污水處理企業(yè)資金集中支付管理探討

污水處理企業(yè)資金集中支付管理探討污水處理企業(yè)資金集中支付管理探討

集中支付的資金是指由母公司負(fù)責(zé)籌集用于根本建設(shè)工程投資的資金。具體包括：以資本金方式劃入的財(cái)政資金、自有資金、融資資金。污水處理集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要強(qiáng)化對(duì)資金的控制，保障污水處理項(xiàng)目工程的建設(shè)，確保專項(xiàng)資金安頓用于具備動(dòng)工條件的污水處理系統(tǒng)、管網(wǎng)工程建設(shè)。在公司總部設(shè)立資金集中支付中心，為公司本部及其成員單位辦理項(xiàng)目工程資金結(jié)算及資金融資，以管理、規(guī)劃、調(diào)控集團(tuán)范圍內(nèi)的資金。

一、污水處理企業(yè)實(shí)施資金集中管理的必要性

〔一〕未實(shí)施資金集中管理前，基建項(xiàng)目工程資金管理中存在的問(wèn)題

1.資金管理體系有待完善

污水處理企業(yè)項(xiàng)目工程一般采用資金的分權(quán)管理模式〔公司總部-公司二級(jí)機(jī)構(gòu)-工程部〕，這種體制下，面臨的問(wèn)題是下屬企業(yè)賬戶種類和數(shù)量繁多、資金分散、片面追求自身利益，無(wú)法實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)態(tài)，導(dǎo)致資金使用率和收益率較低，無(wú)視了資金預(yù)算管理和頭寸控制，容易導(dǎo)致資金沉余或債務(wù)危機(jī)。造成項(xiàng)目工程結(jié)算本錢(qián)高，整體資金使用效率及風(fēng)險(xiǎn)防備低的資金管理問(wèn)題。資金管理組織體系中，財(cái)務(wù)部門(mén)與其他資金管理部門(mén)存在協(xié)作分工不明確，交叉界面含糊的情況，對(duì)資金管理上往往容易出現(xiàn)失控的現(xiàn)象，造成資金管理的分散和乏力。因此項(xiàng)目資金的籌集、安頓、使用、管理職能還需要進(jìn)一步細(xì)化。

2.資金監(jiān)控體系有待加強(qiáng)

污水處理企業(yè)監(jiān)控內(nèi)容不夠全面、有待統(tǒng)一規(guī)范。對(duì)工程資金不足有效監(jiān)控造成資金流向與控制脫節(jié)，從而影響正常的運(yùn)作。財(cái)務(wù)監(jiān)控的模式由于監(jiān)控規(guī)范和方式不夠統(tǒng)一，還不能充沛、有效銜接，兼容不強(qiáng)，不足有效的協(xié)調(diào)，有時(shí)出于各自部門(mén)利益產(chǎn)生矛盾，不足資金管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)決策，導(dǎo)致公司整體的一致性、協(xié)調(diào)性還需完善。

因此應(yīng)用創(chuàng)新的技術(shù)開(kāi)發(fā)應(yīng)用資金管理系統(tǒng)、資金監(jiān)控體系，實(shí)行資金集中支付的財(cái)務(wù)管理模式勢(shì)在必行。

〔二〕污水處理企業(yè)資金集中支付管理的作用分析

1.實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一結(jié)算，提高資金使用效率

實(shí)行資金集中管理一方面可以通過(guò)資金相對(duì)集中，統(tǒng)籌安頓，實(shí)時(shí)了解資金的動(dòng)向，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的獲得資金的信息；另一方面完善資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，減少繞道資金的流動(dòng)，節(jié)約資金路徑。

2.合理調(diào)劑資金，降低融資本錢(qián)

近年廣州進(jìn)行生態(tài)水城建設(shè)，項(xiàng)目工程多且投資的金額大，因此需求大量的資金以滿足工程的建設(shè)。公司總部根據(jù)年度預(yù)算情況統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)融資，在較短的時(shí)間內(nèi)可籌集較大數(shù)額的資金，同時(shí)可獲得銀行的優(yōu)惠利率。保證工程資金的到位，為工程建設(shè)順利進(jìn)行提供了保障，并且提高結(jié)算中心對(duì)資金的整體運(yùn)籌，從而降低資金的籌措本錢(qián)。

3.增強(qiáng)對(duì)資金的管理能力，對(duì)資金管理進(jìn)行創(chuàng)新

污水處理企業(yè)建立資金集中管理系統(tǒng)使資金的申請(qǐng)、撥付、使用等標(biāo)準(zhǔn)化管理，并加強(qiáng)賬戶的管理實(shí)時(shí)掌握資金的存量、流量及流向。實(shí)施資金集中管理，實(shí)現(xiàn)了資金管理的創(chuàng)新實(shí)踐。

二、污水處理企業(yè)資金集中支付中心構(gòu)建

資金集中支付是指將資金集中到公司總部，由總部進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度、管理和使用。主要包括的范圍：建設(shè)工程概〔預(yù)〕算內(nèi)發(fā)生的建筑安裝項(xiàng)目投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資以及工程資本金投資。

〔一〕污水處理企業(yè)資金集中支付中心的根本職能

資金管理為母公司及其子公司、分公司，支付中心具備下列職能：1.結(jié)算管理根據(jù)母公司批準(zhǔn)的污水處理項(xiàng)目工程審批手續(xù)，負(fù)責(zé)支付項(xiàng)目工程的日常結(jié)算并進(jìn)行賬務(wù)處理建立臺(tái)賬，與所屬單位核對(duì)往來(lái)賬目。2.資金監(jiān)控管理由結(jié)算中心對(duì)外統(tǒng)一管理，對(duì)資金的存量及流量實(shí)行監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)效率和效益兩方面的均衡。3.資金預(yù)算管理負(fù)責(zé)所屬企業(yè)資金預(yù)算報(bào)表匯總上報(bào)，掌握資金的使用情況，作為預(yù)算執(zhí)行的考核依據(jù)。4.融資職能資金管理中心實(shí)行統(tǒng)一貸款統(tǒng)一還款，籌措整個(gè)污水處理系統(tǒng)的資金需求量。

〔二〕資金使用各方主體及管理部門(mén)〔單位〕的職責(zé)與分工

1.工程建設(shè)組織實(shí)施單位〔包括公司所屬各工程部、技術(shù)管理部及各區(qū)代建單位〕

〔1〕按國(guó)家根本建設(shè)程序及相關(guān)法律法規(guī)要求發(fā)展工程建設(shè)，及時(shí)提供工程程序性批復(fù)文件，包括立項(xiàng)、用地、環(huán)評(píng)、可研、概算等；〔2〕根據(jù)建設(shè)工程的年度投資方案、合同和實(shí)施進(jìn)度情況填報(bào)月度的資金用款方案；〔3〕充沛熟悉公司支付管理制度和合同相關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)監(jiān)理單位和施工單位合規(guī)申請(qǐng)計(jì)量支付，并對(duì)其提交的申請(qǐng)材料認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，確保報(bào)送資料的真實(shí)、完整；〔4〕按方案、概算、合同、進(jìn)度申請(qǐng)撥款；〔5〕對(duì)應(yīng)每個(gè)合同記錄有關(guān)罰金、項(xiàng)目借款、勞保金情況，在辦理?yè)芸钌暾?qǐng)時(shí)及時(shí)扣除或扣留各種應(yīng)扣款項(xiàng)；〔6〕統(tǒng)計(jì)和匯總所實(shí)施工程的資金支付情況并建立臺(tái)賬，每月與支付中心核對(duì)上月支付情況。

2.公司項(xiàng)目管理部

〔1〕負(fù)責(zé)根據(jù)合同及有關(guān)規(guī)定審查項(xiàng)目計(jì)量情況；〔2〕綜合審查各種變更程序的合規(guī)性。

3.支付中心

〔1〕負(fù)責(zé)按照資金用款方案籌集建設(shè)所需資金；〔2〕負(fù)責(zé)對(duì)資金撥付申請(qǐng)進(jìn)行合乎性審查，主要審查下列內(nèi)容：工程是否已列入市發(fā)改委審批的固定資產(chǎn)投資方案；請(qǐng)款是否在市發(fā)改委下達(dá)的年度投資方案額度內(nèi)；工程基建程序是否完善〔四證齊全、概算批復(fù)〕；請(qǐng)款是否合乎合同支付條款；請(qǐng)款材料是否齊全等；〔3〕統(tǒng)計(jì)和匯總工程資金支付情況并建立臺(tái)帳，每月8日前與工程建設(shè)組織實(shí)施單位核對(duì)上月支付情況。三、污水處理企業(yè)資金集中支付有效實(shí)施的措施

〔一〕建立完善的財(cái)務(wù)支付操作流程

制定污水處理項(xiàng)目支付操作流程，包括付款審批流程、付款應(yīng)附資料，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)資金管理運(yùn)作，做到資金管理規(guī)范化、精細(xì)化。并在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中融入相互牽制和制約的控制流程，建立一個(gè)以預(yù)防為主的規(guī)范化事前控制的流程，這樣可以加強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督管理水平。

〔二〕資金收支兩條線的管理模式

從資金流入、資金流出兩方面入手，實(shí)現(xiàn)收入賬戶的自動(dòng)歸集和支出賬戶的自動(dòng)下?lián)?，?gòu)建了整個(gè)污水處理企業(yè)的資金平衡體系。對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的資金進(jìn)行集中管理，公司總部的管控能力和資源調(diào)配能力得到了基本性的提高，通過(guò)資金歸集，公司總部實(shí)現(xiàn)資金集中，且規(guī)模逐步回升，并能有效控制結(jié)算頭寸，資金平均集中程度根本集中在90%以上，減少資金的持有本錢(qián)，提升整個(gè)企業(yè)的資金利用率，增加企業(yè)的運(yùn)作效率。

〔三〕完善資金預(yù)算管理體系

污水處理企業(yè)將資金集中管理和全面預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)對(duì)資金流量和資金流向進(jìn)行有效管控，使預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確度大大提高，確保企業(yè)每一筆資金都?xì)w入預(yù)算管理系統(tǒng)中，使資金管理更加高效。保證資金管理工作能夠平安、高效穩(wěn)定的發(fā)展。實(shí)施資金預(yù)算的管理應(yīng)遵循下列幾點(diǎn)：1.建立工程支出預(yù)算，合理使用建設(shè)工程資金。跟蹤資金運(yùn)動(dòng)并對(duì)工程執(zhí)行情況進(jìn)行分析，要堅(jiān)定杜絕那些虛假的支出，避免腐敗的發(fā)生，提升資金的實(shí)際使用效率。2.資金內(nèi)控制度與監(jiān)督管理制度落實(shí)到位。掌握資金實(shí)際流向?qū)嵤﹦?dòng)態(tài)監(jiān)控，對(duì)大額資金支出全面審查并進(jìn)行合理預(yù)算，量化開(kāi)支規(guī)范。3.建立現(xiàn)金流量預(yù)算分析體系與考核機(jī)制。將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比擬，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行比照分析，找出差額的原因。將目前資金的事后分析的現(xiàn)狀轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金的事前預(yù)算、事后監(jiān)督和事后分析的全過(guò)程管控，保證資金的平安、有序流動(dòng)。將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核掛鉤，加大預(yù)算的執(zhí)行力度，保證資金管理工作能平安、高效、穩(wěn)定地發(fā)展。

〔四〕加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)管理

污水處理企業(yè)的開(kāi)展需要巨大現(xiàn)金流的支持，因此通過(guò)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)，保持良好、充足的現(xiàn)金流量。在污水處理項(xiàng)目工程支付的各個(gè)階段都需要實(shí)行嚴(yán)格的現(xiàn)金流管理，在企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)工作并編制預(yù)期現(xiàn)金流的相關(guān)報(bào)表中應(yīng)適時(shí)的進(jìn)行修正、完善。對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，做好企業(yè)支付、資產(chǎn)流動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)的防備措施；同時(shí)實(shí)施動(dòng)態(tài)化的現(xiàn)金流管理，確保企業(yè)每筆資金的流入與流出有據(jù)可依，才能提高整體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作效率和資金的流轉(zhuǎn)效率。

〔五〕完善財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施資金集中支付

污水處理企業(yè)集團(tuán)要在母公司成立集中的資金管理機(jī)構(gòu)，構(gòu)建資金結(jié)算中心，確立科學(xué)合理的資金使用制度實(shí)施統(tǒng)一決策，發(fā)展結(jié)算制度實(shí)時(shí)了解資金的動(dòng)向，盤(pán)活沉淀的資金，做好資金流動(dòng)跟蹤管理、高效管理，減少資金使用本錢(qián)。

〔六〕建立資金預(yù)算管理責(zé)任制度，充沛發(fā)揮其對(duì)資金的監(jiān)控作用

污水處理企業(yè)的資金管理應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的全過(guò)程監(jiān)控管理，防備資金活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)。1.實(shí)行資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審核等環(huán)節(jié)的管理。實(shí)行資金分級(jí)授權(quán)管理，嚴(yán)格履行授權(quán)審批程序，重大資金使用由單位領(lǐng)導(dǎo)層集體決策權(quán)管理。2.實(shí)施資金方案管理。公司總部統(tǒng)籌方案的原那么，做到按方案用款、按進(jìn)度撥款，加強(qiáng)資金跟蹤檢查。結(jié)合當(dāng)年工作任務(wù)對(duì)資金的需求編制資金收支方案，對(duì)資金方案執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，保障資金運(yùn)行的平安性。通過(guò)資金方案管理提高貨幣資金的管理水平，是降低并控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的有效伎倆。3.采用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)資金管控，增加信息化系統(tǒng)的平安性及相關(guān)信息的保密性進(jìn)一步提高資金的管控水平。4.資金管理崗位的不相容崗位相互別離。加強(qiáng)業(yè)務(wù)的審查和審批，一項(xiàng)業(yè)務(wù)有兩個(gè)人以上的崗位人員，多環(huán)節(jié)監(jiān)督。5.加強(qiáng)資金的監(jiān)督。污水處理企業(yè)對(duì)工程資金監(jiān)控的核心工作包括：資金收入和資金支出。資金收入：對(duì)項(xiàng)目工程應(yīng)收賬款處于應(yīng)收、未收等狀態(tài)，對(duì)已完工工程中的資產(chǎn)審批與款項(xiàng)收回等情況進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)應(yīng)收賬款的具體內(nèi)容建立跟蹤檔案，降低呆賬壞賬發(fā)生；對(duì)于資金支出的管理，標(biāo)準(zhǔn)資金支付的程序，保證資金在合理有序的控制下使用，杜絕項(xiàng)目款超付的現(xiàn)象發(fā)生，杜絕腐敗現(xiàn)象的滋生。加強(qiáng)工程項(xiàng)目支付、竣工決算環(huán)節(jié)的管理，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。對(duì)于籌集的資金，利用財(cái)務(wù)管理做好期限的匹配及資金本錢(qián)的控制，防止出現(xiàn)資金部?jī)陡讹L(fēng)險(xiǎn)。

〔七〕應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)伎倆，加強(qiáng)資金管理的有效性

為了充沛發(fā)揮支付中心的各項(xiàng)職能，首先要運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)，建立覆蓋全集團(tuán)范圍的快速、穩(wěn)定、平安的ERP資金管理系統(tǒng)、OA信息管理系統(tǒng)。并結(jié)合資金集中管理的要求，對(duì)系統(tǒng)的功能、業(yè)務(wù)流程等方面進(jìn)行審查并適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行簡(jiǎn)化，加強(qiáng)污水處理企業(yè)之間信息的集中實(shí)現(xiàn)信息共享。將信息技術(shù)和現(xiàn)代化設(shè)施運(yùn)用到資金支付管