22秋《國際稅收》作業(yè)4答卷

20秋《國際稅收》作業(yè)4試卷總分:100得分:100一、單選題(共10道試題,共50分)1.甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。但甲國對本國居民來源于國外的所得規(guī)定適用5%的低稅率征稅。若采用低稅法，則應納甲國稅收與實際甲國稅收差距為___萬A.0.1B.0C.0.4D.0.2參考答案選擇為:A2.在某一年內(nèi)，甲國總公司來自國內(nèi)所得1000萬，其在乙國的分公司所得500萬，甲乙兩國的所得稅率都為40%，并根據(jù)有關稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇，甲乙兩國稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國政府繳納的所得稅為A.600萬B.100萬C.400萬D.200萬參考答案選擇為:C3.選項中具有以下特征的標準是哪一個，它不包括利潤因素；它反映了跨國聯(lián)署企業(yè)之間的某種業(yè)務往來關系，而不是一般的商品交易關系；它一般適用于跨國聯(lián)署企業(yè)之間非主要業(yè)務的費用分配A.組成市場標準B.市場標準C.成本標準D.比照市場標準參考答案選擇為:C4.關于稅收籌劃以下說法正確的是A.它是納稅方案的優(yōu)化選擇B.它可以減輕稅收負擔C.它是正當?shù)亩愂帐找鍰.以上都有參考答案選擇為:D5.甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用累進免稅法，則該居民的稅收總負擔為___萬，甲國增加的稅收為___萬A.0.8、0.2B.1、0.4C.0.6、0D.1、0.2參考答案選擇為:A6.甲國一居民納稅人在某一年度內(nèi)來自甲國所得為6萬元，來自乙國所得4萬元，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，在全額抵免法下，該居民向甲國政府繳納所得稅稅額為___萬元A.4B.1.2C.2.8D.2.4參考答案選擇為:C7.甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用扣除法，則該居民的稅收總負擔為___萬，其中甲國的稅收是___萬A.0.8、0.2B.0.96、0.56C.0.94、0.84D.4、2參考答案選擇為:B8.我國最早簽訂的單項協(xié)定是___A.《中華人民共和國政府和法蘭西共和國政府關于互免航空運輸企業(yè)稅捐的協(xié)定》B.《中華人民共和國政府和日本國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》C.《經(jīng)合發(fā)范本》D.《聯(lián)合國范本》參考答案選擇為:A9.在國際稅收協(xié)定中，___較多的要求擴大居民管轄權(quán)，限制收入來源國的地域管轄權(quán)；___則更為注重來源國的稅收管轄權(quán)，強調(diào)兼顧發(fā)達國家和發(fā)展中國家雙方的利益A.《經(jīng)合發(fā)范本》《聯(lián)合國范本》B.《洛美協(xié)定》《聯(lián)合國范本》C.《聯(lián)合國范本》《經(jīng)合發(fā)范本》D.《洛美協(xié)定》《稅務行政協(xié)助的協(xié)定》參考答案選擇為:A10.某一年度內(nèi)，在甲國的某總公司獲利100萬，其在乙國的分公司獲利200萬，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，綜合抵免限額為___萬元A.80B.120C.110D.100參考答案選擇為:A二、多選題(共5道試題,共25分)11.利用稅境差異避稅的基本形式有A.稅境、關境與國境的差異B.雙項流動避稅C.單項流動避稅D.相對靜止避稅參考答案選擇為:ABCD12.最能夠考慮到居住國政府、來源國政府和跨國納稅人三方面利益的處理方法是A.全額免稅法B.累進免稅法C.扣除法D.抵免法參考答案選擇為:BD13.在特定優(yōu)惠項目的選擇上，各國通常確立的項目有A.鼓勵本國企業(yè)獲得國外貸款為目的的對利息所得項目的特定優(yōu)惠B.以引進外國先進技術為目的的對技術轉(zhuǎn)讓與技術服務等所得項目的特定優(yōu)惠C.以吸引外國資本到本國直接投資為目的的對外資企業(yè)所得的特定優(yōu)惠D.優(yōu)先發(fā)展某些緊缺部門為目的的對先行產(chǎn)業(yè)投資所得的特定優(yōu)惠參考答案選擇為:ABCD14.關于平等原則說法正確的是A.符合稅收中性原則B.有利于優(yōu)化資源配置C.有促進商品和資本自由流動的效應D.它排斥了稅收對外國商品和投資的干預參考答案選擇為:ABCD15.國際避稅產(chǎn)生的原因有A.跨國納稅人追逐最大利潤B.跨國納稅人追求非法暴利C.各國稅收制度的差別和缺陷D.征稅政府缺乏有效管制參考答案選擇為:AC三、判斷題(共5道試題,共25分)16.各國政府制定的單邊反避稅措施中，一般都規(guī)定納稅人對與納稅義務相關的事實負有某種報告義務。參考答案選擇為:正確17.各國對運用避稅港的稅務處理，主要是進行反運用避稅港立法參考答案選擇為:正確18.比起定額饒讓，差額饒讓真正把納稅人在國外享