某煙草工程跟蹤審計實施方案

XX卷煙廠制絲生產(chǎn)工藝調(diào)整配套改造項目跟蹤審計實施方案XX華昆工程造價咨詢有限公司二0一一年十一月XX卷煙廠制絲生產(chǎn)工藝調(diào)整配套改造項目全過程跟蹤審計實施方案為了保證的順利實施和規(guī)范操作，有效降有效、合理降低建設(shè)成本，從而對建設(shè)工期、質(zhì)量等都能起到保證和促進作用。根據(jù)《紅塔集團XX卷煙廠制絲生產(chǎn)工藝調(diào)整配套改造項目全過程跟蹤審計委托合同》的有關(guān)約定及國家相關(guān)規(guī)定，XX華昆工程造價咨詢有限公司決定成立XX煙廠全過程跟蹤審計項目部（以下簡稱項目部）實施跟蹤審計。為此，結(jié)合本項目實際情況，特制定本實施方案。一．建設(shè)項目跟蹤審計的目標及依據(jù)㈠建設(shè)項目跟蹤審計目標利用我們建設(shè)項目跟蹤審計的經(jīng)驗，為建設(shè)項目的事前、事中、事后提供優(yōu)質(zhì)專業(yè)服務(wù)，針對XX煙廠辦公大樓維修工程建設(shè)的實際情況，提出有關(guān)工程審計及造價控制的合理化建議，協(xié)助貴公司規(guī)范和加強項目投資審計管理，達到擇優(yōu)選擇承包商，降低建設(shè)成本，保障資金安全，確保建設(shè)質(zhì)量和工期的目的。㈡建設(shè)項目跟蹤審計依據(jù)1．行為準則類《中華人民共和國審計法》、《煙草行業(yè)工程建設(shè)項目審計管理辦法》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》、《造價工程師職業(yè)道德行為準則》、《中國注冊會計師獨立審計準則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》、《云南省建設(shè)工程造價管理條例》等。2．判斷建設(shè)行為合法性、合規(guī)性及規(guī)范性的政策依據(jù)《中國煙草總公司關(guān)于投資項目管理的規(guī)定（暫行）》、《煙草行業(yè)投資項目管理辦法（試行）》、《全國煙葉生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)實施方案》等。國家、財政、建設(shè)等行政主管部門以及相應(yīng)省級部門頒發(fā)的與招投標、財務(wù)管理、工程質(zhì)量管理、投資控制、土地征用、耕地保護、環(huán)境保護等建設(shè)行為有關(guān)的法律及行政法規(guī)。3．程序、方法，操作規(guī)程類《煙草行業(yè)工程建設(shè)項目審計管理辦法》、《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算決算審核暫行辦法》等。4．計價依據(jù)建設(shè)行政主管部門以及相關(guān)行業(yè)主管部門頒發(fā)的概（預(yù)）算編制辦法、概（預(yù)）算定額以及建設(shè)期間由權(quán)威部門發(fā)布的設(shè)備、《2004年全國煙草專用機械產(chǎn)品指導(dǎo)價格目錄（暫行）》、材料價格信息等。5．上級部門對擬審計項目的批復(fù)文件國家煙草專賣局和國家有關(guān)部門下發(fā)的與擬審計項目立項、可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、開工報告、概算等有關(guān)的批復(fù)（核準）文件。二．全過程跟蹤審計的工作原則㈠堅持合法、公正、客觀的原則公平、公正地維護建設(shè)過程中各方單位的合法權(quán)益，客觀地開展造價咨詢服務(wù)工作。㈡堅持實事求是的原則積極主動收集項目信息、充分掌握項目實施每個環(huán)節(jié)及實際情況，在提出審計意見時，認真分析各分項工程造價構(gòu)成的實質(zhì)性內(nèi)容，充分聽取建設(shè)、監(jiān)理、施工單位的陳述意見，并現(xiàn)場查證，以便做出正確的結(jié)論。㈢尊重科學、工程技術(shù)原理的原則根據(jù)工程造價計價依據(jù)、工程技術(shù)規(guī)范、規(guī)程，按施工工藝要求，合理確定工程造價。㈣恪守職業(yè)道德的原則采取相關(guān)管理措施，督促造價人員嚴格遵守《造價工程師職業(yè)道德行為準則》以及公司制定的《員工職業(yè)道德準則》，杜絕獲取不正當利益的行為。㈤規(guī)范執(zhí)業(yè)行為的原則在具體工作中嚴格執(zhí)行《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定并嚴格按相關(guān)依據(jù)提出造價咨詢成果文件，確保造價咨詢的規(guī)范性。㈥服從建設(shè)總體安排的原則1．實施工程全過程造價咨詢時，盡可能減少建設(shè)方的配合工作，以便建設(shè)方有更多精力從事建設(shè)管理工作；2．把握好建設(shè)過程中的主要矛盾，發(fā)表造價咨詢意見、招投標管理建議時，要著眼于解決造價咨詢工作中的主要問題，配合建設(shè)單位按計劃順利完成建設(shè)任務(wù)。三．跟蹤審計作業(yè)程序多年來的審計實踐已使我們逐步認識到，審計工作應(yīng)按下列程序進行：根據(jù)國煙審〔2009〕485號文印發(fā)的《煙草行業(yè)工程建設(shè)項目審計管理辦法》、我單位的內(nèi)部執(zhí)業(yè)規(guī)范及我單位多年來的審計實踐，我們認為，在中介機構(gòu)層面上的審計工作應(yīng)分為四個階段并按下列主要程序進行：㈠審前準備階段1．組建審前調(diào)查小組2．開展審前調(diào)查，形成必要的審前調(diào)查記錄和審前調(diào)查報告3．收集必要的資料4．編制審計實施方案㈡審計實施階段1．召開審計進點會議2．按照審計實施方案確定的具體審計事項開展審計工作、收集必要的審計資料3．及時尋求委托單位的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和幫助4．及時尋求工程建設(shè)領(lǐng)域有關(guān)專家的協(xié)助㈢審計完成階段1．與承包單位簽訂工程造價確認書，確認各單項工程及二類費用竣工結(jié)算金額2．針對審計發(fā)現(xiàn)的管理問題，撰寫管理審計報告，向建設(shè)單位征求意見3．向委托單位報送審計報告4．配合委托單位完成審計決定的下達及相關(guān)審計處理、建議等相關(guān)工作㈣總結(jié)、歸檔階段1．及時整理審計工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對取證記錄，形成完整的審計資料，登記歸檔2．對審計數(shù)據(jù)、資料進行信息化處理，形成必要的電子文檔3．撰寫工作總結(jié)四．全過程跟蹤審計的主要內(nèi)容及重點我公司將嚴格依照國煙計〔2009〕14號文印發(fā)的《煙草行業(yè)投資項目管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定，以及國煙審〔2009〕485號文印發(fā)的《煙草行業(yè)工程建設(shè)項目審計管理辦法》規(guī)定的審計內(nèi)容和審計作業(yè)要求實施跟蹤審計，具體闡述如下：㈠建設(shè)程序及其它前期工作審計1．基本建設(shè)程序及管理制度執(zhí)行情況⑴是否按規(guī)定完成立項、可行性研究、初步設(shè)計、概算、規(guī)劃、施工圖設(shè)計、開工（許可）等文件的申報及批復(fù)（核準）工作；⑵是否按照國家有關(guān)規(guī)定實行了項目法人責任制度、項目資本金制度、招標投標制度、工程監(jiān)理制度和合同管理制度；⑶是否存在邊勘察、邊設(shè)計、邊施工的“三邊工程”。2．內(nèi)部管理制度（辦法）的制定情況建設(shè)單位內(nèi)部管理是否到位；相關(guān)工作制度是否健全，分工是否明確；建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法（制度）是否完整、規(guī)范，是否具備可操作性，有無制度上的缺陷和關(guān)鍵失控點。審計重點：建設(shè)項目內(nèi)控制度與國家專賣局的相關(guān)規(guī)定是否相適應(yīng)，并根據(jù)項目特點進行了補充完善，有無存在矛盾、抵觸等情況，是否具備可操作性。3．建設(shè)工作組織情況重點審核國家專賣局的相關(guān)規(guī)定及建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法（制度）是否得到嚴格執(zhí)行。審計應(yīng)著重關(guān)注：⑴項目實施后的新規(guī)定是否通過協(xié)議、通知、會議紀要等形式對被審計項目的合同管理予以補充完善；⑵注意相關(guān)制度的執(zhí)行與被審計項目在時間上的邏輯關(guān)系，避免出現(xiàn)“新制度套老項目”的情況；⑶對工程質(zhì)量、工期和造價的控制措施是否有效；⑷是否有效組織工程檔案資料的收集、整理和保管工作。㈡項目實施階段審計1．招標階段審計工作內(nèi)容及流程（1）本階段工作內(nèi)容⑴協(xié)助建設(shè)單位確定招標方案主要內(nèi)容為：確定招標方式、招標范圍、標段劃分、承包方式、合同類型等。⑵協(xié)助建設(shè)單位審核招標文件審核招標代理公司擬定的招標文件，主要是對招標范圍、計價方式、合同條款（合同價格、結(jié)算方式、變更工程計價方式）、評標辦法等內(nèi)容進行審核并提出修改意見。⑶審核工程量清單及招標控制價①工程量清單審核的內(nèi)容充分了解編制范圍和內(nèi)容，詳細閱覽圖紙，到實地進行踏勘根據(jù)工程的實際特點及現(xiàn)場環(huán)境條件，認真按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2008）的規(guī)定、國家和項目所在地相關(guān)規(guī)定審核工程量清單，同工程量清單編制單位和建設(shè)單位就存在的不同意見會商會審，經(jīng)調(diào)整后確定最終的工程量清單，審計組最終出具審核報告。審核的主要內(nèi)容為：審查清單編制范圍的合理性、項目特征描述的準確性和完整性、工程內(nèi)容的完整性、清單細目套用的準確性、暫定材料價格的合理性，審核主要分項工程的清單工程量，審核招標人預(yù)留金設(shè)置的合理性，判斷單方用量指標的合理性；審查相關(guān)表格是否規(guī)范。②招標控制價審核的內(nèi)容依據(jù)招標文件、設(shè)計圖紙等技術(shù)資料、國家及地方建設(shè)行政主管部門發(fā)布的現(xiàn)行定額及法規(guī)、有關(guān)價格信息等資料，參與招標答疑，結(jié)合工程現(xiàn)場條件、市場行情價格（經(jīng)過市場或廠家調(diào)查、了解和咨詢的價格）對招標控制價進行審核，同工程量清單編制單位和建設(shè)單位就存在的不同意見會商會審，經(jīng)調(diào)整后確定最終的招標控制價，最終出具招標控制價審核報告。審核的主要內(nèi)容為：審核套用定額子目的準確性、合理性和完整性，是否與清單項目特征描述的內(nèi)容相符，施工方式是否可行；審核分項工程定額的工程量是否準確；審查材料價格是否符合市場行情；審查措施項目費用是否完整和準確，是否與具體工程的特點相符；審查費用計取的方式、計費基數(shù)和相關(guān)費率是否準確；審查專業(yè)工程暫定價、招標人預(yù)留金是否遺漏、準確；審查相關(guān)表格是否規(guī)范，是否符合招標文件的要求等。⑷協(xié)助合同條款審查及提供合同簽訂的咨詢建議主要審查內(nèi)容為：條款內(nèi)容是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，是否完備、具體、明確、嚴謹，是否使用含糊不清的語句；合同雙方的權(quán)利、義務(wù)是否對等，合同雙方真實意思表達是否清晰，合同對方的違約責任是否明確，是否有明顯不利于建設(shè)單位的條款；審核合同價格及承包范圍、風險范圍及調(diào)價方式、措施費用包干范圍及調(diào)價方式、變更及增加工程價款計價方式、進度款支付方式及比例、竣工結(jié)算方式、甲供材的價格、采保費、總分包之間的配合與責任等條款是否載明，是否合規(guī)合理，并認真核對是否招投標文件內(nèi)容一致；是否存在固定總價合同沒有詳細工程量清單的情況，合同內(nèi)容是否與實際相符等。另外，審核合同時也要查看最近國家局頒發(fā)的《煙草行業(yè)工程建設(shè)項目審計管理辦法》規(guī)定的內(nèi)容是否在合同條款內(nèi)明確，是否合規(guī)。如審減金額超過10%時，超過部分審計費用由施工單位承擔并承擔一定違約責任；建設(shè)單位在支付工程款已達合同價的75%后必須停止付款，待單項（位）工程竣工結(jié)算后再支付余款；合同必須約定暫扣不低于竣工結(jié)算價5%的質(zhì)量保證金；一般工程備料款是否超過合同價（含水、暖、電）的20%，設(shè)備安裝工程是否超過安裝費的30%等條款內(nèi)容。⑸必要時參與或監(jiān)督評標時的清標工作工程開標后，根據(jù)實際情況，必要時參與審核投標文件的商務(wù)部分，主要審核計價方式及依據(jù)是否與招標文件規(guī)定相符，復(fù)核報價書的相關(guān)數(shù)據(jù)，分析計算是否有計算錯誤、匯總錯誤、標示錯誤的情況。（2）招標階段咨詢審計服務(wù)要點建設(shè)階段工作內(nèi)容應(yīng)提供的基礎(chǔ)資料造價咨詢要點招標階段1.施工招標文件的審查⑴招標文件擬定稿主要審查招標文件中的投標報價要求、表格格式是否與現(xiàn)行計價規(guī)定吻合；變更及增加工程的計價方式是否明確、對各項費用的計取要求是否細化，以減少結(jié)算時發(fā)生扯皮的現(xiàn)象；招標文件的承包范圍及風險范圍是否明確、內(nèi)容是否考慮周密，以減少施工時索賠事項的發(fā)生；對重大問題，造價項目部及時提出意見與建設(shè)單位及招標代理公司協(xié)商修改。⑵設(shè)計施工圖2.工程量清單及攔標價的編制或?qū)徍刷耪袠宋募?、編制單位提交的工程量清單及攔標價成果文件（送審稿）審核工程量清單時，審查主要工程量的準確性、清單編制范圍的合理性、項目特征描述的準確性、工程內(nèi)容的完整性、清單細目套用的準確性、暫定材料價格的合理性，判斷單方用量指標的合理性。審核攔標價時，主要審核攔標價的定額子目與清單項目特征的符合性及完整性，審查材料價格的定位及合理性，審查措施項目費用的完整性及準確性，審查取費標準的準確性，審查工程類別的確定是否合理等。工程量清單與攔標價正式發(fā)布前，多與建設(shè)單位匯報征求意見，力求攔標價準確、合理，有效地控制造價。⑵招標答疑會議紀要⑶招標補充通知⑷設(shè)計施工圖3.提供簽訂承包合同的咨詢建議⑴招標文件對合同內(nèi)關(guān)于承包范圍、質(zhì)量、工期、承包方式、合同價格形式、風險范圍、變更及增加工程的計價方式等條款逐一審查，力求條款明細、內(nèi)容完整、含義準確；審查合同條款是否與招投標文件要求及承諾一致，本項目重點審查承包范圍外、清單范圍外的新增及變更工程的計價方式、材料價格、管理費、利潤、措施費等費用計取方式是否在合同內(nèi)約定。⑵招標答疑會議紀要⑶招標補遺⑷投標文件（3）本階段咨詢審計流程圖工程量清單、攔標價詳細審核流程圖 項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部在規(guī)定的時間內(nèi)和編制單位分別編制出工程量清單及攔標價項目部在規(guī)定的時間內(nèi)和編制單位分別編制出工程量清單及攔標價初始文件建設(shè)單位組織編制單位及跟蹤審計單位對初稿進行討論，并明確相關(guān)事宜建設(shè)單位組織編制單位及跟蹤審計單位對初稿進行討論，并明確相關(guān)事宜項目部和編制單位分別按討論確定的事項目進行調(diào)整，并項目部和編制單位分別按討論確定的事項目進行調(diào)整，并在規(guī)定的時間內(nèi)審核工程量清單初始文件工程工和與清單編制單位進行會審，報送建設(shè)單位審核、協(xié)商與清單編制單位進行會審，報送建設(shè)單位審核、協(xié)商按與建設(shè)單位協(xié)商意見調(diào)整按與建設(shè)單位協(xié)商意見調(diào)整后出具正式的工程量清單文件（由編制單位公布），報送招標代理公司并入招標文件參與招標答疑會議參與招標答疑會議項目部在規(guī)定的時間內(nèi)審核攔標價初稿項目部在規(guī)定的時間內(nèi)審核攔標價初稿與編制單位進行會審，報請建設(shè)單位審核、協(xié)商與編制單位進行會審，報請建設(shè)單位審核、協(xié)商按與建設(shè)單位按與建設(shè)單位的協(xié)商意見調(diào)整攔標價，出具正式的攔標價（由編制單位公布）報送招標代理公司，公布攔標價報送招標代理公司，公布攔標價合同商簽造價審核流程圖項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部審查合同內(nèi)容合規(guī)性，審查合同條款是否完整、明確、嚴謹及與招投標文件的內(nèi)容及承諾一致，在規(guī)定的時間內(nèi)提出咨詢意見項目部審查合同內(nèi)容合規(guī)性，審查合同條款是否完整、明確、嚴謹及與招投標文件的內(nèi)容及承諾一致，在規(guī)定的時間內(nèi)提出咨詢意見報請建設(shè)單位審核報請建設(shè)單位審核由建設(shè)單位組織相關(guān)單位及部門召開討論會，形成最終的審核意見由建設(shè)單位組織相關(guān)單位及部門召開討論會，形成最終的審核意見根據(jù)審核意見與承包方或供應(yīng)商洽商，進行合同談判根據(jù)審核意見與承包方或供應(yīng)商洽商，進行合同談判合同條款調(diào)整后，報請建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審閱合同條款調(diào)整后，報請建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審閱建設(shè)單位與承包單位或供應(yīng)商簽訂正式合同建設(shè)單位與承包單位或供應(yīng)商簽訂正式合同2．施工階段審計工作內(nèi)容及流程（1）本階段工作內(nèi)容⑴按有關(guān)規(guī)定做好材料（設(shè)備）價格咨詢工作，依據(jù)承發(fā)包雙方提供的工程建設(shè)材料（設(shè)備）所需的產(chǎn)地、品牌、型號、規(guī)格、等級標準、數(shù)量等相關(guān)資料進行多渠道詢價或到實地了解、考察，使落實的材料價格適中、合理，既符合各方面的規(guī)定，又能綜合反映工程項目的實際特點或?qū)Σ牧系囊?，為業(yè)主對價格的談判、批復(fù)和材料的比選提供參考依據(jù)，必要時協(xié)助業(yè)主進行談判。⑵協(xié)助業(yè)主做好工程變更、重大簽證(索賠)的工作。對于重大設(shè)計（環(huán)境條件）變更，進行造價分析計算，確定變更費用，若變更費用較大時，提請建設(shè)單位與設(shè)計院協(xié)商，必要時請設(shè)計院進行多方案變更設(shè)計。若確認的變更費用占批復(fù)投資額的比例超過煙草行業(yè)規(guī)定的比例時，提請建設(shè)單位按煙草行業(yè)管理規(guī)定報項目審批單位進行審批。協(xié)助業(yè)主對重大現(xiàn)場環(huán)境條件變更發(fā)生的工程量或費用和合同承包范圍以外發(fā)生的主要較大的工程量進行審核確認。對于索賠事項的發(fā)生，協(xié)助業(yè)主分析索賠產(chǎn)生的原因、及時做好現(xiàn)場測量驗證、分析索賠的合理性、審核確認索賠金額。審查施工階段設(shè)計變更是否經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計單位和監(jiān)理單位授權(quán)的四方代表簽字（一式四聯(lián)），現(xiàn)場變更是否經(jīng)施工單位和建設(shè)單位授權(quán)的代表簽字（一式兩聯(lián)）；在變更時，是否書面約定計價方式，變更內(nèi)容是否真實。表格形式為：重大變更（簽證）審核表工程名稱施工單位變更（簽證）編號變更（簽證）事項監(jiān)理單位提供以下資料：□合同□招投標文件□圖紙□設(shè)計變更通知□技術(shù)核定單□會議紀要□報告□現(xiàn)場簽證□工程量核定單□其他（）資料提供單位：日期：審核情況：審計單位：（簽章）審計人員：日期：指揮部：（簽章）現(xiàn)場代表：日期：監(jiān)理單位：（簽章）監(jiān)理工程師：日期：施工單位：（簽章）項目經(jīng)理：日期：⑶抽查審核主要隱蔽工程，深入施工現(xiàn)場，了解工程概況、施工進度、施工工藝及施工方法，對需隱蔽的分項工程進行抽查，按設(shè)計圖紙和施工規(guī)范要求進行現(xiàn)場查驗，審查是否存在不按設(shè)計圖紙、規(guī)范及合同的約定進行施工的情況，及時向業(yè)主反饋抽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題。表格形式為：隱蔽工程抽查表項目名稱：工程名稱施工單位隱蔽工程內(nèi)容監(jiān)理單位提供以下資料：□合同□圖紙□設(shè)計變更通知□技術(shù)核定單□試驗報告□出廠合格證□其他（）資料提供單位：日期：隱蔽前的現(xiàn)場檢查情況：審計人員：指揮部人員：監(jiān)理工程師：施工單位：日期：日期：日期：日期：綜合評價意見：審計人員：指揮部人員：監(jiān)理工程師：施工單位：日期：日期：日期：日期：⑷對到場的重要材料(設(shè)備)進行抽審的工作，組織對剛到貨不久并已辦理到貨驗收記錄或開箱驗收單或進場材料（設(shè)備）進行抽審，主要檢查材料的廠家、品牌、型號、規(guī)格、等級、技術(shù)標準是否與合同和設(shè)計文件相符，并檢查出廠證明、產(chǎn)品合格證、檢驗合格證等資料是否齊全，及時將發(fā)現(xiàn)的問題向指揮部匯報，便于及時整改，規(guī)范和促進各方面的管理，杜絕不合格產(chǎn)品的出現(xiàn)。表格形式為：主要材料（設(shè)備）抽審表工程名稱供貨（或施工）單位抽審的主要材料（設(shè)備）監(jiān)理單位提供以下資料：□合同□圖紙□到貨驗收單（或開箱記錄）□進場材料（設(shè)備）報審單□出廠合格證□試驗報告□其他（）資料提供單位：日期：材料（設(shè)備）現(xiàn)場檢查情況：審計人員：指揮部人員：監(jiān)理工程師：供貨（施工）單位：日期：日期：日期：日期：綜合評價意見：審計人員指揮部人員：監(jiān)理工程師：供貨（施工）單位：日期：日期：日期：日期：⑸對工程進度款的支付報告進行審查根據(jù)已完工程量及合同的約定，了解工程的施工進度及進度款的支付情況，檢查經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位核實的工程進度款支付報告是否按合同約定進行支付，支付金額是否恰當，關(guān)注累計付款金額情況，必要時提醒建設(shè)單位不要發(fā)生工程款超進度和超合同金額撥付的情況。工程進度款支付審核建議表工程名稱：編號：致：我項目組于年月日收到工程進度款支付申請報告，我們根據(jù)相關(guān)文件資料進行審核，審核情況如下:序號名稱金額（元）備注1合同價格2累計已完成的工程價款3累計已實際支付的工程價款4本周期已完成的工程價款5本周期按合同應(yīng)抵扣工程價款6本周期應(yīng)增加和扣減的變更金額7本周期應(yīng)增加和扣減的索賠金額8本周期應(yīng)抵扣的預(yù)付款9本周期應(yīng)增加和扣減的其它金額10本周期實際應(yīng)支付的工程價款工程形象進度審核建議：咨詢?nèi)耍簭?fù)核人：年月日⑹督促施工單位及相關(guān)部門及時辦理、分類整理有關(guān)基建資料，配合甲方及時作好現(xiàn)場測量驗證、勘察記錄隱蔽工程量，為工程結(jié)算提供可靠依據(jù)。⑺經(jīng)常出席工程管理例會及較大的工程施工協(xié)調(diào)會議并協(xié)助業(yè)主解決有關(guān)問題。㈡本階段咨詢審計服務(wù)要點建設(shè)階段工作內(nèi)容應(yīng)提供的基礎(chǔ)資料造價咨詢要點施工階段1.對無法招標項目的合同造價咨詢⑴總承包合同對專業(yè)性較強的項目，建設(shè)方可單獨分包，造價項目部對邀請詢價比選項單位所報方案及報價，進行詳細審定或編制施工圖預(yù)算；造價項目部對擬定不招標工程的合同提供咨詢意見，主要審查對計價方式、各項費用如何計取等與造價有關(guān)的條款，并與總承包合同對比，是否有明顯偏離或重復(fù)的內(nèi)容。⑵擬定的供貨合同⑶擬定的分包合同施工階段2.主要現(xiàn)場(變更)簽證工程量的審核與確定⑴招投標及合同文件本項目應(yīng)重點密切關(guān)注工程的實際施工情況，參與討論及審核并確定最經(jīng)濟的專項施工方案，與相關(guān)單位共同制定工程量計量方式、簽證和圖、表的標準格式，以便正確計算工程量及確定分項工程綜合單價；實際施工過程中，經(jīng)常深入現(xiàn)場對上述工程的施工情況及實際做法進行了解并記錄、對實物尺寸進行丈量記錄。⑵施工組織設(shè)計⑶工程變更通知單⑷擬簽證項目質(zhì)量合格證明材料⑸工程量現(xiàn)場簽證表及工程量計算附表⑹隱蔽工程驗收記錄3.工程變更價款的審核與確定⑴招投標及合同文件審核發(fā)生工程變更的原因及變更費用的金額，協(xié)助建設(shè)單位控制不合理的變更；嚴格審查施工方提出的變更要求，防止施工方利用變更增加工程造價，減少其應(yīng)承擔的風險和責任；審查設(shè)計方提出的變更，若屬于設(shè)計粗糙、錯誤等原因引起的，建議向設(shè)計方提出索賠；對因建設(shè)單位引起的重大設(shè)計變更，造價項目部對變更方案進行測算與分析，計算出變更增加或減少的費用，作為甲乙雙方談判、簽訂補充協(xié)議的參考依據(jù)。⑵工程變更通知單⑶變更價款申請表及變更價款計算附表4.工程索賠費用的審核與確定⑴招投標及合同文件造價項目部審查承包商提交的監(jiān)理公司核實的索賠報告是否注明索賠的理由和依據(jù)、索賠的明細計算費用、索賠所依據(jù)的記錄和證據(jù)的資料，如證據(jù)資料不齊，需承包商進行補充；造價項目部調(diào)查了解后，分析產(chǎn)生索賠的原因，確定產(chǎn)生索賠的責任主體；造價項目部應(yīng)于施工過程中密切關(guān)注可能引起的索賠事項，及時向監(jiān)理等單位了解事項經(jīng)過，作好各方面的測量記錄及相關(guān)取證工作；造價項目部積極與建設(shè)、監(jiān)理單位共同討論協(xié)商提出解決問題的意見，審核確定索賠費用。⑵施工組織設(shè)計⑶工程索賠申請表及索賠工期或費用計算附表⑷會議紀要⑸現(xiàn)場簽證⑹其它能反映實際情況的材料施工階段5.工程進度款支付的審核⑴招投標及合同文件了解工程的施工進度及進度款的支付情況，檢查經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位核實的工程進度款支付報告是否按合同約定進行支付，支付金額是否恰當，關(guān)注累計付款金額情況，必要時提醒建設(shè)單位不要發(fā)生工程款超進度和超合同金額撥付的情況。⑵進度款支付申請表及進度款計算附表3．本階段造價咨詢流程圖施工階段造價咨詢流程圖項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部審核簽證工程量、索賠費用，對材料項目部審核簽證工程量、索賠費用，對材料(設(shè)備)價、進度款支付進行咨詢和審核項目部在規(guī)定時間內(nèi)出具審核結(jié)果或咨詢意見項目部在規(guī)定時間內(nèi)出具審核結(jié)果或咨詢意見報建設(shè)單位職能部門，組織相關(guān)人員會審溝通、交流報建設(shè)單位職能部門，組織相關(guān)人員會審溝通、交流建設(shè)單位職能部門與項目部協(xié)商，出具審核意見建設(shè)單位職能部門與項目部協(xié)商，出具審核意見根據(jù)審核意見與編制單位協(xié)商、調(diào)整根據(jù)審核意見與編制單位協(xié)商、調(diào)整調(diào)整稿是否與審核意見一致不一致調(diào)整稿是否與審核意見一致不一致一致一致報請建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審批報請建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審批形成各方確認的會簽資料形成各方確認的會簽資料資料登記備案資料登記備案

㈢竣工結(jié)算審計1．向建設(shè)單位提交資料提供計劃，建設(shè)單位按計劃在規(guī)定時間內(nèi)提供資料并確定配合人員。項目審計資料清單序號資料目錄（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)資料）具備√/X留存?zhèn)洳橥诉€與否接收人原件復(fù)印件資料提供部門一項目報告書及批復(fù);初步設(shè)計的批準文件;概算明細及批復(fù);項目的年度投資計劃或資金籌措文件。二建筑安裝工程結(jié)算提供資料提綱1單位（分項）工程預(yù)（結(jié)）決算書2全套施工圖紙、圖紙會審紀要、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、竣工圖紙3施工單位企業(yè)資質(zhì)等級證書、取費文件、預(yù)結(jié)算編制人員資格證書(復(fù)印件)4施工合同、承攬合同、補充合同或施工協(xié)議書及紀要5工程招投標有關(guān)文件、資料6施工組織設(shè)計7工程量計算書、主要材料用量表、建設(shè)單位簽證的材料單價8施工單位自行采購材料的原始憑證9隱蔽工程記錄10工程地質(zhì)勘察資料11產(chǎn)品合格證資料12其他影響工程造價、工期的簽證、文件資料13工程竣工驗收報告14工程月報、監(jiān)理月報等二材料（設(shè)備）購置結(jié)算審計資料提綱1材料（設(shè)備）購銷合同2材料（設(shè)備）品牌、原產(chǎn)地證明資料3材料（設(shè)備）清單及報價4材料（設(shè)備）貨到現(xiàn)場開箱驗收單5建設(shè)單位對設(shè)備的竣工交付驗收意見6進口設(shè)備報關(guān)單、關(guān)稅、增值稅完稅憑據(jù)2．結(jié)算審計的工作內(nèi)容在收到有效、完整竣工結(jié)算資料后，造價項目部在規(guī)定時間內(nèi)完成結(jié)算審核工作。審核竣工結(jié)算的工程量是否真實、準確，定額套用及價格是否合規(guī)合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)；建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。⑴結(jié)算項目是否與竣工圖或施工圖及簽證相符。⑵會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進行現(xiàn)場勘察核實，現(xiàn)場驗證設(shè)備的數(shù)量、品牌、規(guī)格型號與圖紙、概算及送審竣工結(jié)算是否一致。⑶工程量計算審核：主要依據(jù)施工圖及竣工圖、清單計價規(guī)范及預(yù)算定額工程量計算規(guī)則、送審的工程項目結(jié)算書對其數(shù)量進行計算并與承包單位進行核對。⑷定額套用的審核：按照現(xiàn)行計價規(guī)定，檢查分項工程定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當，是否有高套、錯套或重復(fù)套用定額的現(xiàn)象。⑸工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標準。⑹設(shè)計變更和經(jīng)濟簽證事項審核：經(jīng)濟簽證事項包括設(shè)計變更的增減費用，材料代用的增減費用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟簽證事項，逐一逐項進行審核。審核設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計變更增減內(nèi)容的真實性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標書項目重復(fù)計算的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時性，所有變更是否在施工前經(jīng)有關(guān)單位審定；審核洽商變更有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高標準等問題。⑺審核材料價格或綜合單價：嚴格按照投標已有的價格按投標價格計算，投標沒有的價格有建設(shè)單位審批的按審批價格計算，建設(shè)單位未審批的，造價項目部按照有關(guān)規(guī)定咨詢并確定價格；審查審批價格的確認手續(xù)是否合規(guī)、價格是否合理。⑻審查甲方自行采購的設(shè)備、材料，對供應(yīng)商是否經(jīng)過比選。審查金額在10萬元以上的單臺設(shè)備（或者機組）或者單項建設(shè)工程中金額在50萬元以上的設(shè)備的采購是否經(jīng)過招標方式選定，未經(jīng)過招標的是否經(jīng)過競價方式或商務(wù)談判選定。⑼對索賠要求，應(yīng)檢查承包商的索賠資料（索賠的理由和依據(jù)、索賠的費用、索賠所依據(jù)的記錄和證據(jù)的復(fù)印件），根據(jù)有關(guān)合同條款確定索賠金額，并同建設(shè)方協(xié)商，對承包商的索賠要求及時地做出答復(fù)達成協(xié)議，簽署執(zhí)行。⑽執(zhí)行我公司三級復(fù)核程序，對審計過程及成果進行復(fù)核；⑾向建設(shè)單位及施工單位征求意見，組織會商會審，根據(jù)會審情況提出最終成果。⑿對各單項工程結(jié)算審核完畢后，造價項目部撰寫該項目的結(jié)算審核報告初稿，經(jīng)征求建設(shè)單位的意見后，出具本項目的最終結(jié)算審核報告。3．竣工結(jié)算階段審計服務(wù)要點建設(shè)階段工作內(nèi)容應(yīng)提供的基礎(chǔ)資料工作要點竣工結(jié)算階段1.竣工結(jié)算的審核⑴單位(分項)工程預(yù)結(jié)算書造價項目部采用詳細審核法進行審核，按客觀、公平、公正、實事求是的原則逐一對工程量，材料價格、定額套用、取費標準進行編制審核并與編制單位核對；造價項目部有針對性的編制《工程結(jié)算審核實施初步方案及計劃》，擬定本項目審核內(nèi)容、重點、方式、方法及工作完成時間等計劃；造價人員須熟悉本項目工程實體的招投標情況、合同簽訂情況、實際現(xiàn)場環(huán)境條件、新材料、新工藝、新技術(shù)的使用情況，重大分部（分項）工程施工方案等實際施工情況，充分做好審前的準備工作；造價人員在審核過程中，嚴格實施調(diào)查、取證、實測、計量、分析、測算、會商會審等審核程序，在審核過程中及時與建設(shè)單位、監(jiān)理單位進行溝通，重要依據(jù)應(yīng)書面取證，充分掌握項目情況。審核送審結(jié)算是否遵循合同結(jié)算方式、與招投標文件相吻合、與竣工資料相一致；審核現(xiàn)場簽證是否合規(guī)、合理，是否存在隱性的減項情況，避免未扣除減項的發(fā)生；對于在和施工單位會審過程中出現(xiàn)的重大爭議問題，造價項目部應(yīng)集中并及時向建設(shè)單位匯報，由其組織相關(guān)單位及部門進一步會商會審。審核包干合同時應(yīng)核實是否按合同約定完成承包范圍內(nèi)的工作、是否完全履行合同約定的質(zhì)量、標的、工期、數(shù)量、金額等條款內(nèi)容。⑵施工圖紙、圖紙會審紀要、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證和竣工圖紙⑶施工合同、承攬合同、補充合同或施工協(xié)議書⑷工程招投標有關(guān)文件、資料⑸開工報告⑹施工組織設(shè)計⑺變更通知書及工程會議紀要⑻工程量計算書、主要材料用量表⑼材料單價確認單⑽施工單位自行采購材料的原始憑證⑾甲供材料清單、領(lǐng)料單及出入庫記錄⑿隱蔽工程記錄⒀工程地質(zhì)勘察資料、產(chǎn)品合格證資料⒁其他有關(guān)影響工程造價、工期的簽證等竣工資料及文件⒂工程竣工驗收報告

4．本階段結(jié)算審核流程圖竣工結(jié)算階段結(jié)算審計流程圖項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部審核單項工程竣工結(jié)算項目部審核單項工程竣工結(jié)算項目部在規(guī)定的時間內(nèi)出具單項工程審計初步結(jié)果項目部在規(guī)定的時間內(nèi)出具單項工程審計初步結(jié)果與承包單位進行會商會審，逐步調(diào)整審計結(jié)果溝通、交流與承包單位進行會商會審，逐步調(diào)整審計結(jié)果溝通、交流將與施工單位存在爭議的重大問題報告建設(shè)單位將與施工單位存在爭議的重大問題報告建設(shè)單位由建設(shè)單位組織相關(guān)單位會商會審，解決存在的爭議問題由建設(shè)單位組織相關(guān)單位會商會審，解決存在的爭議問題，形成會審意見或?qū)ｎ}會議紀要有爭議調(diào)整單項工程結(jié)算審有爭議調(diào)整單項工程結(jié)算審計結(jié)果后并征求相關(guān)單位意見無爭議一致無爭議一致最終審定單項工程結(jié)算并出具結(jié)算審計定案表最終審定單項工程結(jié)算并出具結(jié)算審計定案表結(jié)算定案書匯總已審定的各單項工程結(jié)算，形成項目竣工總結(jié)算，匯總已審定的各單項工程結(jié)算，形成項目竣工總結(jié)算，撰寫項目結(jié)算計核報告報送建設(shè)單位審核，征求對審計報告的意見報送建設(shè)單位審核，征求對審計報告的意見最終出具該項目的結(jié)算審計報告最終出具該項目的結(jié)算審計報告5．工程結(jié)算審計應(yīng)著重審查的事項⑴單項工程結(jié)算編制是否真實、準確。①審核基礎(chǔ)單價計算的正確性；②工程單價是否正確，單價包括的內(nèi)容是否重復(fù)、遺漏、引用定額是否正確以及補充單價等是否合理；③工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，各工程的構(gòu)配件名稱、規(guī)格、數(shù)量和單位是否與設(shè)計文件的規(guī)定相符合；④工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標準；⑤設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；⑥設(shè)備、材料是否按審批價或市場價計價；⑦各項費用標準是否正確，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；⑧合同外新增工程價款及變更工程價款的確定是否合理、準確。設(shè)計變更減少金額、施工單位在投標時承諾的優(yōu)惠條件（內(nèi)容）是否已在送審結(jié)算文件中得到反映；⑨施工單位領(lǐng)用的統(tǒng)供物資數(shù)量及與建設(shè)單位的物資價款結(jié)算單價是否能與建安工程結(jié)算及招標文件相互印證并形成合理的勾稽關(guān)系；⑵結(jié)算項目是否與設(shè)計文件及實際完工內(nèi)容相符。⑶審查工程項目是否包含各個單項工程，費用內(nèi)容是否正確。⑷重點審查對工程項目價格產(chǎn)生影響的事項：①工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證；②工程材料和設(shè)備價格的變化情況；③工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況；④補充合同的內(nèi)容。五．跟蹤審計組織機構(gòu)及崗位職責㈠組織機構(gòu)設(shè)置及人員安排根據(jù)該項目的實際特點及委托服務(wù)內(nèi)容，我公司為本招標工程設(shè)置工程造價項目部,實行三級管理：第一級為項目經(jīng)理，第二級為專業(yè)負責人，第三級為專業(yè)組成員。工程造價項目部人員構(gòu)成：針對性地配備具備相應(yīng)專業(yè)技術(shù)水平的造價咨詢?nèi)藛T，由6人組成，擬設(shè)項目經(jīng)理1人；土建和安裝專業(yè)負責人各1人；其他工程造價人員3人。㈡我公司派出的造價項目部機構(gòu)圖稽核組項目經(jīng)理稽核組項目經(jīng)理專業(yè)造價員土建專業(yè)負責人專業(yè)造價員安裝專業(yè)負責人專業(yè)造價員專業(yè)造價員專業(yè)造價員土建專業(yè)負責人專業(yè)造價員安裝專業(yè)負責人專業(yè)造價員專業(yè)造價員㈢各級人員的崗位職責㈠項目部經(jīng)理職責⑴負責主持造價項目部的全面工作，對委托單位及我公司負責，代表我公司向委托單位提供造價咨詢成果文件；⑵協(xié)調(diào)各方關(guān)系，及時反饋有關(guān)意見及組織處理存在問題，負責統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟分析原則。⑶負責建設(shè)項目咨詢業(yè)務(wù)中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；⑷動態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，負責審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項、各專業(yè)進度及技術(shù)關(guān)系；⑸向委托單位提交工作月報，匯報審計工作進度、工作中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)外部問題、相關(guān)管理建議等。⑹綜合編寫造價咨詢成果文件的總說明、總目錄，校核相關(guān)成果文件，并按規(guī)定報審，向委托單位送交經(jīng)公司負責人批準的最終成果文件和相關(guān)成果文件。㈡專業(yè)負責人的職責專業(yè)負責人主要由熟悉工程技術(shù)、工程經(jīng)濟的專業(yè)管理人員組成，對項目部經(jīng)理負責。其主要工作內(nèi)容為：⑴負責本專業(yè)的咨詢業(yè)務(wù)實施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)專業(yè)組成員的工作；⑵在項目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)組各成員擬定咨詢實施方案，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確；⑶動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；⑷組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負責審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。㈢專業(yè)組成員的職責即執(zhí)行具體的招標代理、造價咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，負責完成專業(yè)負責人分配的工作，對項目部負責人和專業(yè)負責人負責。其主要工作內(nèi)容為：⑴依據(jù)編制及審核業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標準與原則，對所承擔的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進度負責；⑵根據(jù)實施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準確、結(jié)果真實可靠；⑶對實施的各項工作進行認真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制。業(yè)務(wù)成果經(jīng)校審后，負責按校審意見修改；⑷完成的業(yè)務(wù)成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。㈣我公司另設(shè)稽核組其職責是檢查、復(fù)核、確認項目組的工作成果，及時解決項目組提出的疑難問題，確保項目組成果文件的準確性、真實性和及時性。㈤我公司已建立有多行業(yè)專家?guī)毂匾獣r，我公司將根據(jù)工作需要，設(shè)立顧問組，聘請工程技術(shù)、經(jīng)濟方面的專家參與咨詢工作，以利于對工作中發(fā)現(xiàn)的問題作出正確的判斷。六．跟蹤審計服務(wù)的審計方法㈠工作方法1．全面審查法首先對所有的項目資料進行全面綜合地分析、驗證，全面熟悉審核內(nèi)容，并進行整理歸類，提出重點審查的問題，為重點審查、定性評價審查做好準備工作。2．重點審查法在全面審查的基礎(chǔ)上，對確定的重點問題或占造價比重較大的分部、分項工程，進行工程量、價、定額套用及取費的重點審查。3．定性評價審查法對項目建設(shè)程序、招投標文件、過程和相關(guān)合同的合法性等審核內(nèi)容，應(yīng)按相關(guān)政策進行定性評價審查，以核查其合理性、合規(guī)性。4．專家會審審查法對一些爭議較大的技術(shù)問題、政策法規(guī)性問題，可邀請有關(guān)技術(shù)專家及法律顧問對異議問題進行會審，形成具有權(quán)威性的審查意見。㈡獲取造價審核證據(jù)的方法審計人員在審計過程中可以采用檢查、盤點和測量、查詢和函證、計算、分析性復(fù)核等審核方法獲取證據(jù)。1．檢查指審計人員對送審的資料和相關(guān)文件可靠程度的審閱和復(fù)核。運用此種方法時，審核人員應(yīng)充分關(guān)注相關(guān)記錄是否真實、合法以及各種文件是否一致。2．盤點和測量審計人員到現(xiàn)場查驗相關(guān)實物是否真實存在，同時測定相關(guān)實物工程量的實際數(shù)量。3．查詢和函證查詢是指審計人員對有關(guān)人員進行書面或口頭詢問以獲取審核證據(jù)的方法。函證是指審計人員為印證被審核單位相關(guān)文件（資料）記載（記錄）的事項而向第三者發(fā)函證實的方法。4．計算指審計人員對涉及被審核項目各事項（事件）的相關(guān)文件（資料）中的數(shù)據(jù)進行驗算或另行計算。尤指其中的重要事項（事件）5．分析性復(fù)核指審計人員對被審核項目重要的比率或趨勢進行計算分析。經(jīng)常采用的方法有：①比較分析法；②比率分析法和趨勢分析法。七．全過程投資控制措施及對建設(shè)單位投資管理工作建議㈠跟蹤審計項目部各階段造價控制要點及對建設(shè)單位投資管理工作的建議1．招投標階段投資控制⑴認真審核施工招標文件，合理確定工程造價計價依據(jù)、招標投標報價方式及相應(yīng)評標辦法。根據(jù)工程造價計價依據(jù)、現(xiàn)行規(guī)范、施工圖紙、現(xiàn)場條件、工期質(zhì)量要求等認真編制工程量清單及攔標價。在工程招標中應(yīng)依據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》要求實行量價分離，做到“統(tǒng)一量、指導(dǎo)價、競爭費”，采用合理低價法擇優(yōu)確定承包單位。⑵加強對設(shè)備、材料價款的控制，設(shè)備費、材料費約占整個建安工程造價的70%左右，在項目管理中引進競爭機制，創(chuàng)造競爭條件，開展設(shè)備、材料的招（投）標工作，保證產(chǎn)品的質(zhì)量，降低工程造價。⑶造價項目部造價人員在協(xié)助建設(shè)單位進行合同洽談中要完善合同條款，盡量少留活口，明確雙方責、權(quán)、利，工程索賠條件及處理程序、方法，設(shè)計變更處理及結(jié)算方法，合同價款調(diào)整范圍及具體調(diào)整方法，進度款支付方式等，杜絕各種條款不全、不真實、不合法的合同生效，有效地減少合同糾紛，避免合同違約。2．施工階段投資控制⑴建議建設(shè)單位制定成本控制分目標值，編制工程項目資金使用計劃，在施工中分析投資實際值和目標值之間的偏差原因，采取有效措施加以控制，糾正偏差，保證投資控制目標的實現(xiàn)。⑵建議建設(shè)單位及監(jiān)理單位認真審核施工組織設(shè)計、施工方案，采用經(jīng)濟技術(shù)比較方法進行綜合評審，防止施工單位利用施工組織設(shè)計、施工方案來突破投標書及合同中的約定，重點審查施工組織設(shè)計中各種不合理施工措施增加的費用，防止各種索賠事件的發(fā)生；督促承包商在保證質(zhì)量和進度的前提下盡量采取先進技術(shù)，以降低工程造價。⑶嚴格審核工程變更簽證，保證總投資限額不被突破。有關(guān)管理單位應(yīng)加強對設(shè)計變更及簽證的管理，設(shè)計變更應(yīng)盡量提前，減少損失；審計項目部經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，對照圖紙察看施工情況，收集工程有關(guān)資料，及時掌握現(xiàn)場施工動態(tài)，在工程變更前對變更內(nèi)容進行費用等方面的比較分析；有關(guān)管理單位應(yīng)規(guī)范工程變更程序，實行事前把關(guān)，主動監(jiān)控，有效控制設(shè)計變更；有關(guān)管理單位加強對現(xiàn)場及施工過程的監(jiān)督管理，使隱蔽工程驗收、工程簽證做到數(shù)據(jù)真實、圖示完整、責任明確。⑷加強材料、設(shè)備的采購和管理。審計項目部參與主要材料的選型定價，掌握建材市場行情及市場價格變化規(guī)律；建議建設(shè)單位對商品混凝土、鋼材、門窗等大宗材料的采購進行多家比選，在質(zhì)量、服務(wù)、價格等方面進行比選確定供應(yīng)商。⑸嚴格控制工程進度款的支付。工程進度款支付是投資控制的有效手段，審計項目部根據(jù)施工合同相關(guān)條款進行進度款支付申請審核，分項工程必須通過監(jiān)理人員質(zhì)量檢驗合格、計量經(jīng)核實的工程項目進度款才能批準支付。⑹正確處理和防范索賠審計項目部在工作中熟練掌握施工合同條款及工程項目建設(shè)標準，經(jīng)常深入現(xiàn)場了解工程施工情況，積累一切可能涉及索賠論據(jù)的資料，嚴格審核設(shè)計變更及現(xiàn)場重大索培簽證，仔細測算造價和分析可能帶來的索賠，協(xié)助業(yè)主及時處理重大索賠工作；在發(fā)生索賠事件時對索賠事件的起因和責任歸屬進行劃分，進而對索賠要求進行辨別和分析，正確處理索賠事件。

4．竣工結(jié)算階段投資控制審計項目部認真及時審核竣工結(jié)算，根據(jù)合同、竣工圖紙、定額及工程預(yù)結(jié)算書等，嚴格要求按審計程序的要求對工程變更、工程量增減、材料替換、甲方供應(yīng)材料設(shè)備等逐項審核，并與現(xiàn)場實物對照復(fù)核，在竣工結(jié)算審核工作中做到不重不漏、不偏不倚，重大爭議問題與相關(guān)單位協(xié)商溝通，按公司三級復(fù)核程序要求檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量，使竣工結(jié)算真實反映工程造價。5．裝修工程的造價控制裝修工程的造價的確定，應(yīng)對裝修工程設(shè)計詳細做法及尺寸進行認真復(fù)核、對材料單價進行合理控制、對分項工程綜合單價據(jù)實組價?？刂浦攸c為：⑴對于設(shè)計圖紙上未明確型號、規(guī)格、等級等裝飾材料及部分安裝材料（設(shè)備），如配電箱、花崗石、瓷磚、門窗等材料；對于設(shè)計圖紙做法不明確的或預(yù)計施工期間會按甲方的要求對做法進行調(diào)整的材料或分項工程；實際施工中有可能另行分包的分項工程。上述材料在招標時采用暫定價的形式，有利于防止施工單位采用不平衡報價而損害甲方的利益，滿足于甲方施工期間對材料和分項工程進行選材、變更和投資控制等管理的需要。⑵由于大部分裝修工程設(shè)計施工圖表達內(nèi)容尤其是節(jié)點做法不詳盡、立體尺寸及標高尺寸不太準確，在裝修工程招標前和招標過程中應(yīng)加強對設(shè)計圖紙的審核，使各部位的施工詳細做法盡量完整、裝修尺寸與建筑結(jié)構(gòu)尺寸不產(chǎn)生沖突，能達到一致性、符合性的要求，使設(shè)計圖的工程量計算更加準確，避免工程施工過程中產(chǎn)生大量的變更及減少施工單位提出的索賠費用。⑶招標階段時應(yīng)對裝修材料等級或檔次、品牌、產(chǎn)地、價位等的多方案討論，建設(shè)單位充分調(diào)研市場，盡力采集多方面的數(shù)據(jù)信息，使確定的材料選用方案合理，要求各投標單位投標時選用的材料能滿足檔次及質(zhì)量要求，價格與質(zhì)量相匹配，并控制在一定的價位水平內(nèi)。⑷裝修工程施工過程中，監(jiān)理人員經(jīng)常深入現(xiàn)場，了解地面、墻面、頂棚的施工先后順序及工藝做法，落實交接點的做法及尺寸，落實關(guān)鍵工程、復(fù)雜工程及其隱蔽基層的實際做法、立體尺寸及標高，據(jù)此判斷設(shè)計圖紙與實際做法的差異及相應(yīng)的實際工程量與原設(shè)計圖紙的差異性，便于準確計算實物工程量，也同時能準確確定實際的材料消耗量，為合理確定裝修分項工程綜合單價創(chuàng)造充分的條件。6．鑒于目前工程材料的市場價格波動較大，建議在招標及合同文件應(yīng)規(guī)定市場價格波動在一定幅度內(nèi)（如±10%左右）時不作調(diào)整，超過約定幅度時可以考慮按市場價因素，扣除不作調(diào)整的約定幅度后，予以調(diào)整。㈡建立該項目建設(shè)過程投資控制的重要制度1．建立工程造價資料送審備案制度為保證建設(shè)項目全過程造價管理的真實性、有效性和及時性，在項目實施過程中經(jīng)確認的造價變更資料（主要包括：圖紙會審、工程洽商、設(shè)計變更、會議紀要、業(yè)務(wù)聯(lián)系單、分包合同、材料價格確認單），由監(jiān)理單位及時報送建設(shè)方審核和備案。在工程施工過程中手續(xù)不齊全的變更資料，竣工時不給予結(jié)算。工程資料應(yīng)按監(jiān)理規(guī)范要求表格進行填寫，統(tǒng)一編號，各單位簽認手續(xù)必須完善（涉及設(shè)計變更的，還應(yīng)有設(shè)計單位的簽章）。2．參與圖紙會審、施工組織設(shè)計審定的論證制度審計人員在必要的情況下，參與圖紙會審，對圖紙內(nèi)容含糊不清、施工組織設(shè)計深度不夠、不利于控制工程建設(shè)投資的部分提出修改建議，供有關(guān)單位參考、采納并修改。3．對主要隱蔽工程進行必要的了解與取證制度對建設(shè)項目中的主要隱蔽工程、主要的中間交驗工程，審計人員盡可能經(jīng)常到施工現(xiàn)場進行查勘，核實實物與施工圖紙及有關(guān)資料的一致性。發(fā)現(xiàn)問題時及時作好相關(guān)記錄及取證工作，與有關(guān)各方進行協(xié)商后，責令責任單位妥善處理。對影響工程造價變更的隱蔽工程，施工單位除了按照監(jiān)理規(guī)范做好相關(guān)隱蔽驗收資料外，還應(yīng)該做好相應(yīng)的經(jīng)濟簽證資料，經(jīng)各方簽認后方可進入結(jié)算。4．現(xiàn)場審計人員列席例會制度為了更好地實施建設(shè)項目的全過程造價管理，了解和掌握工程施工過程中的實際情況，審計人員應(yīng)經(jīng)常參加與工程造價有關(guān)的例會及建設(shè)方組織的重大例會。5．接受建設(shè)單位評議的制度應(yīng)建設(shè)單位的隨時需要，造價項目部愿無條件接受委托方的質(zhì)量抽查及績效評價，按要求及時提供相關(guān)抽查資料，認真接受問詢及回答所有問題，積極主動地配合建設(shè)單位進行的年度考評和質(zhì)量檢查，保證不以任何理由拒絕或拖延接受檢查。若考