一般納稅人增值稅計算

第五節(jié)一般納稅人應納稅額的計算一、單選題下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)B.發(fā)行體育彩票C.縫紉D.咖啡廳餐飲以下實行增值稅的即征即退政策的是（）翻新輪胎B.再生水融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為利用垃圾發(fā)酵生產(chǎn)的沼氣關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分所依據(jù)的銷售額和經(jīng)營期，下列表述正確的是（）小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一律不得使用增值稅專用發(fā)票個體工商戶不能成為增值稅一般納稅人年應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不包括未取得銷售收入的月份下列屬于增值稅價外收入的有（）增值稅納稅人收取的會員費收入建材廠銷售材料送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù)5.2010年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同規(guī)定，于2010年12月將白酒、啤酒的包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2010年3月增值稅銷項稅額應為（）元A.11900B.12117.95C.12335.90D.12553.85以下屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅額的是（）。某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房某廠家委托商店代銷家具某運輸企業(yè)外購棉大衣用于集體福利某歌廳購進一批飲料用于銷售下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）銷售自產(chǎn)小轎車支付的運輸費用外購氣體支付的運輸費用外購職工福利用品的運輸費用向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用某食品廠（增值稅一般納稅人）因管理不善將一批以前從農(nóng)民手中購入的大麥毀損，賬面成本為9600元（含運費465元），其不能抵扣的進項稅額為（）A.1864.05B.1425.45C.1400D.2040甲企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)，且是增值稅一般納稅人，2009年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：從國營農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貨款30萬元，支付運費7萬元，取得運費發(fā)票。將收購農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利消費，其余作為生產(chǎn)材料用于加工食品，并取得含稅銷售收入35.75萬元。另外，本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣。則甲企業(yè)的增值稅額為（）萬元。A.1.89B.0.16C.1.24D.2.03某煙廠2006年9月份向農(nóng)民收購一批煙葉，已知煙葉的收購價款為150萬元，煙廠根據(jù)規(guī)定支付了收購價款和價外補貼，并開具了從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購的收購憑證，當月將煙葉發(fā)往某煙絲加工廠生產(chǎn)煙絲，取得了稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的加工費為35萬元，假設(shè)煙廠當期沒有涉及增值稅的項目，則當期可以扣除的進項稅額為（）萬元。A.27.84B.25.74C.22.95D.20二、多選題以下關(guān)于增值稅的表述正確的是（）。2009年我國全面實行了消費型增值稅增值稅實行價外稅制度我國目前所采用的增值稅計算方法為購進扣稅法增值稅稅收負擔由商品最終消費者承擔下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有（）。^將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目B.將購買的貨物委托外單位加工C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利下列各項業(yè)務(wù)應當征收增值稅的有（）。銀行銷售金銀受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有郵政部門銷售集郵產(chǎn)品印刷圖書、報紙、雜志銷售以下適用13%稅率計算增值稅的項目有（）A.商店銷售食用植物油B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食C.鹽廠銷售的食用鹽D.書市銷售的音像制品將購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護B.免稅項目C.無償贈送D.個人消費三、計算題某廠委托某百貨商場（一般納稅人）代銷A產(chǎn)品。該廠與百貨商場的結(jié)算價格為100萬元（不含稅），商場按照結(jié)算不含稅價格的10%提取手續(xù)費。該商場按100萬元的不含稅價格對外銷售。2010年9月份，該商場全部銷售，取得銷售收入100萬元，稅款17萬元。月末，商場提取手續(xù)費10萬元，并將代銷清單開給該廠。該廠按規(guī)定給商場開具了增值稅專用發(fā)票。請計算商場該項應納的增值稅額？某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2011年3月初留抵稅額2000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入商品一批，取得認證稅控發(fā)票，價款10000元，稅款1700元；（2）3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本5220元；（3）從農(nóng)民手中收購大豆1噸，稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款1500元；（4）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價款30000元，稅款900元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認證；（5）購買建材一批用于修繕倉庫，價款20000元，稅款3400元；（6）零售日用商品，取得含稅收入150000元；（7）將一批庫存布料捐贈受災地區(qū)，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價格30000元；（8）外購電腦20臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅單價6000元，購入后5臺辦公使用，5臺捐贈希望小學，另10臺全部零售，零售價每臺8000元；（9）將自用過3年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓，取得支票注明價款832000元；假定相關(guān)可抵扣進項稅的發(fā)票均經(jīng)過認證，要求計算：（1）當期全部可從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額合計數(shù)；（2）當期銷售貨物的增值稅銷項稅；（3）轉(zhuǎn)讓使用過的舊轎車應納的增值稅；（4）當期應納增值稅額。某食品加工廠2010年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民收購大麥10噸，支付價款20000元，驗收后送往另一食品加工廠加工膨化，支付加工費價稅合計600元，取得增值稅專用發(fā)票；（2）從縣城工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價稅合計3605元；（3）生產(chǎn)玉米渣10噸，銷售9噸取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣發(fā)放給職工；（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，銷售9噸取得不含稅銷售額21000元，開具發(fā)票的不含稅銷售額100000元；（5）上月向農(nóng)民收購入庫的小米因保管不善霉爛，賬面成本4536元（含運費186元）；（6）轉(zhuǎn)讓2009年3月購入的小型設(shè)備一臺，轉(zhuǎn)讓收取支票800