住房公積金研究的理論基礎(chǔ)

住房公積金研究的理論基礎(chǔ)

理論是對客觀規(guī)律的認(rèn)識、把握和提煉，是進(jìn)行科學(xué)研究的依據(jù)和基礎(chǔ)。對住房公積金問題的研究迫切需要尋求合適的理論支持。我們認(rèn)為，馬克思恩格斯等人的一些相關(guān)理論能為人們認(rèn)識住房公積金的性質(zhì)以及研究其他住房公積金問題提供理論指導(dǎo)，同時，在建設(shè)中國特色社會主義的過程中所形成的一些理論也能為我們的研究提供思想支撐。不僅如此，我們認(rèn)為，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的某些概念與理論也可能為研究住房公積金問題提供方法論的支持，此處擇其大者作簡要說明。第一節(jié)馬克思恩格斯的相關(guān)理論馬克思恩格斯等經(jīng)典作家的許多理論都可能為我們的研究提供指導(dǎo)，但具體到對住房公積金問題的研究，馬克思恩格斯的勞動力商品價值與工資理論以及有關(guān)社會總產(chǎn)品分配與社會保障基金的理論具有特別重要的意義。一勞動力商品價值與工資理論馬克思認(rèn)為，在雇傭關(guān)系下，勞動力是商品，具有使用價值和價值。與其他商品使用價值的最大不同是，勞動力商品是價值的源泉，勞動者通過勞動創(chuàng)造商品價值，而工資是勞動力商品的價值或價格。勞動力蓄含在人體內(nèi)，所以勞動力商品的生產(chǎn)就是人自身的生產(chǎn)，生產(chǎn)它的費用應(yīng)該是維持勞動者的勞動能力和養(yǎng)育后代所必需的各種生活資料的費用。具體來說，生產(chǎn)勞動力商品應(yīng)包括以下三個部分費用：一、維持勞動者自我生存所需的生活資料的費用；二、勞動者養(yǎng)育后代所需的生活資料的費用；三、勞動者接受教育和訓(xùn)練所需的費用等。住房既是勞動者自己生存所必不可少的生活資料，也是其繁育后代所必需的生活資料，因此，根據(jù)馬克思勞動力商品價值理論，住房費用應(yīng)該是勞動力商品價值的必要組成部分。住房公積金是我國強制職工積累的住房儲金，是幫助城鎮(zhèn)居民實現(xiàn)基本住房需要的基金。根據(jù)馬克思勞動力商品價值理論，住房公積金應(yīng)是職工工資的住房費用部分的積累，是勞動力商品價值即工資的必要組成部分。由此可見，馬克思勞動力商品價值理論為我們認(rèn)識職工的工資構(gòu)成提供了理論指導(dǎo)，也能幫助我們明確住房公積金的性質(zhì)。馬克思認(rèn)為，工人勞動既創(chuàng)造出了相當(dāng)于他勞動力商品的價值，還創(chuàng)造出了超出勞動力商品價值的價值，資本家是勞動力商品的購買者，因此，雇傭工人所創(chuàng)造的超過勞動力商品價值的價值全部歸資本家所有。雖然勞動力商品價值由維持勞動者的勞動能力和繁育后代所必需的各種生活資料的費用決定，但是，馬克思認(rèn)為，勞動力不是普通商品，勞動力商品的價值即工資，作為社會收入分配關(guān)系，雖然最終是由生產(chǎn)資料所有制關(guān)系所決定，但它還包含著歷史的和道德的因素。也就是說，勞動者維持勞動能力和繁育后代所必需的各種生活資料的多少和類別不像普通商品的價值那樣，只由生產(chǎn)技術(shù)決定，而會受一定社會的歷史和道德因素的影響，隨社會歷史的發(fā)展變化而不斷發(fā)展變化。隨著社會思想道德文化水平的提高和有關(guān)勞動與工資立法的日益健全，工人不再僅僅是勞動力，而是社會公民。生活資料作為工人生存“必不可少的需要”，其范圍在逐漸擴(kuò)大，它不僅要完全滿足工人作為勞動力生存的需要，而且還需要滿足工人作為社會公民的需要，如社會交往需要、履行社會職能需要、精神文化需要、自我發(fā)展需要和安全保障需要等。正如馬克思所說：“所謂必不可少的需要的范圍，和滿足這些需要的方式一樣，本身是歷史的產(chǎn)物，因此多半取決于一個國家的文化水平”[1]。馬克思雖然是對資本主義下的工資狀況進(jìn)行理論闡述和分析，但他對工人工資的看法對我們社會主義國家仍然具有指導(dǎo)意義。由于歷史和道德因素的影響，我國職工工資以及住房公積金的發(fā)展具有了一些新的情況。盡管如此，我們依然可能根據(jù)馬克思的工資理論對此擁有清晰的看法。首先，我國職工工資包含著歷史的因素，住房公積金的建立與發(fā)展具有歷史性。在改革開放前，在高度集中的政治經(jīng)濟(jì)體制下，我國職工工資的住房費用部分以實物福利形式存在。隨著改革開放和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立，我們需要采用市場方式解決住房問題，即需要把住房實物福利還原為貨幣工資，再以商品貨幣方式實現(xiàn)住房消費。因此，我國職工工資的住房消費部分，就是在歷史因素的作用下，由原來計劃經(jīng)濟(jì)時代的住房實物分配形式，轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的職工及其單位為職工個人繳納的住房公共積累基金形式。其次，我國職工工資包含著社會主義道德的因素，住房公積金的發(fā)展與道德相關(guān)。我國是社會主義國家，為了幫助城鎮(zhèn)居民實現(xiàn)住房商品化，國家通過公共服務(wù)方式為職工建立住房公積金，并隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐步提高住房公積金繳納比例，還免征了單位和職工所繳住房公積金應(yīng)征的所得稅，使職工工資水平不斷提高，住房公積金日益壯大，解決住房問題的能力不斷增強。最后，馬克思的工資理論為我們關(guān)注和宏觀控制住房公積金繳納及職工工資水平提供了理論指導(dǎo)。根據(jù)馬克思的工資理論，我們可以認(rèn)識到，住房公積金是職工工資的組成部分，保護(hù)住房公積金繳費即保護(hù)工人的工資權(quán)益。當(dāng)前，我國還存在很多企業(yè)拒絕為職工繳納住房公積金或少繳、遲繳住房公積金的情況，因此，我們認(rèn)為，國家關(guān)注住房公積金繳費情況、關(guān)注勞動力工資水平是必要的，責(zé)令甚至強制單位為職工繳納住房公積金也是保護(hù)工人工資權(quán)益的必要行為。二有關(guān)社會總產(chǎn)品分配及社會保障基金的理論馬克思指出，社會發(fā)展的必要條件是社會總產(chǎn)品必須經(jīng)過分配和再分配，形成補償基金、積累基金和消費基金。在他看來，社會總產(chǎn)品在作為消費基金分配給勞動者個人時，應(yīng)先做三項扣除：“第一，用來補償消費掉的生產(chǎn)資料部分；第二，用來擴(kuò)大再生產(chǎn)的追加部分；第三，用來償付不幸事故、自然災(zāi)害等的后備基金或保險基金”[2]。三項扣除后，剩余的社會產(chǎn)品作為消費資料，在進(jìn)行個人消費品分配之前還必須扣除如下幾個部分，“第一，和生產(chǎn)沒有關(guān)系的一般管理費用；第二，用來滿足公共需要的部分，如學(xué)校、保健設(shè)施等；第三，為喪失勞動能力的人設(shè)立的基金”[3]。至于社會保障基金的來源，馬克思指出：“利潤的一部分，即剩余價值的一部分，從而只體現(xiàn)新追加勞動的剩余產(chǎn)品（從價值方面來看）的一部分，必須充當(dāng)保險基金。在這里，這個保險基金是不是由保險公司作為一種單獨的業(yè)務(wù)來管理，這絲毫也不會改變問題的實質(zhì)。這種基金是收入中既不作為收入來消費也不必用作積累基金的唯一部分”[4]。恩格斯在《反杜林論》中也指出：“勞動產(chǎn)品超出維持費用而形成的剩余，以及生產(chǎn)基金與后備基金從這種剩余中形成的積累，過去和現(xiàn)在都是一切社會的、政治的、智力的繼續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)”[5]。馬克思恩格斯關(guān)于社會總產(chǎn)品分配與社會后備或保險基金的論述指出了社會總產(chǎn)品的分配與再分配方式、意義及社會保障基金的來源及目標(biāo)，在他們看來，社會總產(chǎn)品的分配與再分配也是社會發(fā)展的必要條件。很顯然，他們所說的“用來償付不幸事故、自然災(zāi)害等的后備基金或保險基金”，“用來滿足公共需要的部分，如學(xué)校、保健設(shè)施等”和“為喪失勞動能力的人設(shè)立的基金”等便是我們現(xiàn)在所說的社會保障基金。馬克思恩格斯對社會總產(chǎn)品的分配與再分配及建立社會保障基金的論述雖然只是針對資本主義生產(chǎn)和消費，但這些理論對社會主義產(chǎn)品分配與社會保障基金的建立仍然具有重要的理論指導(dǎo)意義，同時也對我們認(rèn)識住房公積金的性質(zhì)與目標(biāo)等方面有重要意義，具體體現(xiàn)在如下幾個方面：第一，社會主義社會也必須進(jìn)行生產(chǎn)和消費，以保障人類的生存與發(fā)展，因此，我們也應(yīng)對社會總產(chǎn)品實行分配與再分配。第二，社會主義應(yīng)順應(yīng)時代需要，建立相應(yīng)的保障基金。住房公積金就是順應(yīng)時代需要的產(chǎn)物，它是適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要而建立的專用住房積累基金，是為了促進(jìn)城鎮(zhèn)基本住房投資和建造的基金，同時也是為了幫助城鎮(zhèn)居民實現(xiàn)基本居住需求的基金。第三，社會保障基金是消費基金的扣除，對未來社會、政治和個人發(fā)展具有重要的作用。我國住房公積金就是用于消費的產(chǎn)品的適當(dāng)扣除與積累，有利于解決個人及家庭的住房問題，為勞動者及其后代的發(fā)展提供良好的居住環(huán)境，有利于促進(jìn)社會穩(wěn)定，實現(xiàn)社會和諧。我國住房公積金制度的建立與發(fā)展可以說是馬克思恩格斯關(guān)于社會總產(chǎn)品分配理論及有關(guān)社會保障基金理論的運用，我們對住房公積金問題的研究顯然要運用馬克思恩格斯的相關(guān)理論作指導(dǎo)。第二節(jié)中國特色社會主義理論的相關(guān)思想中國特色社會主義理論是中國共產(chǎn)黨和中國人民的偉大創(chuàng)造，是馬克思主義的中國化，是社會主義建設(shè)和發(fā)展的重要指針。研究中國住房公積金問題無疑要以中國特色社會主義理論做指導(dǎo)。中國特色社會主義理論體系龐大、內(nèi)容豐富，它們對我們的研究都有極為重要的指導(dǎo)作用，限于篇幅，這里只側(cè)重談兩個方面。一鄧小平理論鄧小平理論是以鄧小平為主要創(chuàng)立者、以建設(shè)有中國特色社會主義為主題的理論。鄧小平理論對中國社會主義發(fā)展的道路、所處的階段、根本任務(wù)、建設(shè)的外部條件、建設(shè)的政治保證、戰(zhàn)略步驟、領(lǐng)導(dǎo)力量和依靠力量及祖國統(tǒng)一等重大問題作出了理論概括和指導(dǎo)。鄧小平理論指出：一、在社會主義的發(fā)展道路問題上，應(yīng)走自己的路，不把書本當(dāng)教條，不照搬外國模式，以實踐作為檢驗真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)。二、在社會主義的發(fā)展動力問題上，應(yīng)堅持改革，改革是一場革命，也是解放生產(chǎn)力，是中國現(xiàn)代化的必由之路。三、在社會主義建設(shè)的外部條件問題上，應(yīng)實行對外開放，吸收和利用世界各國的一切先進(jìn)文明成果來發(fā)展社會主義。四、在社會主義建設(shè)的政治保證問題上，應(yīng)堅持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)、堅持馬克思列寧主義與毛澤東思想。鄧小平理論是一場以“實事求是”為精神實質(zhì)的思想解放運動，是馬克思主義與當(dāng)代中國實際和時代特征相結(jié)合的產(chǎn)物，是黨和人民實踐經(jīng)驗和集體智慧的結(jié)晶，是當(dāng)代中國的馬克思主義，是馬克思主義在中國發(fā)展的新階段。鄧小平理論形成了新的建設(shè)有中國特色社會主義的科學(xué)體系，是對馬克思列寧主義、毛澤東思想的繼承、發(fā)展與創(chuàng)新。鄧小平理論告訴我們，第一，應(yīng)堅持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)、堅持馬克思列寧主義與毛澤東思想，這是完善我國住房公積金制度的政治保證。第二，應(yīng)以馬克思主義為指導(dǎo)，以實踐作為檢驗真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，解放思想，按照“實事求是”的精神研究我國住房公積金制度中存在的問題，建設(shè)和完善有中國特色的住房公積金制度。第三，應(yīng)不斷創(chuàng)新和發(fā)展住房公積金制度。事物是不斷發(fā)展的，僵化停滯沒有出路，我們應(yīng)不斷分析住房公積金制度在實際發(fā)展過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，不斷創(chuàng)新和發(fā)展住房公積金制度。第四，不要照搬西方國家的住房資金積累與融資經(jīng)驗，但應(yīng)以開放的眼光，吸收和利用世界各國的一切先進(jìn)文明成果或經(jīng)驗來發(fā)展完善住房公積金制度。新加坡中央公積金制度、德國住房互助儲蓄銀行制度、美國住房抵押貸款二級市場發(fā)展模式等都是具有各國國情和特色的住房資金積累與融資制度，我們應(yīng)以馬克思主義為指導(dǎo)，根據(jù)我國國情，合理借鑒它們的經(jīng)驗，讓有中國特色的住房公積金制度發(fā)展更加完善。二科學(xué)發(fā)展觀科學(xué)發(fā)展觀是堅持以人為本，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展這一發(fā)展觀的簡稱?？茖W(xué)發(fā)展觀的本質(zhì)是馬克思主義發(fā)展觀，它對發(fā)展的內(nèi)涵、發(fā)展的依靠力量、發(fā)展的目的、發(fā)展的方式等基本問題做出了科學(xué)的回答。在科學(xué)發(fā)展觀中，發(fā)展是第一要務(wù)，以人為本是核心，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展是基本要求，統(tǒng)籌兼顧是根本方法，其中主要包含如下幾個方面的內(nèi)涵。第一，要全心全意為人民服務(wù)。科學(xué)發(fā)展觀強調(diào)應(yīng)把人的發(fā)展和人的利益作為工作的出發(fā)點和落腳點，解決好人民群眾最關(guān)心的利益問題，做到發(fā)展為人民，發(fā)展成果由人民共享。第二，要全面發(fā)展。科學(xué)發(fā)展觀強調(diào)應(yīng)以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，大力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)的協(xié)同進(jìn)步，促進(jìn)政治文明、物質(zhì)文明、精神文明、生態(tài)文明的協(xié)同發(fā)展，同時促進(jìn)人的全面發(fā)展。第三，要堅持協(xié)調(diào)發(fā)展。科學(xué)發(fā)展觀強調(diào)各地區(qū)、各部門、各領(lǐng)域按合適比例和結(jié)構(gòu)良性發(fā)展，城鄉(xiāng)、區(qū)域、經(jīng)濟(jì)社會及人與自然的和諧發(fā)展，協(xié)調(diào)國內(nèi)發(fā)展與對外開放，促進(jìn)政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會建設(shè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。第四，要堅持可持續(xù)發(fā)展。科學(xué)發(fā)展觀強調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與人口資源環(huán)境要協(xié)調(diào)發(fā)展，人與自然要和諧發(fā)展，要發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，建設(shè)資源節(jié)約和環(huán)境友好型國家。第五，要堅持統(tǒng)籌兼顧。科學(xué)發(fā)展觀強調(diào)正確認(rèn)識和妥善處理社會主義建設(shè)和發(fā)展中的一些關(guān)系，兼顧個人利益和集體利益，兼顧局部利益和整體利益，兼顧當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益，充分調(diào)動各方面的積極性。科學(xué)發(fā)展觀堅持以馬克思主義世界觀和方法論為指導(dǎo)，它是立足于社會主義初級階段這一基本國情的科學(xué)理論，是在總結(jié)我國發(fā)展實踐和借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上、適應(yīng)我國發(fā)展新形勢需要而提出的重大戰(zhàn)略思想。科學(xué)發(fā)展觀全面揭示了發(fā)展的豐富內(nèi)涵，對馬克思主義發(fā)展理論與中國特色社會主義理論做出了重大理論創(chuàng)新，是馬克思主義中國化的最新成果，是我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要指導(dǎo)方針，是發(fā)展中國特色社會主義必須堅持和貫徹的重大戰(zhàn)略思想。住房公積金制度中的問題是我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的一個重要問題，科學(xué)發(fā)展觀對研究和完善住房公積金制度顯然具有重大的指導(dǎo)作用，它具體體現(xiàn)在如下幾個方面：第一，發(fā)展和完善住房公積金制度應(yīng)堅持以人為本。住房公積金發(fā)展涉及覆蓋面問題、繳存比例和按時繳存問題、提取條件和貸款量問題，這些問題關(guān)系到社會成員利益與社會公平。我們應(yīng)堅持人本方向，解決好人民群眾的這些與住房公積金有關(guān)的現(xiàn)實利益問題，實現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好最廣大人民的根本利益。第二，發(fā)展和完善住房公積金制度應(yīng)堅持全面發(fā)展的觀點。住房公積金制度建設(shè)既是政治建設(shè)，也是經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會建設(shè)，完善住房公積金制度即是實踐和貫徹科學(xué)發(fā)展觀中的全面發(fā)展觀。我們應(yīng)堅持以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，推進(jìn)住房公積金制度建設(shè)，推動社會的全面發(fā)展。第三，發(fā)展和完善住房公積金制度應(yīng)堅持協(xié)調(diào)發(fā)展的觀點。住房公積金制度是一個以（設(shè)區(qū)）市統(tǒng)籌的制度，涉及全國眾多城市，涉及住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、財政部、中國人民銀行等眾多部門。我們應(yīng)堅持協(xié)調(diào)發(fā)展的觀點，使各地的住房公積金在制度覆蓋上、繳費比例上協(xié)調(diào)一致，使各地的住房公積金運用協(xié)調(diào)一致，良性運行。住房公積金的發(fā)展還受到外部的住房供應(yīng)環(huán)境、財稅環(huán)境和社會環(huán)境的制約，因此，我們還應(yīng)協(xié)調(diào)外部環(huán)境與住房公積金發(fā)展的關(guān)系，促進(jìn)住房公積金制度的順利發(fā)展。第四，發(fā)展和完善住房公積金制度應(yīng)堅持可持續(xù)發(fā)展的觀點。住房公積金是來源有限的基金，我們應(yīng)堅持可持續(xù)發(fā)展觀點，建立合理的住房公積金提取和貸款標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)住房公積金的可持續(xù)發(fā)展。同時，我們應(yīng)設(shè)法減少住房公積金沉淀資金，提高住房公積金的運用效率，使住房公積金實現(xiàn)節(jié)約利用目標(biāo)。第五，發(fā)展和完善住房公積金制度應(yīng)堅持統(tǒng)籌兼顧的觀點。住房公積金是強制積累的個人住房儲金，以低存低貸原則發(fā)放互助貸款，這就涉及住房公積金成員間的個人利益與集體利益問題。我們應(yīng)堅持統(tǒng)籌兼顧的觀點，正確認(rèn)識和妥善處理住房公積金所涉及的個人利益與集體利益，促進(jìn)社會和諧。總之，用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)住房公積金問題的研究，有可能合理地解決住房公積金制度中所存在的問題，促進(jìn)住房公積金制度全面協(xié)調(diào)并可持續(xù)地發(fā)展，促進(jìn)社會和諧。第三節(jié)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)理論對住房公積金問題的研究離不開馬克思主義理論的指導(dǎo)，同時，對此問題的研究也需要運用一些西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論進(jìn)行分析。下面主要談及西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中公共產(chǎn)品與公司治理理論、交易成本與委托—代理理論和制度演化理論等概念與理論，略述它們對研究住房公積金問題所可能提供的理論支持。一公共產(chǎn)品與公司治理理論根據(jù)產(chǎn)品的排他性和競爭性特點，社會產(chǎn)品可分為兩類，一類是具有排他性和競爭性的私人產(chǎn)品，另一類是具有非排他性和非競爭性的公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品不僅包括物質(zhì)產(chǎn)品，同時還包括各種公共服務(wù)。公共產(chǎn)品根據(jù)非排他性和非競爭性程度的不同，又可分為兩類，一類是具有完全非競爭性和非排他性的產(chǎn)品，屬于純公共產(chǎn)品；另一類是具有有限的非競爭性或有限的非排他性的公共產(chǎn)品，它介于純公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間，屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品。社會產(chǎn)品的配置有兩種方式，一是市場配置，二是計劃配置。生產(chǎn)公共產(chǎn)品與市場機制是矛盾的，私人不會主動生產(chǎn)公共產(chǎn)品。然而，公共產(chǎn)品是全社會成員所必須消費的產(chǎn)品，它的滿足狀況是一個國家福利水平的反映，因此它必須由人民大眾的代理人即政府來設(shè)法提供。政府可以由自己親自生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品，也可委托私人生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品。一般來說，由于缺乏競爭，完全由政府生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品，往往存在效率損失。而委托私人生產(chǎn)公共產(chǎn)品的方式能化解政府公共生產(chǎn)效率不高的難題，同時又能滿足公共需要，是目前公共產(chǎn)品生產(chǎn)的主要方式，對于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的供給尤其如此。公司治理理論即采用法人治理結(jié)構(gòu)對公司進(jìn)行治理的理論。公司作為法人，是由法律賦予了人格的團(tuán)體人、實體人，需要有相適應(yīng)的組織體制和管理機制，賦予法人決策執(zhí)行權(quán)利與責(zé)任，這種公司內(nèi)部管理體制即為公司法人治理結(jié)構(gòu)。法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織管理模式，這種治理結(jié)構(gòu)能使公司法人有效地活動起來，是公司制度的核心?！豆痉ā肥枪局卫斫Y(jié)構(gòu)的法制基礎(chǔ)。按照公司法的規(guī)定，法人治理結(jié)構(gòu)一般由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理四個部分組成?！豆痉ā穼Ψㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)各部分的產(chǎn)生和組成、相應(yīng)的權(quán)利與責(zé)任、行事的規(guī)則等都有明確規(guī)定。具體來說，股東大會由公司股東組成，行使公司所有者的權(quán)利；董事會由公司股東大會選舉產(chǎn)生，對公司的發(fā)展目標(biāo)和重大經(jīng)營活動作出決策，維護(hù)出資人的權(quán)益；監(jiān)事會對公司的財務(wù)和董事等經(jīng)營者的行為進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理由董事會聘任，是公司的經(jīng)營者和董事會決策的執(zhí)行者。法人治理結(jié)構(gòu)的建立應(yīng)當(dāng)遵循以下四大原則：一、法定原則。公司法人治理結(jié)構(gòu)關(guān)系到公司所有者、決策者、經(jīng)營者、監(jiān)督者的基本權(quán)利和義務(wù)，凡是法律有規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)遵守法律規(guī)定。二、職責(zé)明確原則。公司法人治理結(jié)構(gòu)的各組成部分應(yīng)當(dāng)有明確的分工，在這個基礎(chǔ)上各司其職，各負(fù)其責(zé)，避免職責(zé)不清、分工不明而導(dǎo)致的混亂，影響各部分正常職責(zé)的行使，影響整個功能的發(fā)揮。三、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)原則。公司法人治理結(jié)構(gòu)的各組成部分是密切地結(jié)合在一起運行的，只有相互協(xié)調(diào)、相互配合，才能有效率地運轉(zhuǎn)，有成效地治理公司。四、有效制衡原則。公司法人治理結(jié)構(gòu)的各部分之間不僅要協(xié)調(diào)配合，而且還要有效地實現(xiàn)制衡，包括不同層級機構(gòu)之間的制衡，不同利益主體之間的制衡。住房公積金制度是一種公共服務(wù)，是準(zhǔn)公共產(chǎn)品，通過公共產(chǎn)品理論可知，住房公積金制度必須由政府提供。另外，公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，是較為高效的企業(yè)管理模式。很顯然，為了提高住房公積金的管理效率，住房公積金應(yīng)采用公司治理模式。實際上，我國住房公積金制度采用了住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心進(jìn)行具體管理的管理模式，即類似于公司治理模式的治理結(jié)構(gòu)?？梢钥吹剑ㄟ^公共產(chǎn)品和公司治理理論，我們有可能更為明確住房公積金的產(chǎn)品性質(zhì)和管理模式，同時還有助于我們更便利地研究我國住房公積金決策執(zhí)行中存在的問題，進(jìn)一步完善對住房公積金的管理。二交易成本與委托—代理理論古典經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，市場是完美而無摩擦的，市場交易不需要成本，市場能通過完全自由的競爭實現(xiàn)對資源的有效配置。但是科斯等人發(fā)現(xiàn)，市場機制并非完美無缺，市場交易是有成本的。威廉姆森將交易成本區(qū)分為“事先的”和“事后的”交易成本兩類，事先的交易成本是指“起草、談判、保證落實某種協(xié)議的成本”，事后的交易成本是交易已經(jīng)發(fā)生之后，當(dāng)事人想退出某種契約關(guān)系所必須付出的費用，交易者發(fā)現(xiàn)事先確定的價格有誤而需要改變原價格所必須付出的費用，交易當(dāng)事人為政府解決他們之間的沖突所付出的費用和為確保交易關(guān)系的長期化與連續(xù)性所必須付出的費用等。交易費用是企業(yè)產(chǎn)生與擴(kuò)展的原因，企業(yè)的邊界由企業(yè)內(nèi)行政管理費用與市場費用相比較而決定。當(dāng)企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大時，內(nèi)部行政費用上升，當(dāng)增加的費用接近節(jié)省下來的市場費用時，企業(yè)的規(guī)模就不再擴(kuò)大。也就是說，企業(yè)為了減少交易費用，實行產(chǎn)權(quán)擴(kuò)大或合并，即實行產(chǎn)權(quán)一體化，這樣就可以更“合理地、有效地配置各種資源，以便把資源更多地用于能給個人和組織帶來最大滿足和效用的活動”[6]。交易成本與產(chǎn)權(quán)一體化理論說明，交易是有成本的，為了節(jié)約成本，企業(yè)的規(guī)模應(yīng)該適度。我國住房公積金是以（設(shè)區(qū)）市為統(tǒng)籌單位的基金，除一些大城市外，大部分中小城市的住房公積金都不大，服務(wù)人口不多，不利于管理成本的節(jié)約，影響了管理效率。交易成本與產(chǎn)權(quán)一體化理論提示我們，可以適當(dāng)擴(kuò)展基金規(guī)模，如與其他社會保險基金進(jìn)行一體化管理，這無疑開闊了我們的視野，為我們發(fā)展住房公積金提供了新的思路。委托—代理理論是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)契約理論的主要內(nèi)容之一。在委托—代理關(guān)系中，由于委托人與代理人的效用函數(shù)不一樣，委托人追求的是自己財富的最大效益，而代理人追求的是自己工資津貼收入、奢侈消費和閑暇時間最大化，因此必然導(dǎo)致兩者的利益沖突。如果沒有有效的制度安排，代理人的代理行為很可能難以實現(xiàn)委托人的最大利益，甚至最終損害委托人的利益。為了使代理人盡可能按委托人利益行事，也為了使委托人不損害代理人的正當(dāng)權(quán)益，雙方必須簽訂均衡合同進(jìn)行約束。均衡合同即委托人與代理人之間達(dá)成的合同，信息經(jīng)濟(jì)學(xué)將達(dá)成委托—代理均衡合同的條件概括為兩個：參與約束與激勵相容。[7]委托—代理存在道德風(fēng)險。其中，道德風(fēng)險是由于不完全契約使負(fù)有責(zé)任的經(jīng)濟(jì)行為者不能承擔(dān)全部損失造成的。解決道德風(fēng)險的方法有兩種：一是設(shè)計共擔(dān)風(fēng)險的最優(yōu)契約；二是實行限制性分配制度。[8]對于有多個代理人的情況，一般可采用“相對業(yè)績評估”的方式進(jìn)行限制性分配?！跋鄬I(yè)績評估”是指：如果一個委托人同時有幾個代理人，他們代理的工作完全相同，一個代理人的工作能夠提供另一個代理人工作的信息，那么代理人的工資不僅要依賴自己的產(chǎn)出，還要考慮其他代理人的產(chǎn)出。這種相對業(yè)績評估的分配方式能排除外生的不確定性，讓代理人的努力能更直觀地表現(xiàn)出來。我國所制定的住房公積金制度是多科層的科層制管理體系，從中央到地方一共有四個科層，每一個科層又有城鄉(xiāng)發(fā)展和住房建設(shè)部門、財政部門和中國人民銀行或分行等多個部門，管理中存在一對一、一對多兩種委托—代理關(guān)系。委托—代理理論告訴我們，復(fù)雜的住房公積金委托—代理體系如果沒有有效的制度安排，代理人的代理行為很可能難以實現(xiàn)委托人的最大利益，甚至最終損害委托人的利益。為了使代理人盡可能按委托人的利益行事，也為了使委托人不損害代理人的正當(dāng)權(quán)益，雙方必須簽訂均衡合同進(jìn)行約束，以激勵和約束代理人的行為，提高住房公積金管理效率。三制度演化理論“制度是人類設(shè)計的、構(gòu)造著的政治、經(jīng)濟(jì)和社會關(guān)系的一系列約束”[9]。正式制度是由國家制定和頒布的強制實施的制度，非正式制度則存在于風(fēng)俗習(xí)慣和人們內(nèi)心的信念之中，以口諭、輿論的方式相互傳遞，世代相傳。公共選擇理論認(rèn)為，政府失靈是經(jīng)常存在的事實，政府失靈主要表現(xiàn)在政府決策效率不高，政府機構(gòu)運轉(zhuǎn)低效，政府?dāng)U張和政府尋租。另外，政府是制度的建設(shè)者，政府失靈往往導(dǎo)致制度失靈，制度失靈主要在于不遵守制度的預(yù)期效用超過遵守時的效用，或制度的實施不具有絕對的強制性，違反制度成本較低。政府失靈和制度失靈要求我們不斷完善政府決策制度，完善各項社會制度。制度的主觀性是指制度的可選擇性、可改造和可設(shè)計性。人類是有理性的，人對制度的主觀設(shè)計是可能的，但是人類的理性又是有限的，人類的每一次制度設(shè)計都具有相對性，永恒完美的制度是不存在的。另外，社會制度包括基本制度和非基本制度，社會基本制度相對穩(wěn)定，而非基本制度則始終處于變化狀態(tài)中。我們應(yīng)適時地對不健全、不完善的具體制度即非基本制度進(jìn)行調(diào)整和改革，以更完善、更充分地表現(xiàn)基本制度。制度的主觀性和非基本制度的可變性也要求我們不斷提高認(rèn)識能力，不斷改革和完善非基本制度。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，只要是有意識地推動制度變遷或者對制度變遷施加影響的單位，都是制度的演化主體。制度的演化主體大致可分