電子帳冊核銷流程-2013年最

1電子帳冊核銷流程-2013年最新版ByCUSTOMS/BettyDate:Apr/23/20132Agenda◆電子帳冊核銷流程圖◆前期數(shù)據(jù)整理/核對(duì)/分析◆第一次預(yù)報(bào)核◆試算平衡表/核銷差異原因分析◆核銷差異補(bǔ)稅/第二次預(yù)報(bào)核◆核銷補(bǔ)稅后的平衡表◆正式報(bào)核◆核銷數(shù)據(jù)交海關(guān)審批/結(jié)案3電子帳冊核銷流程圖4前期數(shù)據(jù)核對(duì)/整理/分析操作流程:一.報(bào)關(guān)單退單后，核對(duì)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。二.整理匯總核對(duì)OK的報(bào)關(guān)單。三.進(jìn)出口數(shù)據(jù)同ERP數(shù)據(jù)比對(duì)，差異原因分析。12年進(jìn)口差異原因：1.有報(bào)關(guān)未入庫2.有入庫未報(bào)關(guān)3.報(bào)關(guān)和入庫的差異如附件：12年出口差異原因：1.手冊改一般貿(mào)易申報(bào)2.未報(bào)關(guān)出貨如附件：5第一次預(yù)報(bào)核預(yù)報(bào)核:企業(yè)申報(bào)這本電子帳冊所有進(jìn)出口涉及的所有報(bào)關(guān)單的相關(guān)信息操作流程:一.將所有進(jìn)口報(bào)關(guān)清單整理成預(yù)報(bào)核的格式提供給神碼直接導(dǎo)入中國電子口岸(如附件1）二.生成報(bào)文三.系統(tǒng)自動(dòng)提示漏報(bào)或多報(bào)(如附件2)四.根據(jù)系統(tǒng)提示的報(bào)關(guān)單號(hào)查明原因,修改預(yù)報(bào)核的報(bào)關(guān)單信息備注：12年主要的原因是報(bào)關(guān)單號(hào)錯(cuò)誤五.更新報(bào)關(guān)單信息后,重新生成報(bào)文六.收到二條入庫成功,系統(tǒng)提示預(yù)報(bào)核轉(zhuǎn)人工審批(如附件3)七.第一次預(yù)報(bào)核通知海關(guān)退單6試算平衡表一.匯總平衡表數(shù)據(jù):1.核增：余料轉(zhuǎn)入+進(jìn)口匯總+成品退運(yùn)折料2.核減：出口折料+補(bǔ)稅+進(jìn)口料件退運(yùn)3.盤庫：年底盤點(diǎn)庫存（余料轉(zhuǎn)出報(bào)關(guān)單）二.平衡表公式（不含替代料）：核增-核減-損耗-盤庫庫存=差異備注：從2011年帳冊開始海關(guān)不給予損耗，故損耗為0二.平衡表公式（含替代料）：替代后差異運(yùn)用函數(shù)計(jì)算邏輯：料號(hào)的最后一位是環(huán)保和非環(huán)保的區(qū)分，我們根據(jù)平衡表判斷所有料號(hào)或其替代料的最后一位是否為環(huán)保標(biāo)示，是則截取掉該標(biāo)示，按截取后的料號(hào)進(jìn)行排序，再看截取后的料號(hào)是否有相同的，有相同的把差異量進(jìn)行合計(jì),有以下兩種處理方式:1.判斷合計(jì)后的差異量是否小于0,然后判斷此行是否為截取后料號(hào)相同的第一行，如果是將差異合計(jì)放在此行，截取后料號(hào)相同的其他行為0。7試算平衡表三.如果差異合計(jì)量不小于0，則判斷此行是否為截取后料號(hào)相同的最后一行。如果是將差異放在此行，截取后料號(hào)相同的其他行為0。處理結(jié)果有以下三種情況：1.正數(shù)和負(fù)數(shù)數(shù)字相同，互為抵消，不需要補(bǔ)稅。2.正數(shù)大于負(fù)數(shù)，差異結(jié)果放在正數(shù)料號(hào)上，正數(shù)料號(hào)要補(bǔ)稅。3.正數(shù)小于負(fù)數(shù)，差異結(jié)果為負(fù)數(shù)放在負(fù)料號(hào)上，不需要補(bǔ)稅，差異說明其原因。四.除核銷補(bǔ)稅清單外的報(bào)關(guān)單明細(xì)表整理，并按財(cái)務(wù)要求匯總統(tǒng)計(jì)如下情況說明，確認(rèn)OK后將報(bào)關(guān)單明細(xì)表及情況說明先郵件給財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)核對(duì)金額。8核銷差異原因分析一.需要補(bǔ)稅的清單預(yù)估稅額,vlook下單客戶和產(chǎn)業(yè)別,郵件給各相關(guān)部門生管/業(yè)助查找原因二.關(guān)務(wù)針對(duì)正負(fù)數(shù)量差異大的和稅額高的查找原因,并作相應(yīng)的分析。異常原因主要有：1.bom變更造成實(shí)際工單發(fā)料的bom同出口報(bào)關(guān)單時(shí)間上的差異2.因公司產(chǎn)品小樣多量,所以造成在生產(chǎn)中實(shí)際的損耗要大于公司正常核定的損耗9核銷差異補(bǔ)稅/第二次預(yù)報(bào)核一.按補(bǔ)稅流程進(jìn)行向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)稅二.核銷補(bǔ)稅報(bào)關(guān)單退回后回填核對(duì)。二.將核銷補(bǔ)稅申報(bào)的報(bào)關(guān)單整理成預(yù)報(bào)核的格式,郵件給神碼導(dǎo)入系統(tǒng)，OK后發(fā)送報(bào)文。三.第二次預(yù)報(bào)核轉(zhuǎn)人工審批,通知海關(guān)審批10核銷補(bǔ)稅后的平衡表一.未補(bǔ)稅前的平衡表中補(bǔ)稅的數(shù)據(jù)加上核銷補(bǔ)稅數(shù)據(jù)。二.補(bǔ)稅后的平衡表差異(含替代料后)有兩種結(jié)果:1.差異為負(fù)數(shù)2.差異為011正式報(bào)核正式報(bào)核:企業(yè)在預(yù)報(bào)核經(jīng)海關(guān)審核后,根據(jù)確定的報(bào)關(guān)單范圍內(nèi)核算保稅料件的使用情況,申報(bào)電子帳冊上每一項(xiàng)(項(xiàng)號(hào)級(jí))的應(yīng)剩余數(shù)量、實(shí)際剩余數(shù)量和消耗數(shù)量操作流程:1.根據(jù)核銷補(bǔ)稅后的平衡表,計(jì)算項(xiàng)號(hào)級(jí)的報(bào)核應(yīng)存[理論庫存]、報(bào)核耗料[出口折料]、報(bào)核實(shí)存[盤庫]

及對(duì)應(yīng)的邊角料數(shù)量（附件1）備注：實(shí)際庫存因?yàn)橐呀?jīng)以余料結(jié)轉(zhuǎn)的方式報(bào)關(guān)，故為0。2.正式報(bào)核數(shù)據(jù)郵件給神碼，導(dǎo)入系統(tǒng)，OK后發(fā)送報(bào)文。3.企業(yè)和海關(guān)比對(duì)的結(jié)果如下附件112正式報(bào)核4.到海關(guān)端抄寫海關(guān)端本期結(jié)余和企業(yè)報(bào)核應(yīng)存不一致的數(shù)據(jù)。（如附件2）5.正式報(bào)核企業(yè)端和海關(guān)端數(shù)據(jù)不一致原因分析并寫報(bào)告。（如附件3,4）附件2附件3附件413核銷數(shù)據(jù)交海關(guān)審批/結(jié)案一.將以下資料整理成一個(gè)文件夾，請(qǐng)MIS刻錄成光盤交海關(guān)（交海關(guān)之前財(cái)務(wù)已經(jīng)確認(rèn)情況說明的金額無誤）。1.E23120000003報(bào)核申請(qǐng)和報(bào)告---紙制文檔2.電子帳冊核銷審批表---紙制文檔3.電子帳冊核銷核算平衡匯總表(表五)---紙制文檔4.電子帳冊核銷報(bào)關(guān)單明細(xì)(表六)---電子文檔5.E23120000003核增數(shù)據(jù)(表一)---電子文檔6.E23120000003核減數(shù)據(jù)(表二)---電子文檔7.2011年年底實(shí)際盤點(diǎn)庫存數(shù)據(jù)(表三)---電子文檔8.替代關(guān)系表(表四)---電子文檔9.補(bǔ)稅匯總表---電子文檔10.進(jìn)出口報(bào)關(guān)匯總表---紙制文檔二.以上紙質(zhì)文檔打印一式兩份交海關(guān)。三.到海關(guān)端解釋產(chǎn)生差異的原因，海關(guān)認(rèn)可后，正式報(bào)核審批，核銷審批表簽字蓋章，同時(shí)交國稅的情況說明也蓋章（如附件）14核銷數(shù)據(jù)交海關(guān)審批/