稅法考試習(xí)題合集(附答案)

稅法考試習(xí)題合集（附答案）第一章稅法基本原理一、名詞解釋1、稅收2、計(jì)稅依據(jù)3、超額累進(jìn)稅率4、定額稅率二、選擇題1、稅收法規(guī)是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過(guò)一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列屬于稅收法規(guī)的是（）A．個(gè)人所得稅收法規(guī)B．增值稅暫行條例C．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則D．稅務(wù)代理試行辦法2、由國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法》屬于（）。A．稅收法律B．稅收行政法規(guī)C．稅收行政規(guī)章D．稅務(wù)行政命令3、比例稅率是指（）A．對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系B．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系C．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系D．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系4、張某4月分取得收入3900元。如果規(guī)定起征點(diǎn)為1600元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率5%；應(yīng)稅收入500——2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000——5000元的，適用稅率為15%。則張某應(yīng)納稅額為（）A．125元B．220元C．445元D．570元5、通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅是（）A．法定式減免B．稅率式減免C．稅額式減免D．稅基式減免6、稅種間相互區(qū)別的重要標(biāo)志標(biāo)志是（）A．納稅人B．課稅對(duì)象C．稅率D．納稅環(huán)節(jié)7、稅法的核心構(gòu)成要素是（）。A．稅率B．課稅對(duì)象C．納稅人D．稅收優(yōu)惠8、下列單位具有納稅主體身份的有（）A．已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人B．承擔(dān)香煙消費(fèi)稅的香煙消費(fèi)者C．繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員D．依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位三、簡(jiǎn)述題1、如何理解稅收法定主義？如何完善中國(guó)的稅收立法體制？2、論述稅收公平原則3、簡(jiǎn)述稅收效率原則第二章增值稅法律制度一、名詞解釋1、增值稅2、法定增值額2、銷(xiāo)項(xiàng)稅額4、進(jìn)項(xiàng)稅額二、選擇題1、某商場(chǎng)實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)售價(jià)19000年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅依據(jù)銷(xiāo)售額是()A、19000/5B、19000C、1900D、不征稅2、下列各類(lèi)主體，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是()A、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元的零售企業(yè)B、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元的非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元的非企業(yè)性單位3、甲市兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是()A、銷(xiāo)售乙市某商場(chǎng)的代銷(xiāo)貨物B、將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷(xiāo)C、將貨物移送B店銷(xiāo)售D、為促銷(xiāo)將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送消費(fèi)者4、甲、乙兩企業(yè)為增值稅一般納稅人。甲企業(yè)向乙企業(yè)銷(xiāo)售其生產(chǎn)的洗衣機(jī)50臺(tái)，不含稅單價(jià)為每臺(tái)1160元。甲企業(yè)用自己的運(yùn)輸工具送貨，共收取運(yùn)輸費(fèi)500元。甲企業(yè)已根據(jù)17%的增值稅率開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲企業(yè)該項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是()A、9860元B、9945元C、8500元D、9445元5、某商場(chǎng)為一般納稅人，某月初從某皮件廠購(gòu)進(jìn)高級(jí)女式坤包1000個(gè)，單價(jià)380元。當(dāng)月批發(fā)給幾個(gè)個(gè)體商店600個(gè)，價(jià)稅合并單價(jià)是550元，商場(chǎng)另外零售250個(gè)，價(jià)稅合并是620元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為()A、5870.08元B、17850元C、9698.72元D、14021.36元6、根據(jù)我國(guó)有關(guān)增值稅的法律規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()A、因自然災(zāi)害毀損的庫(kù)存商品B、企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料C、在建工程耗用的原材料D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)7、甲工廠向乙工廠購(gòu)買(mǎi)了一批原材料生產(chǎn)塑料制品，然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價(jià)銷(xiāo)售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價(jià)銷(xiāo)售給零售商丁，丁又以零售價(jià)銷(xiāo)售給消費(fèi)者。按照我國(guó)增值稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，在上述交易過(guò)程中需繳納增值稅的環(huán)節(jié)有()A、甲乙之間的交易環(huán)節(jié)B、甲丙之間的交易環(huán)節(jié)C、丙丁之間的交易環(huán)節(jié)D、丁向消費(fèi)者銷(xiāo)售的環(huán)節(jié)8、稅法中確定屬于增值稅應(yīng)稅范圍的特殊項(xiàng)目主要有()A、郵政部門(mén)銷(xiāo)售的集郵商品B、銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)C、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)D、寄售業(yè)代委托人銷(xiāo)售物品的業(yè)務(wù)9、以下項(xiàng)目，可以不征收增值稅()A、銷(xiāo)售啤酒所收取的包裝物押金B(yǎng)、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的汽車(chē)C、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的其他固定資產(chǎn)，其原值大于銷(xiāo)售價(jià)格D、包裝物租金10、下列貨物免征增值稅的有()A、古舊圖書(shū)B(niǎo)、避孕藥品和用品C、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品三、簡(jiǎn)述題1、增值稅計(jì)稅原理有哪些？我國(guó)采用哪種方法？2、增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)是什么？在計(jì)稅方法上有何異同？3、簡(jiǎn)答增值稅類(lèi)型及征稅范圍和中國(guó)現(xiàn)行增值稅的類(lèi)型及征稅范圍四、計(jì)算題（要求列出計(jì)算步驟，每步運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位）1、某電視機(jī)廠生產(chǎn)銷(xiāo)售彩色電視機(jī)。出廠不含稅單價(jià)為1860元/臺(tái)。1999年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月1日慶祝五一勞動(dòng)節(jié)，發(fā)給每個(gè)職工一臺(tái)電視機(jī)850臺(tái)；（2）5月9日組織一次還本銷(xiāo)售，以每臺(tái)彩電1560元（不含稅）銷(xiāo)售給消費(fèi)者300臺(tái)。合同規(guī)定2000年5月1日消費(fèi)者的購(gòu)貨款電視機(jī)廠全部還本。另外購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元的貨物已經(jīng)入庫(kù)；（3）5月18日，沒(méi)收逾期的包裝物押金14040元；（4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)電視機(jī)的配件7.6萬(wàn)元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（5）5月20日，銷(xiāo)售本廠自用三年的微型面包車(chē)一輛，售價(jià)67600元；（6）本廠直接組織收購(gòu)廢舊電視機(jī)，支出收購(gòu)金額3萬(wàn)元；（7）5月22日，本廠銷(xiāo)往外地商場(chǎng)50臺(tái)電視機(jī)，每臺(tái)不含稅單價(jià)2022元/臺(tái)，支付銷(xiāo)售電視機(jī)運(yùn)費(fèi)，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的金額總計(jì)為6000元，其中建設(shè)基金600元，保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)1000元。要求：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，計(jì)算該電視廠應(yīng)繳納增值稅。2、某機(jī)器廠為增值稅一般納稅人。1999年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)鋼材120萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元；（2）委托外單位加工零配件，收到的專(zhuān)用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為12萬(wàn)元；增值稅為2.04萬(wàn)元；（3）外購(gòu)生產(chǎn)用煤支付價(jià)款56萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，煤已入庫(kù)；（4）因管理不嚴(yán)，倉(cāng)庫(kù)被盜，損失鋼材，價(jià)值6萬(wàn)元；（5）本廠基建領(lǐng)用鋼材，價(jià)值4萬(wàn)元；（6）外購(gòu)的生產(chǎn)用煤供應(yīng)職工食堂，價(jià)款為5萬(wàn)元；（7）本廠設(shè)一非獨(dú)立核算的車(chē)隊(duì)，本月為購(gòu)貨方運(yùn)輸機(jī)器取得運(yùn)輸收入4.68萬(wàn)元。（8）銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備150萬(wàn)元，并從購(gòu)貨方處取得優(yōu)質(zhì)費(fèi)9.36萬(wàn)元；要求：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，計(jì)算該廠應(yīng)繳納的增值稅。3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。1999年8月份外購(gòu)貨物支付進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元，但購(gòu)進(jìn)的貨物當(dāng)月因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失1/3，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額234萬(wàn)元，銷(xiāo)售的貨物適用17%的增值稅稅率。計(jì)算該企業(yè)8月份增值稅應(yīng)納稅額。4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，既生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，又生產(chǎn)免稅貨物。1999年9月份購(gòu)進(jìn)貨物支付進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)法準(zhǔn)確劃分哪些用于應(yīng)稅貨物，哪些用于免稅貨物。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅貨物取得銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，銷(xiāo)售的貨物適用17%的增值稅稅率。計(jì)算該企業(yè)9月份增值稅應(yīng)納稅額。5、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人，2003年8月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元，并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，下列表述正確的是（）。（題目中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，匯率為1:8.3）應(yīng)退增值稅額多少，免抵增值稅額是多少？第三章消費(fèi)稅法律制度一、名詞解釋1、消費(fèi)稅2、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品3、一般消費(fèi)稅4、復(fù)合計(jì)征二、選擇題1、進(jìn)口貨物消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格公式為：A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)稅B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅C、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）D、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）2、某企業(yè)用本廠生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎連續(xù)生產(chǎn)小轎車(chē)。則其消費(fèi)稅繳納情況應(yīng)為()A、汽車(chē)輪胎納稅，小轎車(chē)不納稅B、汽車(chē)輪胎不納稅；小轎車(chē)納稅C、汽車(chē)輪胎與小轎車(chē)都納稅D、汽車(chē)輪胎與小轎車(chē)都不納稅3、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不繳納消費(fèi)稅的是()A、用于在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品4、某化裝品有限公司委托某化工廠加工化裝品2500套，該批化裝品材料成本為5600元，支付加工費(fèi)1540元，增值稅3600元。其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()A、3060元B、4602.85元C、1462.4元D、2199.76元5、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，發(fā)生價(jià)款和增值稅款合并收取的現(xiàn)象，則確定消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額=A、含增值稅的銷(xiāo)售額/（1-消費(fèi)稅稅率）B、含增值稅的銷(xiāo)售額/（1+消費(fèi)稅稅率）C、含增值稅的銷(xiāo)售額/（1-增值稅稅率或征收率）D、含增值稅的銷(xiāo)售額/（1+增值稅稅率或征收率）6、某化裝品廠既生產(chǎn)化裝品，也生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品。為了促銷(xiāo)，該廠將化裝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成成套銷(xiāo)售。1999年5月銷(xiāo)售成套件2500盒，每盒單價(jià)360元（不含增值稅單價(jià)，其中化裝品240元，護(hù)扶護(hù)發(fā)品120元），則該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅款為()7、某汽車(chē)輪胎廠為增值稅一般納稅人。下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2000年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車(chē)輪胎交門(mén)市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門(mén)市部將其零售，取得含稅銷(xiāo)售額77.22萬(wàn)元。汽車(chē)輪胎的消費(fèi)稅稅率10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）A、5.13萬(wàn)元B、6萬(wàn)元C、6.60萬(wàn)元D、7.72萬(wàn)元8、實(shí)行從量定額計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品有()A、啤酒B、黃酒C、白酒D、汽油E、柴油9、下列消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()A、高檔服裝B、煙絲酒精D、小汽車(chē)E、化裝品10、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的應(yīng)并入消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的款項(xiàng)有()A、違約金B(yǎng)、儲(chǔ)備費(fèi)C、返還利潤(rùn)D、增值稅稅額三、簡(jiǎn)述題1、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品如何征稅？2、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅與增值稅退免稅的區(qū)別有哪些？3、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的計(jì)征有何特點(diǎn)？四、計(jì)算題1、某卷煙廠生產(chǎn)銷(xiāo)售乙級(jí)卷煙絲。1999年6月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）6月2日，購(gòu)進(jìn)外購(gòu)已稅煙絲買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票，煙絲已于6月8日入庫(kù)；（2）6月6日，發(fā)往B煙廠煙葉一批，委托B煙廠加工煙絲，發(fā)出煙葉成本40萬(wàn)元，支付加工費(fèi)16萬(wàn)元，B煙廠沒(méi)有同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格；（3）6月20日，委托B煙廠加工的煙絲收回，出售一半取得收入50萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用另一半；（4）6月1日，期初結(jié)存煙絲買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，6月30日，期末結(jié)存煙絲買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元；（5）6月20日，收回委托個(gè)體戶許某加工的煙絲4萬(wàn)元，支付加工費(fèi)2000元，不含增值稅，直接出售取得收入70000元；（6）6月22日，沒(méi)收逾期未收回的乙級(jí)卷煙包裝物押金46800元；（7）6月27日，銷(xiāo)售乙級(jí)卷煙取得收入200萬(wàn)元，銷(xiāo)售煙絲取得收入20萬(wàn)元。要求：計(jì)算該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅。2、某公司從境外進(jìn)口一批化裝品，經(jīng)海關(guān)核定，關(guān)稅的完稅價(jià)格為162000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為30%。要求：計(jì)算某公司應(yīng)納消費(fèi)稅額。3、某化妝品公司為增值稅一般納稅人。長(zhǎng)期以來(lái)，該公司一直委托某加工廠加工應(yīng)稅化妝品，收回后繼續(xù)生產(chǎn)、加工成應(yīng)稅化妝品銷(xiāo)售。經(jīng)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)認(rèn)定，加工廠以60元/千克的價(jià)格計(jì)算代扣代繳消費(fèi)稅。1999年7月，該公司收回用當(dāng)月外購(gòu)的原材料委托加工好的化妝品3000千克，月初庫(kù)存為2000千克，月末庫(kù)存為1000千克。當(dāng)月銷(xiāo)售繼續(xù)生產(chǎn)加工的化妝品800箱，每箱售價(jià)600元。該公司月初進(jìn)項(xiàng)稅額為零。要求：計(jì)算該公司7月份應(yīng)納消費(fèi)稅額和增值稅額。第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅法律制度一、名詞解釋1、營(yíng)業(yè)稅2、代購(gòu)貨物3、扣繳義務(wù)人二、選擇題3、在營(yíng)業(yè)稅中，關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的下列說(shuō)法，正確的有（）A、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出的差額作為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅B、金融企業(yè)買(mǎi)賣(mài)債券以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額作為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅C、貸款以貸款利息作為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅D、融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅4、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（）A、日本國(guó)某公司在日本國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售其一處在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)B、甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利在甲國(guó)使用C、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的出口信用保險(xiǎn)D、在境內(nèi)組織游客出境旅游三、簡(jiǎn)述題1、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是如何規(guī)定的？2、如何確定營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)？四、計(jì)算題1、北京市某服務(wù)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）總承包天津市某商務(wù)樓工程，價(jià)款24000萬(wàn)元，其中內(nèi)裝修工程轉(zhuǎn)包給其他工程隊(duì)承包，價(jià)款9200萬(wàn)元，已付款；（2）銷(xiāo)售給石家莊市某客戶坐落在秦皇島市的一座別墅500萬(wàn)元，已預(yù)收款300萬(wàn)元，其余款按協(xié)議于移交別墅所有權(quán)時(shí)結(jié)清；（3）為天津市某工廠安裝一套價(jià)值15萬(wàn)元的自動(dòng)化設(shè)備（計(jì)入安裝工程產(chǎn)值），收到安裝費(fèi)3.4萬(wàn)元，代墊輔助材料費(fèi)0.86萬(wàn)元；（4）在各地經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的收入，其中，北京市1.5萬(wàn)元，天津市0.875萬(wàn)元，石家莊市0.779萬(wàn)元。要求：分別計(jì)算該企業(yè)應(yīng)向各地申報(bào)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額和代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額。2、某單位1999年4月上旬對(duì)外銷(xiāo)售庫(kù)房1000平方米，每平方米售價(jià)1500月下旬對(duì)外銷(xiāo)售與上述所售庫(kù)房同類(lèi)的庫(kù)房500平方米，每平方米銷(xiāo)售價(jià)格800元。銷(xiāo)售庫(kù)房適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率。后經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該單位4月上旬庫(kù)房銷(xiāo)售價(jià)格正常。而4月下旬庫(kù)房銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低，并無(wú)正當(dāng)理由。要求：根據(jù)上述條件，計(jì)算該單位4月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。第五章關(guān)稅法律制度一、名詞解釋1、關(guān)稅2、保稅制度3、最惠國(guó)稅率4、關(guān)稅稅則二、選擇題1、在國(guó)境內(nèi)設(shè)有免征關(guān)稅的自由港或自由貿(mào)易區(qū)時(shí)，關(guān)境與國(guó)境的關(guān)系是（）A、關(guān)境與國(guó)境一致B、國(guó)境大于關(guān)境C、關(guān)境小于國(guó)境D、關(guān)境大于國(guó)境2、某公司1996年以160萬(wàn)元的價(jià)格進(jìn)口了一臺(tái)儀器；1998年1月因故障運(yùn)往新加坡修理（出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明），1998年6月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時(shí)，該儀器的市場(chǎng)價(jià)已為220萬(wàn)元。如果經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)為30萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為6%，該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)，應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為()A、3.6萬(wàn)元B、1.8萬(wàn)元C、9.6萬(wàn)元D、13.2萬(wàn)元3、出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式為()A、成交價(jià)格/（1+出口稅率）B、離岸價(jià)格/（1+出口稅率）C、離岸價(jià)格/（1-出口稅率）D、到岸價(jià)格/（1+出口稅率）4、國(guó)內(nèi)單位留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，其完稅價(jià)格為()A、到岸價(jià)格B、成交價(jià)格C、離岸價(jià)格D、留購(gòu)價(jià)格5、因收發(fā)貨人或者其代理人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅稅款的，海關(guān)可以在（）年內(nèi)追征。A、1B、2C、3D、56、關(guān)稅的征稅對(duì)象包括()A、進(jìn)口個(gè)人郵件B、入境旅客隨身攜帶的行李和物品C、貿(mào)易性商品D、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品饋贈(zèng)物品7、從1997年7月1日起，我國(guó)試行從量關(guān)稅和復(fù)合關(guān)稅制度。試行從量關(guān)稅制度的商品包括()A、錄（放）像機(jī)B、攝像機(jī)C、啤酒D、原油8、進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格，其成交價(jià)格除貨價(jià)外，還包括()A、貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)用B、保險(xiǎn)費(fèi)C、進(jìn)口人為在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)該項(xiàng)貨物而向國(guó)外支付的軟件費(fèi)D、該項(xiàng)貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人向賣(mài)方支付的傭金9、進(jìn)口貨物的成交價(jià)格無(wú)法確定，或申報(bào)價(jià)格經(jīng)海關(guān)審查不能接受的，海11、納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)（）A、年所得12萬(wàn)元以上的B、從中國(guó)境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的C、從中國(guó)境外取得所得的D、取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的E、分筆取得屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬所得12、根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不再繳納個(gè)人所得稅，只對(duì)其投資者征收個(gè)人所得稅。這些企業(yè)包括（）A、依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、依照《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》登記成立合伙企業(yè)C、依照《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例》登記成立的私營(yíng)企業(yè)D、依照《中華人民共和國(guó)律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所E、經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無(wú)限責(zé)任和無(wú)限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織三、簡(jiǎn)述題1、我國(guó)稅法關(guān)于居民納稅人和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？在納稅義務(wù)上有什么區(qū)別？2、簡(jiǎn)述所得稅法律制度的模式四、計(jì)算題1、中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2007年收入情況如下：（1）出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；（2）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元；（3）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元；要求：計(jì)算孫某2007年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。第九章資源稅和土地增值稅法律制度一、名詞解釋1、資源稅2、土地增值稅3、城鎮(zhèn)土地使用稅4、級(jí)差資源稅二、選擇題1、某石油開(kāi)采企業(yè)2004年2月開(kāi)采原油20萬(wàn)噸，其中用于加熱、修井的原油0.2萬(wàn)噸。如油田的資源稅稅率為10元/噸。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。A.198B.297C.200D.3002、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣B.煤礦產(chǎn)生的天然氣C.開(kāi)采的天然原油D.生產(chǎn)的海鹽原鹽3、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，須繳納土地增值稅的有（）A、企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)B、某國(guó)家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)無(wú)償劃撥給下屬事業(yè)單位C、稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)扣押的欠稅單位的房產(chǎn)D、某國(guó)有企業(yè)與一家外國(guó)企業(yè)合作建房后出售E、某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資、參股分紅4、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）A、直系親屬繼承的房屋B、有償轉(zhuǎn)讓的合作建房C、兼并企業(yè)并入被兼并企業(yè)的房屋D、無(wú)償贈(zèng)與直系親屬的房屋5、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）A、以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或或作為聯(lián)營(yíng)B、雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的C、對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的D、對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的E、房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入6、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）A、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的B、被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的C、以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)D、國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物E、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的7、下列項(xiàng)目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權(quán)所付金額的方法，正確的是（）A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價(jià)款B、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用D、以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費(fèi)用與成本8、下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的包括（）A、出售新房屋及建筑物的B、出售舊房屋及建筑物的C、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的D、以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的E、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的9、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，在計(jì)算增值額時(shí)準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的有（）。A.折遷補(bǔ)償費(fèi)B.前期工程費(fèi)C.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用D.公共配套設(shè)施費(fèi)10、某生產(chǎn)企業(yè)2002年轉(zhuǎn)讓一棟80年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬(wàn)元，該辦公樓經(jīng)評(píng)估還有四成新，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A16.5B22.5C25.5D14.511、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的樓房，售價(jià)500萬(wàn)元。該樓房原價(jià)600萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅費(fèi)27.5萬(wàn)元。該單位應(yīng)繳納的土地增值稅額是（）A25B24.15C20D21.7511