖然不是太高但是能滿足您資產(chǎn)保值的要求。當(dāng)然，隨著未來市場(chǎng)行情和家庭財(cái)務(wù)狀況的變化，建議您隨時(shí)調(diào)整資產(chǎn)組合，確保您投資理財(cái)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。以上是我們針對(duì)您家庭的資產(chǎn)、收支情況以及投資理財(cái)需求，給出的您未來投資理財(cái)?shù)慕ㄗh，您的理財(cái)目標(biāo)在我建議的理財(cái)規(guī)劃中已經(jīng)得到良好體現(xiàn)，故此理財(cái)規(guī)劃具有現(xiàn)實(shí)的可行性。如果您對(duì)本理財(cái)規(guī)劃有任何疑問，歡迎您進(jìn)一步垂詢。12345

第二篇：家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算23500字家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算1．下列不屬于會(huì)計(jì)要素的是()。A．利潤(rùn)B．費(fèi)用C．資產(chǎn)D．成本2．下列說法正確的是()。A．會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類B．會(huì)計(jì)要素分為五大類：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用C．會(huì)計(jì)科目可分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、收入類、費(fèi)用類、損益類等科目D．會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)+收入=負(fù)債+所有者權(quán)益+利潤(rùn)3．下列說法錯(cuò)誤的是()。A．資產(chǎn)負(fù)債表反映主體在一段特定時(shí)間所擁有的資產(chǎn)、需償還的債務(wù)以及所有者擁有的凈資產(chǎn)情況B．利潤(rùn)表反映主體在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果C．現(xiàn)金流量表反映主體在一定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況D．附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等4．下列關(guān)于流量與存量的說法中，正確的是()。A．收入與支出為流量的概念，顯示一個(gè)結(jié)算時(shí)點(diǎn)的價(jià)值B．資產(chǎn)與負(fù)債為存量的概念，顯示一段時(shí)間內(nèi)的變化C．期初存量+本期流出-本期流入=期術(shù)存量D．期初存量+本期流入-本期流出=期末存量5．某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在收付實(shí)現(xiàn)制下，該企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的收入為()。(1)本月銷售產(chǎn)品20000元，收到貨款14000元(2)本月應(yīng)償還銀行貸款利息3000元，但本月沒有支付(3)收到客戶預(yù)付貨款10000元，該批產(chǎn)品下月交貨(4)收到客戶所欠上月購(gòu)貨款8000元A．23000元B．32000元C．35000元D．41000元6．家庭記賬時(shí)，只有在信用卡還款時(shí)記支出，而不是在消費(fèi)時(shí)記支出的依據(jù)是()。A．收付實(shí)現(xiàn)制B．權(quán)責(zé)發(fā)生制C．借貸記賬規(guī)則D．現(xiàn)金流量與儲(chǔ)蓄的關(guān)系7．下列關(guān)于記賬方向的描述，正確的是()。A．資產(chǎn)與負(fù)債的增加記入借方B．收入與支出的增加記入借方C．資產(chǎn)與支出的增加記入借方D．收入與負(fù)債的增加記入借方8．張先生本月3日請(qǐng)朋友吃飯，用信用卡支付餐費(fèi)500元，本月23日現(xiàn)金還款。下列記賬方式中，錯(cuò)誤的是()。A．如果采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，刷卡日，借：餐費(fèi)支500元貸：信用卡借款500元B．如果采用收付實(shí)現(xiàn)制，刷卡日，借：餐費(fèi)支出500元貸：現(xiàn)金500元C．如果采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，還款日，借：信用卡借款500元貸：現(xiàn)金500元D．如果采用收付實(shí)現(xiàn)制，還款日，借：餐費(fèi)支出500元貸：現(xiàn)金500元9．在信用卡刷卡消費(fèi)時(shí)，在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，則下列記賬中正確的是()。A．簽賬時(shí)借支出，貸應(yīng)付款；現(xiàn)金繳款時(shí)借應(yīng)付款，貸現(xiàn)金B(yǎng)．簽賬時(shí)借應(yīng)付款，貸支出；現(xiàn)金繳款時(shí)借現(xiàn)金，貸應(yīng)付款C．簽賬時(shí)借應(yīng)付款，貸現(xiàn)金；現(xiàn)金繳款時(shí)借支出，貸應(yīng)付款D．簽賬時(shí)借現(xiàn)金，貸應(yīng)付款；現(xiàn)金繳款時(shí)借應(yīng)付款，貸支出10．以借貸分錄的方式記載家庭財(cái)務(wù)，下述各項(xiàng)錯(cuò)誤的是()。A．用現(xiàn)金投資股票借：現(xiàn)金貸：股票B．薪水存入存款賬戶借：存款貸：收入C．用存款劃撥繳水電費(fèi)借：水電費(fèi)貸：存款D．用現(xiàn)金繳信用卡應(yīng)付款(權(quán)責(zé)發(fā)生制)借：信用卡應(yīng)付款貸：現(xiàn)金11．以銀行存款支付房貸月供，根據(jù)借貸記賬法，則()。A．借：銀行存款貸：房貸本金貸：房貸利息B．借：房貸本金借：房貸利息貸：銀行存款C．借：銀行存款借：房貸利息貸：房貸本金D．借：房貸本金貸：銀行存款貸：房貸利息12．客戶年初以10元/股的價(jià)格購(gòu)買了1手某股票，年末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這一年間每股分紅0.5元，股票市價(jià)12元/股，則下列說法正確的是()。A．如果按市價(jià)進(jìn)行記錄，則分紅和股票價(jià)格的變動(dòng)都應(yīng)該記入資本利得B．期初購(gòu)買股票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金1000貸：股票1000C．如果期末把股票賣出，會(huì)計(jì)分錄為：借：投資贖同1000借：資本利得200貸：股票1200D．期末如果按市價(jià)記，資產(chǎn)中的股票記為1200元13．某企業(yè)12月9日，預(yù)付銀行存款100000元用于購(gòu)買原材料，下列說法正確的是()。A．這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款100000貸：預(yù)付賬款100000B．銀行存款屬于企業(yè)的負(fù)債C．這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只會(huì)影響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，不會(huì)影響利潤(rùn)表D．預(yù)付款的發(fā)生屬于企業(yè)負(fù)債的增加14．下列關(guān)于資產(chǎn)分類的描述，正確的是()。A．定期存款是流動(dòng)性資產(chǎn)B．養(yǎng)老金、住房公積金賬戶余額是自用性資產(chǎn)C．終身壽險(xiǎn)現(xiàn)余價(jià)值是投資性資產(chǎn)D．收藏品是自用性資產(chǎn)15．下列有關(guān)家庭資產(chǎn)負(fù)債表的說法中，正確的是()。A．資產(chǎn)負(fù)債表可以顯示一段時(shí)間的家庭收支狀況B．資產(chǎn)負(fù)債表可以顯示一個(gè)時(shí)點(diǎn)上的現(xiàn)金流量狀況C．資產(chǎn)負(fù)債表可以顯示一個(gè)時(shí)點(diǎn)上的家庭資產(chǎn)與負(fù)債狀況D．資產(chǎn)負(fù)債表用成本計(jì)價(jià)時(shí)更能反映家庭資產(chǎn)與負(fù)債狀況16．下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的說法中，正確的是()。(1)資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)的存量記錄，因此可以以某年年底的資料編制(2)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)應(yīng)以成本和市價(jià)分別記錄(3)借貸流動(dòng)率是消費(fèi)性負(fù)債與流動(dòng)性資產(chǎn)的比率，這個(gè)比率越高越好(4)家庭自住的房產(chǎn)應(yīng)記入自用性資產(chǎn)，通過出租獲取租金的房產(chǎn)應(yīng)記入投資性資產(chǎn)A．(1)(4)B．(2)(3)C．(1)(2)(4)D．(1)(3)(4)17．下列有關(guān)家庭資產(chǎn)負(fù)債表的說法，錯(cuò)誤的是()。A．萬科公司2007年的資產(chǎn)負(fù)債表記錄的足，2007年全年萬科公司所有資產(chǎn)與負(fù)債情況B．劉女士的養(yǎng)老金賬廣1已積累資金5000元，此5000元應(yīng)該記入資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)部分C．李女士購(gòu)買了平安保險(xiǎn)公司的投資連結(jié)型保險(xiǎn)，躉交保費(fèi)10萬元，目前賬戶價(jià)值12萬元，則12萬元在資產(chǎn)負(fù)債表巾應(yīng)記入以市價(jià)汁的投資資產(chǎn)部分D．張女士為自己購(gòu)買了保額50萬元的終身壽險(xiǎn)，20年繳費(fèi)期，目前累積的現(xiàn)金價(jià)值為1萬元，則1萬元應(yīng)記入家庭資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)部分18．郭先生一家5年前以50萬元購(gòu)買了一套住房自住，房屋現(xiàn)價(jià)87萬元，剩余貸款23萬元；兩年前投資2萬元購(gòu)買股票，由于當(dāng)前股市低迷，股票市值只有1萬元；3年前，郭先生家投保了一份以郭先生為被保險(xiǎn)人的終身壽險(xiǎn)，年繳保費(fèi)2000元，目前累積的現(xiàn)金價(jià)值為8000元；另投保一份以郭太太為被保險(xiǎn)人的定期壽險(xiǎn)，年繳保費(fèi)700元；除此之外還有銀行存款5萬元，請(qǐng)問以市場(chǎng)價(jià)值計(jì)算，郭先生一家目前擁有的資產(chǎn)額為()。A．57.80萬元B．93.80萬元C．133.85萬元D．157.80萬元19．張先生是理財(cái)師小劉的客戶，2008年年初張先生的凈值成本價(jià)為100萬元，市價(jià)為160萬元；年末凈值成本價(jià)為120萬元，市價(jià)為150萬元。則張先生資產(chǎn)(包括投資性資產(chǎn)和自用性資產(chǎn))的賬面價(jià)值變動(dòng)為()。A．10萬元B．-30萬元C．20萬元D．0萬元20．下列交易中會(huì)導(dǎo)致家庭資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)與負(fù)債等額增加的是()。A．將定期存款提前支取購(gòu)買股票B．向銀行貸款購(gòu)買債券型基金C．出售賺錢的股票所得清償銀行貸款D．以年終獎(jiǎng)金購(gòu)買股票21．金融理財(cái)師搜集李太太的家庭情況資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)資料并不完整，只知道總資產(chǎn)為2000000元，凈值對(duì)總資產(chǎn)比為0.6，消費(fèi)性負(fù)債對(duì)總負(fù)債比為0.1，投資性負(fù)債為300000元，則其自用性負(fù)債為()。A．200000元B．380000元C．420000元D．540000元22．一般而言，家庭收支儲(chǔ)蓄表采用收付實(shí)現(xiàn)制記賬，下列分析正確的是()。A．變現(xiàn)資產(chǎn)現(xiàn)金流入記為家庭收支儲(chǔ)蓄表中的收入B．房貸本息攤還僅利息記支出，本金為負(fù)債減少C．信用卡在消費(fèi)時(shí)記支出D．理財(cái)支出一般包括利息費(fèi)用和儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)23．下列支出，不記入家庭收支儲(chǔ)蓄表的是()。A．航空意外險(xiǎn)保費(fèi)B．支付的貸款利息C．家庭成員醫(yī)療費(fèi)用D．償還借款本金24．下列支出中，不記入家庭收支儲(chǔ)蓄表的是()。A．機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)保費(fèi)B．支付房貸月供利息C．失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)D．提前償還貸款本金25．2007年年底，劉先生買入股票10手，成本價(jià)格為每股10元，2008年年底，每股分紅0.5元，分紅后賣出5手，每股價(jià)格為12元，在2008年期間，無其他的理財(cái)收入，那么2008年劉先生的理財(cái)收入為()。A．1000元B．1500元C．2000元D．2500元26．下列有關(guān)家庭收支儲(chǔ)蓄表的說法，正確的是()。A．家庭收支儲(chǔ)蓄表是一段時(shí)期的流量記錄B．家庭收支儲(chǔ)蓄表通常以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，所以信用卡在消費(fèi)時(shí)就應(yīng)記支出C．劉女士4月份償還房貸本息3200元，包含本金2500元，利息700元，則在家庭收支儲(chǔ)蓄表中應(yīng)計(jì)支出3200元D．4月22日王先生以12.5元每股的價(jià)格出售X公司股票500股，已知這批股票是王先生于2月5日以11元每股的價(jià)格購(gòu)買的，則在家庭收支儲(chǔ)蓄表中應(yīng)計(jì)為收入6250元27．下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)引起收支儲(chǔ)蓄表變動(dòng)的是()。(1)每月定額投資基金500元(2)每年養(yǎng)老年金繳費(fèi)500元(3)年繳定期壽險(xiǎn)保費(fèi)1000元(4)本月房貸本息支出3000元A．(1)(2)B．(1)(3)C．(2)(4)D．(3)(4)28．小王2008年5月的稅后工作收入為8000元，生活支出2800元；2008年1月1日因購(gòu)買價(jià)值50萬元的住房一套，貸款30萬元，貸款年利率7%，期限20年，每月等額本息還款；5月份繳納500元的保障型保費(fèi)；同月獲得債券利息收入1000元；5月下旬追加1000元的債券投資。則小王2008年5月份的儲(chǔ)蓄為()。A．1074元B．3067元C．3964元D．4074元29．下列不是儲(chǔ)蓄用途的是()。A．定期定額投資基金B(yǎng)．月繳儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)C．繳房貸本金D．繳房貸利息30．下列不屬于固定用途儲(chǔ)蓄的是()。(1)基金定期定額投資(2)房貸本金支出(3)房貸利息支出(4)年繳儲(chǔ)蓄型保費(fèi)A．(1)(2)B．(1)(3)C．(2)(4)D．(3)31．下列不屬于固定用途儲(chǔ)蓄的是()。(1)個(gè)人每月繳存的住房公積金(2)等額本息還款方式下每個(gè)月房貸攤還總額(3)購(gòu)買子女教育金保險(xiǎn)的期繳保費(fèi)(4)車輛貸款提前償還的本金(5)為養(yǎng)老做基金定額定投的儲(chǔ)蓄A(yù)．(1)(5)B．(2)(3)C．(2)(4)D．(3)(4)32．阿明去年的稅后收入為13萬元，生活支出6萬元，利息支出1萬元，本金還款2萬元，保障型保費(fèi)支出1萬元，儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)1.5萬元，定期定額投資基金1.2萬元，則自由儲(chǔ)蓄率為()(自由儲(chǔ)蓄率=自由儲(chǔ)蓄額/稅后收入)。A．2.31%B．11.53%C．30.76%D．38.46%33．馮海峰先生2008年10月獲得稅后工資收入10000元，生活支出3800元，當(dāng)月償還房貸2600元，利息本金各半，此外，馮先生還將在9月份以5.86元/股買入的5000股萬科股票，以7.08元/股的價(jià)格賣出(不考慮手續(xù)費(fèi))，并每月定期定額投資3000元購(gòu)買易方達(dá)策略成長(zhǎng)股票型基金，為女兒準(zhǔn)備大學(xué)教育金，則馮先生2008年10月的儲(chǔ)蓄額與自由儲(chǔ)蓄額分別為()。A．11000元，6700元B．11000元，8000元C．9700元，6700元D．9700元，8000元34．2008年12月份王先生稅后工資收入10000元，太太工資收入8000元，家庭生活支出4000元，還房貸2000元，其中本金1500元，另外家庭房租收入1500元。在理財(cái)師的建議下，王先生在12月份又進(jìn)行了以下理財(cái)活動(dòng)：購(gòu)買了20年期的定期壽險(xiǎn)，保費(fèi)200元/年；購(gòu)買了一份終身壽險(xiǎn)，保費(fèi)500元/月；提前償還房貸1萬元；同時(shí)開始采用定期定額投資的方式為女兒準(zhǔn)備教育金，每月儲(chǔ)蓄700元，則王先生12月份的自由儲(chǔ)蓄額為()。A．2300元B．2100元C．12100元D．12300元根據(jù)以下資料回答第35～36題：張先生家庭2008年年收入15萬元，生活支出4萬元，年初購(gòu)房向銀行貸款80萬元，年利率為5%，20年期，按年等額本息償還。2008年張先生保障型保費(fèi)支出1萬元，子女教育年金保險(xiǎn)支出2萬元，定期定額基金支出1萬元。35．2008年張先生家庭收支儲(chǔ)蓄表中的儲(chǔ)蓄為()。A．4萬元B．5萬元C．6萬元D．7萬元36．2008年張先生家庭自由儲(chǔ)蓄為()。A．0.58萬元B．1.58萬元C．2萬元D．3萬元37．下列經(jīng)濟(jì)行為，只影響資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目而不影響收支儲(chǔ)蓄表中的項(xiàng)目的是()。(1)借入一筆錢來投資(2)出售賺錢的股票來還房貨本息(3)以保單貸款來支應(yīng)緊急開銷(4)借新債來還舊債A．(2)(3)B．(1)(3)C．(1)(4)D．(1)(2)(3)(4)38．本期發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，若采用收付實(shí)現(xiàn)制，下列會(huì)同時(shí)影響資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲(chǔ)蓄表的是()。(1)歸還房貸本息(2)購(gòu)買基金(不考慮申購(gòu)費(fèi)用)(3)刷信用卡5000元，尚未還款(4)向銀行借款100000元購(gòu)買住房(5)期繳終身壽險(xiǎn)3000元，其中自然保費(fèi)部分為1000元A．(1)(2)(3)(4)(5)B．(1)(2)(5)C．(1)(5)D．(2)(3)39．在編制家庭收支儲(chǔ)蓄表及家庭資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，下列說法正確的是()。A．以成本計(jì)的凈值增加額等于當(dāng)期儲(chǔ)蓄額B．股票投資利得不應(yīng)列為當(dāng)期收入C．家庭全部的銀行存款余額即為凈值D．每期償還銀行的貸款本息應(yīng)列為當(dāng)期支出40．下列有關(guān)家庭資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲(chǔ)蓄表關(guān)系的表述中，正確的是()。A．以市價(jià)計(jì)算的資產(chǎn)負(fù)債表，期初與期末凈值的差異=當(dāng)期儲(chǔ)蓄B．以成本計(jì)算的資產(chǎn)負(fù)債表，期初與期末凈值的差異=當(dāng)期儲(chǔ)蓄C．以成本計(jì)算的資產(chǎn)負(fù)債表，期初與期末凈值的差異=當(dāng)期儲(chǔ)蓄+當(dāng)期資本利得D．以市價(jià)計(jì)算的資產(chǎn)負(fù)債表，期初與期末凈值的差異=當(dāng)期儲(chǔ)蓄-固定資產(chǎn)折舊41．小王年初有資產(chǎn)20萬元，負(fù)債5萬元。年底有資產(chǎn)30萬元，負(fù)債3萬元。資產(chǎn)與負(fù)債均以成本計(jì)價(jià)。本年度的儲(chǔ)蓄額為()。A．2萬元B．8萬元C．10萬元D．12萬元42．小王年初有資產(chǎn)30萬元，剩余房貸10萬元，年收入10萬元，每月生活支出1500元，定期壽險(xiǎn)年交保費(fèi)600元，基金每月定投500元，房貸按年等額本金方式還款，利率為7%，剩余期限5年，則年末總資產(chǎn)為()。A．35.44萬元B．36.15萬元C．36.12萬元D．36.01萬元43．老李的家庭資產(chǎn)負(fù)債表中，期初凈值為58萬元(成本)、105萬元(市價(jià))，期末凈值為68萬元(成本)、123萬元(市價(jià))。則家庭資產(chǎn)賬面價(jià)值變動(dòng)為()。A．增加了10萬元B．增加了8萬元C．增加了4萬元D．增加了2萬元44．張先生某月記賬情況為：工資收入15000元，稿費(fèi)2000元，股票分紅3500元，勞務(wù)收入8000元；家計(jì)支出5000元，還房貸本金3000元，利息2000元，定期壽險(xiǎn)保費(fèi)500元，子女教育金保費(fèi)700元。上月底以成本計(jì)和市價(jià)計(jì)的資產(chǎn)為270萬元和310萬元，負(fù)債120萬元。本月底以成本計(jì)和市價(jià)計(jì)的資產(chǎn)為271萬元和310.5萬元，負(fù)債119萬元。若以資產(chǎn)負(fù)債表為準(zhǔn)，張先生在收支儲(chǔ)蓄表中所做調(diào)整應(yīng)為()。A．補(bǔ)登其他收入1000元B．補(bǔ)登其他支出1000元C．補(bǔ)登其他收入6000元D．補(bǔ)登其他支出6000元根據(jù)以下資料回答第45～47題：徐國(guó)邦先生今年38歲，徐太太35歲。徐先生每月稅后薪資為8000元，徐太太每月稅后薪資5000元。兩人每月平均生活支出為4500元。保障型保費(fèi)支出5000元/年。徐先生5年前購(gòu)買了一套自用住房，當(dāng)年價(jià)值80萬元，貸款50萬元，20年付清，房貸利率為6%。另有3萬元銀行存款，20萬元股票基金(認(rèn)購(gòu)期間以1元/份購(gòu)買，目前基金凈值為1.6元/份)。去年以15元/股買了2000股A股票，又以25元/股買了4000股B股票，目前A股票市價(jià)為13元/股，B為30元/股。徐太太4年前以20年按揭的方式貸款40萬元購(gòu)買了當(dāng)時(shí)價(jià)值65萬元的房子用于出租，房貸利率6%。每月租金收入(稅后)為2000元。房?jī)r(jià)成長(zhǎng)率為5%，房貸按年本利平均攤還。徐先生5年前購(gòu)買了一份20年期的終身壽險(xiǎn)，保額100萬元，目前現(xiàn)金價(jià)值為8萬元。去年買了一輛市價(jià)8萬元的汽車，折舊率為20%。45．根據(jù)徐先生提供的財(cái)務(wù)信息，徐先生目前家庭的資產(chǎn)按成本和市價(jià)計(jì)分別為()(答案取最接近值)。A．171萬元，197萬元B．188萬元，201萬元C．196萬元，210萬元D．197萬元，245萬元46．當(dāng)前家庭以成本計(jì)的凈值為()(答案取最接近值)。A．119萬元B．155萬元C．162萬元D．158萬元47．根據(jù)徐先生目前家庭的收支情況，今年的儲(chǔ)蓄為()(答案取最接近值)。A．126000元B．74451元C．94568元D．121000元48．劉女士年初有資產(chǎn)如下：現(xiàn)金3000元，銀行活期存款10000元，基金凈值15000元，另外每月基金定投500元，月末扣款。股票包括：萬科A股2手，成本價(jià)15元/股；中青旅2手，成本價(jià)10元/股；保單現(xiàn)金價(jià)值20000元。自用住房40萬元，房貸余額20萬元，房貸利率7%，按月本利平均攤還，尚需15年才能還清。劉女士每月稅后工資6000元，每月生活支出2000元，每月贍養(yǎng)父母支出500元。保障型保費(fèi)支出300元/年，儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)每月繳費(fèi)500元(全部累積現(xiàn)金價(jià)值)。年末以8元/股賣出所持全部中青旅的股票，萬科A股年末股票市價(jià)為7.2元/股。以成本計(jì)，年末資產(chǎn)負(fù)債表的凈值為()(假定活期存款不計(jì)利息，答案取最接近值)。A．281534元B．272728元C．278988元D．280548元根據(jù)以下資料回答第49～52題：劉先生一家年初有資產(chǎn)如下：現(xiàn)金1萬元，銀行活期存款5萬元，外幣定期存款1萬美元，成本匯率7.8，年末匯率7.2，基金凈值2萬元，此外每月基金定投600元，月末扣款。股票包括招商銀行10手，成本價(jià)6.5元/股；中鋁股份5手，成本價(jià)21元/股；中國(guó)人壽15手，成本價(jià)27元/股。自用住房成本90萬元，現(xiàn)值150萬元，房貸余額40萬元。劉先生每月稅后工資8000元，妻子每月稅后工資6000元，每月支出4000元。定期壽險(xiǎn)和人身意外險(xiǎn)保費(fèi)年支出為400元，終身壽險(xiǎn)每月交費(fèi)500元(全部形成現(xiàn)金價(jià)值)，年初保單現(xiàn)金價(jià)值2萬元，子女教育金保險(xiǎn)每年2400元。本年償還房貸32000元，其中本金24000元。年末股票市價(jià)分別為招商銀行15元/股，中鋁股份24.5元/股，中國(guó)人壽38元/股，劉先生將中國(guó)人壽賣出10手。49．劉先生家外幣定期存款1萬美元屬于()。A．流動(dòng)性資產(chǎn)B．投資性資產(chǎn)C．自用性資產(chǎn)D．消費(fèi)性資產(chǎn)50．劉先生一家本年的理財(cái)儲(chǔ)蓄為(不考慮存款利息)()。A．200元B．2600元C．1200元D．-3400元51．以成本計(jì)，年初資產(chǎn)負(fù)債表的凈值為()。A．765000元B．695000元C．735500元D．715500元52．以成本計(jì)，年末資產(chǎn)負(fù)債表的凈值為()。A．858100元B．815000元C．838100元D．817600元53．2008年年初，張先生累積的投資資產(chǎn)成本價(jià)值為150000元。2008年期間，張先生贖回了投資性資產(chǎn)50000元。2008年年底，張先生持有的資產(chǎn)為：A股票20手，成本價(jià)格為10元/股；B股票10手，成本價(jià)格為12元/股；C股票20手，成本價(jià)格為15元/股，基金資產(chǎn)80000元。則2008年張先生的新增投資為()(本題全部以成本計(jì)價(jià))。A．-10000元B．34000元C．42000元D．51000元54．下列有關(guān)家庭現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的說法中，正確的是()。A．當(dāng)月新增的現(xiàn)金余額=當(dāng)月的儲(chǔ)蓄B．當(dāng)月的現(xiàn)金流出=當(dāng)月的生活支出C．當(dāng)月的現(xiàn)金變動(dòng)=儲(chǔ)蓄+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金凈流量D．當(dāng)月的現(xiàn)金流入=工作收入+理財(cái)收入55．李先生2008年稅后工作收入20萬元，生活支出12萬元。年初購(gòu)房向銀行貸款80萬元，年利率為5%，20年期，按年等額本息償還。此外，2008年李先生從銀行以年利率6%借入30萬元購(gòu)買股票，每年年末支付借款利息。李先生在2008年年底賣出股票歸還貸款30萬元，并獲得資本利得3萬元，債券利息0.5萬元。假設(shè)年初李先生家現(xiàn)金余額為1萬元，則2008年年底李先生家庭現(xiàn)金余額為()。A．3.50萬元B．4.28萬元C．5.08萬元D．6.08萬元56．2008年年初，蕭先生有現(xiàn)金2萬元，以成本計(jì)價(jià)的凈資產(chǎn)為100萬元，2008年年末以成本計(jì)價(jià)的凈資產(chǎn)為120萬元。當(dāng)年新增投資10萬元，贖回投資本金5萬元。另外，蕭先生2007年年初貸款50萬元購(gòu)買房產(chǎn)一套，利率6%，期限20年，按年等額本息還款。則蕭先生2008年末的現(xiàn)金為()。A．15.5592萬元B．11.3592萬元C．14.0816萬元D．12.6408萬元57．孫曉海在2008年6月底有現(xiàn)金10000元，2008年7月，他從公司獲得稅后工資8000元，其中3000元用于日常生活支出，1800元用于償還房貸(其中800元利息、1000元本金)，同時(shí)還將2000元定期定額投資于某指數(shù)型基金，則下列說法正確的是()。A．若對(duì)償還貸款做借貸分錄，則應(yīng)借記利息支出1800元，貸記現(xiàn)金1800元B．孫曉海付出的3000元生活支出，應(yīng)記入2008年7月的資產(chǎn)負(fù)債表中C．孫曉海在2008年7月的月儲(chǔ)蓄額為4200元D．孫曉海在2008年7月底的現(xiàn)金余額應(yīng)為12200元58．小張本月儲(chǔ)蓄額為5萬元，新增投資10萬元，投資贖回本金12萬元，房貸月供1萬元，其中利息和本金各0.5萬元，則小張本月現(xiàn)金增加額為()。A．6.5萬元B．7.0萬元C．7.5萬元D．6.0萬元根據(jù)以下資料回答第59～61題：白小青今年32歲，是一家外資企業(yè)的員工。每個(gè)月稅后收入8000元，每月生活支出3500元。上個(gè)月剛貸款60萬元購(gòu)買了一套價(jià)值80萬元的房子，貸款利率7%，期限20年，從本月開始按月本利平均攤還。上月底小青花了3萬元買了一只股票，剩有現(xiàn)金1萬元。這個(gè)月下旬年邁的父親生病住院，下個(gè)月需要進(jìn)行手術(shù)。為了給父親籌集手術(shù)費(fèi)用，小青只好把股票都賣了，所幸股票行情較好，除去成本還賺了5000元，另外還找朋友借了2萬元。59．根據(jù)白小青的收支情況，本月的儲(chǔ)蓄應(yīng)為()。A．10000元B．6000元C．5000元D．4500元60．本月的資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量為()。A．48848元B．55000元C．35000元D．20000元61．本月月底現(xiàn)金余額為()。A．63848元B．59848元C．64848元D．49848元62．張先生年收入15萬元，年支出8萬元；年初生息資產(chǎn)為100萬元，年投資報(bào)酬率為5%。張先生于年初自生息資產(chǎn)中提取了60萬元買車以供自用，買車后年支出增加1萬元(不考慮汽車折舊)，則下列敘述中錯(cuò)誤的是()[理財(cái)收入=(生息資產(chǎn)+工作儲(chǔ)蓄/2)×投資報(bào)酬率]。A．在沒有買車時(shí)，該年度凈值成長(zhǎng)率為12.18%B．買車后該年度凈值成長(zhǎng)率為10.15%C．比較買車前后年度，買車后的理財(cái)收入減少3.03萬元D．若未買車，則年底的凈值為112.18萬元63．關(guān)于提高個(gè)人凈值成長(zhǎng)率，下列敘述中錯(cuò)誤的是()。A．年輕人凈值起始點(diǎn)低時(shí)，應(yīng)提升薪資儲(chǔ)蓄率B．步入中年，由于已累積了不少凈值，理財(cái)收入比重提高，此時(shí)應(yīng)提高投資報(bào)酬率C．年輕人想要快速致富就要提高自用住宅、汽車等自用資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重D．要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由，必須在生涯階段中逐年提高理財(cái)收入對(duì)薪資收入的相對(duì)比率64．小劉月薪10000元，每月繳三險(xiǎn)一金和個(gè)人所得稅為1200元、置裝費(fèi)500元、交通費(fèi)及外食費(fèi)800元。固定生活費(fèi)用2000元、房貸本息為1500元，每月應(yīng)有儲(chǔ)蓄為1500元，考慮應(yīng)有儲(chǔ)蓄，則小劉的收支平衡點(diǎn)的月收入為()。A．6667元B．7333元C．8000元D．9286元65．不考慮應(yīng)有儲(chǔ)蓄，其他條件同上題，則安全邊際率為()。A．20.05%B．26.67%C．33.33%D．53.33%66．小林剛畢業(yè)參加工作(首次工作)，月收入10000元，每月生活支出6000元，年報(bào)酬率為8%。假設(shè)收入增長(zhǎng)率等于通貨膨脹率等于投資報(bào)酬率，小林需要工作()后，才能只靠理財(cái)收入就可以維持基本生活。A．10年B．19年C．35年D．40年67．王先生今年50歲，己工作25年，目前稅后收入12萬元，支出8萬元，若合理的投資報(bào)酬率為5%，假設(shè)收入增長(zhǎng)率等于通貨膨脹率等于投資報(bào)酬率，則其財(cái)務(wù)自由度為()。A．62.5%B．60.5%C．31.25%D．30.25%68．下列有關(guān)資產(chǎn)成長(zhǎng)率的因素，描述錯(cuò)誤的是()。A．工作儲(chǔ)蓄率越高，資產(chǎn)增長(zhǎng)率越高B．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，資產(chǎn)增長(zhǎng)率越低C．生息資產(chǎn)比重越高，資產(chǎn)增長(zhǎng)率越高D．投資報(bào)酬率越高，資產(chǎn)增長(zhǎng)率越高69．小智每年工作收入12萬元，生活支出8萬元，儲(chǔ)蓄平均投入投資，年初生息資產(chǎn)20萬元，自用房地產(chǎn)60萬元，房貸20萬元，年投資報(bào)酬率6%，年貸款利率4%，只還利息，小智凈值年增長(zhǎng)率為()(凈值增長(zhǎng)率=凈值增加額÷期初凈值)。A．7.53%B．6.50%C．5.25%D．8.42%70．2008年張先生的年稅后工作收入10萬元，年生活支出8萬元，期初生息資產(chǎn)30萬元，投資報(bào)酬率8%，無負(fù)債。如果該年不貸款買房的話，可以達(dá)到10%的凈值增長(zhǎng)率。如果貸款買房，房?jī)r(jià)70萬元，需變現(xiàn)25萬元生息資產(chǎn)，貸款45萬元，生活支出降為5.3萬元，房貸利率6%。假設(shè)第一年只還利息，年末支付，則本年的凈值增長(zhǎng)率為()(假設(shè)儲(chǔ)蓄平均投入投資)。A．4.15%B．3.79%C．5.78%D．9.82%71．下列有關(guān)家庭財(cái)務(wù)比率分析的說法中，錯(cuò)誤的是()。A．凈值成就率越大，表示過去理財(cái)成績(jī)?cè)郊袯．當(dāng)前年支出越低，財(cái)務(wù)自由度越高C．工作收入凈結(jié)余比例越高，家庭收支平衡點(diǎn)收入越高D．收支平衡點(diǎn)收入越高，安全邊際率就越低72．陳先生工作收入10萬元，生活支出8萬元，另有生息資產(chǎn)10萬元，房產(chǎn)30萬元，房貸20萬元。從狀況模擬分析，以投資報(bào)酬率10%計(jì)算，若唯一的工作者陳先生身故，用理財(cái)收入來滿足家庭每年6萬元的生活支出，那么陳先生應(yīng)有的保險(xiǎn)額度為()(儲(chǔ)蓄平均投入投資)。A．52萬元B．60萬元C．73萬元D．85萬元73．下列有關(guān)家庭記賬的說法中，錯(cuò)誤的是()。(1)個(gè)人住房公積金繳存數(shù)列為當(dāng)期支出(2)保障型保費(fèi)列為理財(cái)支出(3)終身壽險(xiǎn)保費(fèi)列為當(dāng)期支出(4)個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)可作為收入的減項(xiàng)A．(1)(3)B．(2)(4)C．(2)(3)(4)D．(1)(3)(4)74．客戶2008年購(gòu)買了一份人壽保險(xiǎn)，保額50萬元，保費(fèi)3000元，繳費(fèi)后現(xiàn)金價(jià)值增加2800元，購(gòu)買意外傷害險(xiǎn)，保費(fèi)100元，保額20萬元，下列說法正確的是()。A．購(gòu)買意外保險(xiǎn)保費(fèi)記入理財(cái)支出，保額記入資產(chǎn)B．人壽保險(xiǎn)的保費(fèi)支出的會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款3000貸：理財(cái)支出3000C．人壽保險(xiǎn)保費(fèi)純保費(fèi)記入理財(cái)支出，現(xiàn)金價(jià)值記入資產(chǎn)類項(xiàng)目的貸方D．兩項(xiàng)保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄為：借：保單現(xiàn)金價(jià)值2800借：理財(cái)支出300貸：銀行存款310075．下列關(guān)于預(yù)算編制的說法中，錯(cuò)誤的是()。A．預(yù)算應(yīng)按照月預(yù)算和年預(yù)算分別編制B．差異分析的重點(diǎn)是可控預(yù)算C．預(yù)算的分類應(yīng)與記賬的分類保持一致D．當(dāng)支出大比例超過預(yù)算時(shí)，應(yīng)督促客戶改進(jìn)，而不能修改預(yù)算76．做預(yù)算控制時(shí)，下列屬于短期可控制預(yù)算的是()。A．外出就餐費(fèi)用B．房租支出C．房貸利息支出D．續(xù)期保險(xiǎn)費(fèi)支出77．下列有關(guān)在做預(yù)算差異分析時(shí)應(yīng)掌握的原則的說法中，錯(cuò)誤的是()。A．總額差異的重要性大于分項(xiàng)差異B．重點(diǎn)應(yīng)在可控制預(yù)算上C．總額差異不大但分項(xiàng)差異大時(shí)，表示預(yù)算科目的配置有必要重編D．差異太大時(shí)表示預(yù)算效果不好，不用花過多時(shí)間分析78．小趙向銀行辦理一筆年利率6%，20年期的房貸100萬元，按年本利平均攤還。小趙每年工作儲(chǔ)蓄為15萬元，用以償還房貸并逐年將余額全數(shù)投資至年平均投資報(bào)酬率為8%的平衡型基金，則小趙在20年后除清償房貸外，另積蓄()。A．236萬元B．287萬元C．353萬元D．485萬元根據(jù)以下資料回答第79～81題：吳明先生今年42歲，與太太前年離異，兒子吳濤跟隨父親。吳明先生主要有兩大理財(cái)目標(biāo)：一是為兒子三年后上大學(xué)準(zhǔn)備教育金；二是為自己60歲退休時(shí)準(zhǔn)備養(yǎng)老金。假設(shè)大學(xué)學(xué)雜費(fèi)為2萬元/年，共四年，吳明退休后每月生活費(fèi)用3000元，退休后余壽假設(shè)為20年。假設(shè)工作期間投資報(bào)酬率為8%，退休后為5%。月稅后收入為8500元。假設(shè)不考慮學(xué)費(fèi)成長(zhǎng)率和通貨膨脹率，如果兩個(gè)目標(biāo)都靠吳明用月儲(chǔ)蓄來完成，那么：79．吳先生從現(xiàn)在開始以3年的時(shí)間準(zhǔn)備兒子的教育金，他每月需儲(chǔ)蓄()。A．2222元B．1987元C．1765元D．1836元80．吳先生從現(xiàn)在開始以18年的時(shí)間準(zhǔn)備退休金，他每月需儲(chǔ)蓄()。A．951元B．846元C．1011元D．767元81．要實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)目標(biāo)，吳先生目前每月的支出應(yīng)控制在()以內(nèi)。A．6500元B．6345元C．5984元D．5784元82．現(xiàn)金流量預(yù)估表的作用是()。A．預(yù)測(cè)客戶短期目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)B．預(yù)測(cè)客戶長(zhǎng)期目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)C．發(fā)現(xiàn)客戶過去理財(cái)方面的缺失D．顯示客戶當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況83．在計(jì)算可支配月收入過程中，不應(yīng)扣除的項(xiàng)目是()。A．所得稅B．繳存的住房公積金C．上繳的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D．月生活支出家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算1．[答案]D[解析]會(huì)計(jì)要素分為六大類：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益(凈值)；收入、費(fèi)用(支出)、利潤(rùn)(儲(chǔ)蓄)，成本不屬于六大會(huì)計(jì)要素。2．[答案]C[解析]A．會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行的基本分類，科目才是具體內(nèi)容的分類。B．會(huì)計(jì)要素分為六大類：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用(支出)、利潤(rùn)。D．資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益(凈值)，收入-費(fèi)用(支出)=利潤(rùn)(儲(chǔ)蓄)。3．[答案]A[解析]資產(chǎn)反映的是特定日期所擁有的資產(chǎn)、需償還的債務(wù)以及所有者擁有的凈資產(chǎn)情況。4．[答案]D[解析]收入與支出為流量的概念，顯示一段時(shí)間內(nèi)的變化，資產(chǎn)與負(fù)債是存量的概念，顯示一個(gè)結(jié)算時(shí)點(diǎn)的價(jià)值。期初存量+本期流入-本期流出=期末存量。5．[答案]B[解析]14000+10000+8000=32000元6．[答案]A[解析]收付實(shí)現(xiàn)制以現(xiàn)金收支時(shí)間記賬。7．[答案]C[解析]資產(chǎn)與支出的增加記借方，減少記貸方；收入與負(fù)債的增加記貸方，減少記借方。8．[答案]B[解析]如果采用收付實(shí)現(xiàn)制，在信用卡還款日才記支出，刷卡日因?yàn)闆]有實(shí)際現(xiàn)金支付，因此不需要記支出。9．[答案]A[解析]簽單時(shí)，支出增加，記借方；同時(shí)，負(fù)債增加，記貸方。繳款時(shí)，負(fù)債減少，記借方；同時(shí)，現(xiàn)金減少，記貸方。10．[答案]A[解析]用現(xiàn)金投資股票，股票增加，現(xiàn)金減少，所以應(yīng)該是：借股票，貸現(xiàn)金。11．[答案]B[解析]以銀行存款支付房貸月供，房貸本金屬于負(fù)債，負(fù)債減少，記借方，房貸利息屬支出，支出增加記借方；同時(shí)，銀行存款屬資產(chǎn)，資產(chǎn)減少記貸方。12．[答案]D[解析]A．分紅記入投資收益，由于沒有變現(xiàn)，所以價(jià)格變動(dòng)不記入資本利得。B．借：股票1000貸：現(xiàn)金1000。C．期末賣出股票實(shí)現(xiàn)資本利得，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是：借：銀行存款1200貸：理財(cái)收入-資本利得200貸：股票1000。13．[答案]C[解析]資產(chǎn)增加記借方、減少記貸方，所以應(yīng)該是：借：預(yù)付賬款100000貸：銀行存款100000。預(yù)付款發(fā)生是資產(chǎn)的增加，不是負(fù)債的增加。14．[答案]C[解析]家庭持有定期存款的目的是為了獲得利息，因此為投資性資產(chǎn)；養(yǎng)老金、住房公積金賬戶資金的管理部門也會(huì)進(jìn)行一定的投資，因此是投資性資產(chǎn)。收藏品是為了增值，因此為投資性資產(chǎn)。15．[答案]C[解析]家庭資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)報(bào)表，可以顯示一個(gè)時(shí)點(diǎn)上家庭的資產(chǎn)與負(fù)債狀況。16．[答案]C[解析]消費(fèi)性負(fù)債一般指信用卡的借款，通常情況下，信用卡借款不宜過高，故借貸流動(dòng)率不是越高越好，因此(3)錯(cuò)誤。17．[答案]A[解析]資產(chǎn)負(fù)債表記錄的是一個(gè)時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債存量情況，所以應(yīng)改為萬科公司2007年的資產(chǎn)負(fù)債表記錄的是2007年12月31日萬科公司所有資產(chǎn)、負(fù)債的存量情況。18．[答案]B[解析]以市場(chǎng)價(jià)值計(jì)算，資產(chǎn)=房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)+股票市場(chǎng)價(jià)+終身壽險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值+銀行存款=87+1+0.8+5=93.8萬元19．[答案]B[解析]以成本計(jì)價(jià)：當(dāng)期儲(chǔ)蓄=期末凈值-期初凈值=120-100=20萬元。以市值計(jì)價(jià)，期末凈值-期初凈值=當(dāng)期儲(chǔ)蓄+投資資產(chǎn)賬面價(jià)值變動(dòng)+自用資產(chǎn)賬面價(jià)值變動(dòng)，所以150-160=20+資產(chǎn)賬面價(jià)值變動(dòng)，資產(chǎn)賬面價(jià)值變動(dòng)=-30萬元20．[答案]B[解析]將定期存款提前支取購(gòu)買股票，不會(huì)對(duì)負(fù)債科目產(chǎn)生影響。以出售股票所得清償銀行貸款，資產(chǎn)和負(fù)債科目會(huì)同時(shí)減小。以年終獎(jiǎng)金購(gòu)買股票，對(duì)負(fù)債科目沒有影響。21．[答案]C[解析](總資產(chǎn)一總負(fù)債)/總資產(chǎn)=0.6總負(fù)債=(1-0.6)×總資產(chǎn)=0.4×2000000=800000元消費(fèi)性負(fù)債=800000×0.1=80000元總負(fù)債=消費(fèi)性負(fù)債+投資性負(fù)債+自用性負(fù)債自用性負(fù)債=800000-80000-300000=420000元22．[答案]B[解析]變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，本金為資產(chǎn)調(diào)整；家庭收支儲(chǔ)蓄表以現(xiàn)金基礎(chǔ)為原則記賬，信用卡在還款時(shí)才記支出；理財(cái)支出主要包括利息支出和保障型保險(xiǎn)的保費(fèi)支出。23．[答案]D[解析]償還借款本金不記入家庭收支儲(chǔ)蓄表，應(yīng)記入資產(chǎn)負(fù)債表，負(fù)債減少。24．[答案]D[解析]保險(xiǎn)繳費(fèi)分為保障型保險(xiǎn)保費(fèi)和儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)，其中保障型保險(xiǎn)繳費(fèi)屬于理財(cái)支出。車輛險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)屬于保障型保險(xiǎn)。提前還清貸款本金是利用自由儲(chǔ)蓄來償還，即償還貸款本金時(shí)導(dǎo)致資產(chǎn)減少，同時(shí)負(fù)債減少。25．[答案]B[解析]理財(cái)收入包括變現(xiàn)資產(chǎn)的資本利得和利息、股息、紅利收入。資本利得部分=(12-10)×5×100=1000元分紅收入=0.5×10×100=500元因此，2008年劉先生的理財(cái)收入=1000+500=1500元26．[答案]A[解析]B．家庭收支儲(chǔ)蓄表以現(xiàn)金基礎(chǔ)為記賬原則，信用卡在還款時(shí)才記支出。C．房貸本息攤還只有利息部分記支出，本金還款為資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整。所以劉女士的房貸攤還在儲(chǔ)蓄表中應(yīng)記為：支出700元，2500元為資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整。D．變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，資本利得記收入，收回投資本金為資產(chǎn)調(diào)整。所以王先生出售股票的收入在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)記為：收入750元。27．[答案]D[解析](1)基金定投屬于資產(chǎn)負(fù)債的調(diào)整，不記入收支儲(chǔ)蓄表。(2)養(yǎng)老年金每年繳費(fèi)屬于儲(chǔ)蓄型保費(fèi)，屬于儲(chǔ)蓄的運(yùn)用，不記入收支儲(chǔ)蓄表。(3)定期壽險(xiǎn)保費(fèi)屬于保障型保費(fèi)，記入收支儲(chǔ)蓄表的支出項(xiàng)目。(4)房貸本息支出的本金部分屬于資產(chǎn)負(fù)債的調(diào)整，利息部分記入支出，要記入收支儲(chǔ)蓄表。28．答案．C[解析]儲(chǔ)蓄=工作儲(chǔ)蓄+理財(cái)儲(chǔ)蓄=(工作收入-生活支出)+(理財(cái)收入-理財(cái)支出)，其中理財(cái)支出主要包括利息支出和保障型保費(fèi)支出。首先，計(jì)算5月份的房貸利息：30PV，7gi，20gn，0FV，PMT=-0.2326萬元，4fAMORT，1fAMORT，得到-0.1736萬元，即5月份應(yīng)還房貸利息1736元其次，計(jì)算理財(cái)支出：理財(cái)支出=利息支出+保障型保費(fèi)支出=1736+500=2236元?jiǎng)t2008年5月份的儲(chǔ)蓄=(8000-2800)+(1000-2236)=3964元29．[答案]D[解析]房貸利息支出不是儲(chǔ)蓄的用途，而是理財(cái)支出。30．[答案]D[解析]房貸利息算支出。31．[答案]C[解析]固定用途儲(chǔ)蓄是指儲(chǔ)蓄中用于長(zhǎng)期目標(biāo)的定額儲(chǔ)蓄以及本金的定期還款。儲(chǔ)蓄中除去固定用途儲(chǔ)蓄的部分屬于自由儲(chǔ)蓄，即可以自由使用的資金，可以用它來旅游或者提前還清貸款。等額本息還款方式下每個(gè)月攤還額中的本金部分屬于固定用途儲(chǔ)蓄，利息部分算做支出，車貸提前還款本金屬于自由儲(chǔ)蓄。32．[答案]A[解析]自由儲(chǔ)蓄率=自由儲(chǔ)蓄額/稅后收入自由儲(chǔ)蓄額=儲(chǔ)蓄額(13-6-1-1)-固定川途儲(chǔ)蓄(2+1.5+1.2)=0.3自由儲(chǔ)蓄率=0.3/13=2.31%33．[答案]A[解析]馮先生2008年10月工作儲(chǔ)蓄=10000-3800=6200元，理財(cái)儲(chǔ)蓄=理財(cái)收入-理財(cái)支出=(7.08-5.86)×5000-(2600/2)=4800元，總儲(chǔ)蓄=6200+4800=11000元，自由儲(chǔ)蓄=總儲(chǔ)蓄-固定用途儲(chǔ)蓄=11000-1300-3000=6700元34．[答案]C[解析]儲(chǔ)蓄=工作儲(chǔ)蓄+理財(cái)儲(chǔ)蓄。工作儲(chǔ)蓄=工作收入-生活支出=18000-4000=14000元，理財(cái)儲(chǔ)蓄=理財(cái)收入-理財(cái)支出=房租收入1500-房貸利息500-定期壽險(xiǎn)保費(fèi)200=800元，所以家庭月儲(chǔ)蓄=14000+800=14800元。固定用途儲(chǔ)蓄=房貸本金1500+終身壽險(xiǎn)保費(fèi)500+教育儲(chǔ)蓄700=2700元，自由儲(chǔ)蓄=儲(chǔ)蓄-固定用途儲(chǔ)蓄=14800-2700=12100元注意：每月還貸款中的利息部分和保障型保費(fèi)支出屬于理財(cái)支出，還貸款里的本金部分、終身壽險(xiǎn)保費(fèi)及教育金儲(chǔ)蓄為固定用途儲(chǔ)蓄，提前償還的貸款為自由儲(chǔ)蓄的運(yùn)用。35．[答案]C[解析]記入當(dāng)年理財(cái)支出的房貸利息費(fèi)用為：80萬元×5%=4萬元儲(chǔ)蓄=年收入15萬元-生活支出4萬元-房貸利息支出4萬元-保障型保費(fèi)支出1萬元=6萬元36．[答案]A[解析]自由儲(chǔ)蓄=儲(chǔ)蓄-固定用途儲(chǔ)蓄固定用途的儲(chǔ)蓄：房貸本金、子女教育年金保險(xiǎn)、定期定額基金投資張先生家2008年需償還銀行房貸本金為：5i，20n，80PV，0FV，PMT=-6.42萬元，1fAMORT，x＞＜y得-2.42萬元自由儲(chǔ)蓄=6-2-1-2.42=0.58萬元37．[答案]C[解析](2)中，出售股票盈利為收入，房貸利息記為支出，(3)緊急開銷記為支出。38．[答案]C[解析](1)歸還房貸本息：其中本金部分是負(fù)債減少，利息部分是支出增加，因此同時(shí)影響資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲(chǔ)蓄表。(2)購(gòu)買基金是資產(chǎn)調(diào)整項(xiàng)目，沒有影響收支儲(chǔ)蓄表。(3)刷信用卡，在還款日才記支出，因此沒有影響收支儲(chǔ)蓄表。(4)向銀行借款購(gòu)買住房，是負(fù)債和資產(chǎn)增加，沒有影響收支儲(chǔ)蓄表。(5)終身壽險(xiǎn)保費(fèi)兼有儲(chǔ)蓄性和保障性，自然保費(fèi)部分記入支出，超過自然保費(fèi)部分屬于現(xiàn)金價(jià)值，記入投資性資產(chǎn)，因此同時(shí)影響資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲(chǔ)蓄表。39．[答案]A[解析]股票投資的資本利得應(yīng)列為收入，家庭全部的銀行存款余額為資產(chǎn)，每期償還銀行的貸款利息列為支出，還本則列為負(fù)債減少。40．[答案]B[解析]以市價(jià)計(jì)時(shí)，凈值差異=當(dāng)期儲(chǔ)蓄+資產(chǎn)賬面價(jià)值變動(dòng)41．[答案]D[解析]年初凈值=20萬-5萬=15萬元，年底凈值=30萬-3萬=27萬元，凈值差異=27萬-15萬=12萬元42．[答案]A[解析]期末凈值=期初凈值+本期儲(chǔ)蓄=期初凈值(30-10)+工作儲(chǔ)蓄(10-0.15×12)+理財(cái)儲(chǔ)蓄(0-0.06-10×7%)=27.44萬元期末資產(chǎn)=期末負(fù)債+期末凈值=(10-10/5)+27.44=35.44萬元43．[答案]B[解析]以成本計(jì)的凈值差異=當(dāng)期儲(chǔ)蓄，以市價(jià)計(jì)的凈值差異=當(dāng)期儲(chǔ)蓄+當(dāng)期資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)，則(123-105)=(68-58)+當(dāng)期資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)，所以當(dāng)期資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)為8萬元。44．[答案]B[解析]本題主要考查收支儲(chǔ)蓄表及資產(chǎn)負(fù)債表的相互鉤稽關(guān)系。鉤稽關(guān)系為：以成本計(jì)算的資產(chǎn)負(fù)債表，期初與期末凈值的差異=當(dāng)期儲(chǔ)蓄。因此凈值差異=(271-119)-(270-120)=2萬元；當(dāng)期儲(chǔ)蓄=收入-支出=15000+2000+3500+8000-5000-2000-500=21000元。房貸還款中只有利息算做支出，本金算做資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整；定期壽險(xiǎn)屬于保障型保費(fèi)算做支出；子女教育金保險(xiǎn)屬于儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)，算做資產(chǎn)調(diào)整。因此儲(chǔ)蓄為21000元比凈值差異多1000元。張先生應(yīng)補(bǔ)登其他支出1000元。45．[答案]D[解析]資產(chǎn)分別以成本和市價(jià)計(jì)：存款3萬元，股票基金成本20萬元，市價(jià)32萬元；股票成本13萬元，市價(jià)14.6萬元；壽險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值成本和市價(jià)均為8萬元；投資性住房成本65萬元，市價(jià)為65×(1+5%)4=79萬元；自用住房成本80萬元，市價(jià)為80×(1+5%)5=102.1萬元；汽車成本8萬元，市價(jià)6.4萬元。46．[答案]A[解析]以成本計(jì)的資產(chǎn)為197萬元，減去房貸余額42.3380+35.243l=77.5811萬元，得到凈值為197-77.5811=119.4189萬元。47．[答案]B[解析]家庭一年的薪資所得156000元(8000×12+5000×12)，租金收入一年有24000元(2000×12)，年生活支出54000元(4500×12)，保障型保費(fèi)支出一年5000元，自用住房今年的利息支出為25403元(50PV，6i，20n，4.3592CHSPMT，5fAMORT，lfAMORT-2.5403)，投資性住房今年的利息支出為21146元(40PV，6i，20n，PMT-3.4874，4fAMORT，1fAMORT-2.1146)，所以年儲(chǔ)蓄為：156000+24000-54000-5000-25403-21146=74451元48．[答案]D[解析]以成本計(jì)，期初資產(chǎn)：3000+10000+15000+15×200+10×200+400000+20000=453000元，期初負(fù)債為200000元，所以，期初凈值=453000-200000=253000元工作儲(chǔ)蓄=(6000-2000-500)×12=42000元當(dāng)年支付房貸利息總額為：gEND，15gn，7gi，200000PV，0FV，PMT=-1797.66元，12fAMORT，得-13752.28元理財(cái)儲(chǔ)蓄=(8-10)×200-13752.28-300=-14452.28元當(dāng)年儲(chǔ)蓄=工作儲(chǔ)蓄+理財(cái)儲(chǔ)蓄=42000-14452.28=27547.72元期末凈值=期初凈值+當(dāng)年儲(chǔ)蓄=253000+27547.72=280547.72元49．[答案]B[解析]劉先生家外幣定期存款主要用來進(jìn)行投資，屬于投資性資產(chǎn)。50．[答案]B[解析]理財(cái)儲(chǔ)蓄=理財(cái)收入-理財(cái)支出=資本利得(38-27)×1000-保障型保費(fèi)支出400-房貸利息(32000-24000)=2600元51．[答案]C[解析]年初凈值=年初資產(chǎn)-年初負(fù)債=流動(dòng)性資產(chǎn)(10000+50000)+投資性資產(chǎn)(78000+20000+6500+10500+40500+20000)+自用性資產(chǎn)900000-房貸余額400000=735500元52．[答案]A[解析]當(dāng)年儲(chǔ)蓄=工作儲(chǔ)蓄+理財(cái)儲(chǔ)蓄=(8000+6000-4000)×12+2600=122600元資產(chǎn)負(fù)債表按成本計(jì)時(shí)，年末凈值=年初凈值+當(dāng)年儲(chǔ)蓄=735500+122600=858100元53．[答案]C[解析]2008年年底張先生的投資資產(chǎn)成本價(jià)=20×100×10+10×100×12+15×20×100+80000=142000元；期初投資資產(chǎn)成本價(jià)為150000元，2008年張先生投資贖回了50000元，所以以成本計(jì)價(jià)時(shí)，期初投資資產(chǎn)-投資贖回+新增投資=期末投資資產(chǎn)，得到新增投資=期末投資資產(chǎn)-期初投資資產(chǎn)+投資贖回=142000-150000+50000=42000元54．[答案]C[解析]A．當(dāng)月新增的現(xiàn)金余額=當(dāng)月儲(chǔ)蓄+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量B．當(dāng)月的現(xiàn)金流出=當(dāng)月的生活支出+理財(cái)支出+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金流出D．當(dāng)月的現(xiàn)金流入=工作收入+理財(cái)收入+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金流入55．[答案]B[解析]期末現(xiàn)金=期初現(xiàn)金+工作儲(chǔ)蓄+理財(cái)儲(chǔ)蓄+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量工作儲(chǔ)蓄=20-12=8萬元李先生家每年需償還銀行房貸本息為：5i，20n，80PV，0FV，PMT=-6.42萬元其中記入當(dāng)年支出的利息費(fèi)用為：80萬×5%=4萬元年利率6%借入30萬元，利息為30×6%=1.8萬元理財(cái)儲(chǔ)蓄=3+0.5-4-1.8=-2.3萬元資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金凈流量=-2.42萬元期末現(xiàn)金=1+8-2.3-2.42=4.28萬元56．[答案]A[解析]蕭先生2007年貸款50萬元，每年還款額為：gEND，20n，6i，50PV，0FV，PMT=-4.3592萬元，1fAMORT，1fAMORT，得到第2年還款額中利息為2.9184萬元，x＞＜y，第2年還款額中本金為1.4408萬元，資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金凈流量=-10+5-1.4408=-6.4408萬元；以成本計(jì)，當(dāng)期儲(chǔ)蓄=期末凈值-期初凈值=120-100=20萬元，所以，期末現(xiàn)金=期初現(xiàn)金+當(dāng)期儲(chǔ)蓄+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量=2+20-6.4408=15.5592萬元57．[答案]C[解析]對(duì)償還貸款做借貸分錄，應(yīng)借記利息支出800元、負(fù)債減少1000元，貸記現(xiàn)金1800元，因此A錯(cuò)誤；孫曉海付出的3000元生活支出，應(yīng)記入當(dāng)月的收支儲(chǔ)蓄表中，屬于收支儲(chǔ)蓄表中的支出項(xiàng)目，因此B錯(cuò)誤；孫曉海在2008年7月的月儲(chǔ)蓄額=8000-3000-800=4200元，因此C正確；孫曉海在2008年7月的現(xiàn)金變動(dòng)額=儲(chǔ)蓄+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量=4200-1000-2000=1200元，期末現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金+儲(chǔ)蓄+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量=10000+1200=11200元，因此D錯(cuò)誤。58．[答案]A[解析]現(xiàn)金增加額=本期儲(chǔ)蓄+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整凈現(xiàn)金流=5+(12-10-0.5)=6.5萬元房貸本金屬于資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金流出，利息支出屬于支出項(xiàng)目，在儲(chǔ)蓄中已扣除。59．[答案]B[解析]工作儲(chǔ)蓄=工作收入-生活支出=8000-3500=4500元；理財(cái)儲(chǔ)蓄=理財(cái)收入-理財(cái)支出=5000-3500=1500元；本