某煙草工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

XX卷煙廠制絲生產(chǎn)工藝調(diào)整配套改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案XX華昆工程造價(jià)咨詢有限公司二0一一年十一月XX卷煙廠制絲生產(chǎn)工藝調(diào)整配套改造項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案為了保證的順利實(shí)施和規(guī)范操作，有效降有效、合理降低建設(shè)成本，從而對建設(shè)工期、質(zhì)量等都能起到保證和促進(jìn)作用。根據(jù)《紅塔集團(tuán)XX卷煙廠制絲生產(chǎn)工藝調(diào)整配套改造項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)委托合同》的有關(guān)約定及國家相關(guān)規(guī)定，XX華昆工程造價(jià)咨詢有限公司決定成立XX煙廠全過程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目部（以下簡稱項(xiàng)目部）實(shí)施跟蹤審計(jì)。為此，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況，特制定本實(shí)施方案。一．建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的目標(biāo)及依據(jù)㈠建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)目標(biāo)利用我們建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，為建設(shè)項(xiàng)目的事前、事中、事后提供優(yōu)質(zhì)專業(yè)服務(wù)，針對XX煙廠辦公大樓維修工程建設(shè)的實(shí)際情況，提出有關(guān)工程審計(jì)及造價(jià)控制的合理化建議，協(xié)助貴公司規(guī)范和加強(qiáng)項(xiàng)目投資審計(jì)管理，達(dá)到擇優(yōu)選擇承包商，降低建設(shè)成本，保障資金安全，確保建設(shè)質(zhì)量和工期的目的。㈡建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)依據(jù)1．行為準(zhǔn)則類《中華人民共和國審計(jì)法》、《煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》、《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《造價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》、《云南省建設(shè)工程造價(jià)管理?xiàng)l例》等。2．判斷建設(shè)行為合法性、合規(guī)性及規(guī)范性的政策依據(jù)《中國煙草總公司關(guān)于投資項(xiàng)目管理的規(guī)定（暫行）》、《煙草行業(yè)投資項(xiàng)目管理辦法（試行）》、《全國煙葉生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)實(shí)施方案》等。國家、財(cái)政、建設(shè)等行政主管部門以及相應(yīng)省級部門頒發(fā)的與招投標(biāo)、財(cái)務(wù)管理、工程質(zhì)量管理、投資控制、土地征用、耕地保護(hù)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)行為有關(guān)的法律及行政法規(guī)。3．程序、方法，操作規(guī)程類《煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》、《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算決算審核暫行辦法》等。4．計(jì)價(jià)依據(jù)建設(shè)行政主管部門以及相關(guān)行業(yè)主管部門頒發(fā)的概（預(yù)）算編制辦法、概（預(yù)）算定額以及建設(shè)期間由權(quán)威部門發(fā)布的設(shè)備、《2004年全國煙草專用機(jī)械產(chǎn)品指導(dǎo)價(jià)格目錄（暫行）》、材料價(jià)格信息等。5．上級部門對擬審計(jì)項(xiàng)目的批復(fù)文件國家煙草專賣局和國家有關(guān)部門下發(fā)的與擬審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、開工報(bào)告、概算等有關(guān)的批復(fù)（核準(zhǔn)）文件。二．全過程跟蹤審計(jì)的工作原則㈠堅(jiān)持合法、公正、客觀的原則公平、公正地維護(hù)建設(shè)過程中各方單位的合法權(quán)益，客觀地開展造價(jià)咨詢服務(wù)工作。㈡堅(jiān)持實(shí)事求是的原則積極主動收集項(xiàng)目信息、充分掌握項(xiàng)目實(shí)施每個(gè)環(huán)節(jié)及實(shí)際情況，在提出審計(jì)意見時(shí)，認(rèn)真分析各分項(xiàng)工程造價(jià)構(gòu)成的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，充分聽取建設(shè)、監(jiān)理、施工單位的陳述意見，并現(xiàn)場查證，以便做出正確的結(jié)論。㈢尊重科學(xué)、工程技術(shù)原理的原則根據(jù)工程造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)、工程技術(shù)規(guī)范、規(guī)程，按施工工藝要求，合理確定工程造價(jià)。㈣恪守職業(yè)道德的原則采取相關(guān)管理措施，督促造價(jià)人員嚴(yán)格遵守《造價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》以及公司制定的《員工職業(yè)道德準(zhǔn)則》，杜絕獲取不正當(dāng)利益的行為。㈤規(guī)范執(zhí)業(yè)行為的原則在具體工作中嚴(yán)格執(zhí)行《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定并嚴(yán)格按相關(guān)依據(jù)提出造價(jià)咨詢成果文件，確保造價(jià)咨詢的規(guī)范性。㈥服從建設(shè)總體安排的原則1．實(shí)施工程全過程造價(jià)咨詢時(shí)，盡可能減少建設(shè)方的配合工作，以便建設(shè)方有更多精力從事建設(shè)管理工作；2．把握好建設(shè)過程中的主要矛盾，發(fā)表造價(jià)咨詢意見、招投標(biāo)管理建議時(shí)，要著眼于解決造價(jià)咨詢工作中的主要問題，配合建設(shè)單位按計(jì)劃順利完成建設(shè)任務(wù)。三．跟蹤審計(jì)作業(yè)程序多年來的審計(jì)實(shí)踐已使我們逐步認(rèn)識到，審計(jì)工作應(yīng)按下列程序進(jìn)行：根據(jù)國煙審〔2009〕485號文印發(fā)的《煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》、我單位的內(nèi)部執(zhí)業(yè)規(guī)范及我單位多年來的審計(jì)實(shí)踐，我們認(rèn)為，在中介機(jī)構(gòu)層面上的審計(jì)工作應(yīng)分為四個(gè)階段并按下列主要程序進(jìn)行：㈠審前準(zhǔn)備階段1．組建審前調(diào)查小組2．開展審前調(diào)查，形成必要的審前調(diào)查記錄和審前調(diào)查報(bào)告3．收集必要的資料4．編制審計(jì)實(shí)施方案㈡審計(jì)實(shí)施階段1．召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會議2．按照審計(jì)實(shí)施方案確定的具體審計(jì)事項(xiàng)開展審計(jì)工作、收集必要的審計(jì)資料3．及時(shí)尋求委托單位的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和幫助4．及時(shí)尋求工程建設(shè)領(lǐng)域有關(guān)專家的協(xié)助㈢審計(jì)完成階段1．與承包單位簽訂工程造價(jià)確認(rèn)書，確認(rèn)各單項(xiàng)工程及二類費(fèi)用竣工結(jié)算金額2．針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的管理問題，撰寫管理審計(jì)報(bào)告，向建設(shè)單位征求意見3．向委托單位報(bào)送審計(jì)報(bào)告4．配合委托單位完成審計(jì)決定的下達(dá)及相關(guān)審計(jì)處理、建議等相關(guān)工作㈣總結(jié)、歸檔階段1．及時(shí)整理審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對取證記錄，形成完整的審計(jì)資料，登記歸檔2．對審計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，形成必要的電子文檔3．撰寫工作總結(jié)四．全過程跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)我公司將嚴(yán)格依照國煙計(jì)〔2009〕14號文印發(fā)的《煙草行業(yè)投資項(xiàng)目管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定，以及國煙審〔2009〕485號文印發(fā)的《煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》規(guī)定的審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)作業(yè)要求實(shí)施跟蹤審計(jì)，具體闡述如下：㈠建設(shè)程序及其它前期工作審計(jì)1．基本建設(shè)程序及管理制度執(zhí)行情況⑴是否按規(guī)定完成立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算、規(guī)劃、施工圖設(shè)計(jì)、開工（許可）等文件的申報(bào)及批復(fù)（核準(zhǔn)）工作；⑵是否按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行了項(xiàng)目法人責(zé)任制度、項(xiàng)目資本金制度、招標(biāo)投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度和合同管理制度；⑶是否存在邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊工程”。2．內(nèi)部管理制度（辦法）的制定情況建設(shè)單位內(nèi)部管理是否到位；相關(guān)工作制度是否健全，分工是否明確；建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法（制度）是否完整、規(guī)范，是否具備可操作性，有無制度上的缺陷和關(guān)鍵失控點(diǎn)。審計(jì)重點(diǎn)：建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控制度與國家專賣局的相關(guān)規(guī)定是否相適應(yīng)，并根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行了補(bǔ)充完善，有無存在矛盾、抵觸等情況，是否具備可操作性。3．建設(shè)工作組織情況重點(diǎn)審核國家專賣局的相關(guān)規(guī)定及建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法（制度）是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。審計(jì)應(yīng)著重關(guān)注：⑴項(xiàng)目實(shí)施后的新規(guī)定是否通過協(xié)議、通知、會議紀(jì)要等形式對被審計(jì)項(xiàng)目的合同管理予以補(bǔ)充完善；⑵注意相關(guān)制度的執(zhí)行與被審計(jì)項(xiàng)目在時(shí)間上的邏輯關(guān)系，避免出現(xiàn)“新制度套老項(xiàng)目”的情況；⑶對工程質(zhì)量、工期和造價(jià)的控制措施是否有效；⑷是否有效組織工程檔案資料的收集、整理和保管工作。㈡項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)1．招標(biāo)階段審計(jì)工作內(nèi)容及流程（1）本階段工作內(nèi)容⑴協(xié)助建設(shè)單位確定招標(biāo)方案主要內(nèi)容為：確定招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍、標(biāo)段劃分、承包方式、合同類型等。⑵協(xié)助建設(shè)單位審核招標(biāo)文件審核招標(biāo)代理公司擬定的招標(biāo)文件，主要是對招標(biāo)范圍、計(jì)價(jià)方式、合同條款（合同價(jià)格、結(jié)算方式、變更工程計(jì)價(jià)方式）、評標(biāo)辦法等內(nèi)容進(jìn)行審核并提出修改意見。⑶審核工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)①工程量清單審核的內(nèi)容充分了解編制范圍和內(nèi)容，詳細(xì)閱覽圖紙，到實(shí)地進(jìn)行踏勘根據(jù)工程的實(shí)際特點(diǎn)及現(xiàn)場環(huán)境條件，認(rèn)真按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2008）的規(guī)定、國家和項(xiàng)目所在地相關(guān)規(guī)定審核工程量清單，同工程量清單編制單位和建設(shè)單位就存在的不同意見會商會審，經(jīng)調(diào)整后確定最終的工程量清單，審計(jì)組最終出具審核報(bào)告。審核的主要內(nèi)容為：審查清單編制范圍的合理性、項(xiàng)目特征描述的準(zhǔn)確性和完整性、工程內(nèi)容的完整性、清單細(xì)目套用的準(zhǔn)確性、暫定材料價(jià)格的合理性，審核主要分項(xiàng)工程的清單工程量，審核招標(biāo)人預(yù)留金設(shè)置的合理性，判斷單方用量指標(biāo)的合理性；審查相關(guān)表格是否規(guī)范。②招標(biāo)控制價(jià)審核的內(nèi)容依據(jù)招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)圖紙等技術(shù)資料、國家及地方建設(shè)行政主管部門發(fā)布的現(xiàn)行定額及法規(guī)、有關(guān)價(jià)格信息等資料，參與招標(biāo)答疑，結(jié)合工程現(xiàn)場條件、市場行情價(jià)格（經(jīng)過市場或廠家調(diào)查、了解和咨詢的價(jià)格）對招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)行審核，同工程量清單編制單位和建設(shè)單位就存在的不同意見會商會審，經(jīng)調(diào)整后確定最終的招標(biāo)控制價(jià)，最終出具招標(biāo)控制價(jià)審核報(bào)告。審核的主要內(nèi)容為：審核套用定額子目的準(zhǔn)確性、合理性和完整性，是否與清單項(xiàng)目特征描述的內(nèi)容相符，施工方式是否可行；審核分項(xiàng)工程定額的工程量是否準(zhǔn)確；審查材料價(jià)格是否符合市場行情；審查措施項(xiàng)目費(fèi)用是否完整和準(zhǔn)確，是否與具體工程的特點(diǎn)相符；審查費(fèi)用計(jì)取的方式、計(jì)費(fèi)基數(shù)和相關(guān)費(fèi)率是否準(zhǔn)確；審查專業(yè)工程暫定價(jià)、招標(biāo)人預(yù)留金是否遺漏、準(zhǔn)確；審查相關(guān)表格是否規(guī)范，是否符合招標(biāo)文件的要求等。⑷協(xié)助合同條款審查及提供合同簽訂的咨詢建議主要審查內(nèi)容為：條款內(nèi)容是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，是否完備、具體、明確、嚴(yán)謹(jǐn)，是否使用含糊不清的語句；合同雙方的權(quán)利、義務(wù)是否對等，合同雙方真實(shí)意思表達(dá)是否清晰，合同對方的違約責(zé)任是否明確，是否有明顯不利于建設(shè)單位的條款；審核合同價(jià)格及承包范圍、風(fēng)險(xiǎn)范圍及調(diào)價(jià)方式、措施費(fèi)用包干范圍及調(diào)價(jià)方式、變更及增加工程價(jià)款計(jì)價(jià)方式、進(jìn)度款支付方式及比例、竣工結(jié)算方式、甲供材的價(jià)格、采保費(fèi)、總分包之間的配合與責(zé)任等條款是否載明，是否合規(guī)合理，并認(rèn)真核對是否招投標(biāo)文件內(nèi)容一致；是否存在固定總價(jià)合同沒有詳細(xì)工程量清單的情況，合同內(nèi)容是否與實(shí)際相符等。另外，審核合同時(shí)也要查看最近國家局頒發(fā)的《煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》規(guī)定的內(nèi)容是否在合同條款內(nèi)明確，是否合規(guī)。如審減金額超過10%時(shí)，超過部分審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)并承擔(dān)一定違約責(zé)任；建設(shè)單位在支付工程款已達(dá)合同價(jià)的75%后必須停止付款，待單項(xiàng)（位）工程竣工結(jié)算后再支付余款；合同必須約定暫扣不低于竣工結(jié)算價(jià)5%的質(zhì)量保證金；一般工程備料款是否超過合同價(jià)（含水、暖、電）的20%，設(shè)備安裝工程是否超過安裝費(fèi)的30%等條款內(nèi)容。⑸必要時(shí)參與或監(jiān)督評標(biāo)時(shí)的清標(biāo)工作工程開標(biāo)后，根據(jù)實(shí)際情況，必要時(shí)參與審核投標(biāo)文件的商務(wù)部分，主要審核計(jì)價(jià)方式及依據(jù)是否與招標(biāo)文件規(guī)定相符，復(fù)核報(bào)價(jià)書的相關(guān)數(shù)據(jù)，分析計(jì)算是否有計(jì)算錯(cuò)誤、匯總錯(cuò)誤、標(biāo)示錯(cuò)誤的情況。（2）招標(biāo)階段咨詢審計(jì)服務(wù)要點(diǎn)建設(shè)階段工作內(nèi)容應(yīng)提供的基礎(chǔ)資料造價(jià)咨詢要點(diǎn)招標(biāo)階段1.施工招標(biāo)文件的審查⑴招標(biāo)文件擬定稿主要審查招標(biāo)文件中的投標(biāo)報(bào)價(jià)要求、表格格式是否與現(xiàn)行計(jì)價(jià)規(guī)定吻合；變更及增加工程的計(jì)價(jià)方式是否明確、對各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取要求是否細(xì)化，以減少結(jié)算時(shí)發(fā)生扯皮的現(xiàn)象；招標(biāo)文件的承包范圍及風(fēng)險(xiǎn)范圍是否明確、內(nèi)容是否考慮周密，以減少施工時(shí)索賠事項(xiàng)的發(fā)生；對重大問題，造價(jià)項(xiàng)目部及時(shí)提出意見與建設(shè)單位及招標(biāo)代理公司協(xié)商修改。⑵設(shè)計(jì)施工圖2.工程量清單及攔標(biāo)價(jià)的編制或?qū)徍刷耪袠?biāo)文件、編制單位提交的工程量清單及攔標(biāo)價(jià)成果文件（送審稿）審核工程量清單時(shí)，審查主要工程量的準(zhǔn)確性、清單編制范圍的合理性、項(xiàng)目特征描述的準(zhǔn)確性、工程內(nèi)容的完整性、清單細(xì)目套用的準(zhǔn)確性、暫定材料價(jià)格的合理性，判斷單方用量指標(biāo)的合理性。審核攔標(biāo)價(jià)時(shí)，主要審核攔標(biāo)價(jià)的定額子目與清單項(xiàng)目特征的符合性及完整性，審查材料價(jià)格的定位及合理性，審查措施項(xiàng)目費(fèi)用的完整性及準(zhǔn)確性，審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性，審查工程類別的確定是否合理等。工程量清單與攔標(biāo)價(jià)正式發(fā)布前，多與建設(shè)單位匯報(bào)征求意見，力求攔標(biāo)價(jià)準(zhǔn)確、合理，有效地控制造價(jià)。⑵招標(biāo)答疑會議紀(jì)要⑶招標(biāo)補(bǔ)充通知⑷設(shè)計(jì)施工圖3.提供簽訂承包合同的咨詢建議⑴招標(biāo)文件對合同內(nèi)關(guān)于承包范圍、質(zhì)量、工期、承包方式、合同價(jià)格形式、風(fēng)險(xiǎn)范圍、變更及增加工程的計(jì)價(jià)方式等條款逐一審查，力求條款明細(xì)、內(nèi)容完整、含義準(zhǔn)確；審查合同條款是否與招投標(biāo)文件要求及承諾一致，本項(xiàng)目重點(diǎn)審查承包范圍外、清單范圍外的新增及變更工程的計(jì)價(jià)方式、材料價(jià)格、管理費(fèi)、利潤、措施費(fèi)等費(fèi)用計(jì)取方式是否在合同內(nèi)約定。⑵招標(biāo)答疑會議紀(jì)要⑶招標(biāo)補(bǔ)遺⑷投標(biāo)文件（3）本階段咨詢審計(jì)流程圖工程量清單、攔標(biāo)價(jià)詳細(xì)審核流程圖 項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)和編制單位分別編制出工程量清單及攔標(biāo)價(jià)項(xiàng)目部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)和編制單位分別編制出工程量清單及攔標(biāo)價(jià)初始文件建設(shè)單位組織編制單位及跟蹤審計(jì)單位對初稿進(jìn)行討論，并明確相關(guān)事宜建設(shè)單位組織編制單位及跟蹤審計(jì)單位對初稿進(jìn)行討論，并明確相關(guān)事宜項(xiàng)目部和編制單位分別按討論確定的事項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，并項(xiàng)目部和編制單位分別按討論確定的事項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)審核工程量清單初始文件工程工和與清單編制單位進(jìn)行會審，報(bào)送建設(shè)單位審核、協(xié)商與清單編制單位進(jìn)行會審，報(bào)送建設(shè)單位審核、協(xié)商按與建設(shè)單位協(xié)商意見調(diào)整按與建設(shè)單位協(xié)商意見調(diào)整后出具正式的工程量清單文件（由編制單位公布），報(bào)送招標(biāo)代理公司并入招標(biāo)文件參與招標(biāo)答疑會議參與招標(biāo)答疑會議項(xiàng)目部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)審核攔標(biāo)價(jià)初稿項(xiàng)目部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)審核攔標(biāo)價(jià)初稿與編制單位進(jìn)行會審，報(bào)請建設(shè)單位審核、協(xié)商與編制單位進(jìn)行會審，報(bào)請建設(shè)單位審核、協(xié)商按與建設(shè)單位按與建設(shè)單位的協(xié)商意見調(diào)整攔標(biāo)價(jià)，出具正式的攔標(biāo)價(jià)（由編制單位公布）報(bào)送招標(biāo)代理公司，公布攔標(biāo)價(jià)報(bào)送招標(biāo)代理公司，公布攔標(biāo)價(jià)合同商簽造價(jià)審核流程圖項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部審查合同內(nèi)容合規(guī)性，審查合同條款是否完整、明確、嚴(yán)謹(jǐn)及與招投標(biāo)文件的內(nèi)容及承諾一致，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出咨詢意見項(xiàng)目部審查合同內(nèi)容合規(guī)性，審查合同條款是否完整、明確、嚴(yán)謹(jǐn)及與招投標(biāo)文件的內(nèi)容及承諾一致，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出咨詢意見報(bào)請建設(shè)單位審核報(bào)請建設(shè)單位審核由建設(shè)單位組織相關(guān)單位及部門召開討論會，形成最終的審核意見由建設(shè)單位組織相關(guān)單位及部門召開討論會，形成最終的審核意見根據(jù)審核意見與承包方或供應(yīng)商洽商，進(jìn)行合同談判根據(jù)審核意見與承包方或供應(yīng)商洽商，進(jìn)行合同談判合同條款調(diào)整后，報(bào)請建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審閱合同條款調(diào)整后，報(bào)請建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審閱建設(shè)單位與承包單位或供應(yīng)商簽訂正式合同建設(shè)單位與承包單位或供應(yīng)商簽訂正式合同2．施工階段審計(jì)工作內(nèi)容及流程（1）本階段工作內(nèi)容⑴按有關(guān)規(guī)定做好材料（設(shè)備）價(jià)格咨詢工作，依據(jù)承發(fā)包雙方提供的工程建設(shè)材料（設(shè)備）所需的產(chǎn)地、品牌、型號、規(guī)格、等級標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量等相關(guān)資料進(jìn)行多渠道詢價(jià)或到實(shí)地了解、考察，使落實(shí)的材料價(jià)格適中、合理，既符合各方面的規(guī)定，又能綜合反映工程項(xiàng)目的實(shí)際特點(diǎn)或?qū)Σ牧系囊?，為業(yè)主對價(jià)格的談判、批復(fù)和材料的比選提供參考依據(jù)，必要時(shí)協(xié)助業(yè)主進(jìn)行談判。⑵協(xié)助業(yè)主做好工程變更、重大簽證(索賠)的工作。對于重大設(shè)計(jì)（環(huán)境條件）變更，進(jìn)行造價(jià)分析計(jì)算，確定變更費(fèi)用，若變更費(fèi)用較大時(shí)，提請建設(shè)單位與設(shè)計(jì)院協(xié)商，必要時(shí)請?jiān)O(shè)計(jì)院進(jìn)行多方案變更設(shè)計(jì)。若確認(rèn)的變更費(fèi)用占批復(fù)投資額的比例超過煙草行業(yè)規(guī)定的比例時(shí)，提請建設(shè)單位按煙草行業(yè)管理規(guī)定報(bào)項(xiàng)目審批單位進(jìn)行審批。協(xié)助業(yè)主對重大現(xiàn)場環(huán)境條件變更發(fā)生的工程量或費(fèi)用和合同承包范圍以外發(fā)生的主要較大的工程量進(jìn)行審核確認(rèn)。對于索賠事項(xiàng)的發(fā)生，協(xié)助業(yè)主分析索賠產(chǎn)生的原因、及時(shí)做好現(xiàn)場測量驗(yàn)證、分析索賠的合理性、審核確認(rèn)索賠金額。審查施工階段設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理單位授權(quán)的四方代表簽字（一式四聯(lián)），現(xiàn)場變更是否經(jīng)施工單位和建設(shè)單位授權(quán)的代表簽字（一式兩聯(lián)）；在變更時(shí)，是否書面約定計(jì)價(jià)方式，變更內(nèi)容是否真實(shí)。表格形式為：重大變更（簽證）審核表工程名稱施工單位變更（簽證）編號變更（簽證）事項(xiàng)監(jiān)理單位提供以下資料：□合同□招投標(biāo)文件□圖紙□設(shè)計(jì)變更通知□技術(shù)核定單□會議紀(jì)要□報(bào)告□現(xiàn)場簽證□工程量核定單□其他（）資料提供單位：日期：審核情況：審計(jì)單位：（簽章）審計(jì)人員：日期：指揮部：（簽章）現(xiàn)場代表：日期：監(jiān)理單位：（簽章）監(jiān)理工程師：日期：施工單位：（簽章）項(xiàng)目經(jīng)理：日期：⑶抽查審核主要隱蔽工程，深入施工現(xiàn)場，了解工程概況、施工進(jìn)度、施工工藝及施工方法，對需隱蔽的分項(xiàng)工程進(jìn)行抽查，按設(shè)計(jì)圖紙和施工規(guī)范要求進(jìn)行現(xiàn)場查驗(yàn)，審查是否存在不按設(shè)計(jì)圖紙、規(guī)范及合同的約定進(jìn)行施工的情況，及時(shí)向業(yè)主反饋抽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題。表格形式為：隱蔽工程抽查表項(xiàng)目名稱：工程名稱施工單位隱蔽工程內(nèi)容監(jiān)理單位提供以下資料：□合同□圖紙□設(shè)計(jì)變更通知□技術(shù)核定單□試驗(yàn)報(bào)告□出廠合格證□其他（）資料提供單位：日期：隱蔽前的現(xiàn)場檢查情況：審計(jì)人員：指揮部人員：監(jiān)理工程師：施工單位：日期：日期：日期：日期：綜合評價(jià)意見：審計(jì)人員：指揮部人員：監(jiān)理工程師：施工單位：日期：日期：日期：日期：⑷對到場的重要材料(設(shè)備)進(jìn)行抽審的工作，組織對剛到貨不久并已辦理到貨驗(yàn)收記錄或開箱驗(yàn)收單或進(jìn)場材料（設(shè)備）進(jìn)行抽審，主要檢查材料的廠家、品牌、型號、規(guī)格、等級、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否與合同和設(shè)計(jì)文件相符，并檢查出廠證明、產(chǎn)品合格證、檢驗(yàn)合格證等資料是否齊全，及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問題向指揮部匯報(bào)，便于及時(shí)整改，規(guī)范和促進(jìn)各方面的管理，杜絕不合格產(chǎn)品的出現(xiàn)。表格形式為：主要材料（設(shè)備）抽審表工程名稱供貨（或施工）單位抽審的主要材料（設(shè)備）監(jiān)理單位提供以下資料：□合同□圖紙□到貨驗(yàn)收單（或開箱記錄）□進(jìn)場材料（設(shè)備）報(bào)審單□出廠合格證□試驗(yàn)報(bào)告□其他（）資料提供單位：日期：材料（設(shè)備）現(xiàn)場檢查情況：審計(jì)人員：指揮部人員：監(jiān)理工程師：供貨（施工）單位：日期：日期：日期：日期：綜合評價(jià)意見：審計(jì)人員指揮部人員：監(jiān)理工程師：供貨（施工）單位：日期：日期：日期：日期：⑸對工程進(jìn)度款的支付報(bào)告進(jìn)行審查根據(jù)已完工程量及合同的約定，了解工程的施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付情況，檢查經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位核實(shí)的工程進(jìn)度款支付報(bào)告是否按合同約定進(jìn)行支付，支付金額是否恰當(dāng)，關(guān)注累計(jì)付款金額情況，必要時(shí)提醒建設(shè)單位不要發(fā)生工程款超進(jìn)度和超合同金額撥付的情況。工程進(jìn)度款支付審核建議表工程名稱：編號：致：我項(xiàng)目組于年月日收到工程進(jìn)度款支付申請報(bào)告，我們根據(jù)相關(guān)文件資料進(jìn)行審核，審核情況如下:序號名稱金額（元）備注1合同價(jià)格2累計(jì)已完成的工程價(jià)款3累計(jì)已實(shí)際支付的工程價(jià)款4本周期已完成的工程價(jià)款5本周期按合同應(yīng)抵扣工程價(jià)款6本周期應(yīng)增加和扣減的變更金額7本周期應(yīng)增加和扣減的索賠金額8本周期應(yīng)抵扣的預(yù)付款9本周期應(yīng)增加和扣減的其它金額10本周期實(shí)際應(yīng)支付的工程價(jià)款工程形象進(jìn)度審核建議：咨詢?nèi)耍簭?fù)核人：年月日⑹督促施工單位及相關(guān)部門及時(shí)辦理、分類整理有關(guān)基建資料，配合甲方及時(shí)作好現(xiàn)場測量驗(yàn)證、勘察記錄隱蔽工程量，為工程結(jié)算提供可靠依據(jù)。⑺經(jīng)常出席工程管理例會及較大的工程施工協(xié)調(diào)會議并協(xié)助業(yè)主解決有關(guān)問題。㈡本階段咨詢審計(jì)服務(wù)要點(diǎn)建設(shè)階段工作內(nèi)容應(yīng)提供的基礎(chǔ)資料造價(jià)咨詢要點(diǎn)施工階段1.對無法招標(biāo)項(xiàng)目的合同造價(jià)咨詢⑴總承包合同對專業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，建設(shè)方可單獨(dú)分包，造價(jià)項(xiàng)目部對邀請?jiān)儍r(jià)比選項(xiàng)單位所報(bào)方案及報(bào)價(jià)，進(jìn)行詳細(xì)審定或編制施工圖預(yù)算；造價(jià)項(xiàng)目部對擬定不招標(biāo)工程的合同提供咨詢意見，主要審查對計(jì)價(jià)方式、各項(xiàng)費(fèi)用如何計(jì)取等與造價(jià)有關(guān)的條款，并與總承包合同對比，是否有明顯偏離或重復(fù)的內(nèi)容。⑵擬定的供貨合同⑶擬定的分包合同施工階段2.主要現(xiàn)場(變更)簽證工程量的審核與確定⑴招投標(biāo)及合同文件本項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)密切關(guān)注工程的實(shí)際施工情況，參與討論及審核并確定最經(jīng)濟(jì)的專項(xiàng)施工方案，與相關(guān)單位共同制定工程量計(jì)量方式、簽證和圖、表的標(biāo)準(zhǔn)格式，以便正確計(jì)算工程量及確定分項(xiàng)工程綜合單價(jià)；實(shí)際施工過程中，經(jīng)常深入現(xiàn)場對上述工程的施工情況及實(shí)際做法進(jìn)行了解并記錄、對實(shí)物尺寸進(jìn)行丈量記錄。⑵施工組織設(shè)計(jì)⑶工程變更通知單⑷擬簽證項(xiàng)目質(zhì)量合格證明材料⑸工程量現(xiàn)場簽證表及工程量計(jì)算附表⑹隱蔽工程驗(yàn)收記錄3.工程變更價(jià)款的審核與確定⑴招投標(biāo)及合同文件審核發(fā)生工程變更的原因及變更費(fèi)用的金額，協(xié)助建設(shè)單位控制不合理的變更；嚴(yán)格審查施工方提出的變更要求，防止施工方利用變更增加工程造價(jià)，減少其應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任；審查設(shè)計(jì)方提出的變更，若屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤等原因引起的，建議向設(shè)計(jì)方提出索賠；對因建設(shè)單位引起的重大設(shè)計(jì)變更，造價(jià)項(xiàng)目部對變更方案進(jìn)行測算與分析，計(jì)算出變更增加或減少的費(fèi)用，作為甲乙雙方談判、簽訂補(bǔ)充協(xié)議的參考依據(jù)。⑵工程變更通知單⑶變更價(jià)款申請表及變更價(jià)款計(jì)算附表4.工程索賠費(fèi)用的審核與確定⑴招投標(biāo)及合同文件造價(jià)項(xiàng)目部審查承包商提交的監(jiān)理公司核實(shí)的索賠報(bào)告是否注明索賠的理由和依據(jù)、索賠的明細(xì)計(jì)算費(fèi)用、索賠所依據(jù)的記錄和證據(jù)的資料，如證據(jù)資料不齊，需承包商進(jìn)行補(bǔ)充；造價(jià)項(xiàng)目部調(diào)查了解后，分析產(chǎn)生索賠的原因，確定產(chǎn)生索賠的責(zé)任主體；造價(jià)項(xiàng)目部應(yīng)于施工過程中密切關(guān)注可能引起的索賠事項(xiàng)，及時(shí)向監(jiān)理等單位了解事項(xiàng)經(jīng)過，作好各方面的測量記錄及相關(guān)取證工作；造價(jià)項(xiàng)目部積極與建設(shè)、監(jiān)理單位共同討論協(xié)商提出解決問題的意見，審核確定索賠費(fèi)用。⑵施工組織設(shè)計(jì)⑶工程索賠申請表及索賠工期或費(fèi)用計(jì)算附表⑷會議紀(jì)要⑸現(xiàn)場簽證⑹其它能反映實(shí)際情況的材料施工階段5.工程進(jìn)度款支付的審核⑴招投標(biāo)及合同文件了解工程的施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付情況，檢查經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位核實(shí)的工程進(jìn)度款支付報(bào)告是否按合同約定進(jìn)行支付，支付金額是否恰當(dāng)，關(guān)注累計(jì)付款金額情況，必要時(shí)提醒建設(shè)單位不要發(fā)生工程款超進(jìn)度和超合同金額撥付的情況。⑵進(jìn)度款支付申請表及進(jìn)度款計(jì)算附表3．本階段造價(jià)咨詢流程圖施工階段造價(jià)咨詢流程圖項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部審核簽證工程量、索賠費(fèi)用，對材料項(xiàng)目部審核簽證工程量、索賠費(fèi)用，對材料(設(shè)備)價(jià)、進(jìn)度款支付進(jìn)行咨詢和審核項(xiàng)目部在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審核結(jié)果或咨詢意見項(xiàng)目部在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審核結(jié)果或咨詢意見報(bào)建設(shè)單位職能部門，組織相關(guān)人員會審溝通、交流報(bào)建設(shè)單位職能部門，組織相關(guān)人員會審溝通、交流建設(shè)單位職能部門與項(xiàng)目部協(xié)商，出具審核意見建設(shè)單位職能部門與項(xiàng)目部協(xié)商，出具審核意見根據(jù)審核意見與編制單位協(xié)商、調(diào)整根據(jù)審核意見與編制單位協(xié)商、調(diào)整調(diào)整稿是否與審核意見一致不一致調(diào)整稿是否與審核意見一致不一致一致一致報(bào)請建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)請建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審批形成各方確認(rèn)的會簽資料形成各方確認(rèn)的會簽資料資料登記備案資料登記備案

㈢竣工結(jié)算審計(jì)1．向建設(shè)單位提交資料提供計(jì)劃，建設(shè)單位按計(jì)劃在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供資料并確定配合人員。項(xiàng)目審計(jì)資料清單序號資料目錄（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)資料）具備√/X留存?zhèn)洳橥诉€與否接收人原件復(fù)印件資料提供部門一項(xiàng)目報(bào)告書及批復(fù);初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件;概算明細(xì)及批復(fù);項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃或資金籌措文件。二建筑安裝工程結(jié)算提供資料提綱1單位（分項(xiàng)）工程預(yù)（結(jié)）決算書2全套施工圖紙、圖紙會審紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、竣工圖紙3施工單位企業(yè)資質(zhì)等級證書、取費(fèi)文件、預(yù)結(jié)算編制人員資格證書(復(fù)印件)4施工合同、承攬合同、補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書及紀(jì)要5工程招投標(biāo)有關(guān)文件、資料6施工組織設(shè)計(jì)7工程量計(jì)算書、主要材料用量表、建設(shè)單位簽證的材料單價(jià)8施工單位自行采購材料的原始憑證9隱蔽工程記錄10工程地質(zhì)勘察資料11產(chǎn)品合格證資料12其他影響工程造價(jià)、工期的簽證、文件資料13工程竣工驗(yàn)收報(bào)告14工程月報(bào)、監(jiān)理月報(bào)等二材料（設(shè)備）購置結(jié)算審計(jì)資料提綱1材料（設(shè)備）購銷合同2材料（設(shè)備）品牌、原產(chǎn)地證明資料3材料（設(shè)備）清單及報(bào)價(jià)4材料（設(shè)備）貨到現(xiàn)場開箱驗(yàn)收單5建設(shè)單位對設(shè)備的竣工交付驗(yàn)收意見6進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)單、關(guān)稅、增值稅完稅憑據(jù)2．結(jié)算審計(jì)的工作內(nèi)容在收到有效、完整竣工結(jié)算資料后，造價(jià)項(xiàng)目部在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成結(jié)算審核工作。審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，定額套用及價(jià)格是否合規(guī)合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。⑴結(jié)算項(xiàng)目是否與竣工圖或施工圖及簽證相符。⑵會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場勘察核實(shí)，現(xiàn)場驗(yàn)證設(shè)備的數(shù)量、品牌、規(guī)格型號與圖紙、概算及送審竣工結(jié)算是否一致。⑶工程量計(jì)算審核：主要依據(jù)施工圖及竣工圖、清單計(jì)價(jià)規(guī)范及預(yù)算定額工程量計(jì)算規(guī)則、送審的工程項(xiàng)目結(jié)算書對其數(shù)量進(jìn)行計(jì)算并與承包單位進(jìn)行核對。⑷定額套用的審核：按照現(xiàn)行計(jì)價(jià)規(guī)定，檢查分項(xiàng)工程定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)，是否有高套、錯(cuò)套或重復(fù)套用定額的現(xiàn)象。⑸工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。⑹設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)審核：經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)包括設(shè)計(jì)變更的增減費(fèi)用，材料代用的增減費(fèi)用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)，逐一逐項(xiàng)進(jìn)行審核。審核設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時(shí)性，所有變更是否在施工前經(jīng)有關(guān)單位審定；審核洽商變更有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題。⑺審核材料價(jià)格或綜合單價(jià)：嚴(yán)格按照投標(biāo)已有的價(jià)格按投標(biāo)價(jià)格計(jì)算，投標(biāo)沒有的價(jià)格有建設(shè)單位審批的按審批價(jià)格計(jì)算，建設(shè)單位未審批的，造價(jià)項(xiàng)目部按照有關(guān)規(guī)定咨詢并確定價(jià)格；審查審批價(jià)格的確認(rèn)手續(xù)是否合規(guī)、價(jià)格是否合理。⑻審查甲方自行采購的設(shè)備、材料，對供應(yīng)商是否經(jīng)過比選。審查金額在10萬元以上的單臺設(shè)備（或者機(jī)組）或者單項(xiàng)建設(shè)工程中金額在50萬元以上的設(shè)備的采購是否經(jīng)過招標(biāo)方式選定，未經(jīng)過招標(biāo)的是否經(jīng)過競價(jià)方式或商務(wù)談判選定。⑼對索賠要求，應(yīng)檢查承包商的索賠資料（索賠的理由和依據(jù)、索賠的費(fèi)用、索賠所依據(jù)的記錄和證據(jù)的復(fù)印件），根據(jù)有關(guān)合同條款確定索賠金額，并同建設(shè)方協(xié)商，對承包商的索賠要求及時(shí)地做出答復(fù)達(dá)成協(xié)議，簽署執(zhí)行。⑽執(zhí)行我公司三級復(fù)核程序，對審計(jì)過程及成果進(jìn)行復(fù)核；⑾向建設(shè)單位及施工單位征求意見，組織會商會審，根據(jù)會審情況提出最終成果。⑿對各單項(xiàng)工程結(jié)算審核完畢后，造價(jià)項(xiàng)目部撰寫該項(xiàng)目的結(jié)算審核報(bào)告初稿，經(jīng)征求建設(shè)單位的意見后，出具本項(xiàng)目的最終結(jié)算審核報(bào)告。3．竣工結(jié)算階段審計(jì)服務(wù)要點(diǎn)建設(shè)階段工作內(nèi)容應(yīng)提供的基礎(chǔ)資料工作要點(diǎn)竣工結(jié)算階段1.竣工結(jié)算的審核⑴單位(分項(xiàng))工程預(yù)結(jié)算書造價(jià)項(xiàng)目部采用詳細(xì)審核法進(jìn)行審核，按客觀、公平、公正、實(shí)事求是的原則逐一對工程量，材料價(jià)格、定額套用、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制審核并與編制單位核對；造價(jià)項(xiàng)目部有針對性的編制《工程結(jié)算審核實(shí)施初步方案及計(jì)劃》，擬定本項(xiàng)目審核內(nèi)容、重點(diǎn)、方式、方法及工作完成時(shí)間等計(jì)劃；造價(jià)人員須熟悉本項(xiàng)目工程實(shí)體的招投標(biāo)情況、合同簽訂情況、實(shí)際現(xiàn)場環(huán)境條件、新材料、新工藝、新技術(shù)的使用情況，重大分部（分項(xiàng)）工程施工方案等實(shí)際施工情況，充分做好審前的準(zhǔn)備工作；造價(jià)人員在審核過程中，嚴(yán)格實(shí)施調(diào)查、取證、實(shí)測、計(jì)量、分析、測算、會商會審等審核程序，在審核過程中及時(shí)與建設(shè)單位、監(jiān)理單位進(jìn)行溝通，重要依據(jù)應(yīng)書面取證，充分掌握項(xiàng)目情況。審核送審結(jié)算是否遵循合同結(jié)算方式、與招投標(biāo)文件相吻合、與竣工資料相一致；審核現(xiàn)場簽證是否合規(guī)、合理，是否存在隱性的減項(xiàng)情況，避免未扣除減項(xiàng)的發(fā)生；對于在和施工單位會審過程中出現(xiàn)的重大爭議問題，造價(jià)項(xiàng)目部應(yīng)集中并及時(shí)向建設(shè)單位匯報(bào)，由其組織相關(guān)單位及部門進(jìn)一步會商會審。審核包干合同時(shí)應(yīng)核實(shí)是否按合同約定完成承包范圍內(nèi)的工作、是否完全履行合同約定的質(zhì)量、標(biāo)的、工期、數(shù)量、金額等條款內(nèi)容。⑵施工圖紙、圖紙會審紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證和竣工圖紙⑶施工合同、承攬合同、補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書⑷工程招投標(biāo)有關(guān)文件、資料⑸開工報(bào)告⑹施工組織設(shè)計(jì)⑺變更通知書及工程會議紀(jì)要⑻工程量計(jì)算書、主要材料用量表⑼材料單價(jià)確認(rèn)單⑽施工單位自行采購材料的原始憑證⑾甲供材料清單、領(lǐng)料單及出入庫記錄⑿隱蔽工程記錄⒀工程地質(zhì)勘察資料、產(chǎn)品合格證資料⒁其他有關(guān)影響工程造價(jià)、工期的簽證等竣工資料及文件⒂工程竣工驗(yàn)收報(bào)告

4．本階段結(jié)算審核流程圖竣工結(jié)算階段結(jié)算審計(jì)流程圖項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部審核單項(xiàng)工程竣工結(jié)算項(xiàng)目部審核單項(xiàng)工程竣工結(jié)算項(xiàng)目部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具單項(xiàng)工程審計(jì)初步結(jié)果項(xiàng)目部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具單項(xiàng)工程審計(jì)初步結(jié)果與承包單位進(jìn)行會商會審，逐步調(diào)整審計(jì)結(jié)果溝通、交流與承包單位進(jìn)行會商會審，逐步調(diào)整審計(jì)結(jié)果溝通、交流將與施工單位存在爭議的重大問題報(bào)告建設(shè)單位將與施工單位存在爭議的重大問題報(bào)告建設(shè)單位由建設(shè)單位組織相關(guān)單位會商會審，解決存在的爭議問題由建設(shè)單位組織相關(guān)單位會商會審，解決存在的爭議問題，形成會審意見或?qū)ｎ}會議紀(jì)要有爭議調(diào)整單項(xiàng)工程結(jié)算審有爭議調(diào)整單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果后并征求相關(guān)單位意見無爭議一致無爭議一致最終審定單項(xiàng)工程結(jié)算并出具結(jié)算審計(jì)定案表最終審定單項(xiàng)工程結(jié)算并出具結(jié)算審計(jì)定案表結(jié)算定案書匯總已審定的各單項(xiàng)工程結(jié)算，形成項(xiàng)目竣工總結(jié)算，匯總已審定的各單項(xiàng)工程結(jié)算，形成項(xiàng)目竣工總結(jié)算，撰寫項(xiàng)目結(jié)算計(jì)核報(bào)告報(bào)送建設(shè)單位審核，征求對審計(jì)報(bào)告的意見報(bào)送建設(shè)單位審核，征求對審計(jì)報(bào)告的意見最終出具該項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)報(bào)告最終出具該項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)報(bào)告5．工程結(jié)算審計(jì)應(yīng)著重審查的事項(xiàng)⑴單項(xiàng)工程結(jié)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確。①審核基礎(chǔ)單價(jià)計(jì)算的正確性；②工程單價(jià)是否正確，單價(jià)包括的內(nèi)容是否重復(fù)、遺漏、引用定額是否正確以及補(bǔ)充單價(jià)等是否合理；③工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，各工程的構(gòu)配件名稱、規(guī)格、數(shù)量和單位是否與設(shè)計(jì)文件的規(guī)定相符合；④工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；⑤設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；⑥設(shè)備、材料是否按審批價(jià)或市場價(jià)計(jì)價(jià)；⑦各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否正確，利潤和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；⑧合同外新增工程價(jià)款及變更工程價(jià)款的確定是否合理、準(zhǔn)確。設(shè)計(jì)變更減少金額、施工單位在投標(biāo)時(shí)承諾的優(yōu)惠條件（內(nèi)容）是否已在送審結(jié)算文件中得到反映；⑨施工單位領(lǐng)用的統(tǒng)供物資數(shù)量及與建設(shè)單位的物資價(jià)款結(jié)算單價(jià)是否能與建安工程結(jié)算及招標(biāo)文件相互印證并形成合理的勾稽關(guān)系；⑵結(jié)算項(xiàng)目是否與設(shè)計(jì)文件及實(shí)際完工內(nèi)容相符。⑶審查工程項(xiàng)目是否包含各個(gè)單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確。⑷重點(diǎn)審查對工程項(xiàng)目價(jià)格產(chǎn)生影響的事項(xiàng)：①工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證；②工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況；③工程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；④補(bǔ)充合同的內(nèi)容。五．跟蹤審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)㈠組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員安排根據(jù)該項(xiàng)目的實(shí)際特點(diǎn)及委托服務(wù)內(nèi)容，我公司為本招標(biāo)工程設(shè)置工程造價(jià)項(xiàng)目部,實(shí)行三級管理：第一級為項(xiàng)目經(jīng)理，第二級為專業(yè)負(fù)責(zé)人，第三級為專業(yè)組成員。工程造價(jià)項(xiàng)目部人員構(gòu)成：針對性地配備具備相應(yīng)專業(yè)技術(shù)水平的造價(jià)咨詢?nèi)藛T，由6人組成，擬設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理1人；土建和安裝專業(yè)負(fù)責(zé)人各1人；其他工程造價(jià)人員3人。㈡我公司派出的造價(jià)項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)圖稽核組項(xiàng)目經(jīng)理稽核組項(xiàng)目經(jīng)理專業(yè)造價(jià)員土建專業(yè)負(fù)責(zé)人專業(yè)造價(jià)員安裝專業(yè)負(fù)責(zé)人專業(yè)造價(jià)員專業(yè)造價(jià)員專業(yè)造價(jià)員土建專業(yè)負(fù)責(zé)人專業(yè)造價(jià)員安裝專業(yè)負(fù)責(zé)人專業(yè)造價(jià)員專業(yè)造價(jià)員㈢各級人員的崗位職責(zé)㈠項(xiàng)目部經(jīng)理職責(zé)⑴負(fù)責(zé)主持造價(jià)項(xiàng)目部的全面工作，對委托單位及我公司負(fù)責(zé)，代表我公司向委托單位提供造價(jià)咨詢成果文件；⑵協(xié)調(diào)各方關(guān)系，及時(shí)反饋有關(guān)意見及組織處理存在問題，負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原則。⑶負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目咨詢業(yè)務(wù)中各子項(xiàng)、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；⑷動態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，負(fù)責(zé)審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項(xiàng)、各專業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系；⑸向委托單位提交工作月報(bào)，匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)度、工作中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)外部問題、相關(guān)管理建議等。⑹綜合編寫造價(jià)咨詢成果文件的總說明、總目錄，校核相關(guān)成果文件，并按規(guī)定報(bào)審，向委托單位送交經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的最終成果文件和相關(guān)成果文件。㈡專業(yè)負(fù)責(zé)人的職責(zé)專業(yè)負(fù)責(zé)人主要由熟悉工程技術(shù)、工程經(jīng)濟(jì)的專業(yè)管理人員組成，對項(xiàng)目部經(jīng)理負(fù)責(zé)。其主要工作內(nèi)容為：⑴負(fù)責(zé)本專業(yè)的咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)專業(yè)組成員的工作；⑵在項(xiàng)目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)組各成員擬定咨詢實(shí)施方案，核查資料使用、咨詢原則、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確；⑶動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；⑷組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。㈢專業(yè)組成員的職責(zé)即執(zhí)行具體的招標(biāo)代理、造價(jià)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，負(fù)責(zé)完成專業(yè)負(fù)責(zé)人分配的工作，對項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人和專業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。其主要工作內(nèi)容為：⑴依據(jù)編制及審核業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)；⑵根據(jù)實(shí)施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠；⑶對實(shí)施的各項(xiàng)工作進(jìn)行認(rèn)真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制。業(yè)務(wù)成果經(jīng)校審后，負(fù)責(zé)按校審意見修改；⑷完成的業(yè)務(wù)成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。㈣我公司另設(shè)稽核組其職責(zé)是檢查、復(fù)核、確認(rèn)項(xiàng)目組的工作成果，及時(shí)解決項(xiàng)目組提出的疑難問題，確保項(xiàng)目組成果文件的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和及時(shí)性。㈤我公司已建立有多行業(yè)專家?guī)毂匾獣r(shí)，我公司將根據(jù)工作需要，設(shè)立顧問組，聘請工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家參與咨詢工作，以利于對工作中發(fā)現(xiàn)的問題作出正確的判斷。六．跟蹤審計(jì)服務(wù)的審計(jì)方法㈠工作方法1．全面審查法首先對所有的項(xiàng)目資料進(jìn)行全面綜合地分析、驗(yàn)證，全面熟悉審核內(nèi)容，并進(jìn)行整理歸類，提出重點(diǎn)審查的問題，為重點(diǎn)審查、定性評價(jià)審查做好準(zhǔn)備工作。2．重點(diǎn)審查法在全面審查的基礎(chǔ)上，對確定的重點(diǎn)問題或占造價(jià)比重較大的分部、分項(xiàng)工程，進(jìn)行工程量、價(jià)、定額套用及取費(fèi)的重點(diǎn)審查。3．定性評價(jià)審查法對項(xiàng)目建設(shè)程序、招投標(biāo)文件、過程和相關(guān)合同的合法性等審核內(nèi)容，應(yīng)按相關(guān)政策進(jìn)行定性評價(jià)審查，以核查其合理性、合規(guī)性。4．專家會審審查法對一些爭議較大的技術(shù)問題、政策法規(guī)性問題，可邀請有關(guān)技術(shù)專家及法律顧問對異議問題進(jìn)行會審，形成具有權(quán)威性的審查意見。㈡獲取造價(jià)審核證據(jù)的方法審計(jì)人員在審計(jì)過程中可以采用檢查、盤點(diǎn)和測量、查詢和函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審核方法獲取證據(jù)。1．檢查指審計(jì)人員對送審的資料和相關(guān)文件可靠程度的審閱和復(fù)核。運(yùn)用此種方法時(shí)，審核人員應(yīng)充分關(guān)注相關(guān)記錄是否真實(shí)、合法以及各種文件是否一致。2．盤點(diǎn)和測量審計(jì)人員到現(xiàn)場查驗(yàn)相關(guān)實(shí)物是否真實(shí)存在，同時(shí)測定相關(guān)實(shí)物工程量的實(shí)際數(shù)量。3．查詢和函證查詢是指審計(jì)人員對有關(guān)人員進(jìn)行書面或口頭詢問以獲取審核證據(jù)的方法。函證是指審計(jì)人員為印證被審核單位相關(guān)文件（資料）記載（記錄）的事項(xiàng)而向第三者發(fā)函證實(shí)的方法。4．計(jì)算指審計(jì)人員對涉及被審核項(xiàng)目各事項(xiàng)（事件）的相關(guān)文件（資料）中的數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)算或另行計(jì)算。尤指其中的重要事項(xiàng)（事件）5．分析性復(fù)核指審計(jì)人員對被審核項(xiàng)目重要的比率或趨勢進(jìn)行計(jì)算分析。經(jīng)常采用的方法有：①比較分析法；②比率分析法和趨勢分析法。七．全過程投資控制措施及對建設(shè)單位投資管理工作建議㈠跟蹤審計(jì)項(xiàng)目部各階段造價(jià)控制要點(diǎn)及對建設(shè)單位投資管理工作的建議1．招投標(biāo)階段投資控制⑴認(rèn)真審核施工招標(biāo)文件，合理確定工程造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)、招標(biāo)投標(biāo)報(bào)價(jià)方式及相應(yīng)評標(biāo)辦法。根據(jù)工程造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)、現(xiàn)行規(guī)范、施工圖紙、現(xiàn)場條件、工期質(zhì)量要求等認(rèn)真編制工程量清單及攔標(biāo)價(jià)。在工程招標(biāo)中應(yīng)依據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》要求實(shí)行量價(jià)分離，做到“統(tǒng)一量、指導(dǎo)價(jià)、競爭費(fèi)”，采用合理低價(jià)法擇優(yōu)確定承包單位。⑵加強(qiáng)對設(shè)備、材料價(jià)款的控制，設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)約占整個(gè)建安工程造價(jià)的70%左右，在項(xiàng)目管理中引進(jìn)競爭機(jī)制，創(chuàng)造競爭條件，開展設(shè)備、材料的招（投）標(biāo)工作，保證產(chǎn)品的質(zhì)量，降低工程造價(jià)。⑶造價(jià)項(xiàng)目部造價(jià)人員在協(xié)助建設(shè)單位進(jìn)行合同洽談中要完善合同條款，盡量少留活口，明確雙方責(zé)、權(quán)、利，工程索賠條件及處理程序、方法，設(shè)計(jì)變更處理及結(jié)算方法，合同價(jià)款調(diào)整范圍及具體調(diào)整方法，進(jìn)度款支付方式等，杜絕各種條款不全、不真實(shí)、不合法的合同生效，有效地減少合同糾紛，避免合同違約。2．施工階段投資控制⑴建議建設(shè)單位制定成本控制分目標(biāo)值，編制工程項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，在施工中分析投資實(shí)際值和目標(biāo)值之間的偏差原因，采取有效措施加以控制，糾正偏差，保證投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。⑵建議建設(shè)單位及監(jiān)理單位認(rèn)真審核施工組織設(shè)計(jì)、施工方案，采用經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較方法進(jìn)行綜合評審，防止施工單位利用施工組織設(shè)計(jì)、施工方案來突破投標(biāo)書及合同中的約定，重點(diǎn)審查施工組織設(shè)計(jì)中各種不合理施工措施增加的費(fèi)用，防止各種索賠事件的發(fā)生；督促承包商在保證質(zhì)量和進(jìn)度的前提下盡量采取先進(jìn)技術(shù)，以降低工程造價(jià)。⑶嚴(yán)格審核工程變更簽證，保證總投資限額不被突破。有關(guān)管理單位應(yīng)加強(qiáng)對設(shè)計(jì)變更及簽證的管理，設(shè)計(jì)變更應(yīng)盡量提前，減少損失；審計(jì)項(xiàng)目部經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，對照圖紙察看施工情況，收集工程有關(guān)資料，及時(shí)掌握現(xiàn)場施工動態(tài)，在工程變更前對變更內(nèi)容進(jìn)行費(fèi)用等方面的比較分析；有關(guān)管理單位應(yīng)規(guī)范工程變更程序，實(shí)行事前把關(guān)，主動監(jiān)控，有效控制設(shè)計(jì)變更；有關(guān)管理單位加強(qiáng)對現(xiàn)場及施工過程的監(jiān)督管理，使隱蔽工程驗(yàn)收、工程簽證做到數(shù)據(jù)真實(shí)、圖示完整、責(zé)任明確。⑷加強(qiáng)材料、設(shè)備的采購和管理。審計(jì)項(xiàng)目部參與主要材料的選型定價(jià)，掌握建材市場行情及市場價(jià)格變化規(guī)律；建議建設(shè)單位對商品混凝土、鋼材、門窗等大宗材料的采購進(jìn)行多家比選，在質(zhì)量、服務(wù)、價(jià)格等方面進(jìn)行比選確定供應(yīng)商。⑸嚴(yán)格控制工程進(jìn)度款的支付。工程進(jìn)度款支付是投資控制的有效手段，審計(jì)項(xiàng)目部根據(jù)施工合同相關(guān)條款進(jìn)行進(jìn)度款支付申請審核，分項(xiàng)工程必須通過監(jiān)理人員質(zhì)量檢驗(yàn)合格、計(jì)量經(jīng)核實(shí)的工程項(xiàng)目進(jìn)度款才能批準(zhǔn)支付。⑹正確處理和防范索賠審計(jì)項(xiàng)目部在工作中熟練掌握施工合同條款及工程項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)常深入現(xiàn)場了解工程施工情況，積累一切可能涉及索賠論據(jù)的資料，嚴(yán)格審核設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場重大索培簽證，仔細(xì)測算造價(jià)和分析可能帶來的索賠，協(xié)助業(yè)主及時(shí)處理重大索賠工作；在發(fā)生索賠事件時(shí)對索賠事件的起因和責(zé)任歸屬進(jìn)行劃分，進(jìn)而對索賠要求進(jìn)行辨別和分析，正確處理索賠事件。

4．竣工結(jié)算階段投資控制審計(jì)項(xiàng)目部認(rèn)真及時(shí)審核竣工結(jié)算，根據(jù)合同、竣工圖紙、定額及工程預(yù)結(jié)算書等，嚴(yán)格要求按審計(jì)程序的要求對工程變更、工程量增減、材料替換、甲方供應(yīng)材料設(shè)備等逐項(xiàng)審核，并與現(xiàn)場實(shí)物對照復(fù)核，在竣工結(jié)算審核工作中做到不重不漏、不偏不倚，重大爭議問題與相關(guān)單位協(xié)商溝通，按公司三級復(fù)核程序要求檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量，使竣工結(jié)算真實(shí)反映工程造價(jià)。5．裝修工程的造價(jià)控制裝修工程的造價(jià)的確定，應(yīng)對裝修工程設(shè)計(jì)詳細(xì)做法及尺寸進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核、對材料單價(jià)進(jìn)行合理控制、對分項(xiàng)工程綜合單價(jià)據(jù)實(shí)組價(jià)?？刂浦攸c(diǎn)為：⑴對于設(shè)計(jì)圖紙上未明確型號、規(guī)格、等級等裝飾材料及部分安裝材料（設(shè)備），如配電箱、花崗石、瓷磚、門窗等材料；對于設(shè)計(jì)圖紙做法不明確的或預(yù)計(jì)施工期間會按甲方的要求對做法進(jìn)行調(diào)整的材料或分項(xiàng)工程；實(shí)際施工中有可能另行分包的分項(xiàng)工程。上述材料在招標(biāo)時(shí)采用暫定價(jià)的形式，有利于防止施工單位采用不平衡報(bào)價(jià)而損害甲方的利益，滿足于甲方施工期間對材料和分項(xiàng)工程進(jìn)行選材、變更和投資控制等管理的需要。⑵由于大部分裝修工程設(shè)計(jì)施工圖表達(dá)內(nèi)容尤其是節(jié)點(diǎn)做法不詳盡、立體尺寸及標(biāo)高尺寸不太準(zhǔn)確，在裝修工程招標(biāo)前和招標(biāo)過程中應(yīng)加強(qiáng)對設(shè)計(jì)圖紙的審核，使各部位的施工詳細(xì)做法盡量完整、裝修尺寸與建筑結(jié)構(gòu)尺寸不產(chǎn)生沖突，能達(dá)到一致性、符合性的要求，使設(shè)計(jì)圖的工程量計(jì)算更加準(zhǔn)確，避免工程施工過程中產(chǎn)生大量的變更及減少施工單位提出的索賠費(fèi)用。⑶招標(biāo)階段時(shí)應(yīng)對裝修材料等級或檔次、品牌、產(chǎn)地、價(jià)位等的多方案討論，建設(shè)單位充分調(diào)研市場，盡力采集多方面的數(shù)據(jù)信息，使確定的材料選用方案合理，要求各投標(biāo)單位投標(biāo)時(shí)選用的材料能滿足檔次及質(zhì)量要求，價(jià)格與質(zhì)量相匹配，并控制在一定的價(jià)位水平內(nèi)。⑷裝修工程施工過程中，監(jiān)理人員經(jīng)常深入現(xiàn)場，了解地面、墻面、頂棚的施工先后順序及工藝做法，落實(shí)交接點(diǎn)的做法及尺寸，落實(shí)關(guān)鍵工程、復(fù)雜工程及其隱蔽基層的實(shí)際做法、立體尺寸及標(biāo)高，據(jù)此判斷設(shè)計(jì)圖紙與實(shí)際做法的差異及相應(yīng)的實(shí)際工程量與原設(shè)計(jì)圖紙的差異性，便于準(zhǔn)確計(jì)算實(shí)物工程量，也同時(shí)能準(zhǔn)確確定實(shí)際的材料消耗量，為合理確定裝修分項(xiàng)工程綜合單價(jià)創(chuàng)造充分的條件。6．鑒于目前工程材料的市場價(jià)格波動較大，建議在招標(biāo)及合同文件應(yīng)規(guī)定市場價(jià)格波動在一定幅度內(nèi)（如±10%左右）時(shí)不作調(diào)整，超過約定幅度時(shí)可以考慮按市場價(jià)因素，扣除不作調(diào)整的約定幅度后，予以調(diào)整。㈡建立該項(xiàng)目建設(shè)過程投資控制的重要制度1．建立工程造價(jià)資料送審備案制度為保證建設(shè)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理的真實(shí)性、有效性和及時(shí)性，在項(xiàng)目實(shí)施過程中經(jīng)確認(rèn)的造價(jià)變更資料（主要包括：圖紙會審、工程洽商、設(shè)計(jì)變更、會議紀(jì)要、業(yè)務(wù)聯(lián)系單、分包合同、材料價(jià)格確認(rèn)單），由監(jiān)理單位及時(shí)報(bào)送建設(shè)方審核和備案。在工程施工過程中手續(xù)不齊全的變更資料，竣工時(shí)不給予結(jié)算。工程資料應(yīng)按監(jiān)理規(guī)范要求表格進(jìn)行填寫，統(tǒng)一編號，各單位簽認(rèn)手續(xù)必須完善（涉及設(shè)計(jì)變更的，還應(yīng)有設(shè)計(jì)單位的簽章）。2．參與圖紙會審、施工組織設(shè)計(jì)審定的論證制度審計(jì)人員在必要的情況下，參與圖紙會審，對圖紙內(nèi)容含糊不清、施工組織設(shè)計(jì)深度不夠、不利于控制工程建設(shè)投資的部分提出修改建議，供有關(guān)單位參考、采納并修改。3．對主要隱蔽工程進(jìn)行必要的了解與取證制度對建設(shè)項(xiàng)目中的主要隱蔽工程、主要的中間交驗(yàn)工程，審計(jì)人員盡可能經(jīng)常到施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實(shí)實(shí)物與施工圖紙及有關(guān)資料的一致性。發(fā)現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)作好相關(guān)記錄及取證工作，與有關(guān)各方進(jìn)行協(xié)商后，責(zé)令責(zé)任單位妥善處理。對影響工程造價(jià)變更的隱蔽工程，施工單位除了按照監(jiān)理規(guī)范做好相關(guān)隱蔽驗(yàn)收資料外，還應(yīng)該做好相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)簽證資料，經(jīng)各方簽認(rèn)后方可進(jìn)入結(jié)算。4．現(xiàn)場審計(jì)人員列席例會制度為了更好地實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目的全過程造價(jià)管理，了解和掌握工程施工過程中的實(shí)際情況，審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常參加與工程造價(jià)有關(guān)的例會及建設(shè)方組織的重大例會。5．接受建設(shè)單位評議的制度應(yīng)建設(shè)單位的隨時(shí)需要，造價(jià)項(xiàng)目部愿無條件接受委托方的質(zhì)量抽查及績效評價(jià)，按要求及時(shí)提供相關(guān)抽查資料，認(rèn)真接受問詢及回答所有問題，積極主動地配合建設(shè)單位進(jìn)行的年度考評和質(zhì)量檢查，保證不以任何理由拒絕或拖延接受檢查。若考