臺灣殯葬生前契約的發(fā)展與趨勢

臺灣殯葬生前契約的發(fā)展與趨勢

生前契約在歐美通稱為“生前殯葬計劃”或“預付殯葬合約”，臺灣殯葬業(yè)者普遍采用日本以漢字稱謂的“生前契約”。就是當事人在生前規(guī)劃自己逝世后的殯葬禮儀服務，與殯葬經(jīng)營公司訂立一份類似保險的契約書，這一份契約書可視為個人生涯規(guī)劃，居安思危的舉措，而經(jīng)營生前契約書的公司則是把殯葬禮儀服務中零星的工作整合轉(zhuǎn)化為契約內(nèi)容，以保險方式出售給消費者。依2002年6月14日通過的《臺灣殯葬管理條例》第2條第11項，定義生前殯葬服務契約為“指當事人約定于一方或其約定之人死亡后，由他方提供殯葬服務之契約”。然而對于生前契約的英文譯名存在分歧，筆者就其內(nèi)涵意譯為thecontractduringone’slifetime。這份契約所約定的是“殯葬服務”，但是訂立于一個人死亡之前。換句話說，就是消費者與生前契約業(yè)者（禮儀社）訂立契約，雙方約定消費者或其指定的人（家屬或親友）死亡后，其喪葬后事由這家生前契約業(yè)者（禮儀社）來負責服務。一產(chǎn)生背景生前契約的概念，源自19世紀英國的遺囑信托，當時對有關(guān)遺產(chǎn)的保管、分配與身后事的安排、處理，均以信托指定式委請受托人執(zhí)行，這項做法至20世紀初已普遍為歐洲地區(qū)接受。在20世紀初由英國引進美國，并逐步以企業(yè)化形態(tài)經(jīng)營，建構(gòu)出完整的以消費者需求為導向之專業(yè)服務，至今美國生前契約簽約率已達90%，而一般殯葬支出是生前契約支出的1.2倍。1991年日人長江曜子將美國SCI公司生前契約的制度正式導入日本，現(xiàn)在簽約率亦近70%，因而相較于美國，其一般殯葬支出比生前契約支出高達2.7倍之多。1993年，臺灣原來經(jīng)營殯葬設施經(jīng)營業(yè)（或納骨塔業(yè)）的國寶集團首先將生前契約的觀念引進殯葬業(yè)，并參酌相關(guān)文化習俗制定屬于臺灣本土的定型化契約，預先安排生命的最終儀式，保有人生最后的尊嚴。自推出迄今，已成立銷售服務網(wǎng)遍及全臺灣，并擁有超過1.5萬人的銷售團隊，是目前臺灣銷售量冠軍。然銷售初期，因民眾對死亡的禁忌、缺乏生涯規(guī)劃觀念、有關(guān)法令不完整等因素，推廣成效相當緩慢，直到10年前，相繼有幾家新業(yè)者成立，競相推出廣告媒體傳播，加之生涯規(guī)劃觀念日漸普及和殯葬管理條例的通過等，才逐步為民眾接受。未來隨著高齡化，少子化，不婚族增加，都市化等社會人口結(jié)構(gòu)改變的來臨，“生前契約”必將成為新的發(fā)展趨勢；迄今全臺灣已有7家大公司，小公司也不少，究其原因可以從兩方面來觀察。（一）人的方面由于社會的快速變遷與教育的普及，現(xiàn)代人對自己的身后事再不避諱；對于殯葬自主與尊嚴的要求水平也不斷提高，生前契約可以滿足現(xiàn)代人的心理需求。年齡介于30到50歲之間的消費者購買意愿最高；宗教信仰以信仰佛教的消費者購買意愿最高；家庭變量中，又以家庭形態(tài)最具有顯著性，家庭人口為獨居者以及夫妻兩人與小孩同住的消費者對于生前契約的購買意愿最高。[1]統(tǒng)整已購買生前契約者的理由，不外：1.投資理財?shù)慕?jīng)濟考慮由于殯葬業(yè)者所提供的生前契約，所需之費用大多比現(xiàn)在一般葬禮便宜，就投資理財?shù)慕嵌榷?，生前契約的價格是固定的，不會隨著通貨膨脹而改變，并具有可以轉(zhuǎn)讓的特性，再加上價格合理化、透明化，容易被消費者接受。2.圓滿人生預先做好規(guī)劃絕對是必需的。訂好生前契約，事前即溝通好關(guān)于葬禮的安排，不僅可以減輕家人的經(jīng)濟負擔，也可以避免親人在傷心之余還要面對葬禮的種種繁瑣事宜；幫助親人留下一個平靜的回憶，有助早日走出悲傷，接受事實；為自己的人生畫下完美的句點，是一個圓滿生命的完成。（二）企業(yè)方面20年前，某大納骨塔業(yè)者，因銷售納骨塔位，運用預售及投資營銷、造勢的手法成功，后續(xù)的納骨塔投資銷售策略式微時，欲延續(xù)龐大業(yè)務團隊的生機及疏解強大的納骨塔倒賣壓力，而創(chuàng)新與納骨寶塔相關(guān)的死亡殯葬商品，亦即由“葬”轉(zhuǎn)入“殯”的延伸性產(chǎn)品，同樣也采用預售、投資的銷售策略，稱為“殯儀服務預售合約書”。原本只限銷售給其納骨塔投資持有人的封閉式產(chǎn)品，漸而發(fā)展成為開放式商品，面對一般社會大眾，展開大規(guī)模的推銷行動。使用預售、投資的傳銷組織手法，雖于推銷之初，也曾經(jīng)歷辛苦幾年。唯自2000年起，市場景氣不佳，投資理財?shù)膫麂N手法又再度奏效。時至今日，不只如此，全臺灣各方已風起云涌，各大小殯葬業(yè)者，甚而業(yè)外人士，亦爭先恐后，相繼投入。據(jù)保守估計，市場上已銷售出數(shù)十萬份生前契約，合計營業(yè)額高達新臺幣數(shù)百億元，而且只掌控在幾家大型業(yè)者手上。傳統(tǒng)的殯葬服務業(yè)在大規(guī)模企業(yè)化經(jīng)營的殯葬服務業(yè)興起的夾縫中，也不得不跟進尋求可以生存的策略；而大規(guī)模企業(yè)化經(jīng)營的殯葬服務業(yè)占有的市場，資金雄厚，人才（力）資源充沛，有極佳的協(xié)商和企劃人才，生前契約就是在企業(yè)化經(jīng)營浪潮下的產(chǎn)物。二生前契約的主要內(nèi)容目前在市面發(fā)售的生前契約，品牌很多，履約服務的范圍包括從臨終關(guān)懷，后醫(yī)院至火化晉塔（或土葬）之間的階段性服務。換言之，把傳統(tǒng)的有關(guān)殯葬的細項工作，統(tǒng)統(tǒng)整合為一體，其項目可歸納為下列十項。（一）臨終咨詢（或臨終關(guān)懷）家屬面對病危的親人，為了急救，已經(jīng)手忙腳亂，更無力也缺乏應付能力與經(jīng)驗。這時生前契約的經(jīng)營公司派出的咨詢?nèi)藛T，首先，給予醫(yī)療、護理人員以外的工作協(xié)助，最能使家屬感到溫馨。其次，再向家屬說明服務程序、會員權(quán)益、臨終之處理與注意事項，及其他有關(guān)事宜。（二）遺體接運如安排接運車輛，協(xié)助家屬舉行初終禮儀、協(xié)助入殯儀館手續(xù)（若將遺體運回喪家則代訂活動式冰柜）、辦理契約認證及履約請求手續(xù)等事項。（三）豎靈包括設立靈堂、對喪家說明居喪禮儀及有關(guān)習俗、安靈儀式等事項。（四）入殮其服務內(nèi)容由專業(yè)人員為逝者凈身更衣、禮儀師協(xié)助家屬舉行入殮奠拜儀式。（五）治喪協(xié)調(diào)服務人員與家屬代表及神職人員就治喪事宜、服務內(nèi)容及奠禮儀式等相關(guān)事項交換意見，達成協(xié)議，選定奠禮舉行日期及排定各項程序表。協(xié)助家屬辦理火化許可證，代辦火化爐申請手續(xù)及禮堂租用手續(xù)。訃文撰寫、印刷及寄發(fā)（家屬提供遺族與親友名單、安息者生平事略資料）。骨灰罐描金、刻字及瓷像制作；孝服款式、服制類別及數(shù)量確定；告別禮儀程序表內(nèi)容，如有宗教信仰者則由教會神職人員擬撰并印制等。（六）奠禮準備依協(xié)調(diào)內(nèi)容布置奠吊禮廳，喪主對禮廳布置及程序再確認。（七）喪禮執(zhí)行服務人員協(xié)同家屬辦理遺體認領(lǐng)手續(xù)與迎靈法事，告靈儀式，行家奠禮及公祭，一切依程序進行，服務人員全程配合。（八）火化封罐服務人員陪同至火化場并擺設祭品，引導家屬進行火化前奠拜，陪同家屬目送靈柩進入火化爐，靈柩進入火化爐之后由神職或誦經(jīng)人員引導家屬進行除靈儀式，協(xié)助家屬全程參與撿骨封罐儀式，火化場工作人員撿骨裝罐封蓋包裝并由家屬確認后領(lǐng)回。（九）晉塔禮車安排，安奉晉塔，其塔位由家屬決定。（十）后續(xù)服務相關(guān)節(jié)日通知家屬祭拜。通常系依宗教、民俗所訂之日期，如七日、百日、周年忌辰等。契約所預立項目大致如上，但亦可增加某些服務，在契約中都有彈性條文以為周全服務。三生前契約與人壽保險，與傳統(tǒng)殯葬業(yè)的異同比較生前契約就是一張死亡服務的終生保單，有延續(xù)人壽保險的功能，并提供對家庭責任完整保障的契約。與人壽保險的異同比較如表1所示，與傳統(tǒng)殯葬業(yè)的比較如表2所示。表1生前契約與人壽保險的異同比較表2生前契約與傳統(tǒng)殯葬業(yè)的異同比較如果保險的理賠內(nèi)容沒有包含死亡服務的理賠，生涯規(guī)劃就不夠完整。因為死亡服務是帶給家庭最大的負擔，“死亡服務險”就是生前契約，是每一個家庭都需要的保障。所有健康的家庭不需要死亡服務，但絕對需要生前契約這項“死亡服務險”。就好像我們不需要意外，卻需要意外險是一樣的道理。四購買生前契約的好處與陷阱根據(jù)臺灣“內(nèi)政部”的統(tǒng)計，一般喪葬費用平均要新臺幣35萬～40萬元，為了避免給家人留下沉重且不可預知的財務負擔，買生前契約就像買人壽保險一樣，有如下的許多好處。（一）以備不時之需，不會當下被不肖業(yè)者訛詐。（二）符合現(xiàn)代人的需求，只要一張契約，就可照己意預先規(guī)劃身后事。（三）預防通貨膨脹，又可自由轉(zhuǎn)讓，無后顧之憂。（四）有專業(yè)的禮儀團隊服務，協(xié)助家人省錢省事省麻煩。（五）自己決定自己生命的畢業(yè)典禮，完整導演自己的人生，尊嚴落幕。其中最大好處在于價格透明化，不管在幾年后履約，都不會再增加費用，一切照著當初的價格約定，而且可以自由轉(zhuǎn)讓，如果有人需要先用，就可以當作做善事的方式轉(zhuǎn)讓出去，更可以依當時的物價轉(zhuǎn)賣給對方，算是小筆投資。有一些生前契約還陳明“簡明、莊嚴、尊嚴、專業(yè)”四大理念，結(jié)合全套現(xiàn)代化禮儀服務，讓生命在莊嚴而崇高的儀式中回歸極樂，為人生畫下完美的句點。可是也要留心一些不肖業(yè)者的陷阱，如若單純之物品買賣契約而日后無涉及殯葬禮儀服務者，就不適用殯葬管理條例第44條第1項預收費用應交付信托之規(guī)定，唯若殯葬業(yè)者與消費者約定買賣契約得轉(zhuǎn)換或搭配提供殯葬服務者，應視為生前契約之一部分，適用該條例有關(guān)生前契約相關(guān)規(guī)定。納骨塔位使用權(quán)買賣契約之買賣標的本系使用權(quán)，實與生前契約為殯葬服務不同。若業(yè)者于納骨塔使用權(quán)買賣契約書內(nèi)載明“有人往生時得轉(zhuǎn)換殯葬服務”之文字，即為事先約定于當事人或其約定之人死亡后，殯葬業(yè)者得提供殯葬服務之條款，自應適用殯葬管理條例有關(guān)生前契約相關(guān)規(guī)定。如殯葬業(yè)者在買賣契約訂立前開的條款，卻未依殯葬管理條例有關(guān)生前契約相關(guān)規(guī)定將預收費用交付信托者，消費者可向業(yè)者所在地之直轄市、縣（市）主管機關(guān)請求協(xié)助處理，以保障自己的消費權(quán)益。五怎樣買才安全臺灣殯葬業(yè)者良莠不齊，因此，使價格透明化的生前契約服務便顯得十分重要。目前一些大型的生前契約公司所提供的服務，一掃過去民眾對喪禮告別式、出殯等后事晦暗、忌諱的陰郁形象，代之以莊嚴、肅穆而隆重的喪禮告別式，正面積極地迎接人生必然的歷程，正是生前契約的核心價值。依信托法規(guī)定，每一單簽約成功，契約公司要提撥75%到銀行做信托，除非是客戶履約，要不然這筆錢是不能動的。合法的生前契約公司，在信托銀行的網(wǎng)頁上都可以查到，有政府背書，就算公司倒了，錢還是會在，沒有人能動到那筆錢。若公司倒了，自動會有政府立案合法發(fā)單的契約公司去接手這個契約，不用擔心沒人處理。因此，一定要找有信托法管制，與有政府立案合法發(fā)單的公司簽約，不要貪圖便宜。生前契約屬于預購型的服務性商品，應理性思考后購買。下面是購買生前契約應注意的事項。（一）確認資格“誠信”之業(yè)者為首要考慮條件；坊間業(yè)者良莠不齊，特別要注意某些花哨手法的業(yè)者，不要迷信“大”就是好，更不要被業(yè)務員之花言巧語所蒙騙。先確認販賣之殯葬服務業(yè)的生前契約公司是否為合法的、具有販賣生前契約之資格（即具一定之規(guī)模，并經(jīng)主管機關(guān)備查者）。也可以多方打聽已經(jīng)履約消費者的反應或到殯儀館現(xiàn)場實際觀察。合法的證照有兩種，一是公司營利事業(yè)登記證；二是專任殯儀師，必須經(jīng)由勞委會考試及格者。兩照兼?zhèn)洳拍軓氖麓隧棙I(yè)務。[2]（二）審閱內(nèi)容購買前要詳細審閱生前契約內(nèi)容有無不公平條款、有無履約承諾。采定型化契約，依法以書面契約為準，并由主管機關(guān)統(tǒng)一訂立屬于臺灣本土生前契約模板，其應記載及不得記載之事項，以保障消費者權(quán)益。[3]定型化契約條文及服務內(nèi)容是否詳盡列出，是否有夸大不實。一切費用透明化，經(jīng)營公司與消費者訂立書面契約，應將殯葬服務項目詳列于契約書內(nèi)，書面契約內(nèi)未載明之費用，無請求增加權(quán)；并不得于契約訂定后，巧立名目，強索增加費用，亦不得減少服務項目。[4]消費者擁有自主權(quán)，對“生前契約”品牌可自由選擇，儀式可因宗教信仰不同而選擇不同的奠儀項目?？梢詫嶋H走訪觀察接洽各公司柜臺及電話服務人員之態(tài)度；打探業(yè)者過去與現(xiàn)在的服務精神是否始終如一。（三）核算經(jīng)費一場喪禮告別式、出殯等事項辦下來，到底需要多少費用？服務內(nèi)容為何？一般而言，經(jīng)濟型約為新臺幣10萬元；小康型為新臺幣15萬～20萬元；豪華型為新臺幣30萬～60萬元。若要更簡約隆重的，可以考慮各地方政府舉辦的“聯(lián)合公祭”或是“自然葬”。（四）交付信托而依據(jù)“殯葬管理條例”規(guī)定，[5]無論生前契約業(yè)者（禮儀社）用哪種名義收取，消費者所給付任何費用的75%，生前契約業(yè)者（禮儀社）都要拿到銀行信托，直到契約終止或服務完成。所收款項是否交付信托，可徑直到各相關(guān)銀行查詢。信托專戶經(jīng)信托業(yè)每年結(jié)算，未達預收費用之75%者，生前契約業(yè)者應以現(xiàn)金補足其差額，以保障消費者權(quán)益。（五）不宜投資生前契約可自由轉(zhuǎn)讓，消費者認為不需要或要遷居境外，可向經(jīng)營公司辦理轉(zhuǎn)讓，不過需要當事人自己找好受讓人。不建議以投資、理財之心態(tài)購買，如以投資目的購買，將來發(fā)生爭議時，并不適用《消費者保護法》中有關(guān)消費者保護之規(guī)定。故應以個人經(jīng)濟能力、依據(jù)自己意愿、需求作為考慮；選擇一份內(nèi)容合適的契約為宜，千萬不要多買！六趨勢臺灣的生前契約自1993年迄今的20年間，已經(jīng)逐步由良莠不齊發(fā)展到依法信托；是否具備合法販賣生前契約公司的資格，在信托銀行的網(wǎng)頁上都可以查到。同時，經(jīng)過這20年的實務運作，生前契約經(jīng)營者若要繼續(xù)存在，就要把握以下發(fā)展趨勢。（一）重視消費者權(quán)益保護生前契約公司的組織架構(gòu)要健全，除具有一般公司的總務人事、財務、管理、業(yè)務部之外，另設生命服務部（禮儀部），甚至加設研發(fā)、信息、法制等部門。經(jīng)營方式分為營銷與通路兩大主柱，如鳥之兩翼，車之雙軌，關(guān)系密切。（二）訂立生前契約預收費用并交付信托業(yè)管理運用之范圍限制信托業(yè)運用投資之標的，須合于“殯葬管理條例”保本保息之立法意旨。訂立生前契約預收費用交付信托業(yè)管理信托財產(chǎn)動支之條件、殯葬服務業(yè)破產(chǎn)或信托契約解除及查核方式，以落實信托專戶之獨立運作，專戶如有破產(chǎn)情事，其費用應退還消費者，不宜納入破產(chǎn)財團。（三）注意履約罰則生前契約的主要內(nèi)容