廣西2017年稅務(wù)師稅法二：土地增值考試題

廣西2017年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、下列選項中，屬于民法的淵源的是_。A.國務(wù)院制定的行政法規(guī)B.民事判決書C.國務(wù)院部門制定的部門規(guī)章D.國際條約中的民法規(guī)范2、某公司短期投資期末計價采用成本與市價孰低法.2000年11月3日該公司“短期投資跌價準(zhǔn)備一一甲股票”賬戶貸方余額為5000元,2000年12月31日“短期投資一一甲股票”賬戶賬面余額為180000元，市價183500元，則該公司2000年末的“短期投資跌價準(zhǔn)備一一甲股票”賬戶應(yīng)一元。A.借記3500B.借記5000C.貸記3500D.貸記50003、公司2003年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為_。7.896.7441.771.984、該企業(yè)以上一年應(yīng)納稅所得額為基數(shù)，2003年各季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅為一萬元。663060485、該機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅共計為一元。3666.6741253882.3533006、某作家將自己的一部作品的使用權(quán)提供給一個制片廠，所取得收入應(yīng)屬于_。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得7、某外商投資企業(yè)2002年6月份經(jīng)營期限屆滿，實施了解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)250萬元，未分配利潤50萬元，清算費(fèi)用20萬元，實繳資本100萬元，該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為一萬元。3326.423.116.58、李某繪畫出場費(fèi)收入應(yīng)納個人所得稅一元。1540011200C.22400D.168009、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅—元。A.20B.21C.38D.3910、某人擬在5年后還清1000元債務(wù)，從現(xiàn)在起每年年底存入銀行一筆款項，在年復(fù)利率為10%的情況下，他每年應(yīng)存入一元。A.175B.164C.161D.15811、下列敘述錯誤的是_。A.投資收益是企業(yè)對外進(jìn)行股票、債券或其他投資活動中取得的收益B.采用“成本法”核算的企業(yè)，其審查要點(diǎn)包括：公司在未收回投資前，有無對“長期投資”賬戶的賬面價值進(jìn)行了調(diào)整；公司有無將收到的股利，不作當(dāng)期投資收益處理C.投資收益僅包括企業(yè)在對外投資中分得的利潤、股利和債券利息D.股票投資，一般采用成本法和權(quán)益法進(jìn)行會計處理12、通過考試取得注冊稅務(wù)師資格證書者，必須在取得證書后—內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市注冊稅務(wù)師管理中心申請辦理注冊登記手續(xù)。3個月6個月1年2年13、甲公司2009年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生工資薪酬比計稅工資標(biāo)準(zhǔn)超支50萬元，由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會計比稅法規(guī)定少計提折舊100萬元。2009年初遞延所得稅負(fù)債的余額為66萬元；年末固定資產(chǎn)賬面價值為5000萬元，其計稅基礎(chǔ)為4700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項和差異。甲公司適用所得稅稅率為25%。甲公司2009年的凈利潤為一萬元。A.670B.686.5C.719.5D.753.5

14、已滿14周歲不滿16周歲的人犯—罪時，不承擔(dān)刑事責(zé)任。A.故意傷害致人重傷B.投放危險物質(zhì)C.搶劫D.綁架15、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為_。A.委托方交款的當(dāng)天B.委托方交貨的當(dāng)天C.受托方材料入庫的當(dāng)天D.受托方交貨的當(dāng)天16、清華大學(xué)可以授予學(xué)生學(xué)位，從中可以看出_。A.清華大學(xué)是法律、法規(guī)授權(quán)的組織B.清華大學(xué)是行政機(jī)關(guān)委托的組織C.清華大學(xué)是行政機(jī)關(guān)D.清華大學(xué)是職權(quán)行政主體17、乙公司投資一個新項目，經(jīng)測算其標(biāo)準(zhǔn)離差率為45%,如果該公司以前投資相似項目的投資報酬率為15%,標(biāo)準(zhǔn)離差率為40%,無風(fēng)險報酬率為5%并一直保持不變，則該公司投資這一新項目的預(yù)計投資報酬率為（）％。6.3215.0016.2520.0018、對新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是_。A.第1年減半征收所得稅B.第1年免征所得稅C.第1年至第2年減半征收所得稅D.第1年至第2年免征所得稅19、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是_。A.農(nóng)業(yè)稅B.車船使用稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅20、某擁有進(jìn)出戶經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)做退稅賬務(wù)處理，2008年5月份，企業(yè)取得國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20萬元，則企業(yè)的會計處理為TOC\o"1-5"\h\zA.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 20貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 20B.借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 20 貸：營業(yè)外收入20C.借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅款） 20D.借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）2021、關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增值稅的免稅規(guī)定，下列各項表述正確的是_。A.批發(fā)和零售化肥、農(nóng)藥免征增值稅B.濃縮飼料不享受免征增值稅的優(yōu)惠C.生產(chǎn)化肥、農(nóng)藥免征增值稅D.批發(fā)和零售農(nóng)膜免征增值稅22、下列哪種情況可以預(yù)征土地增值稅，待辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算_。A.以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的B.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的C.納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入的D.以其他方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的23、B公司于2008年3月20日以每股9元的價格購買甲公司股票150萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算；購買該股票另支付手續(xù)費(fèi)等22.5萬元。5月20日，收到甲公司按每10股派發(fā)3.75元的現(xiàn)金股利。6月30日該股票市價為每股8.25元，2008年8月30日以每股7元的價格將股票全部售出，則B公司因該可供出售金融資產(chǎn)而影響投資收益的金額為一萬元。-266.2552.05-18.753.7524、2002年某城市商業(yè)銀行取得向國家購買的國債利息收入10萬元、金融債券利息收入20萬元，代國家發(fā)行國債取得手續(xù)費(fèi)收入35萬元，同時支付與發(fā)行國債相關(guān)的宣傳、獎勵費(fèi)用14萬元。就其發(fā)生的業(yè)務(wù)，2002年該城市商業(yè)銀行應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為一萬元。6.9311.5513.5316.8325、我國目前與增值稅形成交叉征稅模式的稅種是_。A.消費(fèi)稅B.個人所得稅C.耕地占用稅D.房產(chǎn)稅二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0?5分）1、下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有_。A.果木酒B.藥酒C.調(diào)味料酒D.黃酒E.復(fù)制酒2、下列稅收文件中屬于稅收法律的是_。A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法B.行政處罰法C.稅收征收管理法D.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則3、下列事項中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有_。A.計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.研究無形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費(fèi)用C.出租無形資產(chǎn)取得的租金收入D.出售無形資產(chǎn)取得的凈收益E.報廢無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失4、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有_。A.對從事成品油銷售的加油站，無論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅B.供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期（超過合同約定時間）未退還的，一律并入價外費(fèi)用繳納增值稅C.油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)繳納增值稅D.進(jìn)口黃金和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅E.國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實行增值稅即征即退政策5、下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的表述中，正確的是_。A.股東可以向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓只能在公司股東之間進(jìn)行C.公司章程可以規(guī)定，一定條件下可以強(qiáng)制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)D.股東會通過表決，可以強(qiáng)制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)6、當(dāng)月委托加工B種煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)B牌卷煙，準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅額為O9000元9200元9630元13230元7、根據(jù)有關(guān)法律和司法解釋的規(guī)定，民事訴訟中對—，當(dāng)事人無需舉證。A.定理B.由已知的事實推定另一個事實C.原告在起訴狀中所闡述的事實D.被告對原告提出的事實不作表示的E.已為有效公證書所證明的事實8、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為方式有_。A.為他人虛開B.為自己虛開C.使用過期的增值稅專用發(fā)票D.讓他人為自己虛開E.介紹他人虛開9、對同一應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是_。A.自行貼花B.匯貼納稅C.匯繳納稅D.委托代征10、下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說法，正確的有_。A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性B.稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別C.納稅人在提請稅務(wù)行政復(fù)議時，可附帶提請對稅收規(guī)范性文件的審查D.稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對外發(fā)布，否則對納稅人不具有約束力11、財務(wù)分析的方法主要包括_。A.比較分析法B.比率分析法C.綜合分析法D.財務(wù)預(yù)算法E.財務(wù)控制法12、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)行政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下述具體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是_。A.核定應(yīng)納稅款B.課征滯納金C.扣繳銀行存款抵繳稅款D.委托代征代繳稅款13、依照《個人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛?quán)人的正確做法有_。A.投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前15日內(nèi)書面通知債權(quán)人B.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到通知之日起30日內(nèi)，向投資人申報其債權(quán)C.投資人自行清算的，無法通知債權(quán)人的，應(yīng)當(dāng)予以公告D.未接到通知的債權(quán)人，應(yīng)當(dāng)在公告之日起90日內(nèi)，向投資人申報其債權(quán)E.投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前10日內(nèi)書面通知債權(quán)人14、按照個人所得稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)免稅的有_。A.個人出售自有住房B.個人出售已購公有住房C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)D.個人取得股票轉(zhuǎn)讓所得15、納稅評估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評估分析方法，主要有_。A.對納稅人申報納稅資料進(jìn)行案頭的初步審核比對，以確定進(jìn)一步評估分析的方向和重點(diǎn)B.通過各項指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)的測算，設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警值，將納稅人的申報數(shù)據(jù)與預(yù)警值相比較C.將納稅人申報數(shù)據(jù)與財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)或類似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較D.將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較E.通過對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)，主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營要素的當(dāng)期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，確定納稅人實際納稅能力16、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確天然腸衣適用征稅率、出口退稅率等有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]74號）規(guī)定：“目前對上述貨物按17%征收增值稅的地區(qū)，一律從2005年5月1口起改按13%征稅。在此之前已按17%征稅的不予調(diào)整?！边@一規(guī)定體現(xiàn)了稅法適用原則中的_。A.法律優(yōu)位原則B.法律不溯及既往原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.程序優(yōu)于實體原則17、資金需要量預(yù)測的方法包括_。A.銷售百分比法B.趨勢分析法C.比較分析法D.資金需要量的回歸分析預(yù)測法E.編制現(xiàn)金預(yù)算財務(wù)需要18、按照金融保險業(yè)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以收入差額作為計稅依據(jù)的有OA.股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)C.金融機(jī)構(gòu)間拆借資金業(yè)務(wù)D.外匯買賣業(yè)務(wù)E.人民幣貸款業(yè)務(wù)19、下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會計事項中，不需要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有一。A.在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建工程B.毀損固定資產(chǎn)C.出售固定資產(chǎn)D.非貨幣性資產(chǎn)交換換出固定資產(chǎn)E.盤虧固定資產(chǎn)20、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有_。A.自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量B.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量C.金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量D.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量E.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣21、下列政策中，符合資源稅法的有_。A.出口不免退B.進(jìn)口不征C.一般在開采地納稅D.開采不對外銷售的不納稅22、以下對于個人所得稅政策描述中說法正確的有_。A.對個人拍賣的物品是經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證的，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算征收個人所得稅B.實行核定征稅的合伙企業(yè)，不能享受稅收優(yōu)惠C.某省政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎免稅D.個人通過非營利的社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈，允許在稅前全額扣除E.非因住房改革政策，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅23、下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有_。A.房屋出典期間，承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅B.個人在城鎮(zhèn)的居民住房應(yīng)征房產(chǎn)稅，在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅C.融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計征房產(chǎn)稅D.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有